银行综合柜员关会计类试题

1、会计类一、填空1、金融稽核具有综合性、系统性、独立性等特点。2、对书面资料的检查方法按稽核次序可划分为顺查法和逆查法。3、对书面资料进行稽核分析，按时间划分可分为事前分析和事后分析。4、稽核盘存的方法，包括直接盘点和会同盘点。5、内部控制按控制目的的不同，可分为会计控制和管理控制。6、银行会计的账务核对主要包括每日核对和定期核对两种。7、内部稽核的方式按稽核地点分类可以分为现场稽核和非现场稽核。8、借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。9、银行与活期存款开户单位之间需要进行帐务核对，内外帐务核对方式分为随时对帐和定期对帐。10、采用余额表方式计

2、算贷款利息的，如贷款发生逾期，从转入逾期贷款账户之日起，应单独设立逾期贷款余额表，积数单独计算，并按逾期贷款利率计算利息11、资本公积既可以弥补亏损，也可以转增资本，但准备项目不能转增资本金。12、影响控制风险的因素主要是内部控制制度设计和内部控制制度执行两个方面。13、内部控制按控制的时间分为事前控制、事中控制和事后控制三大类。14、许城市信用社重要空白凭证管理办法第四条规定重要空白凭证管理必须贯彻证帐分管、印证分管、证押分管原则。15、银行程序控制包括制定规章制度和制定操作规程两个方面。、由于资产现值可能低于购买时的价值所造成的风险，称为市场风险。、商业银行是指依照中华人民共和国商业银行法

3、和中华人民共和国公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。、商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。、商业银行会计的基本前提有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。、我国企业会计准则将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。其中前三项反映企业在某一时点上的财务状况、后三项反映企业在某一期间内的财务成果。、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。、商业银行的营业利润，是指营业收入减去营业成本和营业费用加上投资净收益后的净额。、商业银行的利润总额，是指营业利润减去营业税金及附加，

4、加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。、我国金融会计核算的一般原则包括13项，、金融会计核算的一般原则，根据其在会计核算小的作用，大体上可以划分为下面三类：一是总体性要求；二是会计信息质量要求；三是会计要素确计量方面要求。、基本核算方法的内容包括会计科目、记账方法 、会计凭证、账务组织、会计报表等。、会计科目按与资产负债表的关系，划分为表内科目和表外科目。、表外科目是用来反映银行日益发展的表外业务（主要包括或有业务及承诺事项）和备查登记类事项的会计科目，因这些业务内容并未发生资金实际增减变化，其发生额和余额都不反映在银行各种会计主表上，故称为表外科目。、银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银

5、行内部组织传递，因此，会计凭证义称为“传票”。、会计凭证按其填制的程序和用途，分为原始凭证和记账凭证。银行为了提高工作效率，大量采用客户提交的原始凭证代替记账凭证，并广泛采用多联套写方式：对于不适用作记账凭证的原始凭证，一般作为记账凭证的附件处理。、记账凭证从形式上分，有单式凭证和复式凭证。由于银行业务量大，分工细，要求凭证及时传递，便于记账和分科目汇总，因此，银行会汁采用单式凭证。、银行的记账凭证按使用范围分，有基本凭证和特定凭证。、基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项自行编制的传票。、甲种账设借、贷和余三栏，适用于不计息或使用余额表计息科目的账户以及银行内部资金科目的账户。、乙种账

6、设有借、贷、余和积数四栏，适用于计息的账户。、丙种账设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，适用于借贷双方反映余额并分别计息的账户。、丁种账设有借、贷、余和销账四栏，适用于逐笔记账，逐笔销账的一次性业务的账务。、单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金的同时对月对日并计付利息。定期存款的存期按计算，零头天数按实际天数计算。、储蓄存款计算利息，本金元位以下的尾数不计利息，存期按“算头不算尾”的原则，不满一个月的零头天数实存天数计算。利息计至厘位，实际支付或人息时四舍五入至分。、联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展需要，采取不同的核算形式，处理各种不同性质的往来账务

7、。目前主要采取集中制和分散制两种核算形式、国联行往来手工操作系统的基本做法是直接往来、分别核算；往来报告、分行录磁；集中对账、分年查清。、全国联行往来的基本凭证是联行报单。、联行报单按业务性质不向，分为借方报单和贷方报单两大类，按划款方式不问，又分为邮划报单和电划报单两大类。、发报行核算的主要任务包括：编制联行报单、报单的审查与寄发、编制联行往账报告表、联行往账的结束工作。、全国联行电子汇兑往来是指经总行批准参加全国联行往来的机构之间，通过计算机网络进行异地资金清算的账务往来系统。、全国联行电子汇兑往来的基本运行方式为：信息纵向传递、逐级平衡检查、往来集中转换、差额清算资金、事后监督核对。、全

