电广传媒的最新内控流程管理制度

1、绝密文件企业管理与人力资源管理咨询项目内控流程管理制度 （咨询成果文件编号： 032）北京新华信管理顾问有限公司2003年9月目录第一章总则 1.第二章投资管理流程 2.第三章参、控股子公司管理流程 6.第四章财务管理流程 7.第五章审计流程 1.0.第六章人力资源管理流程 1.1第七章行政办公管理 1.7.第八章附则 1.8.内控流程管理制度第一章 总则第一条 为完善总部监控与决策职能， 明确组织各层次权限划分， 理顺总 部与下属企业管理和汇报关系， 划清总部各部门间职能界限， 提高总部管理效率， 特制定本制度。第二条 内控流程设置的总体原则是完整、 清晰、 高效、增值性和可操作 性，并在工

2、作中逐步补充和完善各类流程。第三条 公司内控流程按职能分为若干类别， 每类流程中又包括若干具体 流程。公司内控流程包括但不限于以下各类流程：（1）投资管理流程（2）参、控股公司管理流程（3）财务管理流程（ 4） 审计流程（5） 人力资源管理流程（ 6） 行政办公管理流程第四条 每个流程均设置一个主推动部门， 当该流程正式启动后， 主推动 部门负责组织整个流程的及时完整实施以及按时限完成。第五条 流程中上下环节的交接， 原则上要求当面签收确认， 特殊情况可 采取电话、传真、口头、电子邮件等方式确认。第六条 本制度适用于位于母子公司间的汇报链和命令链上的业务单位、 职能部门和主要相关岗位， 以及公

3、司总部需协作的各部门和主要相关岗位， 本制 度将不涉及各分、子公司高管人员以下的部门和岗位。第二章 投资管理流程第七条 投资管理类流程包括但不限于以下流程：（7）集团中长期投资规划管理流程，流程图如图 2-1 所示；（8）集团年度投资计划流程，流程图如图 2-2 所示；（9）分、子公司项目投资管理流程，流程图如图 2-3 所示；（10）总部项目投资管理流程，流程图如图 2-4 所示。第八条 投资管理类流程的主推动部门是企业管理部。第九条 投资管理相关机构职能：（1）股东大会是公司投资活动的最高法定决策机构， 拥有公司中、 长 期投资规划和年度投资规划的最终决策权。（2）董事会是由股东大会授权，

4、 代理行使法定决策权的机构。 为简化 程序，在上述投资额度内的项目， 可由董事长代理董事会书面授 权总经理、主管企业管理部的副总裁或企业管理部总经理审批。（3）总裁办公会是公司投资活动的行政决策机构。（4）各投资委员会是公司投资活动的专业决策机构， 由公司高级管理 人员、主要业务管理部门（企业管理部、财务部、审计监察部、 战略研究发展中心、 总裁办公室和董秘处） 负责人和外聘行业专 家（根据需要聘任） 等组成， 通过专业例会和投资项目听审会的 形式工作，对公司中、 长期投资发展规划、 年度投资规划和重大 投资项目进行评估论证和决策， 形成专业意见， 报总裁办公会进 行行政决策。（5）企业管理部

5、是公司投资活动的业务主管部门，负责草拟公司中、 长期投资规划和年度投资规划， 负责需以上机构审批的投资项目 的筛选、立项审核，组织评估论证、法律事务、项目实施、监控 和考核等业务管理工作， 负责投资委员会的日常事务和拟定投资 委员会会议议题、议程和会议决议等。 同时，作为投资主管部门， 负责投资项目和各下属企业与公司总部有关部门的综合协调。（6）财务部、审计监察部、 战略研究发展中心和董秘处是投资管理的 业务（技术） 管理部门，分别根据各自的专业特点， 对投资项目 进行业务（技术） 的评估论证，发表专业意见，并负责投资项目 的财务、资金和技术管理。（7）各下属企业负责编制各自的中、 长期投资发

6、展规划和年度投资规 划，并按照规定的权限进行投资项目的立项审批。第十条 投资管理权限划分（1）由公司总部、 分公司和控股子公司发起的投资项目， 投资权限划 分如表 11 所示。表 1 1权限机构投资立项权项目审批权项目实施项目监控和评价股东大会总部投资法定决策董事会分公司投资 500 万以上法定决策总裁办公会公司净资产 5 总部投资行政决策以上分公司投资 500 万以上行政决策投资委员会2000 万公司净专业决策资产 5 企业管理部总部 2000 万以项目审核总部投资项所有总部和下目分公司项目分 公 司 500 2000 万分公司和控分公司 500 万以分 公 司 500 万以分、子公司投股子

