财务制建设业务流程设计PPT学习教案

1、会计学1财务制建设业务流程设计财务制建设业务流程设计目录目录总帐管理总帐管理 4日记帐处理 . 4期末结帐处理. 6维护会计科目 8会计报表汇总. 10会计报表合并. 12税务管理税务管理. 15增值税管理（南供）. 15增值税管理（本部）. 18所得税管理. 20其它税种管理. 22第1页/共22页主流程名：总帐管理主流程名：总帐管理子流程名：日记帐处理流程子流程名：日记帐处理流程目标目标(功能范围功能范围): 根据审核无误的原始凭证输入记账凭证，对记账凭证进行复核，执行记账。规范日记帐的处理。起点：起点：有关会计人员取得或填制原始凭证输入输入原始凭证供应方（流程）供应方（流程） ：活动活动

2、终点：终点：记帐人员定期执行记帐操作。输出：输出：记账凭证客户（流程）客户（流程） ：业务使能业务使能国家有关会计基础工作规范的相关规定组织使能组织使能财务部IT使能使能MS OFFICE取得或填制原始凭证复核、稽核记账凭证会计机构负责人审核确认审核原始凭证，输入记账凭证定期执行记帐第2页/共22页相关链接相关链接流程流程流程周期流程周期记帐人员记帐人员财务部财务部各岗位各岗位取得或填制原始凭证主业务流程：总帐管理主业务流程：总帐管理 编号：编号：FM-GLM 版版本号：本号：1.0子业务流程：子业务流程： 日记帐处理流程日记帐处理流程 编号：编号：FM-GLM-001 版本号：版本号：1.0

3、流程责任者：流程责任者： 财务部主任财务部主任记帐凭证及有关原始单据财务部复核岗财务部复核岗审核原始凭证财务部财务部负责人负责人输入记帐凭证复核记帐凭证定期执行记帐打印记帐凭证审核并签章1234568稽核记帐凭证财务部稽核岗财务部稽核岗7已复核记帐凭证及有关原始单据已稽核记帐凭证及有关原始单据CP1CP2CP3CP4第3页/共22页主流程名：总帐管理主流程名：总帐管理子流程名：期末结帐处理流程子流程名：期末结帐处理流程目标目标(功能范围功能范围): 规范期末结帐处理流程，确保按时、有序、正确完成期末结帐的各项工作。起点：起点：编制期末结帐核对表、时间表输入输入原始凭证供应方（流程）供应方（流程

4、） ：活动活动终点：终点：上报或对外报出财务报表。输出：输出：期末结帐会计凭证财务会计报表客户（流程）客户（流程） ：业务使能业务使能国家有关会计基础工作规范的相关规定组织使能组织使能财务部IT使能使能MS OFFICE编制期末结帐核对表、时间表完成各岗位期末结帐业务生成财务报表审批期末结帐核对表、时间表上报或对外报出财务报表第4页/共22页相关链接相关链接流程流程流程周期流程周期核算科科长核算科科长财务部财务部各会计核算岗位各会计核算岗位编制期末结帐核对表、时间表主业务流程：总帐管理主业务流程：总帐管理 编号：编号：FM-GLM 版版本号：本号：1.0子业务流程：子业务流程： 期末结帐处理流

5、程期末结帐处理流程 编号：编号：FM-GLM-002 版本号：版本号：1.0流程责任者：流程责任者： 财务部主任财务部主任总帐会计总帐会计依据时间表，完成本岗位业务处理成本会计成本会计执行成本控制结帐操作检查总帐业务，生成财务报表期末结帐操作手册经批准的财务报表1235678财务部主任财务部主任企业领导企业领导审批期末结帐核对表、时间表检查财务报表审核财务报表批准财务报表上报或对外报出财务报表910经检查的财务报表经审核的财务报表当期财务报表期末结帐核对表、时间表经批准的期末结帐核对表、时间表执行系统结帐操作4CP1CP2CP3CP4CP5第5页/共22页7主流程名：总帐管理主流程名：总帐管理

