浅析嬉戏儿童乐园出纳业务流程实习报告

1、Word2003Word2003 文件，A4A4 纸，上、左页边距3cm3cm，下、右页边距各2.5cm2.5cmTaizhouTaizhou VocationalVocational & & TechnicalTechnical CollegeCollege浅析嬉戏儿童乐园出纳业务流程姓名： _李业 _学号：1532143215_专业班级：财务1432指导老师：（企业） 余杞亮（学校）王吉实习单位：嬉戏儿童乐园股份有限公司2016至2017学年第2学期其他、实习单位基本情况1 1、 单位名称：嬉戏儿童乐园股份有限公司2 2、 单位性质：私营企业行政事业单位国有企业私营企业外资企业3 3、 主

2、要经营范围：儿童乐园4 4、年营业收入：30003000万元5 5、单位职工人数：_90_90_人6 6、单位生产经营模式：7 7、单位组织结构图项目描述企业出口退税会计的操作流程题目：宋体；四号；上丿加粗;1.51.5倍行距以台州海业国际贸易有限公司为例加强企业出口退税的账务管理，是外贸企业财务工作的重中之重, 也是区别于内贸企业的一个特点。 本文主要探究了台州海业国际贸易 有限公司的出口退税的操作流程，以及会计的账务处理几个方面简要问 题。台州海业国际贸易有限主要以出口圣诞装饰品、文具用品、其他办公用品为主,年销售额可达600-700600-700万美元，每年的退税额可达500500万元以

3、上，每个月基本上都要做出口退税核算，这也是外贸企业财务工作的重中之重，下简单的描述。所面就题这无标点节进行一级标题：黑体，四号，加粗, 空1 1行、外贸企业出口退税的程序与步骤（一）外贸企业出口退税的电脑系统操作的流程1 1、电子口岸系统里面的操作二级标题：黑体，小四号，加粗（一）后无顿号三级标题：宋体，小四号，加粗进入电子口岸系统的主页进入里面的出口收汇里面进行企业交单、进入出口退税的页面点击数据下载将报关单上面的出口日期填上去选中查找然后下载。2 2、增值税发票导出的操作步骤进中天易税网上认证系统一一数据查询一一选好认证日期（看下增值税发票的最早的日期是什么就输入什么）截止日期就是当天一一

4、检索记录一一数据导出（保存到桌面通常为XMLXML的显示）3 3、在外贸企业出口退税申报系统里面的操作步骤（1 1）外部数据采集四级标题：同正文；（1 1）后无顿号； 如需的当期确浮进入外贸企业出口退税申报系统一一当前所属期就是要出口报关单数据读入（选好自己刚才下载过来的看出口日期）向导选择出口报关单数据查询与确（核对一下报关单号是不是和自己手上的一样）在点击出口报关单数据检查和数据确认点击出口商品汇率配置（看下有什么币种， 把币种都增加进去，汇率是出口日期当月月末的汇率）一一认证发票信息读入（选 中刚才保存在桌面上得文件）第一步外部数据采集外韶救摇采集矍供了电子口岸出口报关孕 戴据读入、检妾

5、、处理、韻认出口阴麵、认证 发噩信息警功能.丸团户采集載播提供了很捷的 服齐”出口报关单数据逢入出口报关專数摇莹询与确认出口报关单异耳数据址禅出商晶汇率配置海关贸易性质配詈A证埃票|盲层谟入认证发票信息处评（2 2）退税申报数据录入退税申报录入一一出口明细申报录入（修改一下关联号：关联号就是所属时期加物理序号）一一在填上出口发票号码（就是出口业务那张上面的发票号）一一点击保存 序号重排审核认可 退出一在点击进货明细申报数据录入一填上关联号要和刚才的保持一致一一输入发票号码（就是NONO后面的数字）一一按ENTERSENTERS票代码自动显示一一核对进货凭证号就是发票代码加发票号码、供货方纳税号

