航天信息预算合并项目方案设计PPT学习教案

1、会计学1航天信息预算合并项目方案设计航天信息预算合并项目方案设计合并报表系统解决方案合并报表系统解决方案4 4合并报表系统总体架构设计合并报表系统总体架构设计3 3项目实施目标与范围项目实施目标与范围1 12风险及应对风险及应对5 5项目实施进度项目实施进度2 2第1页/共40页本项目的实施，预期将有助于实现如下业务目标：本项目的实施，预期将有助于实现如下业务目标：p 按照预算组织架构实现分层合并。按照预算组织架构实现分层合并。p 通过与航信预算系统的接口集成，实现数据自动流转，减少人工干预。通过与航信预算系统的接口集成，实现数据自动流转，减少人工干预。p 自动实现计算、校验、抵消运算，提高预

2、算合并数据的准确性。自动实现计算、校验、抵消运算，提高预算合并数据的准确性。 p 通过报表输出工具，可以快速的查看及分析合并抵消数据。通过报表输出工具，可以快速的查看及分析合并抵消数据。第2页/共40页系统模块范围Hyperion Financial ManagementOracle Data Integrator Hyperion Smart View组织涵盖范围合并业务范围预算报表合并预算报表合并财务数据校验财务数据校验财务数据合并财务数据合并权限管理权限管理预算报表输出预算报表输出单户报表数据校验单户报表数据校验合并报表数据校验合并报表数据校验数据读写权限数据读写权限合并流程管理合并流程

3、管理预预算合并报表输出算合并报表输出财务合并科目及辅助维度财务合并科目及辅助维度按股权关系分层合并按股权关系分层合并调整及自动抵消分录调整及自动抵消分录航信合并航信本部下属分公司航信下二级子公司 从从三个视角看待实施范围三个视角看待实施范围第3页/共40页合并报表系统解决方案合并报表系统解决方案4 4合并报表系统总体架构设计合并报表系统总体架构设计3 3项目实施目标与范围项目实施目标与范围1 15风险及应对风险及应对5 5项目实施进度项目实施进度2 2第4页/共40页6调调研阶段研阶段方案设计阶段方案设计阶段实现阶段实现阶段UATUAT测试测试上上线阶段线阶段支持阶段支持阶段10月31日 11

4、月4日11月7日 11月18日11月21日 12月9日12月11日 12月15日12月19日 12月30日1月2日 1月20日当前当前11月月12月月1月月第一周第一周第二第二周周第三周第三周第四周第四周第五周第五周第六周第六周第七周第七周第八周第八周第九周第九周第十周第十周第5页/共40页合并报表系统解决方案合并报表系统解决方案4 4合并报表系统总体架构设计合并报表系统总体架构设计3 3项目实施目标与范围项目实施目标与范围1 17风险及应对风险及应对5 5项目实施进度项目实施进度2 2第6页/共40页Aisino预算平台预算数据HFMODI报表输出报表输出报表输出报表输出ODI第7页/共40

5、页数据来源数据来源 航信预算系统航信预算系统 手工录入手工录入日记账调整日记账调整 预算数据调整预算数据调整合理性校验合理性校验 单体报表校验单体报表校验 报表间勾稽关系校验报表间勾稽关系校验数据导入数据导入校验校验合并合并合并合并 计算计算 抵消抵消 调整调整调整调整 合并结果校验合并结果校验 合并后调整合并后调整 报表披露报表披露 资产负债表资产负债表 利润表利润表 现金流量表现金流量表 报表报表调整调整数数据回据回传到航传到航信预算信预算系统系统第8页/共40页维度维度 说明说明对应预算系统字段对应预算系统字段维值来源维值来源场景维场景维合并系统中的数据类型， 初案、草案、定案。 初始化