8、国联行电子汇兑往来的凭证设置，有清单、报告表和电子汇兑凭证三种，反映和核对联行往来业务发生款项的划拔。、电子汇兑凭证，是经办行作为联行账务处理的依据，分为电子汇兑借方凭证和电子汇兑贷方凭证。、资金汇划与清算业务的发报经办行的日终处理包括凭证处理、编制或打印的清单、数据核对。、发报清算行的日间处理包括授权、编制密押、账务处理、报文查询；日终处理包括编制或打印凭证和清单、核对数据、账务处理。、清算行对资金汇划款项采取分散管理模式或集中管理模式处理。、辖内往来是指一个清算行范围之内经办行(含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构)与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。包括资金汇划业务辖内

9、往来、系统内、同城交换辖内往来和通存通兑业务。、储蓄所往来户采取“同一账户，销账结平，逐笔勾对”的对账办法。其他往来账户采取“按月设户、随时核对、月度结清”的办法。、票据的签章是指签名、盖章、签名加盖章、票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；持票人行使票据权利时，由持票人签章。、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。、单位在结算凭证上的签章应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签章。、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的签名或者盖章。、票据转让背书必须记载的事

10、项有被背书人名称、背书人签章和背书日期。、票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。、商业汇票及用于转账的支票的持票人委托开户行收取票据款时应作委托收款背书。、在委托收款背书中，背书人的签章为预留银行印鉴。、丧失票据的补救措施有挂失止付、公示催告、提起诉讼。、可以挂失止付的票据是支票、填明“现金”字样的银行本票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及已承兑的商业汇票。、不可以挂失止付的票据是未填明“现金”字样的银行本票、未填明“现金” 字样和代理付款人的银行汇票及未承兑的商业汇票。、支票的提示付款期限为10天，到期日遇例假日顺延。现金支票的收款人只能向支票的付款人提示付款。转

11、账支票的持票人可以委托开户银行收款或直接向支票付款人提示付款。、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代转账借方传票，进账单代转账贷方传票，办理转账。、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后，支票提出交换。收到支票款时，进账单代转账贷方传票，办理转账。、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时，支票代转账借方传票，办理转账，进账单提出交换。、银行本票分为定额银行本票和不定额银行本票两种。、签发支票必须记载的事项有无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章、表明“支票”的字样。、签发

12、银行本票必须记载的事项有表明“银行本票”字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。不定额银行本票要用压数机压印出票金额。、银行本票的提示付款期限白出票之日起最长不超过2个月。现金银行本票的收款人只能向出票银行提示付款。在银行开立存款账户的银行本票持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留银行签章相同。、银行汇票的提示付款期限为1个月，自出票日算起。注明“现金”字样的银行汇票的持票人，只能向银行汇票上注明的代理付款人提示付款。、托收承付结算每笔金额起点为1万元。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。、商业汇票的付款人为承兑人，商业汇票的

13、付款期限最长不得超过6个月，商业汇票的提示付款期限为10日。、背书连续是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后次背书转让的背书人，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。、缴存存款的范围包括财政性存款和一般性存款，应严格划分，不得混淆。、财政性存款属于中央银行信贷资金， 要全额划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为6；、对于财政性存款应按本旬(月)末各科目余额总数与上期同类各科目旬(月) 末余额总数对比，按实际增加或减少数进行调整、对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应先缴财政性存款，如有剩余

14、再缴存一般性存款；对欠缴余额待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。、目前再贷款通常没立年度性贷款、季节性贷款和日拆性贷款三个账户。、再贴现是指商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期已贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式。、通过跨系统商业银行转汇的方式有先横后直、先直后横和先直后横再直三种方法。、票据交换的核算分提出行和提入行两个系统。一般参加交换的行处既是提出行、又是提入行，但对提出和提入的票据应分别进行核算。、提出交换的票据分借方票据和贷方票据两种。提出的票据和提入的借方票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据，提出的贷方票据和提入的借方票据是指付

