商业银行经营与管理第2章

1、第二章 商业银行资本及其管理学习目标学习目标【知识目标】 掌握商业银行资本的功能及构成，资本充足率的涵义及计算，了解新资本协议的有关内容，熟悉商业银行的资本筹措方式及其管理。【能力目标】 能够对商业银行资本的构成和充足性进行分析，并能针对不同的情况选择最佳途径进行资本筹集，以达到金融监管当局的最低标准和银行自身经营管理的需要。本章重点：资本构成、资本充足率的计算、资本的筹集方式。本章难点：巴塞尔协议、各种资本筹集方式的优缺点。第一节 商业银行资本构成第二节 巴塞尔协议与资本充足度的测定第三节 商业银行资本管理策略第四节 我国商业银行资本现状分析 第一节 商业银行资本构成 一、银行资本的概念第二

2、章 商业银行资本及其管理 所谓银行资本金是指银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。 1. 最低资本2. 注册资本3. 发行资本4. 实收资本 第一节 商业银行资本构成 二、银行资本的功能第二章 商业银行资本及其管理1. 保护功能2. 营业功能3. 管理功能第一节 商业银行资本构成三、银行资本的构成第二章 商业银行资本及其管理（一）银行资本的一般构成1. 股本：（1）普通股 （2）优先股2. 盈余：（1）资本盈余 （2）留存盈余3. 债务资本：包括资本票据和债券4. 其他资本储备金：包括资本准备金、贷款与证券投资 损失准备金第一节 商业银行资本构成第二章 商业银行资本及其管理（

3、二）巴塞尔协议关于资本构成的规定第一节 商业银行资本构成第二章 商业银行资本及其管理 （三）我国商业银行资本构成1. 核心资本：（1）实收资本 （2）资本盈余 （3）盈余公积 （4）未分配利润2. 附属资本：（1）贷款呆帐准备金 （2）坏账准备金 （3）投资风险准备 （4）5年以上的长期债券3. 应从资本总额中扣除的项目 ：（1）在其他银行资本中的投资 （2）已在非银行金融机构中的投资 （3）已对工商企业的参股投资 （4）已对非自用不动产的投资； （5）呆帐损失中尚未冲减部分第二节巴塞尔协议与资本充足度的测定一、巴塞尔协议第二章 商业银行资本及其管理 国际清算银行关于银行管理和监督活动常设委员

4、会（简称巴塞尔委员会）。经过数次酝酿策划，终于在1988年7月15日通过了关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议，简称为巴塞尔协议。这是国际上第一部有关商业银行资本计算和标准的协议。其主要内容包括：1. 划分资本2. 规定资产的风险权重3. 规定资本充足率的目标比率4. 过渡期及实施的安排第二节巴塞尔协议与资本充足度的测定二、资本充足率的计算第二章 商业银行资本及其管理1核心资本充足率 = %100加权风险资产总额核心资本 =%4%100风险权重）（资产核心资本2总资本充足率 =%100加权风险资产总额资本总额=%8%100风险权重）（资产附属资本核心资本第二节巴塞尔协议与资本充足度的测定

5、第二章 商业银行资本及其管理资产负债表内项目金额风险权重（%）转换系数现金短期政府债券国内银行存款家庭住宅抵押贷款企业贷款753007575975002050100资产负债表外项目用来支持政府发行债券的备用信用证对企业的长期信贷承诺1503001.000.503. 案例：假设一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产 为1500万元人民币，该行的资产负债表内、表外项目如下：单位：万元第二节巴塞尔协议与资本充足度的测定 三、提高资本充足率的措施第二章 商业银行资本及其管理1. 分子对策：筹集资本2. 分母对策：（1）调整资产结构 （2）压缩资产规模第二节巴塞尔协议与资本充足度的测定四、巴塞尔协

6、议新发展第二章 商业银行资本及其管理（一）巴塞尔协议对银行业的影响（二）巴塞尔协议的不足之处（三）新巴塞尔协议 支柱之一：最低资本要求的确定 支柱之二：对资本充足率的监督检查 支柱之三：市场纪律第三节 商业银行资本管理策略一、最佳资本需求量的确定第二章 商业银行资本及其管理第三节 商业银行资本管理策略二、内源资本策略第二章 商业银行资本及其管理 所谓内源资本，是指以留存收益方式形成的资本，它是西方商业银行最普遍的补充资本金的方式。就是在一个营业年度结束后，通过决算，将获得的收益扣除各项利息和费用开支，再按一定比例缴纳所得税后的净利润，不全部用于股息支付，而是拿出一部分作为留存盈余保留在银行，来