6、码一一输入开票日（就是增值税上面的时间）一一商品代码看报关单上面的 通常都要在后面再加两个o o才可以一一商品名称自动跳一一数量和报关单上的保持致，如果一种商品有多张发票的话，那么就拿报关单上面的数量除以增值税的张 数填上即可一一校对一下计税金额，税额是否和增值税上面的一样，如果一样就点保存（把每张增值税都输完后）点击序号重排和审核即可。第二步退税申报数据录入采集出口退机申报所必需的进货和出口阴细出口明汨申报数据录入进货明细申报数据录入 岀口/进货明申报数据录入（3 3）退税申报数据检查点退税申报数据检查一一进货出口数量关联检查一一在点击换汇成本检查（看到换汇成本通过即可）一一在点击预申报数据

7、一致性检查（显示一致即可）第三步退税申报数据检查功能槪戛对出口退税申报加必齋的进货和出a明细救据进行胸理检資口进货岀口数量关联检査换汇咸本检杳 预申报数据一麴性椅杏（4 4）生成预申报软盘点击生成预申报数据一一关联号为（1010个9 9）确定一一关闭（看下跳出来 的数字是不是和你出口明细申报数据录入和进货明细申报数据录入点击审核认可 的数字，哪里显示有几条，这边就会有几条的。否则就是错误的）一一保存在D D盘的出口退税申报里面的预审信息里面一一在点击桌面上得进出口外贸企业申报软 件一一在点击确定一一点击压缩选择预审文件压缩一一选择压缩目录（就是刚才那个D D盘下面的出口退税申报的预审信息） -

8、点击压缩就会保存到C C盘下面进口外贸企业申报系统中的压缩文件第四步生成预申报软盘功能慨要； 生扁本月预申报報盘.牛成预申报数据诫期耒申报数据菱询（出口货物）適期未申报数据杳询（代理证明）（5 5）预审信息处理连接VPDNVPDN进入国税网站一一出口货物退税一一点击预审一一在浏览处选择刚 才压缩的那个文件（就是在 C C盘下面进口外贸企业申报系统中的压缩文件，哪里会 有一个显示3311962084.ZIP3311962084.ZIP的文件）一一在选择导入一一等一小会在点击预审一 点击预审疑点 -选择当天的时间点击查询看下预审是否结束，结束了就点击上面的右键，右键另存为到D D盘的出口退税申报的

9、反馈信息里面一一在点击预审信息 处理一一点击退税申报预审信息读入一一在点击退税预审信息处理（里面显示空白的算是正确的）第五步预审信息处理I引此詮机关逋申反離数据读入 处理.退稅申报预审信息接收I退税申报预审信息读入I退税预审信息处理I收汇异常反惯信息查询（6 6）确认正式申报数据确认正式申报数据在点击退税正式申报查询本次申报数据出口明细申报数据查询一一点击扩展功能一一打印出外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、外贸企业出口退税进货明细第六步确认正式申报數据功能慨要；税务机关预审反馈裁据处理瓷盾癇认正式.申报数据.确认正式申报数据出口明细申报数据査询进货明细申报数据查询试算

10、本次申报退税额 徹销本次申报数据（7 7）生成正式申报软盘点击退税正式申报-生成退税申报数据 -浏览 -存到D D盘的出口退税申报上得申报信息上一一在进出口退税申报系统一一点击压缩一一正式申报明细文 件压缩一一点击浏览一一把上面刚刚存放在D D盘的出口退税申报上得申报信息上的资料一一点击压缩一一连接 VPDVPD在进入国税网一一出口退税一一正式申报文件上传一一浏览一一点击C C盘的进出口退税申报里面的压缩文件一一在这个上面填 上所属时期和批次一一点击导入一一审批通知单一一填上所属时期和批次一一看 下是否正确。第七步生成正式申报软嶽功能槪要：生成申报嗽盘甸诅稅都门申报。II堰税汇議申报表录入I生

