【金版教程】2015届高三政治一轮总复习课件：必修1第8课财政与税收

1、第八课财政与税收第八课财政与税收 二、提纲挈领1种意识纳税人意识2种关系财政收支关系税收与财政的关系2个本质财政、税收的本质2个构成财政收入的构成与财政支出的构成2个作用财政和税收的作用3个特征税收的三个基本特征4种行为违反税法的四种行为 一、考点扫描财政收入与支出(1)财政收入的构成(2)税收与财政的关系(3)影响财政收入的因素(4)财政支出(5)财政支出的构成(6)财政收支平衡财政的作用(1)财政与基础设施工程(2)财政与宏观调控(3)财政与人民生活保障税收及其种类(1)税收(2)税收的基本特征(3)税收的种类(4)税收的作用 二、考情分析从内容来看，主要是考查财政收入和支出、财政的作用、

2、税收的特征和作用、依法纳税等知识点从题型看，主观题和客观题兼而有之三、考向预测三、考向预测(1)结合财政重视各种民生支出、对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财政的巨大作用(2)结合网络交易等热点问题分析国家加强税收管理及公民提高纳税人意识的必要性及意义考点一 国家财政 1全面理解财政 (1)概念含义国家的收入与支出产生财政是随着国家的产生而产生的内容财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面特点以国家为主体，凭借政治权力而进行的社会产品的分配本质是一种分配关系 (2)国家预算和国家决算 国家预算 A预算含义：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划称作国家预算。预算是国家的基

3、本财政计划，是国家财政的主要环节。 B预算内容：包括财政收入和支出，即国家参与社会产品分配的两个方面。 C预算的地位：国家财政实现的途径。 国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 (3)财政收入不同形式间的比较比较主要范围基本特征地位税收收入法人和自然人在取得税法规定的应收入或发生应税行为时向国家缴纳的各种税款强制性、固定性和无偿性筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入具有一定程度的无偿性和强制性，但不具有固定性，因为要视企业的经营情况而定债务收入国家通过借贷的方式从国内外取得的收入，如国家财

4、政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款等完全不具有税收的三个特征财政收入的重要来源泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分国家机关收费有强制性和固定性的特征，但是这种收费是以服务为前提的；罚款有强制性、无偿性的特征，但不具备完全的固定性财政收入的重要来源 特别提醒税收是国家凭借政治权力获得的收入；利润收入是国家凭借所有权获得的收入。 (4)财政支出 含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。 分类：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。财政支出规

5、定了政府活动的范围和方向，也可以反映政府的政策。 特别提醒财政收入是社会总供给的一部分，财政支出是社会总需求的一部分。 (5)财政收支关系 财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展不利。 财政赤字 A含义：财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围之内。 B正确认识财政赤字 一般说来，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可能引发通货膨胀。但是，在国内有效需求不足，经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，国家应采取积极的财政政策，扩大财政支出规模，相对减少国家财政收入，保持适

6、度的财政赤字，以平衡社会总供给和总需求，调整经济结构，缓解就业问题，增加税收，拉动经济增长，保持社会稳定。 财政收支平衡： 指当年的财政收入大于支出略有节余(一般认为以财政节余数占财政总收入的3%为度)，或支出大于收入略有赤字(以财政赤字占财政总收入3%以内为度)。 在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。 特别提醒国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。社会总供求平衡是目的，财政收支是否平衡只是手段，并非财政收支平衡就是最理想的。 2影响财政收入的因素

7、 影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。 (1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加才能保证国家财政收入的持续增长。 (2)分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高

8、。 3财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些地区的建设，有助于资源的合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财

9、政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 4财政政策 (1)含义 财政政策是指国家通过财政收入和财政支出调节社会总需求和社会总供给，以实现社会经济目标的具体措施。 (2)分类扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济的正常运行受供给能力制约时经济平稳运行， 没有明显的通胀或通缩的迹象措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加