15、款单位在本行开户，收款单位在他行开户的票据。、同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为，主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的资金不足情况的发生。、商业银行投资按投资目的的长短可以分为长期投资和短期投资。、商业银行投资按其投资性质可以分为债权投资、权益投资和混合投资。、短期投资的核算，包括短期投资初始成本的确定、投资损益的确认和计量、短期投资的处置、期末价值的确定。、短期投资在持有期内的期末计价方法有以下三种：成本法、市价法、成本与市价孰低法。、长期股权投资按照对被投资单位产生的影响，可划分为以下四类：控制、共同控制、重大影响和无控制、无共同控制且无重大影响。、企业的财务报表由

16、主表、附表、附注等组成。、企业财务报表分析的内容包括企业偿债能力的分析、企业资金营运能力分析、企业盈利能力的分析、企业财务的综合分析。、偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。资金营运能力分析包括短期资金营运能力分析和长期资金营运能力分析。、企业财务报表分析，按照报表分析的主体不同，可以分为内部分析和外部分析。、内部分析是企业内部有关部门和个人对本企业财务状况及经营成果进行的分析，其目的是为经营管理和经营决策提供依据。、企业财务报表分析，按照报表分析的内容和范围不同，可以分为全面分析和专题分析。、全面分析是对企业的生产经营活动、财务管理、财务状况等进行全面、系统的综合分析。、全面分

17、析一般一年或半年定期进行、专题分析是对企业财务活动中存在的主要问题或关键问题进行具体深入的分析。、企业财务报表分析，按照报表分析的方法不同，可以分为结构分析和横向分析。、企业财务报表分析，按照报表分析的目的划分，分为财务预测分析、财务控制分析和财务总结分析。、企业财务报表分析主体包括：企业投资者、债权人、企业经营者、业务关联单位。、企业投资者进行财务报表分析的目的是评估企业的政府有关部门盈利能力、风险水平、经营效率和发展能力。、债权人进行财务报表分析的目的是评估企业的偿债能力、信誉程度、盈利能力、经营状况。、企业经营者进行财务报表分析的目的是评估企业的偿债能力、资金营运能力和盈利能力的合理性、

18、有效性和趋势性。、企业业务关联单位进行财务报表分析的目的是评估企业财务和生产经营能力是否充分，能否保证长期协作；商业信用和财务信用如何。、企业财务报表分析的客体即企业财务报表自身，主要包括企业基本财务报表、企业辅助财务报表和企业财务报表附注。、企业基本财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。、在进行财务报表分析时，要根据有关利益集团的不同需要，首先确定财务分析的目标，即财务分析的出发点。、财务报表分析的基本资料应当是财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等会计报表，以及会计报表附注和财务情况说明书等。、财务报表分析的功能就是把报表上大量的数据信息转换成对特定决策有用的信息，这个过程也

19、是一个信息反馈过程，企业的决策者可以通过财务报表分析的结果总结经验，吸取教训，权衡各种方案的利弊得失，从中选出最佳方案，作出最优经济决策以提高整个企业的经济效益。、在利用比较分析法进行财务报表分析时，必须注意的一个问题就是财务指标之间的可比性。、比率分析法其实是比较分析法的一种形式，由于其在财务报表分析中具有特殊意义，所以把它列作一种单独的分析方法来加以说明。、在趋势分析法中，发展速度指标按比较标准时期的不同，分为定期发展速度和环比发展速度。、盈亏平衡是指企业的经营规模(销售量)刚好使企业达到不盈不亏的状态，而与盈亏平衡这一状态所对应的销售量被称为盈亏平衡点或盈亏临界点。、根据财务报表分析的要

20、求和目的不同，比较分析法可分为本期实际与前期实际、本期实际与本期计划和本企业与国内外先进企业三种形式。、比率分析法有构成比率、效率比率和相关比率三种类型。、运用趋势分析法应注意的主要问题是基期的选择和期数的确定。、资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表。、资产负债表是以会计的基本等式为依据编制而成的。、分析货币资金规模是否适当应考虑的因素有企业的资产规模、企业的行业特点、企业的筹资能力、企业的货币资金结构等。、企业应收其他单位的利润应在应收股利项目中反映。、待摊费用是根据权责发生制和划分收益性支出与资本性支出核算原则设立的。、我国有关法律规定，除投资公司外，其他企业对外投资不得超过其净资

