电子商务项目的审计与监理

1、培训经理的贴心管家电子商务项目的审计与监理 整理/编辑：学力银行2014.8.5培训经理的贴心管家电子商务项目的审计与监理 1 电子商务项目审计电子商务项目审计 2 电子商务项目监理电子商务项目监理 3 电子商务项目后评价电子商务项目后评价 培训经理的贴心管家1 电子商务项目审计 1.1 项目审计的特性项目审计的特性 项目审计是项目管理系统的一个组成部分，它是项目审计是项目管理系统的一个组成部分，它是指审计机构依据国家的法令和财务制度、企业的经营指审计机构依据国家的法令和财务制度、企业的经营方针、管理标准和规章制度，对项目的工作，用科学方针、管理标准和规章制度，对项目的工作，用科学的方法和程序

2、进行审核检查，判断其是否合法、合理的方法和程序进行审核检查，判断其是否合法、合理和有效，用其发现错误、纠正弊端、防止舞弊、改善和有效，用其发现错误、纠正弊端、防止舞弊、改善管理，保证电子商务项目目标顺利实现的活动。管理，保证电子商务项目目标顺利实现的活动。1.概念概念培训经理的贴心管家1 电子商务项目审计 1.1 项目审计的特性项目审计的特性（1）独立性，项目审计独立于项目组织之外，其工作）独立性，项目审计独立于项目组织之外，其工作不受项目管理人员的制约，审计人员与项目无任何直不受项目管理人员的制约，审计人员与项目无任何直接的行政或经济关系。接的行政或经济关系。（2）权威性，项目审计具有高度的

3、权威性，其依据是）权威性，项目审计具有高度的权威性，其依据是法规和标准。法规和标准。（3）科学性，不仅在审计实施过程中具有科学的程序，）科学性，不仅在审计实施过程中具有科学的程序，而且还有各种科学的方法而且还有各种科学的方法 。2.特性特性培训经理的贴心管家1 电子商务项目审计 1.2 项目审计的职能项目审计的职能（1）经济监督）经济监督（2）经济评价）经济评价（3）经济鉴定）经济鉴定（4）支持）支持培训经理的贴心管家1 电子商务项目审计 1.3 项目审计任务和内容项目审计任务和内容（1）检查审核项目建设活动是否符合相关规章制度的规定。）检查审核项目建设活动是否符合相关规章制度的规定。（2）检

4、查审核项目建设活动是否符合国家的法律、政策、法规和条）检查审核项目建设活动是否符合国家的法律、政策、法规和条例，有无违法乱纪和营私舞弊等现象。例，有无违法乱纪和营私舞弊等现象。（3）检查审核项目建设活动是否合理。）检查审核项目建设活动是否合理。（4）检查审核建设项目的效益，在项目建设前期是指对投资效益进）检查审核建设项目的效益，在项目建设前期是指对投资效益进行审计；在项目建设期间则是对有效的利用资源进行审计。行审计；在项目建设期间则是对有效的利用资源进行审计。（5）检查和审核各类项目报告、会计记录和财务报表等反映项目建）检查和审核各类项目报告、会计记录和财务报表等反映项目建设和管理状况的资料是

5、否真实和翔实，有无只报喜不报忧的问题。设和管理状况的资料是否真实和翔实，有无只报喜不报忧的问题。（6）在检查审核项目建设和管理状况的基础上，提出改进建议，为）在检查审核项目建设和管理状况的基础上，提出改进建议，为企业管理决策者提供决策依据，促使项目组织改善管理工作。企业管理决策者提供决策依据，促使项目组织改善管理工作。1. 审计任务审计任务培训经理的贴心管家1 电子商务项目审计 1.3 项目审计任务和内容项目审计任务和内容（1）项目概念阶段和规划阶段的审计。包括项目可行性）项目概念阶段和规划阶段的审计。包括项目可行性研究审计、项目计划审计、项目组织审计、招投标审计、研究审计、项目计划审计、项目

6、组织审计、招投标审计、项目合同审计等。项目合同审计等。（2）项目实施阶段的审计。包括项目组织审计、报表和）项目实施阶段的审计。包括项目组织审计、报表和报告审计、设备和材料审计、项目进度审计、项目质量审报告审计、设备和材料审计、项目进度审计、项目质量审计、项目成本审计、合同管理审计等。计、项目成本审计、合同管理审计等。（3）项目收尾阶段审计。包括竣工验收审计、竣工决算）项目收尾阶段审计。包括竣工验收审计、竣工决算审计、经济效益审计、项目人员业绩评价等。审计、经济效益审计、项目人员业绩评价等。2. 项目审计的内容项目审计的内容培训经理的贴心管家1 电子商务项目审计 1.4 项目审计的程序项目审计的