10、税收控制赤字规模，调整结构，推进改革，增收节支目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”稳定经济发展态势，实现经济平衡运行联系具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行 矫正训练12013课标全国卷财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以 () A扩大社会总需求，促进经济增长 B减轻企业的税负，改善经济结构 C优化预算的结构，完善社会保障 D增加社会总供给，扩大居民消费 解析：本题以我国实施的财政政策为背景，以适度的财政

11、赤字为切入点，考查学生对积极的财政政策的理解。财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故A项正确；B项中的税负的减少不是财政赤字造成的结果，故排除；C项与题目无关，舍去；D项错误，增加社会总供给，是扩大财政收入，也与题目不符，因此本题正确答案为A。 答案：A 矫正训练22013广东高考在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是() AB CD 解析：做排序题，要正确分析前因后果，抓住要分析排序的部分，前面是扩张性的财政政策，它直接影响的是财政支出，也就是排第一位。后面接着的是物

12、价上涨，最直接的原因应该是，生产成本增加所致，所以放到最后面。把确定好后，接着用同样的方法分析如何排序，很显然在的前面，在的后面，因此选C。 答案：C 1任何国家为了履行对内对外职能，都必须占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。所谓财政，就是国家的收入和支出。对此正确的理解是() 财政的内容是国家对社会产品的分配财政具有固定性的特点财政本质上是一种分配关系财政本质上是一种消费关系 A B C D 解析：B本题考查财政的含义。从财政的含义可以看出财政的内容是国家对社会产品的分配，正确；财政本质上是一种分配关系，而不是消费关系，所以正确，错误；固定性是税收的特点，不是财政的特点，说法错误。

13、2财政可以促进经济的平稳运行，一般说来，当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足的制约时，为促进经济增长，可以采用的财政措施有() 降低存贷款利率，增加货币供应量增发国债，增加财政支出提高存贷款利息率，减少货币供应量降低税率，减轻企业税收负担 A B C D 解析：C本题考查财政在促进经济平稳运行中的作用。经济增长滞缓时，应该采取扩张性财政政策。增加财政支出，增发国债，降低税率，都属于扩张性财政政策，正确。提高和降低存贷款利率，都属于货币政策而不是财政政策，故排除。 32014南昌三中月考近年来，随着国民经济的快速发展，我国财政收入持续较快增长，占GDP的比重逐步提高，国家财政实力不断壮大，有效

14、地支持了国家建设。财政收入包括 () A税收收入、债务收入、国有企业上缴的利润收入 B税收收入、利息收入、国有企业上缴的利润收入 C税收收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入 D税收收入、外汇收入、债务收入 解析：AB项中的“利息收入”以及C、D两项中的“外汇收入”不属于财政收入的范围，故不能入选。因此，答案是A项。 42013年11月2日，2013残疾人权益保障与公共服务研讨会上，副理事长程凯透露，近五年来，中央财政已经为残疾人事业投入110亿元，有力推进了残疾人权益保障工作。 财政用于保障残疾人权益方面的资金，属于财政支出中的() A社会保障支出B科教文卫支出 C行政管理和国防支出D经济建

15、设支出 解析：A本题考查考生对财政支出形式的理解。财政用于保障残疾人权益方面的支出属于财政的社会保障支出，A符合题意，B、C、D均不符合题意。 5国家应该根据具体的情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。以下对财政收支关系理解正确的是() 财政赤字不利于经济的发展财政收入越多越好，所以，要争取更多的盈余财政收入大于支出，略有盈余，属于收支平衡财政支出大于收入，略有赤字，属于收支平衡 A B C D 解析：B本题考查考生对财政收支平衡的表现的理解。财政收支完全相等的情况，在现实生活中几乎不存在，财政收入大于支出，略有盈余，财政支出大于收入，略有赤字，都属于收支平衡，所以正确。财政赤字或财

