评级方法论变化对我国银行信用评级业发展的启示

1、 标普更新银行业评级方法对我国信用评级业的启示摘 要：评级方法论是评级结果准确与否的基础。金融危机暴发以来，金融市场上对国际评级公司的质疑声愈来愈强烈。标准普尔公司在金融危机后即开始着手修改对银行业的评级方法论。本文通过对标准普尔新旧银行业评级方法进行比较，阐述了银行评级方法的变化趋势，并提出了评级方法论变化对我国银行信用评级业发展的借鉴意义。关键词：标普；评级方法论；银行业信用评级伴随着金融危机的发生，金融市场上对国际评级公司的质疑声愈来愈强烈，评级公司的方法论由于定性化因素过多，评级结果的可验证性和可比性较弱，长期被公众认为是“黑箱”。作为金融系统中的重要主体，银行的评级方法和评级结果备受

2、关注，标准普尔公司在金融危机后开始着手修改对银行业的评级方法论。2011年1月，标普发布了银行业新评级方法论的征求意见稿，向全球银行征询意见和建议，在汇集各方意见作出相应修改后，最终于2011 年11 月初正式发布调整后的银行业评级方法。2011年11月29日，标普公布了新评级准则下首批调整的37家大银行的评级，共下调了15家银行，包括美国的7家和欧洲的8家大银行，而中国的国有大型商业银行中国银行和建设银行的长期信用评级则上调至“a”，随后中国的交通银行和招商银行的长期信用评级也分别上调至“a-”和“bbb+”。本文通过标准普尔银行业评级方法的新旧对比简单地阐述银行评级方法的变化趋势和对我国银

3、行业评级的借鉴意义。一、标准普尔银行业原评级方法论简述标准普尔公司的原银行业评级体系包括基本实力评级和交易对手评级。据标普的原评级方法论，标普的基本实力评级主要的考虑因素为业务状况、财务状况和风险系统架构3大因素。其中业务状况因素包括客户基础、市场占有率、业务多元化、管理与企业战略等因素。财务状况包括信用风险、市场风险、融资和流动性风险、盈利情况以及资本管理情况。风险系统架构包括风险偏好、信用风险管理能力、市场风险的管理能力、财务的灵活性、操作风险的管理能力。通过对3大因素各自子项的评估，分别得出各自的分数，综合考虑这3大因素的得分，得出银行的基本实力评级情况。然后在标普基本实力评级的基础上，

4、采用标普的银行业国别风险评估（bicra）方法进一步评估银行所处的行业和宏观经济环境，并综合考虑政府和母公司的支持因素，最终得出银行的长期交易对手评级和短期交易对手评级。二、标准普尔新的银行业评级方法论标普新的银行评级模型采用“搭积木”式的评级流程，主要的两大块“积木”分别是个体信用状况和额外支持因素。个体信用状况（sacp：stand-alone credit profile）是一家银行不考虑外部因素的自身信用情况，由银行的外部经营环境和自身具体因素决定。其中，外部经营环境包括宏观的经济风险情况及行业的风险情况，对外部经营环境的评估方法延续了标普银行业国别风险评估（bicra）方法。银行自身

5、信用因素包括4个方面，即银行的业务状况、资本与收益情况、风险情况和流动性情况。在得出银行的个体信用状况后，再考虑另外一块积木“额外的支持因素”，它包括政府对银行的支持因素或母公司的支持因素，在计算额外支持因素时取两者中比较高的支持因素。在具体的评级流程中，首先通过评估一国金融体系的经济风险和全行业风险状况，初步确定基准的个体信用状况（anchor sacp），即搭建银行评级的第一块“积木”，然后在基准的个体信用状况的基础上依次根据银行的业务状况、资本与收益情况、风险情况和流动性情况，上调或者下调评级，确定个体信用状况（sacp）。在确定个体信用状况后，根据政府支持和母公司的支持情况确定可能的发

6、行人信用评级，最后根据市场趋势、同业情况及评级委员会的建议，在可能的发行人信用评级的基础上略微调整，确定最终的银行评级，这样通过搭建一个个“积木”最终完成整个银行评级的建筑。 （标普银行评级流程如下图所示）三、新旧评级方法论比较与标普的原评级方法论相比，新评级方法论中的最大变化就是评级方法的透明度加大，从新方法论的评级流程可以看出，通过“搭积木”式流程推导出的评级结果的可验证性明显增强。第一，在具体的指标方面也更透明，如加强了评估经济风险和行业风险具体指标的透明度，加强了资本与流动性两部分的量化分析，减少了评级委员会的主观判断因素等。第二，对资本的计量方面更加严格。标准普尔引入经风险调整后资本