21、产的50。、固定资产的折旧年限是指企业在会计上将固定资产的成本摊销到企业费用中所选择的年限。、负债的分析应注重负债的性质和负债的利息的分析。、所有者权益是企业一切债务的最终承担者，是企业长期偿债能力的安全保证。、企业的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。、影响固定资产与流动资产比率的因素有经营性质、经营规模、风险态度。、负债权益比率是指负债合计与股东权益合计的比例关系，又称产权比率。、所有者权益比率的倒数称为权益乘数。、负债比率是指负债总额对资产总额的比例关系。、有形净资产是指所有者权益扣除无形资产和递延资产后的余额。、净资本是指自有资本总额扣除所有者实际投资额后的余额。、偿债能力是指企业对

22、债务清偿的承受能力或保证程度。、短期偿债能力一般又称为支付能力，是指流动资产与流动负债的对比关系。、营运资本是指流动资产与流动负债之差。、考核企业短期偿债能力最基本、最通用的指标是流动比率。、流动比率一般又称二比一比率或银行家比率。、一个企业的营运能力反映了资金的利用效率。、营业周期的长短可以通过存货周转天数和应收账款周转天数近似地反映出来。、资金周转率越高，资金周转速度越快，周转次数越多。、资产营运效率越高，企业获利能力越高，资产变现损失风险越小，偿债能力越强。、从盈利角度分析企业的长期偿债能力的主要指标是利息保障倍数。、资金周转速度是指一定时期资金周转额与同一时期资金平均占用额的比例关系。

23、、降低企业短期偿债能力的因素有承担担保责任引起的债务和未做记录的或有负债。、利润表一般由表首、正表和补充资料三部分构成。、目前比较通用的利润表主要有单步式利润表和多步式利润表两种。、收入的确认与计量实际上是指收入在什么时候、以多大金额入账，并在利润表上反映的问题。、期间费用是企业当期发生的费用中的重要组成部分，是指本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本的、直接计入损益的各项费用，包括管理费用、营业费用和财务费用。、企业在销售产品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费构成企业的营业费用。、主营业务成本率是指主营业务成本与主营业务收入的百分比，它反映每百元主营业务收

24、人中收回垫支的成本是多少。、企业的盈利能力，是指企业利用各种经济资源赚取利润的能力。、资本金收益率是指企业本期净利润与资本金的比率，该指标反映了投资者投入资本金的获利能力。、净资产收益率取决于企业的资产报酬率和权益乘数两个因素。、销售利润是指企业的销售收入扣除销售成本和销售税金及附加后的利润，不包括其他业务利润、投资收益和营业外收支净额等因素。、销售净利率说明了企业净利润占销售收入的比例，它可以评价企业通过销售赚取利润的能力，表明企业每1元销售净收入可以实现的净利润是多少。163、164、每股现金流量是企业经营活动现金净流量扣除优先股股利后的余额，除以发行在外的普通股平均股数。165、每股股利

25、的高低，不仅取决于公司盈利能力的强弱，还取决于公司的股利政策和现金是否充裕。166、每股净资产，也称每股账面价值，是股东权益总额除以发行在外的股票股数。167、主营业务成本是指与主营业务收入相关的、已经确定了归属期和归属对象的成本。168、控股合并，是指一个企业购买另一企业时，购人股份达到控股百分比股份的合并形式。控股公司叫母公司，被控股公司叫子公司，两个企业依然保持原有的法人地位。169、对于吸收合并和新设合并来说，原有法律主体已经消失，形成一个新的单一法律主体或会计主体，其合并后编制的会计报表和一般企业报表是一样的。170、合并报表是指控股合并形式下母公司与子公司这一整体所编制的财务报表。

26、171、合并会计报表又称合并财务报表，它是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，由母公司编制的综合反映企业财务状况、经营成果及现金流量的会计报表。172、合并价差主要是由于母公司在证券市场上通过第三者取得子公司股份的情况下发生的。母公司支付给第三者的价款高于或低于子公司发行该股份时的价格，就将产生合并价差。173、合并利润表的格式与个别利润表的格式所不同的是合并利润表增加了一个项目，即在“所得税”项目之后，“净利润”项目之前增加少数股东本期收益项目，用于反映纳入合并范围的非全资子公司当期实现的净利润中少数股东所拥有的数额，即不属于母公司所拥有

27、的数额。174、母公司对子公司长期投资占净资产比率：长期投资母公司净资产x100，该指标越大，说明子公司对母公司财务状况的影响度越大。175、母公司对子公司投资收益占税前利润总额比率：投资收益利润总额x100，该比率反映了风险收入即投资收益占公司税前利润的比重。若风险收入所占比重过大，表明母公司的利润大部分来源于子公司，母公司的盈利性对子公司依赖性很强。176、会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。177、会计政策变更的会计处理方法主要有追溯调整法和未来适用法。在采用追溯调整法时，应当用会计政策变更的累积影响数调整期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初

