新编会计综合实训第五版1—110会计分录

1、序号摘要借方贷方金额11日，从银行提现金1 000 元备用，见表1-1。库存现金银行存款1,000.0021日，开出现金支票报销销 售科宣传用品费1 080元， 见表2-1和2-2。销售费用宀AH曲 丿 告费银行存款1,080.0031日，支付购买支票工本费 和手续费51元，见表3-1。财务费用手续费银行存款51.0042日，销售车床，款存银行， 见表4-1和4-2。银行存款主营业务收入车床42,300.0042日，销售车床，款存银行， 见表4-1和4-2。银行存款应交税费应交增值税7,191.0053日，销售普通车床，代垫 运杂费3 200元，已经办理 托收手续应收账款大连机电公司主营业务收

2、入车床423,000.0053日，销售普通车床，代垫 运杂费3 200元，已经办理 托收手续应收账款大连机电公司应交税费应交增值税71,910.0053日，销售普通车床，代垫 运杂费3 200元，已经办理 托收手续应收账款大连机电公司银行存款3,200.0063日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9 000元， 见表6-1和6-2。预付账款宽带费银行存款9,000.0073日，采购原材料圆钢 25 吨，单价3 100元，货款及 运杂费已预付，见表 7-1至7-3。材料采购圆钢预付账款鞍山钢铁公司82,150.0073日，采购原材料圆钢 25 吨，单价3 100元，货款及 运杂费已预付，见表

3、 7-1至7-3。应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司13,525.0084日，赵宏报销差旅费1 322 元，原借款1 700元，收回 现金378元，见表8-1至8-5。管理费用差旅费其他应收款赵宏1,322.0084日，赵宏报销差旅费1 322 元，原借款1 700元，收回 现金378元，见表8-1至8-5。库存现金其他应收款赵宏378.0094日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1 183.8元，见表9-1 （其 余8张发票略）。管理费用库存现金1,183.80104日，销售5台车床，见表10-1 至 10-2。预收账款上海机械厂主营业务收入车床211,500.0010预收账款

4、上海机械厂应交税费应交增值税35,955.00114日，开出现金支票，发放 职工工资267 592元（应付 职工工资340 000元，代扣 个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400 元，养老保险费 27 200元、 个人所得税1 008元应付职工薪酬银行存款267,592.00114日，开岀现金支票，发放 职工工资267 592元（应付 职工工资340 000元，代扣 个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400 元，养老保险费 27 200元、 个人所得税1 008元应付职工薪酬工资应交税费应交个人所得 税1

5、,008.00114日，开出现金支票，发放 职工工资267 592元（应付 职工工资340 000元，代扣 个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400 元，养老保险费 27 200元、 个人所得税1 008元应付职工薪酬工资其他应付款应付住房公积 金34,000.00114日，开岀现金支票，发放 职工工资267 592元（应付 职工工资340 000元，代扣 个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400 元，养老保险费 27 200元、 个人所得税1 008元应付职工薪酬工资其他应付款应付医疗保险 费6,800.

6、00114日，开岀现金支票，发放 职工工资267 592元（应付 职工工资340 000元，代扣 个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400 元，养老保险费 27 200元、 个人所得税1 008元应付职工薪酬工资其他应付款应付失业保险 费3,400.00114日，开岀现金支票，发放 职工工资267 592元（应付 职工工资340 000元，代扣 个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400 元，养老保险费 27 200元、 个人所得税1 008元应付职工薪酬工资其他应付款应付养老保险 费27,200.00124

7、日，开岀转账支票，支付 住房公积金68 000元，见表 12 - 1 和 12- 2。应付职工薪酬住房公积金银行存款34,000.00124日，开岀转账支票，支付 住房公积金68 000元，见表 12 - 1 和 12- 2。其他应付款应付住房公积 金银行存款34,000.00135日，销售刻模铣床20台， 价税合计936 0000元款存 入银行，见表42 - 1至42-2。银行存款主营业务收入铣床800,000.00135日，销售刻模铣床20台， 价税合计936 0000元款存 入银行，见表42 - 1至42-2。银行存款应交税费应交增值税136,000.00145日，上解工会经费，交纳 职