7、比率（rac）的具体标准，其中对于资本认定的范围较监管的标准更为严格，要求发行的次级债和可转债（转股前）不计入银行资本。第三，重新定位盈利分析，将盈利情况作为评估资本再生和损失承受能力的重要指标，把盈利作为潜在的“资本”来分析，认为盈利能力是化解损失的第一道防线，不再将其看作影响评级的独立因素。第四，对表外衍生品的风险更加关注。这也是从金融危机中得到的教训和启示，认为衍生品、证券化产品的风险状况具有长尾特征，利用过于复杂模型设计的产品会令风险加大。第五，更加看重银行的风险管理架构和管理能力，将企业风险管理分析并入对银行风险状况的评估，将管理层风险管理水平的因素考虑在内。第六，更加重视国家对银行

8、的支持因素，假定政府支持贯穿整个周期，而不仅限于金融危机时期。四、评级方法论变化对我国银行业评级的借鉴意义银行业评级方法的变动反映了标准普尔公司作为一家国际主要评级机构，当其原评级方法论在次贷危机以及欧债危机时表现不足时，敢于直面批评和质疑，在吸收各方意见迅速做出的调整和改进的态度以及处理方式，值得我国评级机构和银行监管部门学习和借鉴，这里将主要的借鉴意义归纳为以下几点：第一，评级方法和评级标准需要不断地吸收金融危机的教训以适应新形势变化。就银行业来说，在美国的次贷危机之后，银行业发生了很大变化，如面临更加审慎的资本要求，对复杂衍生品投资的监控更为严格，对流动性的要求更高等。随着巴塞尔协议的推

9、进和实施，系统重要性规定的出台以及欧债危机的发展，全球银行业将面临更多问题，银行业评级的关键因素在发生不断变化，客观上要求评级机构不断研究新形势，持续更新其评级标准和方法。在经历经济或金融危机后，吸取评级失败的教训以改进评级方法固然必要，但危机爆发前就前瞻性地根据新形势的变动而修正原有评级方法则更为重要，只有这样，评级机构才能在危机爆发前提出预警，从而体现其价值。未来，评级机构的核心价值应该体现在评级方法和评级技术上。第二，评级流程的透明、信用级别确定的严谨性、合理性和可验证性将提高评级公司的权威度和影响力。长期以来，评级机构对如何评出信用等级一直守口如瓶，甚至把它作为其核心机密，使得外界及监

10、管机构无法了解其评级过程，也无法评估评级机构给定的结果是否客观公正。次贷危机以来，3大国际信用评级机构受到了外界强烈质疑和批评，这与其评级过程中的黑箱作业不无关系。从标普银行业的评级方法论来看，在评级流程的设计上提高了透明度和可验证性，在经济与行业风险以及资本与流动性的具体指标上提高了量化分析，减少了自身评级委员会的主观判断。虽然在某些指标如业务的稳定性、集中化和多元化情况、公司战略、风险和融资方面还主要依靠区域内同业的比较和定性的判断，但相比之前的方法论已经有了较为积极的变化，向着更加透明、级别确定更加严谨的方向发展。第三，加大与市场沟通、深入调研、征询被评机构的建议是完善评级方法和保证评级

11、结果准确性的基础。以往评级方法论是评级机构的专家在理论研究的基础上闭门造车而得出的，有时部分评级方法和实施情况相去甚远。而本次标普银行方法论的推出是在其方法论初稿的基础上，在广泛的走访全球主要银行并搜集其意见后，通过修订其方法论初稿而得出的，此环节前后耗时近1年。虽然部分银行提出的建议最终并未被采纳，但这种沟通交流的机制值得国内的同业借鉴。未来，改革国际信用评级体系必然要求各国政府、投资者及评级机构达成广泛共识，评级机构的公信力也必将来自各国政府和投资者对其评级方法和标准的认可程度，这就要求评级机构在制定或者更新评级方法和标准的时候加大与外界的沟通。总的来说，评级方法论是评级结果准确与否的基础