28、数也应一并调整，但不需要重编以前年度的会计报表。采用未来适用法时，不需要计算会计政策变更产生的累计影响数，也无需重编以前年度的会计报表。178、会计政策变更的累积影响数，是指按变更后的会计政策对以前各期追溯计算的变更年度期初留存收益应有的金额与现有的金额之间的差额。179、不论何种原因引起的企业会计政策的变更，均会导致企业在不同的会计年度之间财务信息出现不可比性。在对企业不同年度之间的财务信息进行比较时，应当把这种因会计政策变更而导致的财务信息不可比性予以剔除。180、会计实务中，有时难以区分会计政策变更和会计估计变更，例如：某公司原对无形资产成本按照其预计使用年限分期摊销，但公司发现该项无形

29、资产已不能给公司带来经济利益，因此决定所有未摊销成本全部列入当年费用。对于该事项，如果从无形资产的成本由分期计人当月费用变为全部列为当期费用看，属于会计政策变更，如果从其成本分摊期限由若干年改为一年看属于会计估计变更。对于这类业务，按会计估计变更的会计处理方法进行会计处理。181、重大会计差错，是指企业发现的使公布的会计报表不再具有可靠性的会计差错。重大会计差错一般是指金额比较大，通常某项交易或事项的金额占该类交易或事项的金额百分之十及以上，则认为金额比较大。182、判断关联方交易是否需要披露，不以交易金额的大小作为判断标准，而应以交易对企业财务状况和经营成果的影响程度来确定。183、资产负债

30、表日后事项是指自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生需要调整或说明的事项，是对资产负债表日存在状况的一种补充或说明。184、资产负债表日后事项包括两类，一类是对资产负债表日存在的情况提供进一步证据的事项；一类是资产负债表日后才发生的事项。前者称为调整事项；后者称为非调整事项。185、与单项分析相比较，财务报表综合分析的特点是分析方法不同、分析重点和基准不同。186、决定权益报酬率的因素有三个，即销售利润率、总资产周转率和权益乘数。187、一般而言，资产中，流动资产直接体现企业的偿债能力和变现能力。长期资产直接体现了企业的经营规模、发展潜力。两者之间应该有一个合理的比率关系。188、

31、财务分析报告按分析目的和范围可分为综合分析报告、专题分析报告和信用分析报告。189、财务分析报告的基本结构包括标题、开头、正文和结尾四大部分。190、一般而言，短期信用分析以短期偿债能力为分析重点，兼顾除长期偿债能力和盈利能力以外的各项分析；长期信用分析以长期偿债能力为分析重点，兼顾其他各项分析。191、权益乘数反映了所有者权益同总资产的关系。192、设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。193、任何单位和个人购买商业银行股份总额百分之五以上的，应当事先经

32、国务院银行业监督管理机构批准。194、商业银行资本充足率不得低于百分之八, 核心资本充足率不得低于百分之四。195、商业银行对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十。196、商业银行应当于每一会计年度终了三个月内，按照国务院银行业监督管理机构的规定，公布其上一年度的经营业绩和审计报告。197、商业银行应当按照国家有关规定，提取呆账准备金，冲销呆账。198、某商业银行发生信用危机,严重影响了存款人的利益,中国人民银行依法对该银行实行接管。依法律规定,中国人民银行对该商业银行的接管期限最长不得超过两年。199、中国人民银行有权要求金融机构按照规定报送资产负债表、损益表以及其他

33、财务会计报表和资料。200、个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。201、临时存款账户的有效期最长不得超过2年。202、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。203、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。204、银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。205、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。206、各办事

34、处储蓄柜临柜人员办理个人储蓄业务，必须遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。207、未到期的定期储蓄存款，储户提前支取的，必须持存单和存款人的身份证明办理；代储户支取的，代支取人还必须持其身份证明。208、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息。209、阿拉伯金额数字￥107000、53，用中文大写金额可以表述为人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。210、票据分为汇票、本票和支票。211、汇票分为银行汇票和商业汇票。212、出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人

35、或者持票人的票据叫汇票。213、背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。214、承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。215、本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。216、出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。217、开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。218、金融机构对单位定期存款实行帐户管理(大额可转让定期存款除外)。存款时单位须提交开户申请书、营业执照正本等，并预留印鉴。2

