2014会计继续教育答案

1、2014会计继续教育答案营业税改征增值税改革单项选择题1. 2012年8月1日起，以下各项中适用 仃增值税税率的是（C ） 0卷帘机粘虫板玉米浆玉米胚芽 以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化2.事业建设费申报有关事项的公告特点的是（b） o明确了申报表格式明确了申报内容 规范了凭 证管理预留了政策空间营业稅改征增值税试点地区，在征税范围的界定3.上，环境评估服务应（d） O按照“鉴证服务”征收营业税按照“咨询服务”征 收营业稅按照“咨询服务”征收增值税按照“鉴证服务”征收增值稅纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起4.（D ）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免

2、费维修，无法维修的免费更换。6个月1年2年3年5以下各项中，不属于增值稅防伪税控系统专用设备的 是（C） 0金稅卡IC卡税控盘报税盘6自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳稅人后销售 该固定 资产，应（D ） o按简易办法依3%征收率征收增值税 按简易办 法依3% 征收率减半征收增值税按简易办法依4%征收率征收增 值税按简易办法依4%征收率减半征收增值税7.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩 短，最短可为（C）。5年2年3年1年8.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计 企 业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得 税优 惠稅率为（A

3、）。10%15%15%减半25%减半9.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地 使用权，免征契稅的期间是（D ） o自2011年1月1日至2012年12月31日 自2011年 1月1日至2013年12月31日 自2011年1月1日至 2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12 月31日10.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（B）内不再受理其认定申请2年4年5年3年11下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企 业的是（B ） o年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）15亿元人民币且当年不亏损 年度软件产品开发销售 （营

4、业）收入总额低于15亿元人民币，在认 定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位 年度软件出口收入总额超过（含）500万美元，且年度软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例超过（含）50%年度软件产品开发销售（营 业）收入总额低于15亿元人民币，在认定 主管部门 发布的支持领域内综合评分位居申报企 业前五位12.国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进 口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台资产 总额不低于（D ）。500万元2000万元3000万元1000万元13.国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进 口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台累 计 购置设备总额不低于（C ）

5、 O50万元200万元300万元100万元14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交 经具 有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（A）会计年度的财务报表。两个五个六个三个15.国家规划布局内重点软件企业和集成电路设 计企 业认定管理试行办法规定，规划布局企业认定资格 有效期为（D ） o一年三年五年两年16.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费 用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（C） O增值税退（免）税增值税免税按规定征收增值税增 值税免抵退税17以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货 物的是（C ） O出口企业对外援助的出口货物 出口企业境外投 资的出口货

6、物 出口企业对外提供加工修理修配劳 务 岀口企业对外承包的出口货物18.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修 理修配劳务退（免）税申报应提供资料 的是（A ） o维修人员身份证明与境外单位、个人签 署的修理 修配合同 维修工作单（对外修理修配飞机业 务提 供）修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式 为“修理物品”的出口货物报关单19.生产企业岀口货物免抵退税前期申报数据错误 的，应（D ） o为规范免抵退税秩序，一律不予调整如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整在当期 予以调整，同时加罚0.03%的罚款在当期用负数将前 期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报20.出口企业应在办理对外

7、贸易经营者备案登记或 签订 首份委托出口协议之日起（B ）内，办理出口退（免）税资格认定。10 B 30 0 45 B 15 B21.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（D ） o3年10年永久保存5年22.下列关于出口货物劳务退（免）稅申报方面要求的说法中，错误的是（B）银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核 销单相匹配 跨境贸易人民币结算方式出口的货 物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销 单 申报退税时应填报出口已使用过的设备退税申报表，提供正式申报电子数据 确有困难不能 提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出 口收汇核销单23已准予免税

8、购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应(C) O含消费稅、含增值税 不含消费税、含增值稅不 含消 费税、不含增值税含消费税、不含增值税24出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并 处罚款(D ) o税款一倍以上三倍以下税款两倍以上五倍以下税款三倍以上五倍以下稅款一倍以上五倍以下25对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起(A)内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。2个月5个月6个月3个月26.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境 外承 租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税 额为(C) O购进融资租赁货物的增值稅专用发票注明的增值