8、工个人和企业应负担 5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬工会经费银行存款2,720.00145日，上解工会经费，交纳 职工个人和企业应负担 5 项保险费，见表14-1和 14-4。应付职工薪酬医疗保险费银行存款23,800.00145日，上解工会经费，交纳 职工个人和企业应负担 5项保险费，见表14-1和14-4。其他应付款应付医疗保险 费银行存款6,800.00145日，上解工会经费，交纳 职工个人和企业应负担 5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬失业保险费银行存款6,800.00145日，上解工会经费，交纳 职工个人和企业应负担 5项保险费，见表14-1和14-4。

9、其他应付款应付失业保险 费银行存款3,400.00145日，上解工会经费，交纳 职工个人和企业应负担 5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬养老保险费银行存款68,000.00145日，上解工会经费，交纳 职工个人和企业应负担 5项保险费，见表14-1和14-4。其他应付款应付养老保险 费银行存款27,200.00145日，上解工会经费，交纳 职工个人和企业应负担 5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬工伤保险费银行存款1,020.00145日，上解工会经费，交纳 职工个人和企业应负担 5项保险费，见表14-1和应付职工薪酬生育保险费银行存款2,720.0014-4。155

10、日，用转账支票5 340元 支付公司会议室装修费， 见表16 - 1和16 - 2。管理费用修理费银行存款5,340.00165日，销售员借差旅费4 000 元，付现金支票，见表17-1 和 17-2。其他应收款银行存款4,000.00175日，收到南方机电公司前 欠货款520 000元，存入银 行，见表15-1。银行存款应收账款南方机电公司520,000.00185日，购买起重机，并支付 安装费，电汇 335170元， 见表18 - 1和18 - 2。在建工程起重机安装工 程银行存款286,470.09185日，购买起重机，并支付 安装费，电汇 335170元， 见表18 - 1和18 -

11、2。应交税费应交增值税银行存款48,699.91198日，退回上海机械厂结余 预收货款38545元，见表 19-1.预收账款上海机械厂银行存款38,545.00208日，缴纳上月企业所得 税、增值税、城建税、教 育费附加、地方教育费附 加，缴纳代扣职工个人所 得税，见表20 - 1和20 - 2。应交税费应交增值税-未 交增值税银行存款174,700.00208日，缴纳上月企业所得 税、增值税、城建税、教 育费附加、地方教育费附 加，缴纳代扣职工个人所 得税，见表20 - 1和20 - 2。应交税费应交企业所得 税银行存款18,900.00208日，缴纳上月企业所得 税、增值税、城建税、教 育

12、费附加、地方教育费附 加，缴纳代扣职工个人所 得税，见表20 - 1和20 - 2。应交税费应交城建税银行存款12,229.00208日，缴纳上月企业所得 税、增值税、城建税、教 育费附加、地方教育费附 加，缴纳代扣职工个人所 得税，见表20 - 1和20 - 2。应交税费应交教育费附 加银行存款5,241.00208日，缴纳上月企业所得 税、增值税、城建税、教 育费附加、地方教育费附 加，缴纳代扣职工个人所 得税，见表20 - 1和20 - 2。应交税费应交地方教育 费附加银行存款1,747.00208日，缴纳上月企业所得 税、增值税、城建税、教 育费附加、地方教育费附 加，缴纳代扣职工个人

13、所 得税，见表20 - 1和20 - 2。应交税费应交个人所得 税银行存款1,008.00218日，开岀转账支票 248 697.18元（包括增值税28 611.18元），预付企业暖 气费，于本月起在4个月内 分摊，见表21 - 1和21 - 3。预付账款暖气费银行存款220,086.00218日，开岀转账支票 248 697.18元（包括增值税28 611.18元），预付企业暖 气费，于本月起在4个月内 分摊，见表21 - 1和21 - 3。应交税费应交增值税银行存款28,611.18228日，开岀转账支票 60 000 元，预付下年度保险费，见表22 - 1和22 2。预付账款保险费银行存

14、款60,000.00239日，从工商银行取得短期 借款540 000元，见表23 -1 和 23 - 2。银行存款短期借款工商银行540,000.00249日，用银行存款3 000元 支付下季度销售科门市房 租金，见表24 - 1和24 - 2。预付账款房租银行存款3,000.00259日，报销职工暖气费 193 760元，通过银行支付，从 本月起在4个月内分摊，见表 25 1 至 25 - 5。应付职工薪酬职工福利银行存款193,760.00269日，收到大连机电公司前 欠货款498 100元，存入银 行，见表26 1。银行存款应收账款大连机电公司498,110.00279日，固定资产转清理