36、19、单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。220、金融机构对单位活期存款实行帐户管理。金融机构和开立活期存款帐户的单位必须遵守银行帐户管理办法。221、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。222、银行是支付结算和资金清算的中介机构。223、票据和结算凭证是办理支付结算的工具。224、票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。225、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。226、商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。227、银行承兑汇票的承

37、兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。228、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。229、贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。230、委托收款在同城、异地均可以使用。231、金融企业的会计记账采用借贷记账法。232、会计基本职能是核算职能和监督职能。233、对账应包括账证核对、账账核对和账物核对。234、财产清查按清查对象和范围可以分为全面清查和局面清查。235、会计要素包括资产、负债、所有者权益 、收入、费用和利润 。236、会计等式是表明会计要素之间基本关系的恒等式，最基本的会计等式是资产负债所有者权益。237、借贷记账法的记账规则可概括为“有借必有贷，

38、借贷必相等”。238、能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是固定资产清理。239、资产负债表设置的基本原理是资产=负债+所有者权益。240、在银行会计科目表中，“存放中央银行款项”属于 资产类 性质科目。241、确定会计年度的方法有两种，一种是以营业年度为会计年度；另一种是以日历年度为会计年度。242、记账方法从简单到复杂，从不完善到逐步完善，先后采用了_单式记账_ 和 复式记账_两种记账方法。243、银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是基本凭证。244、存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是 专用存款帐户 。245、会计分录主要包括账户名称、记账方向和金额三个要

39、素。246、根据人行许银复20059号文，专用存款账户10万元以上需到当地人行审批。247、临时存款账户的有效期限为2年。248、账簿按用途可分为日记账、分类账和备查账。249、期间费用是指银行当期发生的直接计入损益的费用，包括管理费用、营业费用和财务费用。250、单位银行结算账户包括四类，其中不能支取现金的是一般存款账户。251、在中华人民共和国境内设立的金融机构和按照规定应当履行反洗钱义务的特定非金融机构，应当依法采取预防、监控措施，建立健全客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度，履行反洗钱义务252、金融机构应当在大额交易发生后的5个工作日内，通过其

40、总部或者由总部指定的一个机构，及时以电子方式向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易报告。253、反洗钱工作中，金融机构对先前获得的客户身份资料的真实性、有效性或者完整性有疑问的，应当重新识别客户身份。254、中国人民银行是国务院反洗钱行政主管部门，依法对金融机构的反洗钱工作进行监督管理。255、存款人为临时机构的只能在住所地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。二、单选题：、下列关于空白票据转让的表述中，正确的是(空白票据转让时不受特别限制)2、在涉外票据中，汇票和本票出票行为的记载事项，应当适用(出票地的法律)3、支票出票人的主要票据义务是(担保义务)4、狭义的票据行为仅指(能够发生

41、票据债务的法律行为)5、下列票据中，属于涉外票据的是(b.票据行为中有的发生在我国，有的发生在外国)6、导致票据权利消灭的原因是(时效期间经过)7、张某伪造了甲公司的签章签发了一张支票并交付给乙公司，乙公司背书转让给丙公司。 应当对丙公司负票据责任的是(乙公司)8、以下票据抗辩中，可以对抗任何持票人的是(票据记载违反票据金额记载规则)9、票据的善意取得是指(当事人通过票据法规定的方式，善意地从无处分权人手中取得有效票据)10、依据我国票据法，保证人未记载被保证人名称时，未承兑的汇票中的被保证人推定为(出票人)11、出票后定期付款的汇票，其提示付款的期限为(自到期日起10日内)12、票据行为与一

42、般的法律行为比较具有(要式性、无因性、协同性)13、如果票据金额以外币为单位进行记载，(如果没有另外的约定，按照付款日的市场价格以人民币支付)14、票据的效力主要取决于其在形式上是否符合票据法的要求，而不取决于使用票据的原因。票据因此得名为( 无因证券)15、本票出票人绝对必要记载的事项不包括(付款人名称)16、出票人在本票上未记载出票地的，应当(以出票人的营业场所为出票地)17、我国票据法规定的票据不包括(c.股票)18、根据我国票据法对支票付款的规定，下列表述中错误的是(支票的付款人是第一债务人)19、下列支票中属于空白支票的是(a.出票人欠缺票据金额的支票)20、根据中国人民银行支付结算