6、设置年度维年度维数据的财政年度或日历年度。 年度 初始化设置期间维期间维期间维表示期间，如季度和年度。 周期 初始化设置视图维视图维视图维代表日历智能的各种模式，例如 “年初至今”和“季初至今”频率。无初始化设置实体维实体维实体维表示公司的组织结构，如预算合并报告结构。 组织机构 通过接口从预算系统中导入值维值维 值维表示应用程序中所存储值的各种值类型。无系统自带科目维科目维科目维表示科目的层次结构，对应预算中的指标。指标通过接口从预算系统中导入公司内维公司内维公司内维表示某个帐户现有的所有公司内往来余额。 预算口径 系统根据实体属性自动生成自定义维自定义维1用于合并规则中计算相关的标识。无通

7、过接口从预算系统中导入自定义维自定义维2用于记录产品等信息。预算口径和预算口径类型通过接口从预算系统中导入自定义维自定义维3用于记录上年金额、上年单价、本年预算金额、本年预算单价等预算要素通过接口从预算系统中导入自定义维自定义维4待定无初始化设置10第9页/共40页航航信合并信合并航天信息股份有限公司（母航天信息股份有限公司（母公司）公司）金卡分公司金卡分公司航天信息股份有限公司航天信息股份有限公司（本部本部）航天信息系统工程（北京）有限公航天信息系统工程（北京）有限公司司北京航天金盾科技有限公司北京航天金盾科技有限公司北京航天金税技术有限公北京航天金税技术有限公司司北京航天在线网络科技有限公

8、司北京航天在线网络科技有限公司北京航天斯大电子有限公司北京航天斯大电子有限公司美国爱瑞技术开发公司美国爱瑞技术开发公司涿州分公司涿州分公司深圳分公司深圳分公司福建分公司福建分公司本部本部+4家分公司家分公司52家子公家子公司司在在HFMHFM系统中建立如下的预算合并组织架构：系统中建立如下的预算合并组织架构：第10页/共40页合并报表系统解决方案合并报表系统解决方案4 4合并报表系统总体架构设计合并报表系统总体架构设计3 3项目实施目标与范围项目实施目标与范围1 112风险及应对风险及应对5 5项目实施进度项目实施进度2 2第11页/共40页13p 数据采集设计 p 数据校验设计p 合并详细流

9、程设计p 报表调整设计p 抵消规则设计p 报表输出设计p 系统安全设计p 数据采集设计数据采集设计第12页/共40页14通过接口自动从Aisino预算系统中提取的数据航信下属公司航信下属公司不能从Aisino预算系统中直接取得但合并需要的数据，如资本公积历史调整数等。 HFM数据表单由于前端平台的一致性，都采用Aisino预算平台，所以接口集中采用ODI数据导入并传回的方式 Aisino预算系统第13页/共40页AISINO-预算预算从AISINO预算系统抽取合并需要主数据 科目主数据 公司主数据 从AISINO预算系统抽取合并需要数据 科目余额 数量等 ORACLE-ODI数据抽取工具，用于

10、系统间的数据传导，主要有以下三种传导方式： 从AISINO预算系统 -HFM 从AISINO预算系统 -EPMA接口表 从HFM- 预算系统第14页/共40页16p 数据采集设计 p 数据校验设计p 合并详细流程设计p 报表调整设计p 抵消规则设计p 报表输出设计p 系统安全设计p 数据校验设计数据校验设计第15页/共40页17 为了确保系统数据的准确性，需要对接口导入数据、手工填写数据及合并结果进行校验为了确保系统数据的准确性，需要对接口导入数据、手工填写数据及合并结果进行校验。校验的基本方法是按如下的逻辑关系进行检查。校验的基本方法是按如下的逻辑关系进行检查。一一 汇总合计校验：汇总合计校