12、，一家国际化权威评级机构的评级体系和方法应该准确透明，不断更新完善，并能够反映出行业最新的发展情况和前瞻性地揭示行业风险。通过这一套方法论体系能够得到合适的、经得起时间检验的评级结果。我国评级机构应该积极借鉴国际同业的先进做法，在走出去成为国际化的评级公司之前，评级方法必须达到国际标准，受到全球范围内的广泛认可。参考文献：1 standard&poors. banking industry country risk assessment methodology and assumptions, 2011-11-9.2 standard&poors.banks: rating methodolo

13、gy and assumptions.3沈跃峰. 从标准普尔更新主权信用评级方法看国际信用评级体系改革方向j.中国财政,2011，（06）.-下面是赠送的excel操作练习 不需要的下载后可以编辑删除（excel 2003部分）1. 公式和函数1. （1）打开当前试题目录下文件excel-10.xls；（2）利用函数计算每个人各阶段总成绩，并利用函数计算各阶段的平均成绩；（3）“平均成绩”行数字格式都为带一位小数（例如0.0）格式；（4）同名存盘。步骤：a) 文件在各阶段总成绩单元格内，点插入，点函数，在对话框中选择求和函数“sum”，在对话中number1内点右侧的按钮，将出现另外一个对话框

14、，在文件中选择需要求和的单元格，然后点该对话框的右侧按钮，点确定（完成一个总成绩求和后，利用填充柄完成其他的总成绩求和，或者重复上面的顺序）在平均成绩单元格内，点插入，点函数，选择算术平均值函数average，出现对话框后，采用求和时的相同方法，完成操作选中平均成绩行，点右键点设置单元格，点数字，在分类项下点数值，设小数位为1，b) 确定保存2. （1）打开当前试题目录下文件excel-13.xls；（2）根据工作表中给定数据，按“合计=交通费+住宿费+补助”公式计算“合计”数，并计算交通费、住宿费和补助的合计数；（3）所有数字以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后2位数表现（如：￥2

15、,115.00格式）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-13.xls在合计下的一个单元格内输入“=交通费（在该行的单元格，假如说是e3）+住宿费（同上）+补助（同上）”，回车（其他的合计可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）利用求和函数，参考1中的方法完成交通费、住宿费和补助的合计选择文件中的所有数字单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点货币，选择货币符号为“￥”，设置小数点后为2位，确定保存文件本题完成3. （1）打开当前试题目录下文件excel-2.xls；（2）根据工作表中数据，计算“总成绩”列的数据。总成绩=一阶段成绩0.3+二阶段成绩0.3+三阶段成绩0.4；

16、（3）“总成绩”列数据格式为小数点后2位小数（例：6.20）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-2.xls在总成绩下的一个单元格内输入“=一阶段成绩（在该行的单元格，假如说是e3）*0.3+住宿费（同上）*0.3+补助（同上）*0.4”，回车（其他的合计可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）选中总成绩列的数据单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点数值，设置小数点后为2位，确定保存文件本题完成4. （1）打开当前试题目录下文件excel-3.xls；（2）计算“审定费”和“税后款”，“审定费=全书字数10003，税后款=审定费-审定费5%”；（3）利用菜单将“审定费”和“

17、税后款”列格式设置为货币类的“￥”货币符号、小数点1位（例￥1,280.0）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-3.xls在审定费下的一个单元格内输入“=全书字数（在该行的单元格，假如说是e3）/1000*3”，回车（其他的审定费可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）在税后款下的一个单元格内输入“=审定费（在该行的单元格，假如说是f3）-审定费*5%”，回车（其他的税后款可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）选中审定费及税后款列的数据单元格，点右键，点设置单元格格式，点货币，选择货币符号“￥”，设置小数点后为1位，确定保存文件本题完成5. （1）打开当前试题目录下文件exc

18、el-8.xls；（2）利用函数计算“总成绩”，利用公式“平均成绩=总成绩3”来计算“平均成绩”；（3）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-8.xls在总成绩下的一个单元格，点插入，点函数，在对话框中选求和函数“sum”，在对话中number1内点右侧的按钮，将出现另外一个对话框，在文件中选择需要求和的单元格，然后点该对话框的右侧按钮，点确定（完成一个总成绩求和后，利用填充柄完成其他的总成绩求和，或者重复上面的顺序在平均成绩下的一个单元格内，输入“=平均成绩（在该行的单元格，假如说是b3）/3”，回车（其他平均成绩可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）保存文件本题完成6. （1）打开