7、增加银行资本。第三节 商业银行资本管理策略三、外源资本策略第二章 商业银行资本及其管理1. 发行普通股2. 发行优先股3. 资本性票据和债券4. 外部筹资策略的选择第三节 商业银行资本管理策略第二章 商业银行资本及其管理案例分析收入支出项发行普通股（10元/股）发行优先股（20元/股，8%股息）发行资本票据 （利率10%）估计收益100001000010000估计经营支出800080008000净收益200020002000利息支出200估计税前净收入200020001800所得税（34%）680680612税后净收入132013201188优先股股息160普通股股东净收入1320116011

8、88普通股总股数1000万股800万股800万股每股收益1.321.451.485单位：万元第三节 商业银行资本管理策略 四、商业银行资本管理原则第二章 商业银行资本及其管理1.资本数量充足原则 2.资本构成合理原则 3.资本保全原则 4.资本增值原则 5.流动性原则 第四节 我国商业银行资本现状分析 一、巴塞尔协议在我国的实施 二、我国商业银行资本现状分析 1.资本结构不合理 2.资本充足率水平低下 3.资产质量较差，对银行资本的侵蚀程度严重 4.资本补充缺乏持续性 第二章 商业银行资本及其管理第四节 我国商业银行资本现状分析 三、我国实施新资本协议的对策第二章 商业银行资本及其管理 （一）

9、建立和完善我国银行资本补充机制 1. 财政注资 2. 股份制改造后上市 3. 商业银行自身盈利补充 4. 提高普通呆帐准备金的提取比例 5. 发行长期次级债券 6. 通过引进战略投资者的方式来解决资本金问题 （二）调整资产组合，优化资产结构（三）加强对银行的资本监管 第二章 商业银行资本及其管理本章同步测试一、名词解释一、名词解释 核心资本 附属资本 资本充足率 内源资本 外源资本 加权风险资产 第二章 商业银行资本及其管理本章同步测试 二、单项选择题二、单项选择题 1商业银行的核心资本由（ ）构成 A股本和债务性资本 B. 普通股和优先股 C普通股和公开储备 D. 股本和公开储备 2巴塞尔协

10、议中要求银行的最低资本限额为加权风险资产的（ ） A. 4% B. 7% C. 8% D. 9% 3发行股票时，股票实际销售价格超过面值的溢价部分是商业银行资本构成中的（ ） A. 留存盈余 B. 资本盈余 C. 营业盈余 D. 未分配利润 第二章 商业银行资本及其管理本章同步测试 4银行资本的关键作用是（ ）以消除不稳定因素 A. 吸收意外损失 B. 防范经营风险 C. 展示银行实力 D. 保障资本充足率 5下列关于银行资本需要量的表述正确的是（ ） A银行资本需要量与资本成本正相关 B银行资本需要量与资本成本负相关 C银行资本成本曲线呈“U”字形，其最低点对应的资本量为最佳资本需要量 D银

11、行规模越大，资本需要量相对地也越多。 第二章 商业银行资本及其管理本章同步测试三、多项选择题三、多项选择题 1下列属于资本范畴的有（ ） A. 公开储备 B. 未公开储备 C. 重估储备 D. 债务性资本工具 E. 普通准备金 2. 商业银行的核心资本包括（ ） A. 普通股 B. 优先股 C. 公开储备 D. 未公开储备 E. 未分配利润 3商业银行资本的作用有（ ） A赖以生存和发展的基本条件 B. 监管银行的主要手段 C资金汇集法的基础 D. 树立银行形象的基础 E对存款人利益的保障 4通过（ ）策略可达到提高资本充足率的目的 A发行普通股 B. 发行优先股 C. 发行长期次级债券 D.

12、压缩资产规模 E. 降低资产风险程度第二章 商业银行资本及其管理本章同步测试5商业银行附属资本包括（ ） A股本 B. 公开储备 C. 非公开储备 D. 债务资本 E. 混合资本工具61988年的巴塞尔协议由（ ）几部分内容构成 A. 资本定义与构成 B. 资产风险权重 C. 资本充足性的衡量 D. 目标标准比率 E. 过渡期的安排7巴塞尔新协议的突出特点是提出了“三大支柱”的概念，是指（ ） A资本充足率 B. 关于最低资本要求 C. 资产风险权重 D对资本充足率的监督检查 E. 市场纪律8商业银行提高提高资本充足率的措施有（ ） A留存盈余 B. 发行股票 C. 发行资本性票据和债券 D.

