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1、1 34请回忆请回忆基础会计基础会计567第二节 存款业务8按存款对象单位存款个人存款按存款期限活期存款定期存款按存款性质一般存款财政存款财政拨入的预算资金、应上交财 政 的资金、财政 安排的专项资金9三、单位存款的核算10111213下列单位各应开设什么帐户?1415银行对账单空头支票客户出租出借账户远期支票161718192021按公允价值公允价值计价(补充）22232425262728应付利息=本金*天数*日利率适用于适用于定期存定期存款款29利息=累计计息积数*日利率 累计计息积数=存款余额*日数余额表计息余额表计息分户账页计息分户账页计息适用于活适用于活期存款期存款303132333

2、4353637383940414243444546第三节储蓄存款的核算 储蓄存款：活期储蓄、定期储蓄474849 借借: :库存现金库存现金 2000 2000 贷贷: :吸收存款吸收存款- -活期储蓄存款活期储蓄存款_C 2000_C 2000付出付出: :重要空白凭证重要空白凭证_ _存折存折 1 15051借借:吸收存款吸收存款-活期储蓄存款活期储蓄存款-C 500 贷贷:库存现金库存现金 500借借:库存现金库存现金 1000 贷贷:吸收存款吸收存款-活期储蓄存款活期储蓄存款_C 10005253借借:应付利息应付利息_活期存款存款利息活期存款存款利息2.74 贷贷:吸收存款吸收存款-

3、活期储蓄存款活期储蓄存款-C 2.74 545556定期储蓄存款整存整取整存整取零存整取零存整取存本取息存本取息整存零取整存零取5758本金一次性存入，到期凭存单支取本息59支取方式支取方式到期支取到期支取提前全部支取提前全部支取提前支取部分提前支取部分本息全部取本息全部取取出本金，活取出本金，活期利率期利率支取部分按活支取部分按活期利率，未支期利率，未支取部分按原存取部分按原存期和利率期和利率60 借借;库存现金库存现金 10000 贷贷:吸收存款吸收存款-定期储蓄存款定期储蓄存款 -整存整取整存整取6个月个月 10000付出付出:重要空白凭证重要空白凭证-存单存单 161新开的存单62中国银行连云港分行63中国银行连云港分行6465借借:吸收存款定期储蓄存款吸收存款定期储蓄存款_整整整整6个月个月 10000利息支出利息支出_

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