7、程序（1）明确审计目的、确定审计范围。）明确审计目的、确定审计范围。（2）了解情况、准备资料。）了解情况、准备资料。（3）针对确定的审计范围实施常规检查，从中发现常规型的错误）针对确定的审计范围实施常规检查，从中发现常规型的错误和弊端。对可疑的环节或特殊领域进行审核和检查。和弊端。对可疑的环节或特殊领域进行审核和检查。（4）协同项目管理人员纠正错弊事项。）协同项目管理人员纠正错弊事项。（5）在征求项目管理人员意见的基础上，对所获得的资料进行综）在征求项目管理人员意见的基础上，对所获得的资料进行综合归纳，分析研究，进而对审计事项做出客观、公正和准确的评合归纳，分析研究，进而对审计事项做出客观、公

8、正和准确的评价，形成审计报告。价，形成审计报告。（6）审计过程中的全部文档，包括审计记录以及各种原始材料整）审计过程中的全部文档，包括审计记录以及各种原始材料整理归档，建立审计档案，以备日后查考和研究。理归档，建立审计档案，以备日后查考和研究。培训经理的贴心管家1 电子商务项目审计 1.5 项目费用审计项目费用审计1. 项目计划时期的费用审计项目计划时期的费用审计主要对成本估算和成本计划进行审计，审计的内容主主要对成本估算和成本计划进行审计，审计的内容主要有成本估算采用了哪种方法；要有成本估算采用了哪种方法；成本计划采用了什么方法，是粗线条还是细线条，能成本计划采用了什么方法，是粗线条还是细线

9、条，能否满足控制成本的要求；否满足控制成本的要求；不可预见费用的数量是否合理等等。然后形成审计报不可预见费用的数量是否合理等等。然后形成审计报告。告。培训经理的贴心管家1 电子商务项目审计 1.5 项目费用审计项目费用审计2. 项目实施过程中的费用审计项目实施过程中的费用审计（1）成本报告的审计。包括审核成本报告的内容是否全面，报告）成本报告的审计。包括审核成本报告的内容是否全面，报告格式是否规范；核查报告与实际发生成本的吻合情况；结合进度格式是否规范；核查报告与实际发生成本的吻合情况；结合进度报告和质量报告判断成本报告的真实性。报告和质量报告判断成本报告的真实性。（2）实施成本的审计。主要工

10、作有审查成本的超出和实际支出偏）实施成本的审计。主要工作有审查成本的超出和实际支出偏低的情况，查明发生成本与计划成本的偏差幅度及其原因；审查低的情况，查明发生成本与计划成本的偏差幅度及其原因；审查发生的成本是否合理，有无因管理不善造成成本上升和乱摊成本发生的成本是否合理，有无因管理不善造成成本上升和乱摊成本的问题；审查成本控制方法、程序是否有效，是否有严密的规章的问题；审查成本控制方法、程序是否有效，是否有严密的规章制度；审查有无擅自改变项目范围；若存在成本失控问题，应查制度；审查有无擅自改变项目范围；若存在成本失控问题，应查明原因，提出整改建议。明原因，提出整改建议。培训经理的贴心管家1 电

11、子商务项目审计 1.5 项目费用审计项目费用审计3. 项目结束时的费用审计项目结束时的费用审计 主要进行项目成本审计，其做法是对照项目预算审主要进行项目成本审计，其做法是对照项目预算审核实际成本的发生情况，看是超支还是节约，然后形成核实际成本的发生情况，看是超支还是节约，然后形成审计报告。审计报告。 培训经理的贴心管家2 电子商务项目监理 2.1 监理的类型监理的类型（1）咨询式监理。咨询式监理是对用户在系统建设过程中提出的问）咨询式监理。咨询式监理是对用户在系统建设过程中提出的问题进行咨询解答，其性质类似于业务咨询或方案咨询。题进行咨询解答，其性质类似于业务咨询或方案咨询。（2）标志式监理。

12、）标志式监理。 标志式监理是指按照电子商务项目的建设特点，标志式监理是指按照电子商务项目的建设特点，对电子商务项目的建设进行阶段划分，在每一个阶段结束时通知监理对电子商务项目的建设进行阶段划分，在每一个阶段结束时通知监理方进行审查或测试。方进行审查或测试。（3）全程式监理。全程式监理是）全程式监理。全程式监理是3种类型当中最复杂的一种，不但种类型当中最复杂的一种，不但要求对系统建设过程中的标志进行审查，还应派相应人员定期跟踪、要求对系统建设过程中的标志进行审查，还应派相应人员定期跟踪、收集系统开发过程中的各种信息，不断评估承建商开发质量和效率。收集系统开发过程中的各种信息，不断评估承建商开发质