19、当前试题目录下文件excel-1.xls；（2）利用公式计算每个项目的“合计”；（3）“合计”列数据的格式和其它数据的格式相同；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-1.xls在合计下的一个单元格，点插入，点函数，在对话框中选求和函数“sum”，在对话中number1内点右侧的按钮，将出现另外一个对话框，在文件中选择需要求和的单元格，然后点该对话框的右侧按钮，点确定（完成一个总成绩求和后，利用填充柄完成其他的总成绩求和，或者重复上面的顺序利用格式刷将合计的列的数据格式刷成与其他数据格式相同的格式（使用格式刷的方法是，先选中合计列外的其他任意一个单元格，点格式刷，然后再点需要刷成该样

20、格式的单元格即可）保存文件本题完成7. （1）打开当前试题目录下文件excel-6.xls；（2）计算出“净资产收益率”，净资产收益率=净利润净资产总额；（3）“净资产收益率”行以保留三位小数的百分数形式表现（如：32.310%）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-6.xls在净资产收益率下的一个单元格，输入“=净利润（在该行的单元格，假如说是b3）/净资产总额”，回车（完成一个单元格后，可以利用填充柄完成其他的单元格的操作，或者重复上面的顺序）选中净资产收益率列下的数据单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，单百分比，将小数位数设为3位，确定保存文件本题完成8. （1）打开

21、当前试题目录下文件excel-7.xls；（2）分别利用函数计算出“总成绩”、“平均成绩”；（3）平均成绩设置带两位小数格式（例如：78.00）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下的excel-7.xls文件在总成绩对应的单元格内，点插入，点函数，在对话框中选择求和函数“sum”，在对话中number1内点右侧的按钮，将出现另外一个对话框，在文件中选择需要求和的单元格，然后点该对话框的右侧按钮，点确定（如果有多个总成绩项，完成一个总成绩求和后，利用填充柄完成其他的总成绩求和，或者重复上面的顺序）在平均成绩对应的单元格内，点插入，点函数，选择算术平均值函数average，出现对话框后，采用求和时

22、的相同方法，完成操作选中平均成绩对应的单元格，点右键，点设置单元格，点数字，点数值，设小数位为2，确定保存文件本题完成9. （1）打开当前试题目录下文件excel-16.xls；（2）计算出“全套优惠价”，公式为：全套优惠价裸机价+入网费-送话费；（3）所有数字都以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后1位小数表现（如：￥1,450.00）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-16.xls在全套优惠价对应的单元格，输入“=全套优惠价裸机价（在该行的单元格，假如说是b3）+入网费（同上）-送话费”，回车（如果有多个全套优惠价项，可以利用填充柄完成，也可以重复上面的顺序）选中所

23、有的数字单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点货币，选择货币符号为“￥”，设小数位为2位，确定保存文件本题完成10. （1）打开当前试题目录下文件excel-71.xls；（2）利用函数计算奖金项的值，公式是“满工作量为40，满工作量的奖金为800元，工作量不足的奖金为600元”；（3）利用公式计算实发工资项的值，公式是“实发工资为基本工资加奖金，再减去住房基金和保险费”；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-71.xls选中奖金项下的一个单元格，点插入，点函数，点if函数，在对话框中，第一个条件格式内输入“该行工作量项下的单元格（比如是e3）=40（即e3=40）”，在tr

24、ue内输入800，在false内输入600，确定（其余行可以采用填充柄完成，或重复上述的顺序）选择实发工资项下的一个单元格，输入“=基本工资（在该行的单元格名）+奖金（同上）-住房基金（同上）-保险费（同上）”，确认（回车）（其余单元格采用填充柄完成，或重复上述顺序）保存文件本题完成11. if函数的应用：根据教师工作表教师职称确定其职务津贴练习excel2003p140：excel2003电子表格的编辑操作2. 排序3. （1）打开当前试题目录下文件excel-24.xls；（2）在b4单元格内键入数字“45637”；（3）表格所有数字格式为带1位小数格式（如：23456.0）；（4）将sh