9、 税进项税额购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额X 13%购进融资租赁货物的增值税专用 发票注明的金额X融资租赁货物适用的增值 税退税率购 进融资租赁货物的增值稅专用发票注明的金额X 13%/(1-13%)27.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范 围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机 关申 报缴纳增值稅需(C )审批同意。省级以上税务机关总机构所在地主管税务机关省财政厅、国家稅务总局省政府、税务机关28.自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增 值税 纳税申报表附列资料中简易征收办法征收增 值税货物 的销售额和应纳稅额明细”部分增加的征收率为(A ) o3%4% 减半

10、 6%4%29.2012年，增值稅扩围改革全国瞩目，增值税的优越 性表现在(A ) o中性、公平 低稅负、公平 公平、间接税中性、低税 负30.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密 文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用(B )-30针针式票据打印机24针针式票据打印机12针 针式 票据打印机9针针式票据打印机31.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业 或 其他单位如果放弃免税，一旦放弃免稅，(B)内不得 更改。48个月36个月24个月12个月32.下列各项中，不属于适用增值稅免税政策的岀口货物劳务的是（D ） o国家计划内出口的卷烟 避孕药品和用具，古旧图书增值税小规模纳

11、税人出口的货物出口企业 或其他单位 提供虚假备案单证的货物33.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服 务 适用的税率为（C） O3%11% 仃 6%34.适用启运港退税政策的企业须满足（B ）。属于海关管理的C类及以上企业属于海关管理 的B类及以上企业 属于B类及以上企业 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（B ）批准可以停止其退（免）税资格。省政府省级以上稅务机关市级以上税务机关县级税务机关35.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（D ）退税率调整日期次日退税率调整日期 货物岀口货物 报关单上注明的出口日期次日货物出口货 物报关单上

12、 注明的出口日期36.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建 项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所 属纳税年度起，实行企业所得税（B ） o两免三减半三 免三减半两年免税五年免税自2012年7月1日起，对 37融资租赁出口货物试 行（C）o免抵退税政策退免稅政策退税政策免稅政策38.停止办理出口退稅的起始日为省级以上（含本 级） 税务机关批准后作出稅务行政处罚决定书的（D ）。次月1日当月月初 决定次日决定之日39.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增 值税进项稅额计算公式为（a ） o当期销售农产品数量/ （1-损耗率）X农产品平均购买 单价X 13%心+13%）当

13、期销售农产品数量X农 产品平 均购买单价X 13%/ （1+13%）当期销售农产品数量/（1-损耗率）X农产品平均购买单价当期主营业务成 本x农产品耗用率x扣除率/ （1 +扣除省级以上（不含本级）税务机关省级以上（含本级）税务机关小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（率）40.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费 税 免退税申报的时限为（C） O货物报关出口之日起至次年3月31日前货物报 关出 口之日起至次年4月30日前 货物报关出口之日次月起 至次年4月30日前 货物报关出口之日次月起至次年3 月31日前下列各项中，不属于融资租赁企业的是（b） 41金融租赁公司经中国

14、银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司 经商务部和国家税务总 局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企 业经 商务部批准设立的外商投资融资租赁公司42.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企 业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所 列商品，免征（d） o关税和增值税关稅、进口环节增值税和消费税关税、增值稅和消费税 关税和进口环节增值税自 432012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税 率为（b） o6% 13% 仃11%省级以上（不含本级）税务机关省级以上（含本级）税务机关小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（对骗取国家岀口退税款的，有权决定停止

15、其岀口退（免）税资格的部门是（省级以上（不含本级）财政部门省级以上（含本级）财政部门岀口货物离岸价X征收率岀口货物离岸价* （ 1+征收率）X征收率岀口货物离岸价* （ 1-征收率）X征收率岀口货物离岸价* （ 1-征收率）我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，讣算抵扣进项税额的扣除率为（）。10% 11% 13% 17%出租万根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活 动是（）。售后回购经营租赁转租赁融资租赁判断题1在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展 览的服务仍征收营业税