15、，见 表 27 1 o固定资产清理磨齿机清理固定资产厂部机器设备-不需用15,000.00279日，固定资产转清理，见表 27 1 o累计折旧固定资产厂部机器设备-不需用39,000.0028取得变价收入27 000元存 入银行，见表28-1和28-2.银行存款固定资产清理磨齿机清理27,000.0028取得变价收入27 000元存 入银行，见表28-1和28-2.固定资产清理磨齿机清理应交税费529.4129结转固定资产处置利得，见表29-1 o固定资产清理磨齿机清理营业外收入非流动资产处 置利得11,470.593010日，用现金28元支付机 加工车间维修零件费，见表 29 1 o制造费用

16、机加工-修理库存现金58.003110日，报销购买增值税专 用发票工本费，见表 31-1.管理费用办公费库存现金11.003210日，用现金127元报销销 售部门邮费，见表 32-1 o销售费用手续费库存现金127.003310日，电汇93 600元办理 退货，并按照期初存货成 本入库，见表33 - 1至33 4。主营业务收入铣床银行存款80,000.003310日，电汇93 600元办理 退货，并按照期初存货成 本入库，见表33 1至33 4。应交税费应交增值税银行存款13,600.003310日，电汇93 600元办理 退货，并按照期初存货成 本入库，见表33 1至33 4。库存商品铣床主

17、营业务成本铣床30,400.003410日，开岀现金支票，报 销厂办购买办公用品1 160 元，见表34 1和34 2。管理费用办公费银行存款1,160.003510日，开岀转账支票148 000元，购买设备交给机加 工车间使用，见表35 1至35 3。固定资产机加工车间机 器设备银行存款148,000.00二手设备，按照4%减半计算增值税，不得抵扣3610日，在本溪市开立米购专户，见表36 1。其 他 货 币 资 金外 埠 存 款银行存款13,000.003711 日，从本溪采购圆钢 3吨，单价3 200元，增值税1 632 元，运杂费1 500元，见表37 1至37 3。材 料 采 购圆

18、钢其他货币资金外埠存款10,995.003711 日，从本溪采购圆钢 3吨，单价3 200元，增值税1 632 元，运杂费1 500元，见表37 1至37 3。应 交 税 费应 交 增 值 税其他货币资金外埠存款1,737.003811 日，收回剩余货款 268元，见表38-1银 行 存 款其他货币资金外埠存款268.003911 日，开岀转账支票4 680元，预付下年度上半年报刊费， 见表39 1和39 2。预 付 账 款报 纸 杂 志 费银行存款4,680.004011 日，开岀转账支票1 953.9元，购买劳保用品，见表401 至 40 3。材 料 采劳 保 鞋银行存款1,625.00购

19、4011日，开岀转账支票1 953.9元，购买劳保用品，见表401 至 40 - 3。材 料 采 购手 套银行存款45.004011日，开岀转账支票1 953.9元，购买劳保用品，见表401 至 40 3。应 交 税 费应 交 增 值 税银行存款283.904111 日，销售普通车床2台，价税合计98 982元，收到商业票 据，见表41 1和41 2。应收票据大 连 重 型 机 械 厂主营业务收入车床84,600.004111 日，销售普通车床2台，价税合计98 982元，收到商业票 据，见表41 1和41 2。应收票据大 连 重 型 机 械 厂应交税费应交增值税14,382.004211 日

20、，支付广告费 5 780元，见表42 1至42 2。销 售 费 用广告费银行存款5,780.004312日，支付法律咨询费 1 300元，见表43 1至43 2。管 理 费 用咨 询 费银行存款1,300.004412日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行， 开岀转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表 44 1 至 44 4。银 行 存 款主营业务收入铣床200,000.004412日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行， 开岀转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表 44 1 至 44 4。银 行 存 款应交税费应交增值税34,000.0