25、eet1的所有内容复制到工作表sheet2的相应单元格内，并以“电器”为关键字，对四个季度所有数据递减排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-24.xls点b4单元格，输入“45637”选中表格内的所有数字格式，点右键，点设置单元格格式，点数字，设小数位为1，确定全选sheet1（即当前的文件），点复制，点开sheet2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“电器”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择电器，点降序，确定保存文件本题完成4. （1）打开当前试题目录下文件excel-29.xls；（2）根据工作表中数据，在b4单元格内键入数据“2580”；（3）表格数字数据设置

26、为“0,000.0”的格式；（4）以“1997年”为关键字，对不同规格所有相应数据进行递减排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-29.xls点b4单元格，输入“2580”选中表格内的所有数字格式，点右键，点设置单元格格式，点数值，设小数位为1，点使用千分分隔符为有效，确定点“1997年”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择1997，点降序，确定保存文件本题完成5. （1）打开当前试题目录下文件excel-33.xls；（2）根据工作表中数据，在e4单元格内键入数据“商务出版社”；（3）将sheet1所有内容复制到工作表sheet2的相应位置，并以“单价”为关键字，递减排序

27、；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-33.xls点e4单元格，输入“商务出版社”全选sheet1（即当前的文件），点复制，点开sheet2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“单价”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择单价，点降序，确定保存文件本题完成6. （1）打开当前试题目录下文件excel-23.xls；（2）根据工作表中数据，在a4单元格内键入数据“李四”；（3）“总成绩”列数据都设置为带一位小数格式；（4）将所有内容复制到sheet2工作表中相应单元格，并以“总成绩”为关键字递增排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-23.xls点a4单元格，输

28、入“李四”选中总成绩列的全部数据，点右键，点设置单元格格式，点数字，点数值，设小数位为1位，确定全选sheet1（即当前的文件），点复制，点开sheet2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“总成绩”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择总成绩，点升序，确定保存文件本题完成7. （1）打开当前试题目录下文件excel-36.xls；（2）根据工作表中数据，在a4单元格内键入数据“狮子座”；（3）a4单元格数据格式与该列其它相应数据格式保持一致；（4）将sheet1的所有内容复制到sheet2中，并以“赤纬（度）”为关键字，递减排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-36.x

29、ls点a4单元格，输入“狮子座”选中a4单元格所在列的其他单元格，点格式刷，点a4单元格全选sheet1（即当前的文件），点复制，点开sheet2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“赤纬（度）”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择赤纬（度），点降序，确定保存文件本题完成8. （1）打开当前试题目录下文件excel-21.xls；（2）根据工作表中数据，在b5单元格内键入数据2719840；（3）b列、c列数字都以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后2位小数表现（如：￥3,200,000.00”）；（4）将所有内容拷贝到sheet2中相应位置，并按关键字“增长率”递减排序；（5）

30、同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-21.xls点b5单元格，输入“2719840”选中b、c列下的数字（单元格），点右键，点设置单元格格式，点数字，点货币，设货币符号为“￥”，设小数点位为2位，采用千分隔符，确定全选sheet1（即当前的文件），点复制，点开sheet2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“增长率”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择增长率，点降序，确定保存文件本题完成9. （1）打开当前试题目录下文件excel-30.xls；（2）根据工作表中数据，在c4单元格内键入数据“3650”；（3）所有数字所在格式为0,000.0格式；（4）将sheet1的所有内容复

31、制到sheet2相应单元格并以“木材”为关键字，递减排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-30.xls点c4单元格，输入“3650”选中所有数字单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点数值，设小数位为1位，采用千分隔符，确定全选sheet1（即当前的文件），点复制，点开sheet2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“木材”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择增长率，点降序，确定保存文件本题完成10. （1）打开当前试题目录下文件excel-27.xls；（2）根据工作表中数据，在b3单元格内键入数据“1000200015”；（3）设置报价列数据带1位小数格式；（4

32、）将所有内容复制到工作表sheet2的相应位置，并以“报价”为关键字，递减排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-27.xls点b3单元格，输入“1000200015”选中报价列下的数字单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点数值，设小数位为1位，确定全选sheet1（即当前的文件），点复制，点开sheet2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“报价”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择报价，点降序，确定保存文件本题完成11. （1）打开当前试题目录下文件excel-22.xls；（2）根据工作表中数据，在e8单元格内键入数据40115.7；（3）“房价款（元）”列数