16、。（错误）玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料 的 2范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增 值税稅 率。（正确）营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）3增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技 术 维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护 费发票，在增值稅应纳税额中全额抵减。（错误）平均4购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支 付的运费和入库前的整理费用。（错误）岀口货物离岸价X征收率岀口货物离岸价* （ 1+征收率）X征收率岀口货物离岸价* （ 1-征收率）X征收率岀口6.自2012年7月1日起，属于增值稅一般纳税人的

17、 药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值 税。 （正确）7对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用 水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）自8. 2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳 稅人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）9.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费 用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得 额时扣除。（错误）10.申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好 的服 务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满 意度在90%以上。（错误）11 年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过15

18、亿 元人民币的软件企业可以申报规划布局内重 点软件企 业。（错误）12.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持 领域和认定工作要求，在申报年度3月底前发布公 告。（错误）13.认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工 作人员不得作为专家参与评审规划布局内企 业。（正 确）14申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交 企业 主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税 汇算清缴年度申报表。（正确）15.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于 国际 运输工具上的货物视同出口货物。（正确）16.免稅品经营企业销售的货物增值税退（免）税的 计 稅依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金 额或

19、 海关进口增值税专用缴款书注明的完稅价格。（正确）17经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销 货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主 营业务 成本。（错误）18.生产企业出口货物本年度已申报免抵退稅的，如 须 实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵 退税申报数据。（正确）19.从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口 料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和 免抵退 税申报金额。（错误）20.经主管稅务机关批准，外贸企业在增值稅纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确）21.输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业出口（正申报退稅。（错误）22.出口企业丢失增

20、值税专用发票抵扣联的，在增值税 专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退 税的税务机关申报退（免）税。（正确）输入特殊区域 23的水电气，区内生产企业未在规定 期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确）24.除经国家稅务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税 出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）25.融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确）26.融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注 明 的出口日期为准。（错误）27对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网 上抄报稅，都需配备报税盘。（错误）28.纳税人取得虚开的增值

21、稅专用发票，不得作为增 值 税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。确）29.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，企业和其他单位不得开具增值税专用发票。确）30.外贸企业应在取得岀口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳稅时，以此作为进项税 额的抵 扣凭证使用。（错误）31.稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地 防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承 担。（错误）32.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算 并 申报退（免）稅，未分开报关、核算或划分不清 的， 从高适用退税率。（错误）33.在我国现行税制结构中，增值稅和营业稅作为最重 要的两个商品与劳务稅税种，分立并行。

22、（正确）34.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物 实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额二当期耗 用农产品数量x农产品平均购买单价x13%心+13%） o （正确）35.融资租赁岀口货物属于消费税应税消费品的，应 向 融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正确）36.免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其 他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（错误）37.退税率低于适用稅率的，相应计算出的差额部分的税款计入岀口货物劳务成本。（正确）自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口38.增值稅一般纳税人

23、资产重组进项留抵税额转移 单一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交 纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）39.中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口 国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用 品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）40.出口货物的消费稅应退稅额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（正确）41 视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备 案单证 管理。（错误）42.自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值 税防 伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发 票。（正确）43增值税纳税人非初次购

24、买增值稅税控系统专用设备支 付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中 抵减。（正确）44开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关 批准将 自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值稅，免征消费税。（错误）退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（正确）其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（错误）实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（错误）外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管岀口退税的税务机关申报岀口退税，误）增值税税率和征收率方面

25、的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。岀租车公司向岀租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。如原件丢失，则不能申报。（正确）（错误）自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,营改增改革单项选择题2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试 点，属1.于试点行业的是(A ) o交通运输业建筑业金融保险业销售不动产以下关于营 业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是2.(b)。有利于消除重复征稅 不利于确保中央财政收入有利于降低企业稅负影响地方财政收入目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的3.(d )。50%以下

26、50%以上60%以下60%以上我国从2004年开始试点的增值税转型指的是4.(b )。收入型转为消费型生产型转为消费型收入型转为生产型生产型转为收入型世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是C) O英国美国法国中国6我国营改增试点第二阶段应该是(c) o覆盖部分地区、部分行业 覆盖部分地区、全部行 业 覆盖全国范围、部分行业 覆盖全国范围、全部 行业7.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是(d ) 0地区服务业比重大，重复征稅问题比较突出地区国税 与地方矛盾小，便于协调 地区地方财力比较 雄厚，可 以弥补部分行业税收负担增加地区产业结构比较单 一，试点改革可以顺利进行8.以下行业中，原