43、办法的规定，划线支票的效力为(只能用于转帐)21、下列哪些资产是无风险资产（存放同业）22、下面哪些不是现金资产管理的原则（超额准备原则）23、下面哪一个不属于商业银行头存调度的主要渠道和方式。（短期证券回购 ）24、对现金、有价证券、固定资产等项目进行稽核时必须采用的稽核方法是（盘点法）25、下面不属于信贷结构管理指标的是（信贷资金成本率）26、金融稽核的经济评价职能包括评定和（建议）两个方面。27、下列资产项目，不计提损失准备的是（委托贷款）。28、金融稽核最基本的职能是（监督）。29、商业银行同业拆入的资金可以用于（清算票据交换差额）。30、银行在每季末缴纳营业税时，应按照利息收入（金融

44、机构往来利息除外）与其他收入（）与规定的税率计算后缴纳。（净增加额）31、（转让无形资产使用权）不计入营业外收入。32、对利息、应收、应付款及联行往来业务进行稽核以及对存贷款账户与各单位有关帐务进行核对常采用的稽核方法是（查询法）33、下面属于资产质量指标的是（利息回收比例）34、在对会计、出纳、储蓄的核算和现金收付业务进行稽核时，稽核人员深入现场，实地查看业务操作过程，核实执行规章制度情况。这种稽核方法是（观察法）35、从净利润中提取，作为利润分配提取的准备金是（一般准备 ）36、（）这种稽核方法因审查面较广，工作量比较大，所花费的时间和人力较多，稽核成本较高，一般适用于业务量小或经济问题极

45、为严重，需要进行彻底查清的单位。（详查法）37、（）是稽核工作中最基本的技术方法，适用于任何类型的稽核检查。（审阅法）38、在会计核算的基本前提中，属于企业选择会计方法的出发点是（持续经营 ）39、自创并经法律程序申请取得的无形资产，在研制过程中发生的人员工资应计入（管理费用 ）40、我行现行规定业务宣传费和业务招待费应分别按照计费收入的（ 5和3）比例掌握。41、金融企业的营业税金及附加不包括（所得税 ）。42、企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（开办费支出 ）43、下列各项中，体现谨慎性原则要求的是（应收帐款计提坏帐准备）44、会计核算的一般原则中，要求合理核算可能发生的费用和损失的

46、原则是（谨慎性原则 )45、在我国，企业资产通常应按（实际成本 ）计价。46、规定了会计核算内容的空间范围的基本前提是（会计主体 )47、企业计提固定资产折旧是以（ 会计客体）为前提。48、收入费用的确认应当以其实际发生作为确认计量的标准的会计核算原则是（历史成本原则 ）。49、编制月计表、业务状况报告表的依据是（总账 ）。50、（ 会计法）是我国企事业单位从事会计工作的根本依据和准则，是制定其他会计法规制度的基本法。51、会计的基本计量单位是（ 货币）。52、银行发生的下列支出中，属营业外支出项下列支的项目有（出纳短款 ）。53、下列科目中，属于资产类性质的科目有（现金 ）。54、反映银行特

47、定日期财务状况和经营成果的报表是（资产负债表 ）。55、反映银行一定期间收入、费用和盈亏详细情况的内部报表是（损益明细表 ）。56、业务状况报告表集中反映（ 总分类科目）在一定时期资金的增减变化情况。57、商业银行的资产负债表为下列哪种形式（列表式 ）。58、我国金融企业资产负债表的项目内容，按资产和负债的（ 流动性）进行排列。59、暂收暂付资金根据记帐特点不同，应选用（丁种帐 ）种帐本进行登记。（较难）60、下列属于日常业务性暂收暂付资金的（管理费用备用金 )61、银行总务会计借支的用于日常开支的款项，应在“139应收及暂付款项”科目下（管理费用备用金 ） 帐户列支。62、资产负债表中，若固

48、定资产盘盈大于盘亏时，“待处理固定资产净损失”项目该如何表示（用“-”表示 ）。63、资产负债表中，若本年一些项目内容有变化，则填此项目“年初数”时，下列方法正确的是（按本年项目的归属，将上年相关项目数字年末余额调整后填 )64、审核会计凭证应从内容审核其（准确性、完整性；）,从法规上审核其（合法性、真实性。）。65、（总帐 ）是统驭明细核算的主要工具，是综合核算重要组成部分。66、监督明细核算发生额，轧平当日帐务，凭以登记总帐和日计表的是(分户帐单 )。67、监督明细核算发生额，轧平当日帐务，凭以登记总帐和日计表的是（分户帐单 )68、轧平当日全部帐务和全面反映当日业务、财务活动情况的主要报