11、验： 父报表项目（即报表项目合计数据，例：资产）与子报表项目（即父报表项目下一级明细报表项目，例流动资产、非流动资产）的合计校验。由于HFM直接使用子报表项计算得到父报表项，所以合计关系必然成立，不需要进行校验。二二 表表间勾稽关系的校验：间勾稽关系的校验：校验项目校验项目校验逻辑校验逻辑资产负债预算表平衡校验资产负债预算表平衡校验资产总计资产总计 = = 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计现金流量预算表与资产负债预算表现金流量预算表与资产负债预算表现金流量表期末现金及现金等价物余额现金流量表期末现金及现金等价物余额 = = 资产负债表货币资金期末余资产负债表货币资金期末余额额现金流量预

12、算表现金流量预算表本年预算数本年预算数 - - 期初货币资金期初货币资金 = = 上年数年末货币资金上年数年末货币资金主要业务损益预算表与利润及利润分配预算表主要业务损益预算表与利润及利润分配预算表 主营业务收入主营业务收入 = = 主营业务收入主营业务收入主要业务损益预算表与利润及利润分配预算表主要业务损益预算表与利润及利润分配预算表 主营业务成本主营业务成本 = = 主营业务成本主营业务成本成本费用预算表与利润及利润分配预算表成本费用预算表与利润及利润分配预算表主营业务成本主营业务成本 = = 主营业务成本主营业务成本成本费用预算表与利润及利润分配预算表成本费用预算表与利润及利润分配预算表

13、营业税金及附加营业税金及附加 = = 营业税金及附加营业税金及附加成本费用预算表与利润及利润分配预算表成本费用预算表与利润及利润分配预算表销售费用销售费用 = = 销售费用销售费用成本费用预算表与利润及利润分配预算表成本费用预算表与利润及利润分配预算表管理费用管理费用 = = 管理费用管理费用成本费用预算表与利润及利润分配预算表成本费用预算表与利润及利润分配预算表财务费用财务费用 = = 财务费用财务费用成本费用预算表与利润及利润分配预算表成本费用预算表与利润及利润分配预算表勘探费用勘探费用 = = 其他费用其他费用第16页/共40页18三三 合理性校验：合理性校验： 根据航天信息预算表单中各

14、项目之前的逻辑关系，整理出如下的合理性校验（非平衡校验）： 校验项目校验项目校验逻辑校验逻辑资产负债预算表资产负债预算表存货存货 = = 原材料原材料 + + 库存商品库存商品 （产成品）（产成品）资产负债预算表资产负债预算表应付职工薪酬应付职工薪酬 = = 应付工资应付工资 + + 应付福利费应付福利费资产负债预算表资产负债预算表应交税费应交税费 = = 应交税金应交税金利润及利润分配预算表利润及利润分配预算表投资收益投资收益 = = 对联营企业和合营企业的投资收益对联营企业和合营企业的投资收益成本费用预算表成本费用预算表营业成本营业成本 = = 主营业务成本主营业务成本成本费用预算表成本费

15、用预算表营业税金及附加营业税金及附加 = = 主营业务税金及附加主营业务税金及附加成本费用预算表成本费用预算表职工薪酬职工薪酬 = = 职工工资职工工资 ( (销售费用和管理费用）销售费用和管理费用）成本费用预算表成本费用预算表销售费用销售费用 = = 运输费运输费 + + 广告费广告费 + + 销售服务费销售服务费 + + 职工薪酬职工薪酬 + + 业务经费业务经费 + + 委委托代销手续费托代销手续费 + + 修理费修理费成本费用预算表成本费用预算表管理费用管理费用 = = 职工薪酬职工薪酬 + + 业务招待费业务招待费 + + 差旅费差旅费 + + 办公费办公费 + + 租赁费租赁费成本

16、费用预算表成本费用预算表财务费用财务费用 = = 利息支出利息支出 - - 利息收入利息收入 + + 汇兑净损失（收益以汇兑净损失（收益以“”列示）列示）成本费用预算表成本费用预算表科技支出科技支出 = = 研究开发费用研究开发费用 + + 企业自筹金额企业自筹金额成本费用预算表成本费用预算表利息支出总额利息支出总额 = = 利息支出利息支出第17页/共40页19p 数据采集设计 p 数据校验设计p 合并详细流程设计p 报表调整设计p 抵消规则设计p 报表输出设计p 系统安全设计p 合并流程设计合并流程设计第18页/共40页20结束结束开始开始预算合并报表相关人员预算合并报表相关人员预算系统预