13、量和效率。 培训经理的贴心管家2 电子商务项目监理 2.2 监理人员的行为准则监理人员的行为准则法：监理工作应该有法可依，要尽快制定、完善监理领法：监理工作应该有法可依，要尽快制定、完善监理领域的法律、法规。域的法律、法规。廉：监理人员必须要有职业道德，廉洁、公正是监理的廉：监理人员必须要有职业道德，廉洁、公正是监理的根本。根本。助：监理人员要协助项目组织做好项目的实施工作，寓助：监理人员要协助项目组织做好项目的实施工作，寓监理于热情服务之中。监理于热情服务之中。严：监理人员主要对项目的进度、成本、质量进行检查严：监理人员主要对项目的进度、成本、质量进行检查控制，应该采取严格要求的态度，不得马

14、虎，心慈手软。控制，应该采取严格要求的态度，不得马虎，心慈手软。培训经理的贴心管家2 电子商务项目监理 2.3 监理的主要内容监理的主要内容（1）投资控制）投资控制（2）进度控制）进度控制（3）质量控制）质量控制（4）合同管理）合同管理（5）信息管理）信息管理（6）组织协调）组织协调培训经理的贴心管家2 电子商务项目监理 2.4 监理程序监理程序（1）确定项目总监理工程师，组建监理班子。）确定项目总监理工程师，组建监理班子。（2）收集有关资料作为开展监理工作的依据。）收集有关资料作为开展监理工作的依据。（3）编制工程项目的监理规划。）编制工程项目的监理规划。（4）制定各专业监理实施细则。）制定

15、各专业监理实施细则。 （5）根据制定的监理细则规范化地开展监理工作。）根据制定的监理细则规范化地开展监理工作。（6）项目实施阶段的监理。）项目实施阶段的监理。（7）参与项目竣工预验收，签署工程建设监理意见。）参与项目竣工预验收，签署工程建设监理意见。 （8）向业主提交项目建设的监理档案资料。）向业主提交项目建设的监理档案资料。（9）总结监理工作。）总结监理工作。培训经理的贴心管家3 电子商务项目后评价 3.1 项目文档验收的内容项目文档验收的内容1.项目概念阶段应验收移交归档的文档项目概念阶段应验收移交归档的文档（1）项目初步可行性研究报告及相关附件）项目初步可行性研究报告及相关附件（2）项目

16、详细可行性研究报告及相关附件）项目详细可行性研究报告及相关附件（3）项目方案及论证报告）项目方案及论证报告（4）项目评价与决策报告）项目评价与决策报告培训经理的贴心管家3 电子商务项目后评价 3.1 项目文档验收的内容项目文档验收的内容2.项目规划阶段应验收移交归档的文档项目规划阶段应验收移交归档的文档 （1）项目描述资料（范围划分报告、详细设计报）项目描述资料（范围划分报告、详细设计报告等）。告等）。（2）项目计划资料（完整的项目进度计划、质量）项目计划资料（完整的项目进度计划、质量计划、费用计划和资源计划）。计划、费用计划和资源计划）。培训经理的贴心管家3 电子商务项目后评价 3.1 项目

17、文档验收的内容项目文档验收的内容3.项目实施阶段应验收移交归档的文档项目实施阶段应验收移交归档的文档 （1）全部采购合同的招标书和投标书（含未中标的标书）。）全部采购合同的招标书和投标书（含未中标的标书）。（2）全部合格供应商资料。）全部合格供应商资料。（3）全部合同变更文件、现场签证和设计变更等。）全部合同变更文件、现场签证和设计变更等。（4）项目质量记录、会议记录、备忘录、各类通知等。）项目质量记录、会议记录、备忘录、各类通知等。（5）项目进展报告。）项目进展报告。（6）进度、质量、费用、安全、范围等变更控制申请及签证。）进度、质量、费用、安全、范围等变更控制申请及签证。（7）进场环境报告