49、表是（日计表 ）。69、经营性租入的固定资产(不作为固定资产核算 )。70、出售无形资产的净损失，应计入（ 管理费用）。71、银行资金运动的主要表现形式是（吸收存款和发放贷款 ）。73、在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是（ 会计科目）。74、下列业务中，可以不采用复式记账法进行登记的是（发出委托收款结算凭证 ）。75、76、收入是指企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等（日常经营活动中所形成的经济利益的总流入 ）。77、企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（ 商品安装完毕并检验合格时）。78、某行于4月25日

50、办理票据贴现业务，该汇票于同年8月10日到期，贴现天数为（107天 ）。79、对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（营业外收入 ）。80、如果企业采用非定额备用金制度，办公室工作人员小a因出差预借差旅费2000元，回来后报销差旅费1560元，退回现金440元，则报销时应贷记（“其他应收款”2000元 ）。81、下列会计档案要求保管25年的是（现金日记账 ）。82、下列业务，会导致资产与权益等额增加的是（收到某公司以土地使用权进行的投资，经评估作价为9万元）。83、企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是(固定资产清理 )。84、企业接受的现金捐赠，应计入(资本公积

51、)。85、某企业年初未分配利润为100万元，本年实现的净利润为200万元，按10和5分别提取法定盈余公积和法定公益金。该企业可供投资者分配的利润为(270 )万元。86、下列各项支出，属于收益性支出的是(企业销售人员工资支出 )。87、利息收入”科目年终结转后余额（无余额 ）。88、定活两便存款（50元 ）起存，不确定存款期限。89、开户单位或有关部门需要查询会计数据，要经（会计主管 ）审批才能输出数据。90、对同城票据交换提入的支票，当日不能退票的，应在（待清算款项 ）科目暂时挂帐，次日再办理提出退票处理。91、“内部往来”有核对不符款项时，应查明原因后，由（差错方 ）按规定进行帐务调整。9

52、2、某单位从其存款户中归还贷款，此笔业务属于（资产、负债同减 ）。93、承兑银行在异地的，贴现天数应另加（ 5天）划款时间。94、出票行签发银行汇票时应贷记（ 汇出汇款）。95、对企业的各种资产按经济业务的实际交易价格或成本计量，而不考虑随后市场价格变动的影响，是基于（历史成本原则 ）的要求。96、对企业的各种资产按经济业务的实际交易价格或成本计量，而不考虑随后市场价格变动的影响，是基于（ 历史成本原则）的要求。97、权责发生制、收付实现制等不同的记账基准与方法是建立在一个基本前提基础之上的，这一前提是（会计分期 ）。98、某建设单位将开户行审核批准的贷款转存其在开户行的基本户中，此笔会计事项

53、属于（资产和负债同时增加 ）.99、所有者权益包括（实收资本、公积金、公益金、未分配利润 ）。100、对于一年（按对月对日计算）未发生收付款活动的存款账户，应通知存款人在接到通知（ 30日）内到开户行办理销户手续，逾期视同自愿销户。101、汇入行收到未在本行开立的汇款，应贷记（应解汇款 ）。102、汇兑收款人未在银行开立账户，如需分次支取款项，银行应以收款人姓名开立（临时存款户 ）。103、教育储蓄最长存期为（六年)104、下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（购货方获得的现金折扣）105、企业发生的违约金支出应计入（营业外支出）。106、零存整取存款，存期分(

54、一年、三年、五年)。107、代理付款行收到在本行开户的持票人送交的汇票、解讫通知和进账单，经审核无误后，应贷记（活期存款持票人户 ）。108、教育储蓄与（零存整取）存款性质相同。109、口头挂失成功后，告知挂失人（3日）内办理正式挂失手续。110、(会计主体)假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供丁基础。111、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现(客观性原则 )。112、是指企业在选择会计处理方法时应当尽

55、可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预汁。此表述体现了(谨慎性原则)。113、金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仪仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现(实质重于形式原则 )。114、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当门径一致、相互可比。此表述体现了(可比性原则 )。115、在选择会计方法程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了(重要性原则)。116、企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关

56、联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现(配比原则)。117、下列科目中，届于资产类性质的科目有(存放中央银行款项 )。118、下列科目中，属于负债类性质的科目有(向中央银行借款)。119、下列科目中，余额在借方的科目有(应收利息)。120、下列科目中，余额在贷方的科目有(应付利息 )。121、银行会计用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是(会计凭证)。122、借：固定资产 10000 贷：存放中央银行款项 10000 这组会计分录是(资产项目一增一减，增减金额相等)。123、逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用(丁种账 )。124、借、贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据(所属