13、 压缩资产规模 E. 调整资产结构第二章 商业银行资本及其管理本章同步测试四、简答题四、简答题 1商业银行资本由哪几部分构成？它具有哪些功能？ 2影响商业银行资本需要量的因素有哪些？ 3试述1988年的巴塞尔协议的基本内容？它对银行业产生哪些影响？ 4商业银行筹集资本的方式有哪些？它们各有哪些优缺点？第二章 商业银行资本及其管理本章同步测试五、综合分析题五、综合分析题1现有某银行有关资料如下：（单位：万元）资产负债表内资产项目金额资产负债表外资产项目金额现金300备用信用证支持的市场债券220短期政府债券3050对企业的长期贷款承诺4780其他银行存款500表外项目加总5000住宅抵押贷款10

14、60 企业贷款13040 总资产17950总资本1260要求：（1）计算资本充足率指标，以衡量该银行资本是否充足。 （2）如果不充足，可采取哪些措施来提高它？第二章 商业银行资本及其管理本章同步测试2在什么情况下银行必须到外部筹集资本？有哪些途径？它们各有哪些优缺点？现在有一 家银行需要增加1000万元的资本，假如该银行有上市普通股800万股，每股面值1元。银 行约有总资产20亿元，股本1亿元。如果银行产生2亿元的收入，费用开支大约占85%。 方案有：（1）出售普通股40万股，每股25元；（2）发行优先股，每股10元，收益率为 10%；（3）发行利率为8%的十年期资本债券，问哪种方案对股东最有

15、利？第二章 商业银行资本及其管理本章同步测试参考答案一、名词解释一、名词解释 1、核心资本：核心资本：也称为一级资本，是银行的所有权资本，代表了银行真实的资本实力 ，它由银行股本以及从税后利润中提取的公开储备组成。巴塞尔协议规定核心资本至少应该占全部资本的50%。 2、附属资本：附属资本：也称为补充资本或二级资本，具体包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务， 巴塞尔协议规定附属资本不得超过全部资本的50% 。 3、资本充足率：、资本充足率：是用来衡量资本充足性的量化指标，是资本与加权风险资产的比率，巴塞尔协议规定，资本总额对加权风险资产的目标比率不低于8%，其中核心资

16、本充足率不低于4%。委员会希望在1992年之前，成员国的国际银行应达到这个共同的最低标准。第二章 商业银行资本及其管理本章同步测试参考答案 4、内源资本：、内源资本：所谓内源资本，是指以留存收益方式形成的资本，它是西方商业银行最普遍的补充资本金的方式。就是在一个营业年度结束后，通过决算，将获得的收益扣除各项利息和费用开支，再按一定比例缴纳所得税后的净利润，不全部用于股息支付，而是拿出一部分作为留存盈余保留在银行，来增加银行资本。 5、外源资本：、外源资本：所谓外源资本，是指商业银行通过向外发行股票、次级长期债券等方式筹集资本，它是商业银行资本金的重要来源。具体方式有发行普通股、发行优先股、发行

17、资本性票据和债券等。 6、加权风险资产：、加权风险资产：根据风险程度大小给银行各项资产配上相应的风险权数，将各项资产乘以相应的风险权重汇总得到的资产总额称为加权风险资产总额。第二章 商业银行资本及其管理二、单项选择题二、单项选择题 1（D） 2（C ） 3（B） 4（A） 5（C）三、多项选择题三、多项选择题1（ABCDE） 2（ABC） 3（ABDE） 4（ABCDE） 5（CDE） 6（ABCDE） 7（BDE） 8（ABCDE）本章同步测试参考答案第二章 商业银行资本及其管理四、简答题四、简答题1商业银行资本一般由股本、盈余、债务资本和其他资本准备金构成。按照巴塞尔协议，银行资本由核心资

18、本和附属资本构成，其中核心资本包括由银行股本和公开储备，附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。 银行资本具有保护功能、营业功能和管理功能等。2一家银行的资本需要量的多少受宏观经济发展状况、银行经营管理水平、银行信誉、规模、有关法律规定等因素的影响。本章同步测试参考答案第二章 商业银行资本及其管理31988年的巴塞尔协议主要由四部分内容构成：划分资本、规定资产的风险权重、规定资本充足率的目标比率、过渡期及实施的安排。巴塞尔协议公布实施后，为众多国家广泛采用，它在促进商业银行稳健经营、公平竞争等方面发挥了积极作用，成为评估商业银行经营状况的重要指标，对银行业的影响具体体现在以下几方面：有助于各国银行间的公平竞争、有助于银行业的国际化发展、有助于银行业风险的控制、银行增加资本的压力加大。4银行筹集资本的方式有内源资本策略和外源资本策略。前者包括资本溢价和股票溢价；法人