27、则上适用增值税简易计税方法的是(d ) 0转让无形资产邮电通信业文化体育业生活性服务业9.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是(b)公路 运输服务铁路运输服务缆车运输服务索道运输服务10.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等 情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为(c) 3个月 6个月 不少于6个月 不少于12个月11.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳 务可以选择简易方法征稅，但一经选定，多长时间 内不可变更(d ) o6个月12个月24个月36个月12.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括(b ) o建设基金装卸费铁路临管线运输费用铁路专线运输费 用13纳税人发生视同提供

28、应税服务而无销售额的，由哪个 部门确定销售额（a ） 0主管税务机关国家税务总局当地政府财政部门纳税人14军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税 务登记 之日起，多长时间内免征增值税（d ） 0 6个月1年2 年3年15.纳稅人提供应税服务组成计税价格的公式为（b ） o成本X （ 1-成本利润率）成本X （ 1+成本利润率） 成本十（1-成本利润率）X成本利润率成本十（1 + 成本利润率）X成本利润率16.纳稅人提供应税服务按照销售额和增值税稅率 计算的增值稅额，即（a ） o销项税额进项税额销售额购买价款17.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（c ） 100-200 元 200-30

29、0 元 300-500 元 500-1000 元18.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免 抵退稅的期限是（d ） 0收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至 次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前19.一般纳税人提供应稅服务，试点期间按照营改增 有 关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价 款的，应在“应交税费一应交增值税”科目下增设(a) O营改增抵减的销项税额营改增抵减的销售额营改增允 许扣除的销项稅额营改增允许扣除的销售 额20.必须由纳税人自行开具增值稅专用发票的情形 是(c ) O向消费者个人提供应税服务适用免征增值

30、税规定 的应 税服务一般纳稅人提供应税服务小规模纳税人提供应 税服务21.与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有 (d ) O5个8个10个12个22.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增 值 税零稅率的文件是a) o关于应税服务适用增值稅零税率和免稅政策的 通 知关于印发营业税改征增值税试点方案的通 知关于启用货物运输业增值稅专用发票的公告关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题 的公告23继上海之后成为第二个实施营业税改征增值稅地区的 是(a) o北京天津广东省深圳24-由营业税改征增值稅后，交通运输业适用稅率为(C) O3% 6

31、% 11% 13%25.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程 勘察勘探等服务应(b )。依我国法律征税免征增值稅适用增值稅零税率 即征即 退26.在深圳市，试点改革后稅负略有上升的行业是(a) o交通运输业信息技术服务物流辅助服务证咨询服务27.深圳市涉及改革试点的企业有54606户,其中户 数最多的行业是(d )交通运输业研发和技术服务物流辅助服务天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试文化创意服务点改革，完成新旧税制转换的时间是（b ）9月1日12月1日11月1日10月1日29.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（c）国内环节和出口环节均征收增值税国内环节和出口环节均免税 在

32、国内环节征收增值稅，出口实 行零 税率或免税制度 在国内环节征收营业税，岀口实行零 税率或免税制度30.增值稅扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（d） o略有下降略有增加不增加或略有提高不增加或略有下 降31.营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改 为采用的征收率是（a） o3%4%6%区分工业和商业，4%或6%32.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经 交通运输业研发和技术服务物流辅助服务济效应，前提是（b）。市场充分竞争消除重复征税深化产业分工与协作推动产业结构调整33.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增 值 税的（C ） O道道征收，全额征稅 环环征收、

33、全额征税环环 征 收、层层抵扣道道征收、层层抵扣34-全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（d） o纳税人国稅地稅地方政府35.营业税改征增值稅试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（a ） o部分现代服务业中的有形动产租赁服务助服物流辅 务文化创意服务信息技术服务36.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销 项 税额中抵扣的增值税留抵稅额，试点企业应进行 的会 计处理是（c）。借记“应交税费一应交增值税（进项税额转出） 科目，贷记应交税费一增值税留抵税额科目借 记 应交稅费一待以后扣除税额科目，贷记应交税费一 应交增值税（进项稅额转出）”科目借记“应交税费一增值税留抵税额”科目，贷记“