17、算系统HFMHFM合并系统合并系统预算系统ODIODI抽取工具抽取工具数据抽取元数据属性维护部署应用是否通过HFM系统管理员系统管理员NY元数据导入元数据属性提供第19页/共40页21结束结束开始开始预算合并报表相关人员预算合并报表相关人员预算系统预算系统HFMHFM合并系统合并系统预算系统ODIODI抽取工具抽取工具数据抽取单家数据数据校验是否通过录入合并需要数据运行合并合并后调整合并结果校验是否通过是否单家报表问题报表输出数据回传NYYNNY第20页/共40页22p 数据采集设计 p 数据校验设计p 合并详细流程设计p 报表调整设计p 抵消规则设计p 报表输出设计p 系统安全设计p 报表调

18、整设计报表调整设计第21页/共40页23Contribution TotalContributionContribution AdjsProportionEliminationParent TotalParent AdjsParent单体预算数据调整针对折算数据质量调整系统自动抵消规则（见“HFM系统抵消逻辑”部分）处置公司出之前利润表数据等不纳入自动抵消范围内合并处理和抵消数据调整事项第22页/共40页24p 数据采集设计 p 数据校验设计p 合并详细流程设计p 报表调整设计p 抵消规则设计p 报表输出设计p 系统安全设计p 抵消规则设计抵消规则设计第23页/共40页抵消规则抵消规则 内部交

19、易抵消内部交易抵消抵消规则设计抵消规则设计 权益类抵消权益类抵消权益法调整权益法调整权益类抵消权益类抵消损益类抵消损益类抵消交叉持股抵消交叉持股抵消 内部往来抵消内部往来抵消应收应付票据抵消应收应付票据抵消应应收应付股利抵消收应付股利抵消其其他往来科目抵消他往来科目抵消第24页/共40页26数据来源录入表/查看表有控股关系的母子公司【计算逻辑】权益法调整的目的在于调整控股公司对于被投资公司的长期股权投资的净盈亏，在单体报表数据出具后，先于合并报表的抵消，调整分录如下：借：长期股权投资-权益法调整 贷：投资收益_权益法调整 投资收益/分得子公司红利 资本公积 期初未分配利润 少数股东权益计算逻辑

20、如下：长投调增金额=子公司的“归属于母公司权益”总和*期末持股比例-长投账面价值+商誉-投资折价计入的营业外入或已经计入期初未分配利润的投资折价金额投资收益_EPU调整投资收益确认金额（年累计数）=子公司“归属于母公司净利润”(当季数)*期末持股比例资本公积确认金额=（本年年预算资本公积-上年预计资本公积）*期末持股比例+前期资本公积累计调整投资收益_分得子公司红利=被控股公司利润分配_分配股利*控股公司持股比例*-1期初未分配利润调增额=子公司年初未分配利润金额*持股比例持股比例=当月月末持股比例少数股东权益=上述金额借方-贷方（由于股利分配倾斜造成的差异）子公司利润表所有者权益合计资本公积

21、变动额权益法调整计算逻辑净利润 商誉/投资折价长期股权投资所有者权益合计净利润母公司对子公司长期股权投资信息持股比例借：长期股权投资 贷：投资收益 年初未分配利润 资本公积 少数股东权益资本公积变动额分配股利数据源子公司资产负债表数据来源录入/查看表分录分配股利长期股权投资资本公积投资收益-权益年初未分配利润111234投资收益-红利1234持股比例母公司数据子公司数据权益权益抵消抵消交易交易抵消抵消往来往来抵消抵消年初未分配利润年初未分配利润55第25页/共40页27数据来源录入表/查看表有控股关系的母子公司【计算逻辑】在完成权益法调整后，在合并结点上，母公司和被控股子公司的权益与长投进行抵