16、政盈余是否有利于经济发展，要根据具体的经济状况而定，不能简单地认为财政赤字或财政盈余好或者不好，所以，错误。动态发布命题特点2013广东文综262013全国卷122012天津文综52012广东文综26本考点主要结合时政热点来考查财政的作用，考查学生对国家政策的理解，选择题与非选择题形式都出现的频率较高 命题点1财政政策 典例12011浙江高考2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是()A.削减行政开支，减少财政支出 B.增加国家税收，扩建公用设施C.减少国家税收，减持外国国债 D.增加财政支出，刺激需求增长 解析：通货膨胀

17、是由于流通中的货币量大于市场所需的货币量，实质上是社会总需求大于社会总供给，因此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧缩性财政政策，答案A符合题意，B增加国家税收属于紧缩性财政政策，D属于宽松的财政政策，C说法前半句属于宽松的财政政策，但后半句有误。 答案：A 命题点2有关财政收入的知识 典例22012广东高考对下图解析正确的是() A该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 B该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 C该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础 D该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 解析：本题考查国家财政方面的内容。财政收入随经济发展而增长，排除A

18、。B观点错误，居民收入水平应随经济的发展、生产总值的增加而增长。C说法错误，地区生产总值增长是财政收入增长的基础，而不是与此相反。D项符合题意。 答案：D 12010课标全国卷我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程，它将建成“南北调配、东西互济”的巨大水网。截至2009年4月，国家对东、中线一期工程累计投资538.7亿元。这一工程将 () 带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率通过加大政府投资，促进区域经济发展改善南北水运条件，降低产品运输成本改善水资源分布，促进经济结构调整 AB C D 解析：C本题考查学生对南水北调工程意义的认识。解答本题应对这一工程有一定的了解，该工程实质是协调南北水

19、资源、促进南北经济共同发展，故入选。南水北调工程不涉及新兴产业和水运问题，不选。故选C。 22012天津高考下图是我国对农村人口的扶贫标准以及对应的扶贫对象数量的柱形图。对该图的正确解读是() A扶贫对象数量的多少，标志着治理贫困成效的大小 B扶贫对象数量的增加，实现了人人享有基本生活保障 C扶贫标准的提高，有利于使经济发展成果惠及更多人口 D扶贫标准的提高，促成了合理有序分配格局的形成 解析：C本题考查国家财政、收入分配公平的相关知识，考查学生的读图、分析能力。据图可知，20072011年，我国对农村人口的扶贫标准提高以及对应的扶贫对象数量逐年增加，这说明，随着经济的发展，国家有更多的财力来

20、改善人民生活水平，故选C。A错，治理贫困成效的大小除了要看扶贫对象数量的多少，也要看扶贫标准，更要看有没有实现从“输血型”扶贫向“造血型”扶贫的转变；B错，“实现了人人享有基本生活保障”的说法太绝对化了；D错，合理有序的分配格局的形成从根本上讲是由生产力决定的，需要制度保障和相关的举措，D犯了以偏概全的错误。 32010天津高考图中曲线的变化，突出体现的财政作用是() 巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境 AB CD 解析：D本题考查财政的作用，是图表题，重点考查学生的读图、解析，比较能力。材料中不体现。

21、 42011安徽高考安徽省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要(简称纲要)描绘了安徽省未来五年的发展蓝图。某校时政学习小组以“聚焦十二五，心系安徽发展”为主题开展探究活动，让我们一起参与其中。 目标解读 在讨论纲要中的经济社会发展目标时，同学甲向大家出示了下表： 安徽省“十二五”经济社会发展目标(部分)指标2010年预计2015年目标年均增长(%)财政民生支出(亿元)1096240317城镇居民人均可支配收入(元)15788力争3157610农村居民人均纯收入(元)5285力争1057010 同学们围绕表中目标纷纷发表意见，请你谈谈提出上述目标的经济学依据。 答案：贯彻落实科学发展观，促进经