21、04412日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行， 开岀转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表 44 1 至 44 4。销 售 费 用运 杂 费银行存款1,000.004512日，购买润滑剂，支付转账支票，见表45 - 1至45 - 3。材 料 采 购润 滑 剂银行存款380.004512日，购买润滑剂，支付转账支票，见表45 - 1至45 - 3。应 交 税 费应 交 增 值 税银行存款64.604615日，归还短期借款本金 1 360 000元和利息20 502元（其 中本月应承担利息 6 834元），见表46 - 1。短 期 借 款工 商 银 行银行存款1,3

22、60,000.004615日，归还短期借款本金 1 360 000元和利息20 502元（其 中本月应承担利息 6 834元），见表46 - 1。财 务 费 用利 息 支 出银行存款6,834.004615日，归还短期借款本金 1 360 000元和利息20 502元（其 中本月应承担利息 6 834元），见表46 - 1。应 付 利 息工 商 银 行银行存款13,668.004715日，开岀转账支票2 650元购买手机，交给企业聘请的专 家柯云海使用，见表 47 - 1和47 - 2。管 理 费 用职工 福 利应付职工薪酬非货币性福利2,650.004715日，开岀转账支票2 650元购买手

23、机，交给企业聘请的专 家柯云海使用，见表 47 - 1和47 - 2。应付职工薪酬非 货 币 性 福 利银行存款2,650.004815日，开岀转账支票2 500元办公用品，交给企业各个部门 领导使用，见表48 - 1和48 - 2。管 理 费 用办 公 费银行存款2,500.004915日，用现金报销厂办有线电视费144元，见表49- 1。管 理 费 用办 公 费库存现金144.005016日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开岀现金支票补付差额 1 133元，见表50 - 1至50 - 12。销 售 费 用差 旅 费其他应收款任民4,000.005016日，报销销售科

24、任民差旅费5 263元，原借款4 000元，销差银行存款1,263.00开岀现金支票补付差额1 133元，见表50 1至50 - 12。售旅费费用505016日，报销销售科任民差旅费 5 263元，原借款4000销售费用销售费用差旅费差旅费兀，开出现金支票补付差额1 133兀，见表50 1至5012。16日，报销销售科任民差旅费 5 263兀，原借款4000兀，开出现金支票补付差额1 133兀，见表50 1至5012。5116日，支付专家柯云海的房租1 000兀，见表51 1和51 2。管理费用职工福利5116日，支付专家柯云海的房租1 000兀，见表51 1和51 2。应付职工薪酬非货币性福

25、利5217日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税， 见表52 1至52 2。管理费用各种税费5217日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52 1至52 2。管理费用各种税费5217日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52 1至52 2。管理费用各种税费5317日，应收票据贴现，收到 77 556元，见表53 1。银行存款5317日，应收票据贴现，收到 77 556元，见表53 1。财务费用利息支出5417日，报销从北京邮购的会计工具书199.30元，交给财务科使用，见表54 1。管理费用办公费5518日，用银行汇票米购材料，余款收回1 805兀，见表55 1 至 5

26、5 4。材料采购D138轴承5518日，用银行汇票米购材料，余款收回1 805兀，见表55 1 至 55 4。应交税费应交增值税5518日，用银行汇票米购材料，余款收回1 805兀，见表55 1 至 55 4。银行存款5619日，用现金报销停车费 62兀（发票共计31张，其余30张略），见表56 1。管理费用各种税费5719日，收到罚款200元，见表57 1和57 2。库存现金5819日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理 委托收款手续，见表58 1和58 2。应收账款抚顺华江公司5819日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理 委托收款手续，见表58 1和58 2。

27、应收账款抚顺华江公司5922 日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元， 增值税13 175元，付银行承兑汇票，见表 59 1至59 5。材料采购圆钢5922日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元， 增值税13 175元，付银行承兑汇票，见表 59 - 1至59-5。应交税费应交增值税6022 日，收到活期存款利息1 548元，见表60 1。银行存款6122 日,开出转账支票10 764兀支付机修车间支付维修 费，见表62 1至61 3。生产成本辅助-机修6122 日,开出转账支票10 764元支付机修车间支付维修 费，见表62 1至61 3。应交税费应交增值