34、应交 税 费一应交增值税（进项税额转出）科目借记应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷 记应交税费一增值税留抵税额”科目37.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（C ）。国民收入 国民生产净值 国民生产总值 国民 净收入38.为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组 织 对相关企业进行培训，培训面达（a） o100%90%80%70%39.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（b） 2% 3%4%5%40.以下各项中，属于稅务机关应对事项的是（c）全面做好迎接税收改革的准备全面全方位改革财政体制深入开展调查研究预测评估改

35、革利弊41.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上 海聚集，是此项改革产生的（d ） o政策效应倾斜效应集聚效应洼地效应42.在确定试点行业的适用稅率时，根据总体税负不增 加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（d ） o测定最低点沿用原有稅率无具体方法测定平衡点43.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是(a)2012年9月1日2012年12月1日2012年10月1日2012年8月1日44.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括(a)45.深入开展调查研究预测评估改革利弊提前做好准备工作关注税负变化情况45.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的

36、2012年1月1日以后购进的固定资产，按照(a)征 收增值稅。适用稅率4%征收率减半13%的低税率3%征收46.以下关于营业税改征增值稅后带来影响的说法 中不 正确的是(b ) o有利于消除重复征稅不利于确保中央财政收入有利于降低企业稅负 影响地方财政收入47.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内 未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为(a ) o代理人接受方境外单位稅务机关我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）1980 年 1994 年 1998 年 2003 年以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（税负较重重复征税服务业岀口不退税征管难度大“应交税费一增值税留抵税额

37、”科U期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项LI或“其他非流动资产”项U列示，依据是（）。 金额大小时间先后流动性重要性小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。由接收方自行去税务局开具向主管税务机关申请代开协商不予提供拒绝提供根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票岀售工作的时间节点是（）。9月20日9月30日10月20日11月30日10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（）举行。合肥蚌埠徐州芜湖判断题45.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较 重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没 有 影响。（错误）。46.增值

38、税的制度优势已经得到社会认同，营业稅的弊 端广遭诟病。（正确）47.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革 的 深度问题更为紧迫。（错误）。48.营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征 收。 （正确）49.目前，世界上有 仃0多个国家和地区引入增值 税, 且覆盖了所有货物和部分劳务。（错误）。50.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税 抵扣链条的完整性。（正确）51.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时 进 行的方式。（错误）。52.销售额“ 500”万元的标准在核算时不应将免稅和 减税销售额包含在内。（错误）。53兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务 和其他应税劳务

39、的纳稅人，如未分别核算，应从高适 用征收率。（正确）54些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代 垫金额不允许扣除。（错误）。55.交通运输业和部分现代服务业试点稅率的选择是在测算后适中确定的结果。（错误）。56.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代 服 务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行 业。（正确）57-试点纳稅人提供技术转让、技术开发和与之相关的技 术咨询、技术服务，免征增值税。（正确）58.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据 上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项 税额。（错误）。59.采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率 由主管税务机关根据当

40、地该行业统计数据合理确定。（错误）60.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款 和价外费用。（正确）61.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取 得的运输收入，免征增值税。（正确）62.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买 之日 起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用 设备供 应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确）63-兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试 点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有 关规定不 得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在应交税费科目下增设增值税留抵税额科目。（正 确）64营业税转征增值稅改革试点的开展，有效拓展了试点 行业和企业的市场空

41、间。（正确）65.关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中 规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各 地区实际情况制定。（错误）。66.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧稅制转换次日起，由缴纳营业税改 为缴纳增值税。（错误）O67.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点 后调整为增值税免税或即征即退。（正确）68.自2012年8月1日起至年底，营业稅改征增值 税试 点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有 不同。（错误）。69.营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化 创新“双轮驱动的发展格局。（正确）70.湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对