22、济又好又快发展，财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用。解决现阶段的主要矛盾，不断满足人民日益增长的物质文化需要。扩大消费特别是居民消费，转变经济发展方式，促进经济可持续发展。(考生若从统筹城乡发展、收入是消费的前提和基础、消费反作用于生产等方面作答，可酌情给分) 52010江苏高考材料一 图表一江苏省GDP和财政收入情况(单位：亿元) 年份项目2007年2008年2009年财政总支出250632023956教育支出490584676一般公共服务支出433511570社会保障和就业支出206232288 图表二江苏省财政支出有关情况(单位：亿元) 材料二2010年江苏省政府工作报告提出，要加

23、强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。 (1)你从材料一中获得了哪些经济信息？ (2)结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。 答案：(1)图表一表明近年来江苏省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入随之逐年增多；图表二表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图表一，二表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。 (2)江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活

24、中的物质保障作用；对于实现全面建成小康社会的奋斗目标具有重要意义。考点二 征税与纳税 1税收及其种类 (1)税收的含义概念税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式目的实现国家职能凭借的依据和力量国家征税的依据是法律，凭借的力量是国家政治权力主体国家本质是一种分配关系税收与财政的关系税收是国家财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源 (2) 税收的特征 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 税收具有强制性。 A含义：税收是国家凭借政治权力强制征收的。国家通过税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，而不是财产权力。 B

25、强制性的表现：征税必须有法律依据，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 税收具有固定性。 A含义：税收的固定性指征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 B税收固定性的表现：国家只能按税法规定的标准征收，而不能无限度地征收；纳税人只要取得应税收入、应税财产或发生应税行为，就必须按法定标准纳税，不得自行减免或降低标准。 C税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。比如，国家可以修订税法，调高或调低税率等，这与税收的固定性并不

26、矛盾。 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。 特别提醒税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志，也是税收在财政收入中占主导地位，成为征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，成为财政收入最主要来源的依据。 (3)税收的种类 流转税：是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例如增值税、营业税。 对增值税的认识 A含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 B意义：增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 所得税：是

27、以各种所得额为征税对象的税种。例如企业所得税，个人所得税。 对个人所得税的认识 A含义：个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 B税率：我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 C意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 资源税：是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种。例如，开采矿藏必须依法交纳

28、资源税。 财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种，例如契税。 行为税：是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种，如印花税、屠宰税等。 (4)税收的作用 税收是国家筹集财政收入的基本形式。 税收是调节经济的重要杠杆。 税收是国家实现经济监督的重要手段。 2依法纳税是公民的基本义务 (1)纳税人：纳税人又称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。纳税人分自然人和法人。一个单位或个人是否成为纳税人，是由税法和法人或个人所处的经济地位决定的。 特别提醒理解“纳税人”的几个误区 误区一： 纳税人即征税对象：征税对象是征税所指向的客体，征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源

29、、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。二者是客体与主体的关系。 误区二：纳税人只能是城乡居民：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人既可以是自然人(城乡居民)，也可以是法人。 误区三：商品价格都包含税收成本，所有消费者都是纳税人：对有些商品，国家是免税的，并非所有商品都包含税收成本。即使购买包含税收成本的商品，消费者也只是负税人(即税款的实际承担者)，而不是纳税人。 正确认识纳税人和负税人 纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。

30、如个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。 (2)我国税收的性质：取之于民，用之于民 (3)公民自觉纳税的必要性 税收收入是财政收入的最重要的来源。 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 从公民的权利和义务的关系看，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 特别提醒中学生并非与纳税无关。中学生是否要纳税，要看其是否取得税法规定的应税收入，是否发生税法规定的应税行为。中学生不一定是直接纳税人，但都是商品和劳务的消费者，都是实际的负税人，都与税收息息相关。每位公民都直

