地税系统练兵比武征管评估试卷05

1、姓名 单位 准考证号 分数 密封线 地税系统练兵比武征管评估试卷05题目一二三四五六七分数得分一、单选题 （每题1分，共35分）1 关于税务文书送达，下列说法正确的是（ ）。 A 必须当面送交受送达人 B 未成年家属 C 必须交财务负责人 D 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收答案： d 2 某企业2014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元、管理费用为58万元、财务费用为46万元；该企业2013年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20-30；10-20；10-20。则费用列支正常的是（ ）。 A 都不正常 B 销售费用 C 管理费

2、用 D 财务费用答案： d 3 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ ）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。 A 纳税 B 税务行政处罚决定 C 税收保全措施 D 税收强制执行答案： a 4 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。 A 企业所得税 B 农业税 C 耕地占用税 D 车船使用税答案： a 5 分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是( ) A 资产负债率 B 总资产周转率 C 净资产收益率 D 存货周转率答案： c 6 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（ ）的规定执行。 A 国务院 B 国家

3、税务总局 C 地方政府 D 法律答案： d 7 在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于（ ）。 A 税源管理与控制水平的高低 B 课税的努力程度 C 经济发展水平 D 税率的高低答案： a 8 各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息选取企业涉税事项进行比对、分析,及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况,为( )、评估和应对提供基础性信息。姓名 单位 准考证号 分数 密封线 A 风险识别 B 税务审计 C 风险核查 D 风险自查答案： a 9 下列指标中属于企业经营能力指标的是( )。 A 速动比率 B 销售净利润率 C 资产负债率 D 应收账款周转率答案： d 1

4、0 税收分析的内容不包括( )。 A 税负分析 B 税收弹性分析 C 税收增减幅度分析 D 税收关联分析答案： c 11 某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度,9月份的用电量为54000度,9月初库存产品为200件,月末库存产品为300件,其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为( )件。 A 700 B 800 C 900 D 1000答案： c 12 纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（ ）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 A 纳税申报（包括减免缓抵退税申请）

5、B 税款征收 C 发票使用 D 税务稽查答案： a 13 各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责,形成( )的工作机制 A 纵向互动、横向联动 B 纵向联动、横向互动 C 纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合 D 纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合答案： b 14 纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的( )作出定性和定量的判断。 A 客观性 B 完整性 C 真实性和准确性 D 真诚性答案： c 15 “省、市、县三级税务管理机构全面转型为直接面向纳税人的实体化纳税遵从管理机构”体现了现代税收管理体制中的( )特征。 A 税收管理机构设

6、置体现扁平化 B 税收管理机构设置体现实体化 C 税收管理职责分工体现专业化 D 税收管理要素资源配置体现集约化答案： b姓名 单位 准考证号 分数 密封线 16 “传统税收管理机制仅注重机制的建立和执行，不注重收集运行过程中的问题和建议，机制缺乏持续改进,长效性较差。”这体现了传统税收管理机制的( )特征。 A 重建立轻改进 B 重结果轻过程 C 重内部轻外部 D 重监督轻激励答案： a 17 “税收管理中的遵从管理职责按照税收管理流程的纳税服务、风险监控、纳税评估、税务稽查等主要环节进行归并，”这是( )所要求的。 A 法定原则 B 正列举原则 C 同类归并原则 D 风险导向原则答案： c

7、 18 税收行政法规，由国务院审议通过后，以( )的名义发布实施。 A 国家主席区 B 全国人大 C 国务院总理 D 财政都或国家税务局答案： c 19 “将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收管理方式的( )特征。 A 集约化 B 信息化 C 科学化 D 社会化答案： c 20 税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利，这属于( )规则。 A 纳税人自我评定 B 税收评定 C 税款追征 D 税法调查答案： d 21 税收负担公平体现的是税收立法的（ ）原则。 A 客观原则

8、则 B 公平效率原则 C 民主决策原则 D 原则性与灵活性相结合原则答案： b 22 提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是( ). A 制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查 B 制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查 C 制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查 D 制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查答案： b 23 税收征收管理程序及环节包括：纳税人申报、税收机关纳税评估、税款征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。下列各项中，不属于税收征收管理必经环节的是( ). A 纳税申报 B 纳税评估 C 税款征收姓名