6、子流程名：会计科目维护流程子流程名：会计科目维护流程目标目标(功能范围功能范围): 规范根据业务需要对会计科目的维护流程。确保会计科目的维护在授权的情况下正确进行。起点：起点：有关会计人员填制维护会计科目申请输入输入维护会计科目申请供应方（流程）供应方（流程） ：活动活动终点：终点：会计部门主管审批新的会计科目表输出：输出：新的会计科目表客户（流程）客户（流程） ：业务使能业务使能会计科目维护制度组织使能组织使能财务部IT使能使能MS OFFICE提出维护会计科目申请维护会计科目生成新的会计科目表审核维护会计科目申请审批新的会计科目表第6页/共22页8相关链接相关链接流程流程流程周期流程周期一

7、般会计人员一般会计人员填制维护会计科目申请主业务流程：总帐管理主业务流程：总帐管理 编号：编号：FM-GLM 版版本号：本号：1.0子业务流程：子业务流程： 会计科目维护流程会计科目维护流程 编号：编号：FM-GLM-003 版本号：版本号：1.0流程责任者：流程责任者： 财务部主任财务部主任会计科目会计科目维护岗维护岗维护会计科目会计部门主管会计部门主管转移科目余额成本控制主数据维护流程维护初级成本要素123458总帐会计总帐会计CP1审查维护会计科目申请批准维护会计科目申请冻结会计科目更改会计科目建立会计科目获得维护后的科目日记帐处理核实并打印新的会计科目表批准新的会计科目表6710911

8、12CP2CP4CP3第7页/共22页主流程名：汇总、合并报表主流程名：汇总、合并报表子流程名：会计报表汇总子流程名：会计报表汇总起点：起点：收到各分公司、二层机构财务部等上报的会计报表输入输入各分公司、二层机构会计报表供应方（流程）供应方（流程） ：目标目标(功能范围功能范围): 对各分公司、二层机构财务部上报的会计报表进行审查，抵消内部往来及其他有关业务，生成汇总会计报表。活动活动终点：终点：领导审核确认生成的汇总会计报表输出：输出：汇总会计报表客户（流程）客户（流程） ：会计报表合并业务使能业务使能组织使能组织使能各分公司、二层机构财务部、广西电力财务部IT使能使能MS OFFICE收到

9、上报报表内部往来及其他业务抵消生成汇总会计报表报表审查提出修改要求领导审核确认第8页/共22页各分公司、二层各分公司、二层机构财务部机构财务部报表岗报表岗上报会计报表主业务流程：总帐管理主业务流程：总帐管理 编号：编号：FM-CON 版版本号：本号：1.0子业务流程：子业务流程： 会计报表汇总流程会计报表汇总流程 编号：编号：FM-CON-001 版本版本号：号：1.0流程责任者：流程责任者： 主管财务的副总主管财务的副总会计报表会计核算科会计核算科报表岗报表岗检查内部管理制度执行情况内部往来、拨付科目等抵消修改会计报表生成汇总会计报表修改要求经修改会计报表会计核算科会计核算科科长科长财务部主

10、任财务部主任/主管财务副总主管财务副总审核有关计提执行检查收入、支出合法性检查报表间数据一致性物资公司采购、以物抵电业务抵消审核汇总会计报表审核汇总会计报表汇总会计报表修改汇总会计报表修改建议经审核汇总会计报表123456789131011步骤6公司领导公司领导母公司及其他母公司及其他报表信息需求者报表信息需求者审核汇总会计报表经审核汇总会计报表12汇总会计报表定稿收到汇总会计报表1415CP1CP2CP3CP4CP1CP1CP1第9页/共22页主流程名：汇总、合并报表主流程名：汇总、合并报表子流程名：会计报表合并子流程名：会计报表合并起点：起点：完成会计报表汇总。输入输入汇总会计报表子公司会

11、计报表供应方（流程）供应方（流程） ：会计报表汇总目标目标(功能范围功能范围): 对子公司上报的会计报表进行内部考核方面的审查，抵消内部往来及其他有关业务，经领导审查，生成合并会计报表。活动活动终点：终点：生成合并会计报表输出：输出：合并会计报表客户（流程）客户（流程） ：业务使能业务使能组织使能组织使能各分公司、二层机构财务部、各子公司、会计核算科、财务部主任IT使能使能MS OFFICE收到子公司上报报表投资及其他业务抵消生成合并会计报表审查内部考核完成情况领导审核确认上报母公司或其他报表需求者第10页/共22页相关链接相关链接流程流程流程周期流程周期上报会计报表主业务流程：主业务流程：汇