31、接或间接地与纳税发生着联系。 (4)违反税法的表现及处理特征制裁手段相同点偷税用隐瞒、欺骗方式不缴或少缴税款税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任都没有向国家缴纳税款，都违反了税法规定，都要接受法律惩罚欠税不按时交纳、拖欠税款骗税用欺骗手段骗取出口退税等国家税收优惠抗税以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 (5)偷税和骗税的区别 偷税和骗税的区别主要在于其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠，则属于骗税行为。 (6)义务意识：自觉诚信纳税，反对任何违反税法

32、的行为 依法纳税是公民的基本义务，公民应自觉纳税，履行纳税人的义务。 必须坚决同任何违反税法的行为作斗争，以维护国家的根本利益。 (7)权利意识 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护公民自身的合法权益。 矫正训练12013江苏省南京市四校月考按照最新个人所得税法，自2011年9月1日起，工资、薪金个人所得税减除费用标准由每月2000元提高到每月3500元。张三工资扣除“三险一金”(是指基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金，按国家有关政策，该费用免征个人所得税)后的收入是8000元，那么他一年所需要缴纳的个人所得税是

33、()级数含税级距税率(%)1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分35 A.345元 B1600元 C900元 D700元 解析：第一步，用个人所得总额减去个人所得税起征点，即8000035004500元；第二步，根据应税所得额，对照个人所得税税率分段计算，加求总和。即15003%300010%345元，即A正确。 答案：A 矫正训练22012海南高考2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交

34、通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于() A流转税、流转税B流转税、行为税 C流转税、财产税D所得税、流转税 解析：营业税、增值税都属于流转税，故A项符合题意。 答案：A 12014张掖中学模拟唐代著名诗人杜荀鹤在山中寡妇中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的() A无偿性 B强制性 C固定性 D法制性 解析：B该题不仅要理解诗句的大体意思，还要对税收的三个特征准确理解。诗句的大体意思是即便是躲进深山老林里，也逃脱不掉应缴税收的征收，说明我国税收是依靠国家强制力征收的，具有强制性，B正确；AC与题意不符；D不是我国税收的特征，错误。 2. 党的

35、十八届三中全会通过的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定提出完善税收制度，对增值税、消费税、个人所得税、房产税、资源税和环境保护税等税种改革提出了方向性的意见。下列关于税制改革表述正确的是() A资源税改革促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长 B继续完善结构性减税政策能调节企业生产，增加财政收入 C个人所得税起征点提高减轻纳税人负担，促进社会分工 D营业税改征增值税有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展 解析：D增值税只对增值额征税，有利于促进生产专业化和社会分工的发展，A错误；税收是财政收入最稳定可靠的来源，减税政策与增加财政收入不符，B错误；提高个税起征点，有利于调节个人收入分配

36、，促进社会公平，C错误；故该题选D。 32014信阳调研2013年下半年部分地方财政收支矛盾突出。一些税收收入降幅较大、财政困难的地方，为了“补缺”，出现了征收“过头税”现象：有的时间上“过头”，提前收税；有的幅度上“过头”，收一些不该收的税，或者提高税率；等等。下列对此做法的认识，正确的有() 税收具有固定性，是否提前征缴无所谓 没有坚持依法征税不利于经济的可持续发展 侵犯了纳税人权益，纳税人可以拒绝缴纳 纳税是公民的义务，纳税人应该积极配合 A B C D 解析：A依法纳税是公民应尽的义务，但税收具有固定性，征收的对象、税率、时间等由税法规定，不能随意更改，材料中的行为违反了税收的固定性，

37、侵害了纳税人的权益，是错误的行为，对材料中的行为认识不当，是对材料中的错误做法的正确认识。该题选A。 4在我国，依法纳税是公民的基本义务。以下对依法纳税的原因理解正确的是() 每个公民都负有直接纳税的义务国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关国家各项职能的实现，都必须以税收作为物质基础国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的 A B C D 解析：B本题考查的是依法纳税的知识。公民只有在产生了应纳税行为时，才必须依法纳税，并非人人都要直接纳税，错误；在我国，国家、集体和个人利益在根本上是一致的，但有时也会有矛盾，不是始终一致，表述错误；正确表述了依法纳税是公民的基本义务的原因，所以选B。