9、单位 准考证号 分数 密封线 D 欠税追征答案： d 24 下列各项中。不属于税收优先权范围的是( )。 A 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权(法律呆有规定的除外) B 税收优先干发生在其后的抵押权、质权、留置权 C 税收优先于各种罚款和罚金 D 税收优先于各种行政性罚款、没收违法所得答案： c 25 以下各项中，不符合税法规定关于无形资产计税基础的是( ) A 外购的无形资产，以购买价款减去相关税费支出为计税基础 B 外购的无形资产，以购买价款加上支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 C 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预

10、定用途前发生的支出为计税基础 D 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础答案： a 26 下列各项中，不属于对经营性文化事业单位转制为企业免征企业所得税优惠审核范围的是( )。 A 审核转制时间是否符合规定要求 B 审核是否属于转制的经营性文化事业单位范围 C 审核转制人员身份是否符合规定要求 D 审核企业申报的减免税金额是否正确答案： c 27 下列各项中，属于成本类重点审计事项的是( ). A 生产成本计算时间 B 生产成本计算价格 C 生产成本计算方法 D 生产成本计算数量答案： c 28 在建立税收行业风险模型工作中

11、，要设置制造业的“通用指标”，其中的一个重要指标是“纳税调整后应税所得率”，其正确公式应是( )。 A 纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/主营业务收入 B 纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/会计利润 C 纳税凋整后应税所得率=纳税调整后所得额/经营收人 D 纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/营业利润答案： a 29 对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是( )。 A 由税务机关责令其限期改正 B 如属于一般情节的，可处

12、2000元以上2万元以下的罚款 C 如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款 D 如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款答案： c 30 成本加成法，是以( )加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。 A 关联交易发生的合理成本 B 非关联交易发生的合理成本 C 关联交易发生的评估成本 D 非关联交易发生的成本姓名 单位 准考证号 分数 密封线 答案： a 31 再销售价格法的计算公式是( )。 A 公平成交价格=再销售给非关联方的价格X(1十可比非关联交易毛利率) B 公平成交价格=再销售给非关联方的价格X(1一可比非关联交易毛利率) C 公平成交价格=再销售给关联方的价格X

13、(1十可比非关联交易毛利率) D 公平成交价格=再销售给关联方的价格X(1一可比非关联交易毛利率)答案： b 32 对权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，适用印花税定额税率，即按件规定固定税额，单位税额均为每件（ ）元。 A 2 B 3 C 4 D 5答案： d 33 个人取得的下列所得，应缴纳个人所得税的是（ ） A 个人在企业上班取得的薪金 B 国债利息 C 国家发行的金融债券利息 D 退休工资答案： a 34 国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告（国家税务总局公告2010年第20号），该文件属于（ ） A 部门规章 B 政府规章 C 税收规范性文件 D 税务行

14、政决定答案： c 35 根据行政处罚法和税收征管法的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（ ） A 1000元 B 2000元 C 5000元 D 1万元答案： b 二、多选题 （每题2分，共30分）1 根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ ）。 A 税收优先于所有的无担保债权 B 纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得 C 税收优先于抵押权、质权、留置权 D 税收优先于有担保债权答案： acd 2 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执行。 A 抵押权 B 质权 C 留置权 D

15、 罚款和没收违法所得答案： abcd 3 为使从事生产经营的纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，税收征管法规定在金融机构（ ）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。姓名 单位 准考证号 分数 密封线 A 拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户 B 拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定 C 拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定 D 拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的账号答案： abcd 4 下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有（ ）。 A 对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位 B 对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分

16、 C 协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任 D 税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分答案： abcd 5 大企业的特点包括( ) A 跨行业、跨区域甚至跨国经营的特性 B 内部组织架构和核算复杂 C 生产经营分散而内部决策集中 D 依法纳税意识和维权意识较强答案： abcd 6 税收管理的基本要素包括( ) A 税收管理的主体 B 税收管理的客体 C 税收管理的方式 D 税收管理的目的答案： abd 7 实施综合洽税的主要措施包括( ) A 强化风险管理的绩效评价 B 完善信息共享机制以及社会信用体系 C 加强国地税联合征管以及跨区域税收管理合作 D 加强纳税信用