12、总、合并报表汇总、合并报表 编号：编号：FM-CON 版本号：版本号：1.0子业务流程：子业务流程： 会计报表合并会计报表合并 编号：编号：FM-CON-002 版本版本号：号：1.0流程责任者：流程责任者： 主管财务副总主管财务副总会计核算科会计核算科报表岗报表岗审核会计报表报表数据合并各子公司财各子公司财务部报表岗务部报表岗修改会计报表汇总会计报表纳入合并内部交易事项抵消错误或调整信息经修改会计报表子公司会计报表会计核算科会计核算科科长科长财务部主任财务部主任/主管财务副总主管财务副总A会计报表汇总12345678合并会计准则生成合并会计报表审核合并会计报表合并会计报表审核合并会计报表经审

13、核合并报表审核合并会计报表经审核合并报表910公司领导公司领导CP1CP2CP3CP4第11页/共22页相关链接相关链接流程流程流程周期流程周期主业务流程：主业务流程：汇总、合并报表汇总、合并报表 编号：编号：FM-CON 版本号：版本号：1.0子业务流程：子业务流程： 会计报表合并会计报表合并 编号：编号：FM-CON-002 版本版本号：号：1.0流程责任者：流程责任者： 主管财务副总主管财务副总会计核算科会计核算科报表岗报表岗修改合并会计报表各子公司财各子公司财务部报表岗务部报表岗领导意见会计核算科会计核算科科长科长A合并会计报表定稿公司领导公司领导母公司及其他母公司及其他报表需求者报表

14、需求者收到合并会计报表合并会计报表111213步骤3财务部主任财务部主任/主管财务副总主管财务副总第12页/共22页子业务区域：税务管理子业务区域：税务管理主流程名：增值税处理（二级单位）主流程名：增值税处理（二级单位）起点：起点：各进项税额处理。输入输入国家增值税相关法规供应方（流程）供应方（流程）：应收款核算及主营业务收入确认购电费结算流程目标目标(功能范围功能范围):规范二级单位增值税管理，确保二级单位增值税涉税事项处理符合国家税收法规的规定及公司增值税管理要求。活动活动终点：终点：增值税列账公司财务部内部往来凭证编制完毕。输出输出增值税处理有关会计凭证增值税相关报表客户（流程）：客户（

15、流程）：日记帐处理业务使能：业务使能：国家增值税相关法规规定及增值税涉税事项发生。组织使能：组织使能：财务部客户服务中心二级单位属地税务局IT使能使能增值税税控系统MS OFFICE增值税销项税处理增值税进项税额处理依据国家税法填写纳税申报表二级单位交增值税处理增值税列账公司财务部第13页/共22页财务部财务部成本会计成本会计费用报销增值税处理核对发票及金额计算可抵扣进项税额核对实收数计算销项税额依据国家税收法规填写纳税申报表财务部税务岗 客户服 务中心电费稽核岗生产用材料购货发票处理项目物资转生产，计算进项税一般物资用于非应税项目，计算进项税转出可抵扣进项税额数增值税专用发票可抵扣进项税额数

16、增值税专用发票可抵扣进项税额报送应收电费表实收电费情况表核算电费应收及实收电费应收、实收情况表实收电费及价外费用财务部电费岗子业务区域：税务管理子业务区域：税务管理编号：编号：FM-TAX FM-TAX 版本号：版本号：1.01.0主业务流程：增值税处理（二级单位）主业务流程：增值税处理（二级单位） 编号：编号：FM-TAX01FM-TAX01 版本号：版本号：1.01.0流程责任者：财务部主任流程责任者：财务部主任1245679A相关链相关链接流程接流程增值税纳税申报表应收款核算及主营业务收入确认流程购电费增值税处理3可抵扣进项税额数增值税专用发票其它涉税行为税务处理8CP1CP2第14页/

