支付结算及中间业务

1、支付结算及中间业务组员：秦瑞 4787 干莹莹 4382 刘珂柔 4448 一、支付结算业务的概述n 支付结算业务是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、委托收款、托收承付、信用证等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。n 支付结算属于商业银行的中间业务。指不构成商业银行表内资产、负债，形成银行非利息收入的业务。支付结算的原则n 支付结算的原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。n 1.恪守信用，履约付款n 2.谁的钱进谁的账，由谁支配。n 3.银行不垫款。支付结算的种类n 我国的支付结算方式确立了“三票一卡一证”的结算方式n 即：支票、汇票、本票

2、n 信用证、信用卡n 汇兑、托收承付、委托收款n 形成了以票据为主体，多种结算方式合理配置，互为补充的结算制度支付结算核算的基本程序n （一）受理业务，接受和审查凭证n 办理支付结算以客户提交凭证为起点。审查：适用范围、内容完整和正确、款项的用途和来源n （二）办理收付款单位之间资金的转移n 支付结算业务的核心环节，先付再收n （三）转账后及时通知收、付款人二、票据结算业务的核算n 支付是票据的基本职能，票据作为支付手段，具有代替现金的作用，具有比现金支付手续安全、简单、快捷的优势，同时也可以作为异地支付的工具，具有汇兑的功能（以汇票最为显著）n 不同的票据核算程序不同，不管是同城还是异地的票

3、据结算，只要涉及不同的商业银行，最终都要通过同城票据交换中心完成n 同城票据交换指同一城镇的所有商业银行机构，将相互交代、代付的凭证、票据，按规定时间、场次集中到规定的场所进行交换，轧记往来行之间应收应付差额，由主办行（人民银行）以转账方式进行清算的同城银行之间资金清算办法。支票n 支票的概念和分类n 支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。n 分为现金支票、转账支票和普通支票n 现金支票只可以支取现金n 转账支票只能转账n 普通支票可以支现和转账支票使用的主要规定n 适用于单位和个人在同一票据交换区内各种款项的结算n

4、一律记名，无金额起点限制n 有一定的付款期，提示付款期10天n 签发人必须在存款余额内签发支票，对于签发的空头支票或印鉴不符的支票，银行除退票外还可处以票面金额5%不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%作为赔偿金。本票n 银行本票定义、特点和分类n 是由银行签发承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。n 单位、个人在同一票据交换区的结算，可用本票办理，其特点是款随人到，当时抵用，特别适用于对付款人信用不了解不宜使用支票的商品交易。n 分为定额本票（央行发行，商业银行兑付）和不定额本票（商业银行发行，兑付）两种银行本票的有关规定n 银行本票一律记名，转

5、账本票允许背书转让n 不足额本票金额起点为100元，定额本票面额为500、1000、5000和10000元n 本票付款期为2个月，逾期兑付行不予受理n 本票见票即付，不予挂失，注明现金字样的本票只能到出票行支取现金。银行本票的核算n 出票行出票的处理n 银行本票付款的处理n （1）兑付行和出票行不是同一行处的情形n （2）兑付行和出票行为同一行处的行为n 银行本票结清的处理n 银行本票退票、超过提示付款期限付款的处理n （1）本票人申请人请求退票的处理n （2）本票持票人请求出票行支付超过付款期限票款的处理 银行本票付款的处理n （1）兑付行和出票行不是同一行处的情形n 兑付行：持票人交来转账

6、本票和进账单，审核无误，办理转账n 借：清算资金往来n 贷：吸收存款单位活期存款持票入户n 转账后，转账本票通过票据交换向出票行提出交换n 出票行收到票据交换提回的本票，经核对无误后，办理转账;n 借：开出支票n 贷：清算资金往来n （2）兑付行和出票行为同一行处的行为n 出票行：接到持票人交来的本票和进账单后，审核确属本行签发，办理转账n 借：开出本票n 贷：吸收存款单位活期存款持票入户（或现金）n 银行本票退票、超过提示付款期限付款的处理n （1）本票人申请人请求退票的处理n 申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求出票行退款时，出票行应经审核无误后办理n 借：开出支票n 贷：吸收存款单

7、位活期存款申请入户（或现金）n （2）持票人请求出票行支付超过付款期限票款的处理n 在票据权利时效内（自出票日起2年）向出票行请求付款，出票行经审核无误后应办理付款n 持票人在本行开户：n 借：开出支票n 贷：吸收存款单位活期存款持票入户（或现金）n 持票人不在本行开户，则转账后，以进账单提出交换n 借：开出支票n 贷：清算资金往来n 持票人开户行提回本票进账单后，经审核，为持票人收账n 借：清算资金往来n 贷：吸收存款单位活期存款持票入户银行汇票n 是由出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据n 汇票具有票随人到，使用灵活、兑现性强等特点，故适用范围广泛。