18、。）进场环境报告。（8）质量事故、安全事故调查资料和处理报告。）质量事故、安全事故调查资料和处理报告。（9）各种第三方试验、检验证、报告等。）各种第三方试验、检验证、报告等。培训经理的贴心管家3 电子商务项目后评价 3.1 项目文档验收的内容项目文档验收的内容4.项目收尾阶段应验收移交归档的资料项目收尾阶段应验收移交归档的资料 （1）项目竣工图。）项目竣工图。（2）项目竣工报告。）项目竣工报告。（3）项目质量验收报告。）项目质量验收报告。（4）项目后评价资料。）项目后评价资料。培训经理的贴心管家3 电子商务项目后评价 3.2 项目文档验收的程序与结果项目文档验收的程序与结果1. 项目资料验收的

19、程序项目资料验收的程序（1）项目资料交验方按合同条款有关资料验收的范围及）项目资料交验方按合同条款有关资料验收的范围及清单进行自检和预验收。清单进行自检和预验收。（2）项目资料验收的牵头组织方按合同资料清单或档案）项目资料验收的牵头组织方按合同资料清单或档案法规的要求分项一一进行验收、清点、立卷、归档。法规的要求分项一一进行验收、清点、立卷、归档。（3）对验收不合格或有缺陷的项目，通知相关单位采取）对验收不合格或有缺陷的项目，通知相关单位采取措施进行修改或补充。措施进行修改或补充。（4）交接双方对项目资料验收报告进行确认和签证。）交接双方对项目资料验收报告进行确认和签证。培训经理的贴心管家3

20、电子商务项目后评价 3.2 项目文档验收的程序与结果项目文档验收的程序与结果2. 项目资料验收的结果项目资料验收的结果（1）项目资料档案。）项目资料档案。（2）项目资料验收报告。）项目资料验收报告。培训经理的贴心管家3 电子商务项目后评价 3.3 项目后评价的内容项目后评价的内容1. 项目目标评价项目目标评价 后评价要对照原定目标完成的主要指标，检验项目后评价要对照原定目标完成的主要指标，检验项目实际实现的情况和变化，分析实际发生改变的原因，以实际实现的情况和变化，分析实际发生改变的原因，以判断目标实现的程度。判断目标实现的程度。培训经理的贴心管家3 电子商务项目后评价 3.3 项目后评价的内

21、容项目后评价的内容2. 项目实施过程评价项目实施过程评价（1）项目的立项、准备和评估）项目的立项、准备和评估（2）项目的内容和建设规模）项目的内容和建设规模（3）工程进度和实施情况）工程进度和实施情况（4）配套设施和服务条件）配套设施和服务条件（5）受益者范围及其反映）受益者范围及其反映（6）项目的管理和机制）项目的管理和机制（7）财务执行情况）财务执行情况培训经理的贴心管家3 电子商务项目后评价 3.3 项目后评价的内容项目后评价的内容3. 项目经济效益评价项目经济效益评价 项目经济效益后评价是指项目竣工后对项目投资经项目经济效益后评价是指项目竣工后对项目投资经济效果的再评价济效果的再评价

22、，内容包括财务评价和经济评价（国，内容包括财务评价和经济评价（国民经济评价）。民经济评价）。 培训经理的贴心管家3 电子商务项目后评价 3.3 项目后评价的内容项目后评价的内容4. 项目社会效益评价项目社会效益评价（1）经济影响评价。主要分析评价项目对所在地区、对电子商务行）经济影响评价。主要分析评价项目对所在地区、对电子商务行业和国家所产生的经济方面的影响。业和国家所产生的经济方面的影响。（2）环境影响评价。项目的环境影响评价一般包括项目的污染控制、）环境影响评价。项目的环境影响评价一般包括项目的污染控制、地区环境质量、自然资源利用和保护、区域生态平衡和环境管理等。地区环境质量、自然资源利用

23、和保护、区域生态平衡和环境管理等。（3）社会影响评价。项目的社会影响评价是对项目在社会的经济、）社会影响评价。项目的社会影响评价是对项目在社会的经济、发展方面的有形和无形的效益和结果的一种分析，重点评价项目对所发展方面的有形和无形的效益和结果的一种分析，重点评价项目对所在地区和社区的影响。在地区和社区的影响。 培训经理的贴心管家3 电子商务项目后评价 3.3 项目后评价的内容项目后评价的内容5. 项目管理后评价项目管理后评价 项目管理后评价是指对项目整个生命同期中各个阶项目管理后评价是指对项目整个生命同期中各个阶段实行的管理工作进行评价，其目的是通过对项目各段实行的管理工作进行评价，其目的是通过对项目各阶段管理工作的实际情况进行分析研究，总结项目管阶段管理工作的实际情况进行分析研究，总结项目管理经验，为今后改进项目管理服务。理