22、消，抵消分录如下：借：股本 资本公积 盈余公积 利润分配-未分配利润 外币报表折算差额 商誉 贷：长期股权投资-权益法调增后金额 营业外收入 年初未分配利润 少数股东权益计算逻辑如下： 子公司抵消权益类科目抵消金额=子公司账面金额少数股东权益=权益类科目*少数股东期末持股比例少数股东持股比例=1-持股比例母公司抵消商誉抵消金额=表外商誉账面值长投抵消金额=长投账面价值+权益法调整值注意注意：由于公司对其他公司的投资存在两种情况：以控股公司形式的长投，以少数股东形式的长投，上述抵消针对的控股公司形式的长投。 对于当前公司是否是控股公司，需要通过控股公司信息维护表来判断当前公司是否是控股公司。 如

23、果当前公司不是被投资公司的控股公司，抵消逻辑参加“交叉持股抵消”逻辑所有者权益明细权益抵消计算逻辑 长期股权投资（权益法）长期股权投资（账面值）母公司对子公司长期股权投资信息持股比例借：实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉 贷：长期股权投资 少数股东权益数据源子公司资产负债表数据来源录入/查看表分录实收资本资本公积盈余公积少数股东权益未分配利润持股比例母公司数据子公司数据借：长期股权投资 贷：投资收益 年初未分配利润 资本公积长期股权投资表外商誉商誉所有者权益明细控股公司信息维护表权益权益抵消抵消交易交易抵消抵消往来往来抵消抵消第26页/共40页28数据来源录入表/查看表有控股关系的

24、母子公司【计算逻辑】在完成权益法调整后，在合并结点上，需要对母公司和被控股子公司的损益和权益调整确认的投资收益进行抵消，抵消分录如下：借：投资收益-EPU调整 少数股东损益 子公司期初未分配利润 贷：:利润分配-所有利润分配项目 利润分配-未分配利润计算逻辑如下： 子公司抵消少数股东损益（年累计数）=控股子公司当年净利润（当季数）*（1-持股比例）期初未分配利润=子公司账面期初未分配利润利润分配-所有利润分配项目=子公司所有当年利润分配项目利润分配-未分配利润=当年未利润分配金额 母公司抵消 投资收益-EPU=母公司权益调整确认的投资收益金额利润表可供分配利润后明细权益抵消计算逻辑 投资收益（

25、权益法）持股比例借：投资收益 年初未分配利润 少数股东收益 贷：利润分配-分配盈余公积 利润分配-分配红利 利润分配-未分配利润数据源子公司资产利润表数据来源录入/查看表分录利润分配-分配盈余公积少数股东损益持股比例母公司数据子公司数据借：长期股权投资 贷：投资收益 年初未分配利润 资本公积投资收益利润分配-分配红利利润分配-未分配利润年初未分配利润可供分类利润后明细权益权益抵消抵消交易交易抵消抵消往来往来抵消抵消第27页/共40页29数据来源录入表/查看表有控股关系的母子公司【计算逻辑】当出现交叉持股的情况时，只需要按照正常的持股比例和持股关系在系统中维护股权比例，并同时注意控股公司的维护还

26、应该是大股东。如果当前公司是交叉持股的小股东的话，进行如下抵消：借：少数股东股权益 贷：长期股权投资借：投资收益 贷：少数股东收益在集团内的少数股东在进行合并抵消业务的时候，会进行如下的判断：1.投资的子公司和自己是否有共同的父亲2.投资的子公司的控股公司是否是自己，该判断通过控股公司信息维护表中信息来完成。在判断1 的答案为是的情况下，说明此处被投资公司和自己都已经被纳入到同一个框架范围里了，长投应该被抵消在判断2 的答案为否的情况下，说明投资公司只是被投资公司的少数股东，所以此处应该是长期股权投资和少数股东权益抵消，投资收益和少数股东收益抵消在判断2 的答案为是的情况下，表明投资公司是被投

