商业银行第十二章商业银行绩效评估.doc

1、精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-第十二章商业银行绩效评估第一节银行财务报表一、银行资产负债表（一）银行资产负债表定性它是一种存量报表，可以从静态方面来反映银行经营活动。（二）编制原理资产负债所有者权益（三）银行资产负债基本构成、资产现金资产贷款资产证券资产固定资产其他资产、负债银行存款短期借款长期借款、资本股份资本债务资本其它资本二、银行损益表（利润表）（一）银行损益表定性它一种是流量报表，可以从动态方面来反映银行经营业绩。（二）编制原理银行收入银行支出银行利润（三）银行损益表基本构成、银行收入利息收入非利息收入、银行支出利息支出非利

2、息支出资产损失准备、税后利润税前利润所得税三、银行现金流量表（现金来源运用表）（一）银行现金流量表定性它是上述两表的有机结合，可以从静态与动态两方面来反映银行经营情况。（二）编制原理现金来源增加现金运用增加（三）现金来源经营性收入增加盈利性资产减少货币性资本增加银行负债增加（四）现金运用股息支出增加盈利性资产增加银行负债减少四、银行表外业务对资产负债业务的影响（一）传统中间业务对银行经营的影响基本上是正面的（二）狭义表外业务对银行经营的影响既有正面也有负面第二节商业银行绩效评价一、绩效评价定性银行根据评价指标体系并运用一定的评价方法， 对其经营目标的实现程度进行测算、考核与评价的过程。二、绩效

3、评价基本依据银行财务报表。三、绩效评价基本要求-精品文档-精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-财务报表编制标准，相关数据真实可靠，相关数据计算合理。四、绩效评价基本思路将实际数据与正常值或理想值比较、 与历史同期实际数据比较、 与同业实际数据比较。五、绩效评价指标体系构成（一）安全性指标、银行资产业务风险测定（）信贷风险的测定常规的做法是通过以下几个方面来进行。第一，测定借款企业流动性比率，即测定借款企业短期债务清偿能力。在具体测定过程中常用的指标一般包括：(1)流动比率； (2) “速动”比率； (3)现金比率。第二，测定借款企业负债性

4、比率， 即测定借款企业的负债程度或者经营风险程度。在具体测定过程中常用的指标一般包括：(1)资产负债比率； (2)负债净值比率； (3)应付款项比率。第三，测定借款企业周转性比率， 即测定借款企业的资产管理水平与贷款偿还能力。在具体测定过程中常用的指标一般包括：(1)资产周转率； (2)固定资产周转率； (3)存货周转率； (4)应收款项周转率。第四，测定借款企业盈利性比率， 即测定借款企业的盈利能力与经营风险承担能力。在具体测定过程中常用的指标一般包括：(1)销售利润率； (2)资产收益率； (3)资本收益率第五，测定借款企业发展性比率， 即测定借款企业的经营管理发展趋势与降低综合性经营风险

5、程度的能力。在具体测定过程中常用的指标一般包括：(1)附加价值率； (2)折旧率； (3)销售增长率； (4)利润增长率。（）投资风险的测定风险的测定一般可以从以下几个方面来进行。第一，测定银行证券投资决策是否科学合理。第二，测定银行证券投资策略选择运用的合理性。第三，测定银行证券投资活动所面临的具体风险。（）市场风险的测定风险的测定可以采用以下两种方法来进行。第一，测定利率敏感度比率。具体做法是：先将银行的全部资产划分为利率敏感性资产与非利率敏感性资产，同时将银行的全部负债也划分为利率敏感性负债与非利率敏感性负债；然后测定利率敏感性资产与利率敏感性负债之间的比率， 即测定利率敏感度比率。如果