38、5国家通过税收筹集财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。但是在实际生活中，还存在一些违反税法的行为，影响了我国税收工作正常进行。以下行为中属于骗税行为的() 威胁、围攻税务人员伪造、涂改账本和票据虚构自然灾害，骗取税收减免虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A B C D 解析：C本题考查违反税法的行为。属于抗税行为，属于偷税行为，符合题意。动态发布命题特点2013重庆卷32013四川卷22012浙江文综252012海南单科5税收是国家进行宏观调控的重要工具，高考中经常以选择题的形成考查税收的种类 命题点1“营改增”的意义 典例12013四川高考S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止

39、2012底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是 () 优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整完善国家财税制度，强化财政支出约束 AB C D 解析： “营改增”的积极效应，注意是“积极”，“营改增”的初衷就是减轻企业税负，让企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策)，有目的有指向有针对的对部分行业做结构调整，正确。 答案：C 命题点2有关个人所得税的知识 典例22012重庆高考根

40、据下图，甲乙两方案相比，下列说法正确的是() 甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入 乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入 甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距 乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距 A B C D 解析：本题考查税收方面的知识，甲方案国家税收为145元，乙方案则为3075105元，故说法正确，说法错误。甲方案让家庭收入少者缴税，多者反而不缴税，不利于缩小家庭收入差距，故说法错误。乙方案让家庭收入多者多缴税，少者少缴税，有利于缩小收入差距，故说法正确。切题。 答案：B 典例32011天津高考假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合下表

41、，判断下列选项中错误的是 () 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过500元的52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分209超过100000的部分45 指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额 A个人工薪收入所得税具有累进性质 B征收个人所得税有利于促进社会公平 C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税 解析：本题是选错误的选项。从知识上要求考生会计算个人所得税。A说法正确，根据图表这是累进税率；B说法正确，个人所得税的作用就是体现社会

42、公平；C说法正确，根据图表，个税起征点是2000元，小张不足2000元不交税；D项错误，老赵应缴纳个人所得税为：纳税部分为500020003000元，这3000元要分开算，其中5005%25元，剩下的2000500(前面已经缴纳税，扣除掉)150010%150元，30002000(前面已经缴纳税，扣除掉)100015%150元，三部分加起来共计325元，不是450元，所以D项错误。本题选错误的选项，答案是D。 答案：D 命题点3依法纳税是公民的义务 典例4依法纳税是公民的基本义务。这是因为() 公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础我国税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性 A

43、 B C D 解析：本题考查考生对依法纳税是公民的基本义务的理解。本题属于因果型选择题，分别是从公民的角度和国家的角度分析了原因；观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；观点正确，但与题干构不成因果关系。 答案：A 命题点4索要发票有利于防止偷税行为 典例52013重庆高考国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中将可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是() A推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B对无需报账的就餐者可以不开具发票 C提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 解析：推行刮奖发票的目的主要是为了鼓励消费者在就餐

44、后索要发票，这将督促餐饮企业及时缴纳税款，有利于防止其偷漏税行为，从而减少税收流失，促进国家税款足额入库，A错误，D应选；不管是否需要，消费者都应主动索要发票，这既间接为国家税收作了贡献，也是自己维权的依据，B错误；提供发票意味着必须缴税，这并不能显著增强餐馆竞争力，C排除。 答案：D 12013北京高考下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7% 根据表中数据可以推出2011年北京市 () A财政收入高于财政支出，出现财政盈余 B个人所得税收入占财政收入的比重上升 C社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长 D城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 解析：B虽然财政收入占比重高于财政支出，但并不意味财政收入高于财政支出，出现财政盈余，A说片面；从图表可以看出个人所得税收入占财政收入的比重上升，B正确；社会保障和就业支出会对财政支出造成影响，但是不会抑制财政收入的增长，故C错误；城镇