42、该省财政产生影响。（正确）71.广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由 中央和地方分别负担。（正确）72.由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加 较 多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策， 并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压 力。（正 确）73.上海试点营业税改征增值稅后，试点企业稅负普 遍 下降。（正确）74.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主 体的税收体系。（错误）75.营业税改征增值稅是我国经济发展的必然产物（正 确）76.纳税人提供应稅服务，应当向索取增值税专用发 票 的接受方开具增值稅专用发票，并注明销售额即可。（错误）77销售自己使用过的2011年1

43、2月31日购进或者自制 的固定资产，按照3%征收率减半征收增值稅。（错误）78.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣 链条的完整性。（正确）79.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条, 影响了增值税作用的发挥（正确）80.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机 会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压 力。（错误）81.期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到 财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他 应收 款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确）82.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按 规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费 应交增值稅

44、（营改增抵减的销项稅额）”科目。（错误）83.一般计稅方法下，销售额中不包含销项税额。（正 确）上海试点“营80%的企业稅6.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等84.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试 点纳税人购买增值税应稅服务，可抵扣进项税额。（正确）85.改增”后，有接近负出现不同程度的下降。（错误） 地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工 作提出挑战。（正确）87.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）88.关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中 规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各 地区实际情况制定。（错误）。8

45、9.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改 为 缴纳增值稅。（错误）。90.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点 后调整为增值稅免税或即征即退。（正确）91.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确）对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。错误）在营业税改征增值税询税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（正确）（正确）（正确）安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（错误提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载

46、客舱单以及发票等凭证。（正确）在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（错误）江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开岀第一张增值税专用发票。深圳市试点改革对小规模企业釆取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。（错误）营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确）营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。收入单项选择题1、某企业在2004年5月15日销售商品1 000件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元，另外该企业垫

47、付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30 o假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2004年5月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）。11 80011 700 11 600 11 5002、根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（）。出售在用机器设备获取的价款岀售专利权获取的价款岀售金融资产获取的价款岀售原材料收取的价款3、关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（）。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认

48、收入申请入会费和会员费只允许取得会籍，疋性所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确时确认收入艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入4、某企业本期发生的以下支岀中，不应计入“销售费用”的是（）。商品流通企业发生的大额购货费用广告费和展览费售后服务部门工作人员的工资销售商品过程中发生的运输费5、下列不属于商品销售收入确认条件的是（）。企业没有保留管理权和控制权相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量企业已经商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方6、下列项目不属于收入的是（）。固定资产出租收入无形资产出售收入利息收入投资收

49、益7、下列项目属于企业会计准则第14号一一收入规范的收入是（）。代第三方收取的款项因其他企业违约而收取的违约金企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，乂未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。则该商品确认收入的时点是（发岀）。商品开岀销售发票账单时收到商品销货款时按照买方要求进行弥补时9、在收手续费的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是（）委托方收到贷款时委托方收到代销清单时受托方销售商品时委托方交付商品时11、对于订货销售，收入确认时点一般是（）。对方提货时收款时退货期满时发出商品时12、企业在委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时间一般

50、是在（）收到代销单位的代销清单日期受托方发出商品日期发出商品日期全部收到款项13、企业发生以前年度的销售退回时（非资产负债表日后事项），其冲减的销售收入应在退回当期计入（）。以前年度损益调整（借方）营业外支出（借方）营业外收入（借方）主营业务收入（借方）14、 如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的原则是（）。按售价扣除该项服务费后的余额确认收入按售价确认收入按服务费确认收入按售价和服务费之和确认收15、 甲公司于2010年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期16个月，合同总收入200万元，合同预计总成本1

51、58万元。至2011年年底已预收款项160万元，余额在安装完成时收回，至2011年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2010年已确认收入10万元。则甲公司2011年度确认收入为（）万元。200 182 160 18016、 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（）。出售无形资产收入材料销售收入出售固定资产收入罚款收入17、 企业委托其他单位代销商品时，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时点为（）。发出商品日期 受托方发出商品日期收到代销单位的代销清单日期全部收到款项时采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（）。委托方发岀商品时委托方交付商品