8、n 基本规定n 银行汇票一律记名n 银行汇票实际结算金额不得更改。n 付款期为1个月，逾期后兑付行不予受理。n 银行汇票的签发和解付，限于参加“全国联行往来”的银行机构办理银行汇票的核算n 银行汇票的出票n 出票行接到付款人的汇票申请后，经审核，办理现金或转账付款手续n 借：现金或吸收存款单位活期存款汇款入户n 贷：汇出汇款n 银行办妥转账或收妥现金后，签发银行汇票n 兑付行付款的处理n 持票人在兑付行开户n 兑付行：接到收款人交来汇票联和解讫通知联及两联进账单后，经审核无误后，办理转账n 借：联行往账n 贷：吸收存款单位活期存款持票入户n 转账后，在解讫通知联加盖转讫章，编联行借方报单一并寄

9、给签发行。n 持票人未在兑付行开户n 兑付行：接到持票人交来汇票和解讫通知及两联进账单后，经审核无误后，办理转账n 借：联行往账n 贷：应解汇款及临时存款持票人n 转账后，在解讫通知联加盖转讫章，编联行借方报单一并寄给签发行n 如收款人须支取现金，兑付行经审查，可办理转账和支付现金n 借：应解汇款及临时存款持票人n 贷：现金n 如收款人需转汇，则视转汇方式作相应的会计处理n 借：应解汇款及临时存款持票人n 贷：清算资金往来n 出票行结清汇票的处理n 出票行收到兑付行寄来的借方报单及解讫通知联后，与原来保管的卡片联核对无误后，视不同情况办理转账。n （1）汇票金额全部解讫，转账并销记“汇出汇款登

10、记薄”n 借：汇出汇款n 贷：联行来张n （2）汇票有多余款项n 出票行应在卡片联和多余款收账通知上填写实际结算金额，并办理转账，销记“汇出汇款登记薄”n 借：汇出汇款n 贷：联行来账n 吸收存款单位活期存款汇款入户（或其他应付款）n 待汇款人来领取时，再予以支付n 借：其他应付款申请人n 贷：现金商业汇票n 由出票人签发，经承兑人承兑，委托付款人支付确定金额给收款人或者持票人的票据n 按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票n 商业汇票不管由哪一方签发，都必须经过付款人承兑才能正式确定双方的债权债务关系。所以承兑是商业汇票的一个重要环节。商业汇票的基本规定n 签发商业汇票必须以合法的商

11、品交易为基础。n 商业汇票经承兑后，承兑人负有到期无条件付款的责任。n 商业汇票一律记名，允许背书转让，多次背书的商业汇票，背书必须连续。n 商业汇票承兑期限由双方商定，最长不超过6个月，提示付款期从汇票到期日起10日起。n 商业承兑汇票到期付款人账户资金不足支付，应将汇票退款人开户行转交收款人，同时，银行对付款人处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。n 银行承兑汇票到期，付款人账户资金不足支付，承兑行可根据承兑合同规定，对付款人强行扣款，对尚未扣回的承兑金额，按每天万分之五计收利息。商业银行承兑汇票的核算n 商业承兑汇票是由收款人签发经承兑人承兑或由付款人签发并承兑的商业汇票。n 1、签

12、发并承兑n 由交易双方签订合同后，由收款人或付款人签发“商业承兑汇票”，承兑时，付款人必须在汇票正面签署“承兑”字样，并加盖印鉴，交收款人。n 2、收款人开户行受理汇票n 收款人即持票人在汇票到期前，填制“委托收款凭证”连同汇票联一并交开户行。银行审核后，在“委托收款凭证”上加盖“商业承兑汇票”戳记，登记“发出委托收款凭证登记薄”，将凭证有关联次和汇票交付款人开户行。n 3、付款人开户行收到汇票n 付款人开户行收到汇票及委托收款凭证，审核后，于汇票到期日填制联行贷方报单办理划款n 借：吸收存款单位活期存款付款入户n 贷：联行往账n 如付款人账户资金不足，则将汇票退回收款人开户行。n 4、收款人

13、开户行收到联行报单或退回凭证n 收款人开户行收到联行贷方报单，为收款人办理入账手续n 借：联行来账n 贷：吸收存款单位活期存款收款入户n 如收到退回凭证，则将汇票交收款人。转账后，销记“发出委托收款登记薄”银行承兑汇票的核算n 1、承兑行办理汇票承兑n 承兑申请人签发银行承兑汇票后，在前两联注明承兑银行名称及申请日期，加盖印章，同时填制一式三联银行承兑协议，随同前三联汇票及购销合同一并送交承兑行。n 承兑行同一承兑后，即与申请人订立银行承兑协议，并将汇票联和解讫通知款、一份承兑协议交申请人。n 承兑银行还必须向申请人收取万分之五的承兑手续费n 借：吸收存款单位活期存款承兑申请入户n 贷：收学费及佣金收入n 2、收款人开户银行处理n 收