28、税6223 日，支付包装箱采购款，见表62 1至62 5。材料采购包装箱626323 日，支付包装箱采购款，见表 62 1至62 5。23 日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤， 见表63 1至63 6。应交税费其他货币资金应交增值税银行本票636323 日，申请银行本票5763兀，并银行本票购买原煤，见表63 1至63 6。23 日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63 1至63 6。材料采购应交税费原煤应交增值税63636323 日，申请银行本票5763兀，并银行本票购买原煤，见表63 1至63 6。23 日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63

29、1至63 6。23 日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63 1至63 6。646523 日,开出转账支票预交诉讼费用3 510兀，见表64 1 和 64 2。23 日，收到抚顺华江公司前欠货款 247 455元，存入银 行，见表65 1。其他应收款银行存款抚顺市中级人民法院6623日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企 业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66 1至66 4。管理费用差旅费6623日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企 业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66 1至66 4。销售费

30、用商品维修费6623日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企 业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66 1至66 4。应付职工薪酬工资6623日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企 业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66 1至66 4。应付职工薪酬个人所得税6723 日,开出转账支票7078.50支付食堂购买冰箱和烤箱 款，见表67 1和67 2。固定资产厂部-其他67非增值税项目不可抵扣固定资产厂部-其他6823日，固定资产报废，支付清理费4 500兀，见表68 -1 至 68 - 3。固定资产清理磨床清理682

31、3 日，固定资产报废，支付清理费4 500兀，见表68 -1 至 68 - 3。累计折旧6823 日，固定资产报废，支付清理费4 500兀，见表68 -1 至 68 - 3。固定资产清理磨床清理69出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1 至 69-2.银行存款69出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1 至 69-2.固定资产清理磨床清理69出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1 至 69-2.营业外支出非流动资产处置损失7024日，收到作为投资的设备，评估价值为36 000元，见表70 - 1和70 2。固定资产机加工-机器设备7124 日，销售产品1

32、26 900兀，增值税21 573兀，支付运 费2 500兀，款已预收159 000兀，退回多余货款 8 027 元，见表71 - 1至71 - 4。预收账款沈阳机电公司7124 日，销售产品126 900兀，增值税21 573兀，支付运 费2 500兀，款已预收159 000兀，退回多余货款 8 027 元，见表71 - 1至71 - 4。预收账款沈阳机电公司7124 日，销售产品126 900兀，增值税21 573兀，支付运 费2 500兀，款已预收159 000兀，退回多余货款 8 027 元，见表71 - 1至71 - 4。预收账款沈阳机电公司7124 日，销售产品126 900兀，增

33、值税21 573兀，支付运 费2 500兀，款已预收159 000兀，退回多余货款 8 027 元，见表71 - 1至71 - 4。预收账款沈阳机电公司7224 日，开出现金支票，支付业务招待费1 200兀（发票共计12张，其余9张略），见表72 - 1和72 - 4。管理费用业务招待费7324日，商业承兑汇票到期，收到货款16 000兀，存入银行，见表73 - 1。银行存款7425 日,开出转账支票28 000兀，购买专利权，见表 74 -1 和 74 - 2。无形资产专利权7525 日,开出转账支票支付工程款 20 000兀，工程完工， 固定资产交付使用，见表 75 - 1至75 - 4。

34、在建工程除尘设备改建工程7525 日,开出转账支票支付工程款 20 000兀，工程完工， 固定资产交付使用，见表 75 - 1至75 - 4。应交税费应交增值税7525 日,开出转账支票支付工程款 20 000兀，工程完工， 固定资产交付使用，见表 75 - 1至75 - 4。固定资产铸造车间-机器设备7625日,收回厂办备用金1 400兀和王月借款9 800兀，见 表 76 - 1。库存现金7625日,收回厂办备用金1 400兀和王月借款9 800兀，见 表 76 - 1。库存现金7725 日，存现金11 000元，见表77 - 1。银行存款7830 日,支付电费，见表 78 - 1至78

35、- 3。生产成本辅助-配电787930 日，支付电费，见表 78- 1至78- 3。26日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费， 见表79-1和79-2。应交税费应交税费应交增值税应交增值税7926 日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费， 见表79-1和79-2。生产成本辅助-机修7926 日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费， 见表79-1和79-2。生产成本辅助-配电7926 日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费， 见表79-1和79-2。制造费用铸造-水电费7926 日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费， 见表