11、成退税申报数强（8 8）已申报数据确认（二）外贸企业出口退税的手工操作步骤1 1、送去交给国税的资料的摆放顺序出口货物退（免）税审核审批料 封面件内目录、外贸企业出口退税汇总申报 表、外贸企业出口退税出口明细申报表、出口货物退税企业申报凭证封面、出口货 物单证目录、增值税发票、出口业务发票、出口货物报关单、备考表、封底面。注意1 1:出口货物退（免）税审核审批资料封面、件内目录、备考表、封底面 不用盖上数字章，其他的资料都要盖上数字章。注意2 2:件内目录里面的外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税出 口明细申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表附表、这三个的日期要比送去送 交国税的日期

12、要早一天、退税申报单证的日期是按照第一章增值税发票到最后一票 的报关单的右下角的签发日期2 2、企业留底备案的排放顺序夕卜贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、外贸企业 出口退税进货明细申报表、出口货物退税企业申报凭证封面、出口货物单证目录、收汇核销联、购销合同、销货合同、出口货物明细单、货装单及场站收据副本、次 复印件与原件相符标志装订成册。然后加盖封面（出口货物备案单证目录）二、 外贸企业出口退税账务处理（一）购进及销售处理外贸企业收购出口的货物，在购进时，应按照专用发票上注明的增值税额借记 “应交税费应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金

13、额， 借记“材料采购” 等科目；按照应付或实际支付的金额， 贷记“应付账款”、“应付票据” “银行存款”等科目。货物出口销售后， 结转商品销售成本时， 借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品” 科目；按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照通知（注，指国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知，下同）规定的退税率计算的增值税额的差额， 借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）” 科目。（二） 出口退税的会计分录外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时， 借记“应收出口退税” 科目，贷记“应交税费一一应交增值税（出口退税）” 科目；收到出口退税时

14、， 借记“银行存款”科目， 贷记“应收出口退税”科目。（三） 自营出口企业的操作的会计分录自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“主营业务成本”科目。 实际收到应税消费品退回的税金， 借记“银行存款” 科目，贷记“应收出口退税”科目。 发 生退关或退货而补交已退的消费税，作相反的会计分录。（四） 账务处理的举例例如：公司20142014年3 3月购进服装50005000件，增值税专用发票上注明金额为 7.757.75万元，出口至美国，离岸价为1.31.3万美元（汇率为1 1美元=8 8元人民币）， 服装退税率为1313 %,则该公司

15、当月应退税额为：应退增值税税额=7750077500 X 1313 %= 1007510075 （元）转出增值税额=1317513175- 1007510075= 31003100 （元）购进货物时，借：材料采购7777 500500应交税费 -应交增值税（进项税额）1313 175175贷：银行存款9090 675675货物入库时，借：库存商品-库存出口商品7777 500500贷：材料采购7777 500500出口报关销售时，104104 0000007777 5005007777 500500借：应收账款结转商品销售成本时,借：主营业务成本贷：库存商品贷：主营业务收入一一出口销售收入10

16、4104 000000三、实习心得不一定要写实习心得，按自己的框架，把问题写清楚就行。经过三个月的实习，我主要的负责工作就是出口退税和出纳的工作。在出口退税操作的过程中，我通过出口货物退免税使用手册和她人的教导，将理论和实际相结合，现在自己在这方面也能独挡一面了。还有在做出纳的过程中，做收汇结汇的时候还运用了一个知识。就是财政与金融书上说的境外结汇，这个也给企业带来了很大的收益。目前情况来看境外汇率都比境内汇率要高一点，但到账的时间相对要慢一点。从事了这些工作，使我对它们有了一定的了解，这也给我带来了笔巨大的收益。【参考文献】加粗。参考文献要求近三年、3 3篇以上。与正文隔开5 5行，如本页空行不到 5 5行，那么参考文献整体移到下一 页；如参考文献个别行次退到下一 页，可缩短其与正文空行，