33、字都以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后2位小数表现（如：￥44,886.20）；（4）将所有内容拷贝到sheet2中的相应单元格内，并按关键字“房价款”递增排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-22.xls点e8单元格，输入“40115.7”选中“房价（元）”列下的数字单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点货币，设货币符号为“￥”，设小数位为2位，确定全选sheet1（即当前的文件），点复制，点开sheet2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“房价款”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择房价款，点升序，确定保存文件本题完成12. 图表13. （1）打

34、开当前试题目录下文件excel-47.xls；（2）根据工作表中数据，建立折线图；（3）生成图表的作用数据区域是a2:a6和e2:e6，数据系列产生在列，使用前一列为分类（x）轴坐标刻度标志，使用前一行作为图例说明；（4）图表标题为“消费水平调查表”；（5）生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”；（6）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-47.xls点插入，点图表，在标准类型下，点折线图，选择一种折线图，点下一步，点数据区域右侧的按钮，出现另外一个对话框，在工作表中选择“a2:a6”数据区域，点对话框右侧的按钮，返回到数据区域对话框，选择系列产生在列，点

35、下一步，点标题，图表标题内输入“消费水平调查表”，点下一步，选择“作为新工作表插入（即第一个选择）”，名称为“图表1”，确定保存文件本题完成14. （1）打开当前试题目录下文件excel-56.xls；（2）根据工作表中数据，建立数据点折线图；（3）生成图表的作用数据区域是a2:e4，数据系列产生在“行”；（4）图表标题为“净利润”，图例不显示，数据标志显示类别名称；（5）生成新图表工作表存于原工作表中；（6）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-56.xls点插入，点图表，在标准类型下，点折线图，选择数据点折线图，点下一步，点数据区域右侧的按钮，出现另外一个对话框，在工作表中选择“a2

36、:e4”数据区域，点对话框右侧的按钮，返回到数据区域对话框，选择系列产生在行，点下一步，点标题，图表标题内输入“净利润”，点图例，选择显示图例，点数据标志，选择类别名称为有效，点下一步，选择“作为其中的对象插入（即第二个选择）”，名称为默认的设置，确定保存文件本题完成15. （1）打开当前试题目录下文件excel-43.xls；（2）根据工作表中数据，建立数据点折线图；（3）生成图表的作用数据区域是a3:b7，数据系列产生在列，使用前一列为分类（x）轴坐标刻度线标志；使用前一行作为图例说明；（4）图表标题为“销售额统计表”；（5）生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图

37、表1”；（6）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-43.xls点插入，点图表，在标准类型下，点折线图，选择数据点折线图，点下一步，点数据区域右侧的按钮，出现另外一个对话框，在工作表中选择“a3:b7”数据区域，点对话框右侧的按钮，返回到数据区域对话框，选择系列产生在列，点下一步，点标题，图表标题内输入“销售额统计表”，点下一步，选择“作为新工作表插入（即第一个选择）”，名称为图表1，确定保存文件本题完成16. （1）打开当前试题目录下文件excel-49.xls；（2）根据工作表中数据，建立簇状柱形图；（3）生成图表的作用数据区域是a2:a5和f2:f5，数据系列产生在列，使用前一列为

38、分类（x）轴坐标刻度标志，使用前一行作为图例说明；（4）图表标题为“总成绩图”；（5）生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”；（6）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-49.xls点插入，点图表，在标准类型下，点柱形图，选择簇状柱形图，点下一步，点数据区域右侧的按钮，出现另外一个对话框，在工作表中选择“a2:a5”数据区域，点对话框右侧的按钮，返回到数据区域对话框，选择系列产生在列，点下一步，点标题，图表标题内输入“总成绩图”，点下一步，选择“作为新工作表插入（即第一个选择）”，名称为图表1，确定保存文件本题完成17. （1）打开当前试题目录下文件exc

39、el-41.xls；（2）根据工作表中数据，建立簇状条形图；（3）生成图表的作用数据区域是a2:c6，数据系列产生在列，使用前一列为分类（x）轴坐标刻度标志，使用前一行作为图例说明；（4）图表标题为“家电销售情况图”；（5）生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”；（6）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-41.xls点插入，点图表，在标准类型下，点条形图，选择簇状条形图，点下一步，点数据区域右侧的按钮，出现另外一个对话框，在工作表中选择“a2:c6”数据区域，点对话框右侧的按钮，返回到数据区域对话框，选择系列产生在列，点下一步，点标题，图表标题内输入“家