36、79-1和79-2。制造费用机加工-水电费7926 日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费， 见表79-1和79-2。制造费用装配-水电费7926 日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费， 见表79-1和79-2。管理费用水电费8026 日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，款存银行11372.40元，见表 80 1 和 80 2。银行存款8026 日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，款存银行11372.40元，见表 80 1 和 80 2。银行存款8126 日，合冋纠纷案结案，收回现金800兀，见表81 1和 81 2。管理费用其他8126 日，合冋纠纷案结案，收回现金

37、800兀，见表81 1和 81 2。库存现金8226 日，临时盘点库存现金，发现短款20兀，领导决定由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表82 1和82 2。待处理财产损益待处理流动资产损益8226 日，临时盘点库存现金，发现短款20兀，领导决定由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表82 1和82 2。库存现金8329 日，原材料验收库，并结转成本差异，见表87 1至899。(1)原材料入库，并结转材料成本差异原材料原料-圆钢8329 日，原材料验收库，并结转成本差异，见表87 1至899。(1)原材料入库，并结转材料成本差异材料成本差异原料成本差异83(2)燃料验收入库，并结转成本差异原材料原煤83(2)燃料验

38、收入库，并结转成本差异材料成本差异燃料成本差异83(3)外购半成品验收入库，并结转成本差异原材料外购半成品-轴承D1383(3)外购半成品验收入库，并结转成本差异材料成本差异外购半成品成本差异83(4)辅助材料验收入库，并结转成本差异原材料辅助材料-润滑剂83(4)辅助材料验收入库，并结转成本差异原材料辅助材料-润滑剂83(5)周转材料一一劳保用品验收入库，并结转成本差 异周转材料劳保用品-工作鞋8383(5)周转材料一一劳保用品验收入库，并结转成本差周转材料材料成本差异劳保用品-手套劳保用品成本差异巳异(5)周转材料劳保用品验收入库，巳异并结转成本差83(6)周转材料包装箱验收入库，并结转成

39、本差异周转材料包装箱83(6)周转材料包装箱验收入库，并结转成本差异周转材料包装箱26 日，分配材料，见表84 - 1至84 - 60。(1)分配基本-铸造-车床-材料84原料及王要材料生产成本84(1)分配原料及主要材料生产成本基本-铸造-铳床-材料84(1)分配原料及主要材料生产成本基本-机加工-车床-材84(1)分配原料及主要材料生产成本基本-机加工-铳床-材84(1)分配原料及主要材料生产成本辅助-机修-材料84(1)分配原料及主要材料其他业务成本出售材料84(1)分配原料及主要材料84(1)分配原料及主要材料84(2)分配燃料生产成本基本-铸造-车床-材料84(2)分配燃料生产成本基

40、本-铸造-车床-材料84(2)分配燃料生产成本基本-铸造-铳床-材料84(2)分配燃料生产成本基本-铸造-铳床-材料84(2)分配燃料制造费用铸造-材料84(2)分配燃料制造费用铸造-材料84(2)分配燃料84(2)分配燃料基本-装配-车床-材料84(3)分配外购半成品生产成本84(3)分配外购半成品生产成本基本-装配-铳床-材料84(3)分配F外购半成品生产成本辅助-机修-材料84(3)分配外购半成品制造费用装配-材料84(3)分配外购半成品84(3)分配外购半成品84(3)分配外购半成品84(3)分配外购半成品84(3)分配外购半成品基本-铸造-铳床-材料84(4)分配辅助材料生产成本84

41、(4)分配辅助材料生产成本基本-机加工-车床-材84(4)分配辅助材料生产成本基本-机加工-铳床-材84(4)分配辅助材料生产成本基本-装配-车床-材料84(4)分配辅助材料生产成本基本-装配-铳床-材料84(4)分配辅助材料生产成本辅助-机修-材料84(4)分配辅助材料管理费用材料84(4)分配辅助材料84(4)分配辅助材料劳保用品辅助-机修-低摊84(5)分配周转材料生产成本84(5)分配周转材料劳保用品制造费用铸造-低摊84(5)分配周转材料劳保用品制造费用机加工-低摊84(5)分配周转材料劳保用品制造费用装配-低摊84(5)分配周转材料劳保用品84(5)分配周转材料劳保用品84(5)分