27、资公司的控股股东，不需做操作（具体逻辑参考“权益抵消”）交叉持股抵消计算逻辑公司对合营联营公司长期股权投资信息借：少数股东权益 贷：长期股权股权投资借：投资收益 贷：少数股东收益长期股权投资公司对合营联营公司投资收益信息投资收益少数股东权益少数股东损益投资收益长期股权投资数据源数据来源录入/查看表分录控股公司信息维护表权益权益抵消抵消交易交易抵消抵消往来往来抵消抵消第28页/共40页30【计算逻辑】针对航信内的销售往来业务，以采购方填写的成本（包含销售方信息）的金额为准进行抵消。借：主营业务收入 贷：主营业务成本借：其他业务收入 贷：其他业务成本然后按照销售方填写的收入（包含采购方信息）金额，

28、进行对应金额的补录。借：应收账款 贷：主营业务收入借：其他应收账款 贷：其他业务收入主营业务收入内部交易抵消计算逻辑主营业务成本采购方数据销售方数据主营业务收入主营业务成本权益权益抵消抵消交易交易抵消抵消往来往来抵消抵消主营业务收入成本差额主营业务收入成本差额借：应收账款 贷：主营业务收入其他业务收入其他业务成本采购方数据销售方数据其他业务收入其他业务成本其他业务收入成本差额其他业务收入成本差额借：其他应收账款 贷：其他业务收入第29页/共40页31【计算逻辑】往来抵消的 目的在于将内部往来的应收应付 抵消，防止在合并报表层业务的资产和负债的虚增 借：应付票据 贷：应收票据 借：应付账款 贷：

29、应收账款 借：预收账款 贷：预付账款 借：其他应付款 贷：其他应收款计算逻辑如下：按填报主体判断：1：以本部作为主体的，本部填报内部往来数据不作为抵消依据2：如果分子公司作为主体，按照往来方判断 2.1：如果往来方是本部的，按照分子公司的金额进行抵消，本部做相应的调整分录进行差异调整 2.2：如果往来方是分子公司，取较大金额进行抵消。差异过大的也许进行分录调整。利息往来抵消根据子公司填报的财务费用-利息支出（从母公司借款）金额进行抵消： 借：其他业务收入 贷：财务费用-利息支出并做系统自动补录： 借：其他应收款 贷：其他业务收入往来抵消计算逻辑 来源科目来源科目对应挤差科目权益权益抵消抵消交易

30、交易抵消抵消往来往来抵消抵消资产往来科目负债往来科目余额是否大于0YN*-1*1往来方是否是本部来源科目来源科目对应往来NY财务费用-利息支出财务费用-利息支出其他业务收入利息收入差额借：其他应收款 贷：其他业务收入往来抵消利息抵消第30页/共40页32p 数据采集设计 p 数据校验设计p 合并详细流程设计p 报表调整设计p 抵消规则设计p 报表输出设计p 系统安全设计p 报表输出设计报表输出设计第31页/共40页33 根据预算系统中对合并数据的要求，出具如下报表：根据预算系统中对合并数据的要求，出具如下报表：资产负债预算表基于资产负债预算表的报表项和相关合并数据采集表的信息，进行数据的合并抵消后，出具相关表项基于披露科目，按照所填合并数据详细信息进行抵消后出具主要业务经营预算表利润及利润分配预算表现金流量预算表成本费用预算表基于利润及利润分配预算表的报表项和相关合并数据采集表的信息，进行数据的合并抵消后，出具相关表项基于现金流量预算表的报表项和相关合并数据采集表的信息，进行数据的合并抵消后，出具相关表项基于披露科目，按照所填合并数据详细信息进行抵消后出具备注：报表的输出方式见附件备注：报表的输出方式见附件“报表输出方式报表输出方式.xls”主要业务损益预算表基于披露科目，按照所填合并数据详细信