40、电销售情况图”，点下一步，选择“作为新工作表插入（即第一个选择）”，名称为图表1，确定保存文件本题完成18. （1）打开当前试题目录下文件excel-51.xls；（2）根据工作表中数据，建立折线图；（3）生成图表的作用数据区域是a2:e5，数据系列产生在行，使用销售类型作为图例说明；（4）图表标题为“计算机市场销售额”；（5）生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”；（6）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-51.xls点插入，点图表，在标准类型下，点折线图，选择其中的一种折线图，点下一步，点数据区域右侧的按钮，出现另外一个对话框，在工作表中选择“a2:

41、e5”数据区域，点对话框右侧的按钮，返回到数据区域对话框，选择系列产生在行，点下一步，点标题，图表标题内输入“计算机市场销售额”，点下一步，选择“作为新工作表插入（即第一个选择）”，名称为图表1，确定保存文件本题完成19. （1）打开当前试题目录下文件excel-46.xls；（2）根据工作表中数据，建立簇状柱形图；（3）生成图表的作用数据区域是a2:e5，数据系列产生在列，使用前一列为分类（x）轴坐标刻度标志，使用前一行作为图例说明；（4）图表标题为“企业财务指标”；（5）生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”；（6）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel

42、-46.xls点插入，点图表，在标准类型下，点柱形图，选择簇状柱形图，点下一步，点数据区域右侧的按钮，出现另外一个对话框，在工作表中选择“a2:e5”数据区域，点对话框右侧的按钮，返回到数据区域对话框，选择系列产生在列，点下一步，点标题，图表标题内输入“企业财务指标”，点下一步，选择“作为新工作表插入（即第一个选择）”，名称为图表1，确定保存文件本题完成20. （1）打开当前试题目录下文件excel-53.xls；（2）根据工作表中数据，建立三维簇状柱形图；（3）生成图表的作用数据区域是a2:b5，数据系列产生在“行”；（4）图表标题为“2000年净资产收益率”，图例在底部显示；（5）生成新图

43、表工作表存于原工作表中；（6）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-53.xls点插入，点图表，在标准类型下，点柱形图，选择三维簇状柱形图，点下一步，点数据区域右侧的按钮，出现另外一个对话框，在工作表中选择“a2:b5”数据区域，点对话框右侧的按钮，返回到数据区域对话框，选择系列产生在行，点下一步，点标题，图表标题内输入“2000年净资产收益率”，点图例，选择在底部显示，点下一步，“作为其中的对象插入（即第二个选择）”，名称为默认的设置，确定保存文件本题完成21. 工作表22. （1）打开当前试题目录下文件excel-62.xls；（2）对“财务指标”复制新工作表“指标2”，移至工作表s

44、heet3前；（3）将工作表名“sheet2”标签设为红色；（4）设置工作表“sheet3”的显示比例为125%；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-62.xls点“财务指标”工作表名，点右键，点移动或复制工作表，在“下列工作表之前”项下选择sheet3，选择建立副本，确定右键点击“财务指标（2）”，点重命名，将名称改为“指标2”，确认（回车）右键点工作表名“sheet2”，点工作表标签颜色，点红色，点确定点开工作表“sheet3”，点视图，点显示比例，设比例为“125%”（在自定义内输入），确定保存文件本题完成23. （1）打开当前试题目录下文件excel-61.xls；（2）

45、对“彩色图表”复制新工作表“复制图表”，移至最后；（3）设置新表“复制图表”的显示比例为50%；（4）把表“彩色图表”的a3:e7范围内的底色设为无；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-61.xls点“彩色图表”工作表名，点右键，点移动或复制工作表，在“下列工作表之前”项下选择移到最后，选择建立副本，确定右键点击“彩色图表（2）”，点重命名，将名称改为“复制图表”，确认（回车），点视图，点显示比例，设比例为50%，确定点开“彩色图表”工作表，选择a3:e7单元格，点右键，点设置单元格格式，点图案，设颜色为无，确定保存文件本题完成24. （1）打开当前试题目录下文件excel-66.xls；（2）将“2001年”和“2002年”工作表隐藏；（3）将“2002年（2）”工作表标签改为“2003年”；（4）设置工作表“sheet3”的显示比例为125%；（