17、评定管理和结果应用答案： bcd 8 税收管理流程主要包括( ) A 税收管理基本流程 B 税收风险管理流程 C 税收数据情报管理流程 D 税收管理流程融合答案： abc 9 违法违章处理报告审议主要包括( )。 A 违法违章调查程序是否合法 B 违法违章事实认定是否清楚 C 证据资料是否齐全 D 法律适用是否正确答案： abcd 10 查账征收企业所得税年度申报报送资料包括( )。 A 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)及其附表 B 企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书 C 备案事项的相关资料 D 减免所得税额明细表答案： abc

18、 11 下列各项中，属于执行企业会计准则的企业应当提供的报表有( )。姓名 单位 准考证号 分数 密封线 A 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D 所有者权益(股东权益)变动表答案： abcd 12 为了避免因实施转让定价调查调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非所有转让定价税收调整案件都能进行相应调整。下列各项属于相应调整例外的有（ ）。 A 税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，不再做相应词整 B 由于资本弱化原因，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息分配的利息支出，不适用相应调整

19、的规定 C 非税收协定国之间不能进行相应调整 D 磋商未能达成共识的转让定价调整不能进行相应调整答案： abc 13 特别纳税调整实施办法对提出预约定价安排申请的企业设定的条件限制是，只有同时满足( )条件时，企业才具备资格提出预约定价申请。 A 年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上 B 依法履行独立纳税申报义务 C 依法履行关联纳税申报义务 D 按规定准备、保存和提供同期资料答案： acd 14 根据现行企业所得税相关规定，下列项目的所得享受“三免三减半征收企业所得税”的有（ ） A 企业从事符合条件的公共垃圾处理 B 企业从事承包经营城市公共交通建设 C 企业从事符合条件的海水淡

20、化 D 企业从事符合条件的沼气综合开发利用答案： acd 15 下列行政复议情形中，应当终止行政复议的有（ ） A 申请人自愿申请撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 B 案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的 C 行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的 D 因自然灾害致使复议机关暂时无法调查了解情况的答案： ac 三、判断题 （每题1分，共20分）1 纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。( )答案： 错 2 纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接

21、向有权审批的税务机关申请。( )答案： 对 3 对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。( )答案： 对 4 因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。( )答案： 对 5 企业取得的国家财政性补贴和其他补贴，应一律并入实际收到补贴年度的应纳税所得额，征收企业所得税。( )答案： 错 6 企业有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。( )答案： 对 7 税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。( )答案： 错 8 2008年，

22、随着金税工程三期项目的启动，我国税收管理信息化建设也正式步入了集中深化阶段，也就是诺兰模型六阶段中的数据管理和集成阶段( )答案： 对 9 税收管理的主体是指参加税收法律关系，享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能，依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人。( )答案： 对 10 函调管理共包括三项内容，分别是发函管理、收函管理、复函管理.( )答案： 对 11 第三方调查是指评估检查中需要对被查纳税人提供的涉税资料加以佐证的，向有关单位调查与其纳税相关的各种信息，以确认或排除涉税疑点的方式.( )答案： 对 12 税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过

23、程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用。( )答案： 对 13 纳税评估报告审议应以集体会议审议形式开展，如遇重大涉税疑点或事项，则可组建审理委员会，并对审议情况及结论制作审议记录队：最后由主持审议的负责人签字确认。( )答案： 错 14 对于一次还本付息的长期债券投资的会计处理，小企业会计准则规定，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收来收利息收入，应当增加或减少长期债券投资的账面余额；债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收人时采用直线法进行推销。( )答案： 错 15 税法规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。但企业在转让或者处置该投资资产时，投资资产的成本，可准予扣除。( )答案： 对 16 在对存货的检查中，如果出现结存数量为零或是正数，而金额却是红字，可以判断为发出价高于账面成本价。( )答案： 对 17 所谓数据仓库，就是说它是一个面向具体目标的、集成的、相对稳定的、反映历史变化的数据集合,用于支持管理层的决策过程。( )答案： 错