42、配周转材料劳保用品辅助-机修-低摊84(6)分配周转材料专用工具生产成本84(6)分配周转材料专用工具生产成本辅助-配电-低摊84(6)分配周转材料一专用工具制造费用装配-低摊84(7)分配周转材料包装箱生产成本基本-装配-车床-材料84(7)分配周转材料包装箱牛产成2本基本-装配-铣床-材料84(7)分配周转材料包装箱销售费用包装费84(7)分配周转材料一包装箱其他业务成本出租周转材料8529 日，起重机安装完工，交付使用，结转在建工程成 本335 170元，见表85 - 1。29 日，机加工车间钻床转清理，原值 8 7000元， 折旧80 000元，出售报废固定资产得款 5 400元，已提

43、 见表固定资产铸造-机器设备8686 1 至 86 4。固定资产清理钻床清理29 日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000兀，出售报废固定资产得款 5 400兀，见表8686 1 至 86 4。累计折旧29 日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000兀，出售报废固定资产得款 5 400兀，见表8686 1 至 86 4。银行存款29 日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000兀，出售报废固定资产得款 5 400兀，见表8686 1 至 86 4。固定资产清理钻床清理29 日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提

44、折旧80 000兀，出售报废固定资产得款 5 400兀，见表8686 1 至 86 4。营业外支出固定资产清理净损失26 日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税5187665兀，见表83 1。应交税费应交房产税26 日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税5187665兀，见表83 1。应交税费应交土地使用税26 日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税5187665兀，见表83 1。应交税费应交车船使用税8829 日，支付电话费，见表 88 1。管理费用办公费29 日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，89盘亏固定资产，由企业承担，见表89 1和89 2。待处理财产损益待处理流

45、动资产损益29 日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，89盘亏固定资产，由企业承担，见表89 1和89 2。其他应收款王力29 日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，89盘亏固定资产，由企业承担，见表89 1和89 2。待处理财产损益待处理固定资产损溢29 日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，89盘亏固定资产，由企业承担，见表89 1和89 2。累计折旧29 日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，89盘亏固定资产，由企业承担，见表89 1和89 2。营业外支出盘亏损失9029 日，计提无形资产累计摊销，见表90 1。管理费用无形资产摊销9029 日，计提无形资产累计摊

46、销，见表90 1。管理费用无形资产摊销9029 日，计提无形资产累计摊销，见表90 1。管理费用无形资产摊销9129日，分配预付的报刊费和保险费，见表91 1。管理费用办公费9129 日，分配预付的报刊费和保险费，见表91 1。管理费用保险费29日，开出转账支票退回抚顺机床经销公司押金250093元，见表93 1和93 2。其他应付款抚顺机床经销公司9429 日，供电车间购物，见表 94 1至94 3。生产成本辅助-配电9429 日，供电车间购物，见表 94 1至94 3。应交税费应交增值税9529 日，将产成品普通车床2台交给机加工车间作为固定资产，见表 95 1至95 2。固定资产机加工-

47、机器设备95查询P269原始凭证可以抵扣应交税费应交增值税96969729 日，收到包装箱租金 2 000元，存入银行，见表 96-1 和 96-2。29 日，收到包装箱租金 2 000元，存入银行，见表 96-1 和 96-2。29 日，报销办公费1008元，见表97 1和97 2。银行存款银行存款管理费用办公费9829日按照人事科文件规定，报销会计人员单纯纯本科 学费的70%，其余部分由个人承担，见表98 1和982。应付职工薪酬职工教育费9929 日,报销财务人员培训费980元，见表99 1和99 2。应付职工薪酬职工教育费10029日，开出现金支票2 398兀，报销办公室为迎接新年 晚会的食品开支，见表100 1和100 2。管理费用其他10129 日，支付手续费，见表 101 1和101 2。财务费用手续费10229 日，固定资产计提折旧，见表102 1。生产成本辅助-机修-折旧费10229 日，固定资产计提折旧，见表102 1。生产成本辅助-配电-折旧费10229 日，固定资产计提折旧，见表102 1。制造费用铸造折旧费10229 日，固定资产计提折旧，见表102 1。制造费用机加工-