17、共22页二级单位属地税务局处理纳税申报，扣划税款财务部税务岗财务部报表岗相关链相关链接流程接流程交税帐务处理1011税票税局已确认的增值税进项、销项税额统计表查询、汇总科目余额差错调整填写列帐通知单编制内部往来凭证，列帐公司财务部正确错误差错已更正信息列帐通知单12131415A子业务区域：税务管理子业务区域：税务管理编号：编号：FM-TAX FM-TAX 版本号：版本号：1.01.0主业务流程：增值税处理（二级单位）主业务流程：增值税处理（二级单位） 编号：编号：FM-TAX01FM-TAX01 版本号：版本号：1.01.0流程责任者：财务部主任流程责任者：财务部主任日记帐处理流程已交增值税

18、数CP3第15页/共22页子业务区域：税务管理子业务区域：税务管理主流程名：增值税处理（公司本部）主流程名：增值税处理（公司本部）起点：起点：审查二级单位增值税列帐通知单。输入输入二级单位增值税列账通知单二级单位增值税相关报表国家增值税相关法规供应方（流程）供应方（流程）：增值税处理（二级单位）目标目标(功能范围功能范围):规范公司增值税管理，确保增值税涉税事项处理符合国家税收法规的规定。活动活动终点：终点：增值税相关帐务处理完毕。输出输出增值税处理有关会计凭证增值税相关报表客户（流程）：客户（流程）：日记帐处理业务使能：业务使能：国家增值税相关法规规定及增值税涉税事项发生。组织使能：组织使能

19、：公司财务部自治区税务局IT使能使能增值税税控系统MS OFFICE公司本部应税事项处理审查二级单位增值税列帐通知单依据国家税收法规纳税申报表填写增值税交税帐务处理第16页/共22页会计核算科税务稽核岗审查二级单位增值税列帐通知单电价电费科电费管理岗公司本部其他应税收入税务处理3涉税金额查询、汇总依据国家税收法规填写纳税申报表自治区税务局进行交税帐务处理28二级单位增值税详情增值税涉税详情售电发票处理应收实收核算增值税销项税额购电发票处理购电费核算受理并处理增值税纳税申报表，扣划税款增值税纳税申报表税票567子业务区域：税务管理子业务区域：税务管理编号：编号：FM-TAX FM-TAX 版本号

20、：版本号：1.01.0主业务流程：增值税处理（公司本部）主业务流程：增值税处理（公司本部） 编号：编号：FM-TAX02FM-TAX02 版本号：版本号：1.01.0流程责任者：财务部主任流程责任者：财务部主任相关链相关链接流程接流程增值税纳税申报表数据日记帐处理流程CP1CP2第17页/共22页子业务区域：税务管理子业务区域：税务管理主流程名：所得税处理主流程名：所得税处理起点：起点：二级单位编制利润表输入输入国家所得税相关法规供应方（流程）供应方（流程）：目标目标(功能范围功能范围):规范公司所得税管理，确保所得税涉税事项处理符合国家所得税相关法规的规定。活动活动终点：终点：所得税相关帐务

21、处理完毕输出输出所得税处理相关会计凭证所得税纳税申报表及附表客户（流程）：客户（流程）：日记帐处理业务使能：业务使能：国家所得税相关法规，公司发生所得税涉税事项。组织使能：组织使能：二级单位财务部公司财务部自治区税务局IT使能：使能：所得税处理系统MS OFFICE依照国家税收法规，填写所得税纳税申报表及附表。编制利润表上交所得税所得税帐务处理第18页/共22页子业务区域：税务管理子业务区域：税务管理编号：编号：FM-TAX FM-TAX 版本号：版本号：1.01.0主业务流程：所得税处理主业务流程：所得税处理 编号：编号：FM-TAX03FM-TAX03版本号：版本号：1.01.0流程责任者：财务部主任流程责任者：财务部主任二级单位报表岗编制利润表二级单位税务岗填制所得税申报表及附表利润表公司本部税务稽核岗审查二级单位所得税申报表及附表所得税申报表及附表公司本部报表岗提交公司利润表受理并处理所得税纳税申请表，扣划税款自治区税务局填写所得税纳税申报表及附表进行所得税帐务处理二级单