52、时受托方销售商品时委托方收到代销清单时某企业在2010年5月15日销售商品1000件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元，另 外该企业垫付运杂 费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-l/20-N/30o假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2010年5月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。（错误）收入判断题1、 釆用售后租回方式销售商品的，收到的款项应该确认为“其他应付款”；售价与资产账面价值之间的差额，应当采取合理的方法进行分摊，作为折旧费用或者租赁费用的调整。（正确）2、在确认销售商品的收入时，无论是现金折

53、扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。（误）3、长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（正确）4、广告的制作费，应在相关的广告或者商业行为开始出现于公众面前时确认收入。（错误）5、处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（错误）6、附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入。（正确）7、销售商品涉及现金折扣的，企业应当按照扣除现金折扣的金额确定销售商品收入金额。（错误）8、企业售岀商品后，如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得，岀于谨慎性原则，企业不能凭以往经验或

54、者估值技术进行测算，并以此作为收入确认的一个相关必备条件。（错误）9、如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计，则此时不应确认收入，已收的价款应确认负债。（正确）对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，出期也可以确认销售收入。（正确）10、对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，应该在销售时即确认收入。11、按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（错误）误）13、对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候,应对原确认的收入加以调整。（错误）14采用委托代销商品方式

55、销售商品的（假定无退货权），应在收到代销清单时确认收入。（错误）15、商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认。（错误）16、企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工白分比法确认收入，无法确认完工进度时不确认收入。（误）17、 为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。（正确）18企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且 能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。（确）销售商品部分和提供劳务部

56、分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供19、劳务部分全部作为销售商品处理。（正确）则此时不应确认收入，已收的价款应确认为负债。（正20、工业企业处置固定资产、利用闲置资金对外投资 等形成的经济利益的总流入不属于收入，应当认为营业外收入。（错误）21、 某些情况下，转移所有权凭证或交付实物后，主要风险和报酬随之转移，企业只保留商品所有权的次要风险和报酬，在这种情形下，应确认销售收入。（正确）22、 企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。（正确）如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估

57、计，确）对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，出期也可以确认销售收入。（正确）会计原理-会计要素与会讣等式F列会计要素中，不属于反映企业经营成果的要素是Oo利润费用收入负债固定资产的特征之一是()为企业对外投资而持有为企业的生产经营管理而持有为企业对外销售而持有为产品生产提供劳动对象而持有在以下各项中，不属于企业无形资产的是（）。专利权 非专利技术 土地使用权 运输设备应收账款产生的主要原因是（）O现销赊销现购赊购在企业为生产商品所持有的下列各种资产中，不属于固定资产的是（）。机器设备房屋及建筑物 库存商品运输工具下列各项内容中，不属于本企业存货的是（）。尚在加

58、工中的在产品原材料款项已支付但尚未运达企业的存货购货单位已交款但尚未提走的存货下列不属于流动资产的是（）。存货应收账款库存现金长期股权投资下列不属于流动负债的是（）。应付账款应付债券预收账款其他应付款下列能引起资产和负债同时增加的业务是（）。以银行存款支付购货款以银行存款预付购货款 预收销货款存入银行收到投资款存入银行流动负债和非流动负债相比，最大的特点是（）。偿还期限短有明确的偿还期限没有明确的偿还期限利率低下列各项中，不属于负债的是（）。应付票据 应付职工薪酬 预付账款 预收账款企业开展生产经营活动的必要物质基础，即投资人投入企业的“本钱”是（）。净利润 实收资本 盈余公积 资本公积所有者权益是由企业所有者享有的剩余权益，在数量上等于（）。企业的新增利润全部资产减去流动负债全部资产减去全部负债全部资产减去全部所有者权益所要者对企业净资产的要求权，会计上称之为（）。权益投资人权益债权人权益所有者权益关于收入，下列说法中错误的是（）。收入是企业日常活动形成的经济利益总流入收入的取得会导致资产的增加或者负债的减少收入必然会导致所有者权益的增加收入不一定会导致所有者权益增加 在下列各项中，不属于费用定义的内容是（）。企业在日常活动中发生的经济利益的总流岀会导致所有者权益增