6、利率敏感度比率为， 则银行利率风险为零； 如果利率敏感度比率大于，则银行利率风险随着银行盈利增加而上升或者随着银行盈利减少而下降；如果利率敏感度比率小于， 则银行利率风险随着银行盈利增加而-精品文档-精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-下降或者随着银行盈利减少而上升。第二，测定银行资产负债的累积缺口及其对利率的敏感度。具体做法是：先将银行的全部资产负债按照其不同到期日进行分类； 然后计算各类银行资产负债之间的缺口； 最后再计算出银行资产负债在一定时期内（通常是一年） 的累积缺口。 如果该累积缺口为正数， 则银行利率风险随着银行盈利增加而上

7、升或者随着银行盈利减少而下降；如果该累积缺口为负数，则银行利率风险随着银行盈利增加而下降或者随着银行盈利减少而上升。、银行负债（存款）业务风险测定（）流动风险的测定第一，测定活期存款稳定率。第二，测定核心存款比率。第三，测定存款更新率。第四，测定银行存款平均占用天数。（）规模风险的测定第一，测定资金成本率。第二，测定边际存款成本率。第三，测定银行存款规模适度性。第四，测定盈利性资产比率。、银行资产负债业务风险测定（）银行资产业务内部风险的测定第一，不良贷款率，用于测定银行全部贷款资产中不良贷款所占比重。第二，风险资产比率，用于测定银行全部贷款资产中风险资产所占比重。第三，流动资产比率，用于测定

8、银行全部资产中流动资产所占比重。第四，利率敏感性资产比率， 用于测定银行全部资产中利率敏感性资产所占比重。第五，贷款资产比率，用于测定银行全部资产中贷款资产所占比重。第六，单个企业最高贷款比率， 用于测定银行自有资本承受贷款资产损失的能力。（）银行负债业务内部风险的测定第一，存款负债比率，用于测定银行全部负债中银行存款所占比重。第二，核心存款比率，用于测定银行全部负债中核心存款所占比重。第三，利率敏感性负债比率， 用于测定银行全部负债中利率敏感性负债所占比重。第四，短期借款比率，用于测定银行全部负债中短期借款所占比重。（）银行资产负债业务内部风险的测定第一，流动比率，用于测定银行在短期内的债务

9、清偿能力。第二，备付金比率，用于测定银行的现金支付能力或者债务清偿能力。第三，自有资本比率，用于测定银行自有资本承受银行资产损失与经济损失的能力。第四，资本充足率，用于测定银行保持正常营运并维持充分信誉的能力。第五，银行存贷款比率，用于测定银行全部贷款中银行存款所占比重。-精品文档-精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-第六，银行资产损失率，用于测定银行全部资产中银行资产损失所占比重。（二）流动性指标、监测银行存款稳定率并以此来判断银行全部负债的稳定性。监测指标有：活期存款稳定率；核心存款比率；企业存款稳定率；储蓄存款稳定率；银行存款平均占

10、用天数。、监测银行可用现金资产比率并以此来判断银行的现金支付能力。监测指标是：银行可用现金资产比率。、监测银行流动性资产比率并以此来判断或者估计银行的流动性供给状况。监测指标是：银行流动性资产比率。、监测银行贷款与银行存款的比率并以此来判断或者衡量银行流动性的强弱。监测指标是：银行贷款与银行存款的比率。、监测银行在季度内贷款周转次数并以此来判断银行贷款资产的流动性状况。监测指标是：季度内贷款周转次数。、监测银行短期贷款资产比重并以此来判断银行贷款资产流动性的强弱。监测指标是：银行短期贷款资产比重。、监测银行到期贷款资产回收率并以此来判断银行贷款资产可控性程度的高低以及银行的流动性供给状况。监测

11、指标是：银行到期贷款资产回收率。、监测银行在旬内到期的中长期贷款资产与中长期负债的比率并以此来分析或者判断日常的或者近期的银行流动性供给与银行流动性需求之间的平衡状况。监测指标是：旬内到期中长期贷款资产与中长期负债的比率。、监测银行次日可用现金头寸并以此来判断银行日常的流动性供给状况。监测指标是：银行次日可用现金头寸。（三）盈利性指标、银行整体盈利性状态的监测与衡量。经常运用的经营性盈利指标：第一，利差收益率。第二，银行利润率。第三，资产收益率。第四，资本盈利率。第五，资本利用率。第六，资产利用率。第七，资金成本率。、银行项目经营盈利性状态的监测与衡量（补充）（）贷款资产盈利性状态的监测与衡量

12、第一，名义贷款资产收益率。其基本的计算公式是： 名义贷款资产收益率 （银行贷款资产利息收入银行变动成本银行固定成本）银行贷款总额 100% 。一般认为：虽然名义贷款资产收益率比较简单或者粗糙， 但它是一种经常使用的指标，因为它可以在大体上衡量出银行贷款资产的盈利性状态。第二，实际贷款资产收益率。-精品文档-精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-其基本的计算公式是： 实际贷款资产收益率 （扣除通货膨胀率的贷款本金与利息的现值银行变动成本现值银行固定成本银行贷款总额） 银行贷款总额 100% 。一般认为：实际贷款资产收益率能够比较真实与准确的监

13、测与衡量银行贷款资产的盈利性状态，因为它综合考虑了银行贷款资产经营过程的时间因素与通货膨胀因素。第三，贷款资产保本线。其基本的计算公式是： 名义贷款资产保本线 （银行变动成本银行固定成本）贷款资产名义利率； 实际贷款资产保本线 （银行变动成本银行固定成本）（贷款资产实际利率通货膨胀率） 。一般认为：这两个指标所表示的是银行维持收益的最低贷款额或者保持银行经营不亏损的贷款警戒线。 如果通货膨胀率大于贷款资产实际利率， 意味着银行的任何贷款资产都是亏损的。第四，目标盈利银行贷款额。其基本的计算公式是：目标盈利银行贷款额目标盈利名义贷款资产收益率。或者：目标盈利银行贷款额目标盈利实际贷款资产收益率。

14、 如果在确定银行负债成本与银行管理费用的条件下， 银行贷款资产的经营也必须达到确定的目标盈利。 为了实现确定的目标盈利， 银行需要测算与控制其必须的贷款数量。一般认为：虽然目标盈利银行贷款额指标是建立在银行贷款资产收益率指标基础上的，但在银行贷款资产业务实际经营过程中， 目标盈利银行贷款额更容易或者更方便于人们把握。（）证券资产盈利性状态的监测与衡量第一，名义证券资产收益率。第二，证券资产即期收益率。第三，证券资产到期收益率。第四，证券资产平均到期收益率。第五，税后证券资产平均到期收益率。第六，实际证券资产收益率。六、绩效评价分析方法（一）比率分析法运用绩效评价指标体系，在分别做出评价的基础上

15、形成最后结论。（二）综合分析法将银行经营管理整体作为一个系统， 从安全、流动与盈利之间相互制约关系入手进行分析，最后形成分析结论。（三）方法运用（自学）第三节股份制银行财务报告（自学）一、基本的财务报告通知报告、董事会报告、股东大会报告。二、股份制银行财务报告的文本规范-精品文档-精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-三、股份制银行财务报告的解读复习指导重要概念：绩效评价；名义贷款资产收益率；实际贷款资产收益率。思考题、银行负债业务的风险测定。、银行资产业务内部风险的测定。苗木供应合同书甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意，（

16、以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205 号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：一、苗木数量：二、苗木规格：胸径 15cm 以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、苗木价格：每株计人民币四、该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（）五、付款方式：任务完成后，10 日内一次付清。六、有关事项：1、土球规格：苗木所带土球直径1.2 米以上，厚度60cm 以上，卸车前完整不破裂。2、包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm 以上，纵扎草绳间隙在2cm 以下。绳杆高度 40cm ，缠冠高度2 米。3、所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。