7、公司下；控股子公司净下；控股子公司净资项目资产的 5% 以下。资产的 5% 以下。2 ) 各参股子公司有独立的立项审批权，自行负责项目实施和评价； 在重大项目立项审批前由公司外派高管将所在参股子公司的投 资项目资料上报企业管理部，根据金额不同，如图 2 2 所示， 由总部不同级别机构进行审核和出示意见， 由企业管理部将总部 意见以书面文件形式下发给外派产权代表， 由外派产权代表在所 在参股子公司董事会按公司意见进行表决。表 1 2组织机构权限股东大会对投资额占子公司净资产 5 以上的投资项目形成集团意见董事会对投资额在 2000 万到公司净资产 5 的投资项目法定决策总裁办公会对投资额在 20

8、00 万到公司净资产 5 的投资项目行政投资委员会投资额在 2000 万到公司净资产 5 的投资项目的专业审核企业管理部子公司投资项目的专业审核第十一条 集团中长期投资规划管理流程参与者包括公司股东大会、 公司董 事会、总裁办公会、各投资委员会、企业管理部和各分、子公司；每年一月初开 始，完成时限为一个月之内。第十二条 集团年度投资计划流程参与者包括公司股东大会、公司董事会、 总裁办公会、各投资委员会、企业管理部和各分、子公司；每年一月初开始，完 成时限为一个月之内。第十三条 分公司、控股子公司项目投资管理流程参与者包括公司股东大 会、公司董事会、总裁办公会、各投资委员会、企业管理部和各分、子

9、公司，以 及项目发起人和项目负责人； 完成时限从提出项目建议到研究论证的历时不超过 一个月，审批决策用时不超过一个月，项目结束后的绩效评价历时不超过两周， 特殊情况经投资决策委员会批准后可适当延长时间。第十四条 总部项目投资管理流程参与者包括公司股东大会、公司董事会、 总裁办公会、各投资委员会、企业管理部、项目发起人和项目负责人；完成时限 从提出项目建议到研究论证的历时不超过一个月，审批决策用时不超过一个月， 项目结束后的绩效评价历时不超过两周， 特殊情况经投资决策委员会批准后可适 当延长时间。第三章 参、控股子公司管理流程第十五条 参、控股子公司管理类流程包括但不限于以下流程：（1）参、控股

10、子公司重大经营事项管理流程，流程图如图 3-1 所示；（2）参、控股子公司外派高管任命流程，流程图如图 3-2 所示；（3）参、控股子公司外派高管年度绩效考核流程， 流程图如图 3-3 所 示；（4）参、控股子公司外派高管变动管理流程，流程图如图 3-4 所示。 第十六条 参、控股子公司重大经营事项管理流程的主推动部门是企业管理 部。第十七条 参、控股子公司外派高管任命流程、 外派高管年度绩效考核流程、 外派高管变动流程的主推动部门是人力资源部。第十八条 参、控股子公司重大经营事项管理流程参与者包括公司董事会、 总裁办公会、 企业管理部和公司外派产权代表； 参、控股子公司股东会或董事会 对重大

11、经营事项进行决策会议前五天， 由公司外派高管向公司企业管理部上报有 关会议议题和处理意见，流程历时不超过五天。第十九条 参、控股子公司外派高管任命流程参与者包括总裁、 总裁办公会、 董事会、人力资源部、企业管理部和财务总监；流程完成时限不超过两周。第二十条 参、控股子公司外派高管年度绩效考核流程参与者包括总裁、 人 力资源部、企业管理部、 审计监察部和财务总监； 流程开始时间与每年年底公司 经营目标考核开始时间一致，流程历时不超过一个月。第二十一条 参、控股子公司外派高管变动管理流程参与者包括总裁、总 裁办公会、董事会、人力资源部、企业管理部、审计监察部和财务总监；流程完 成时限不超过一周。第

12、四章 财务管理流程第二十二条 财务管理类流程包括但不限于以下流程：（1）集团内部资金调拨流程，流程图如图 4-1 所示；（2）投资类资金调拨流程，流程图如图 4-2 所示；（3）总部费用借款流程，流程图如图 4-3 所示；（4）总部费用报销流程，流程图如图 4-4 所示；（5）总部银行转帐付款流程，流程图如图 4-5 所示；（6）总部会计核算管理流程，流程图如图 4-6 所示；（7）集团财务综合管理流程，流程图如图 4-7 所示；（8）总部年度费用预算管理流程，流程图如图 4-8 所示。 第二十三条 财务管理类流程主推动部门是财务部。第二十四条 财务投资类管理流程权限划分如表 4-1 和 4-

13、2 所示：表 4-1 ：权限机构债权融资内部资金调拨银行存款担保保董事会对子公司债券 融资方案出示 公司意见占净资产 15% 以上担 保额的审批总部由财务部组织 审核； 子公司债券融 资方案， 提出审 核意见。由财务总监审核报告； 由总裁审批并明确调 拨单位和额度； 若需调拨公司资金， 财 务部比照银行贷款利 率向子公司收取资金 占用费，并及时结算清 理； 财务部协调办理资金 调拨。由财务部制定公司资 金计划， 审批分公司资 金计划， 审核控股子公 司资金计划并出示意 见； 财务部负责一般资金 支出审批； 总裁负责大额资金支 出审批； 财务部每月清理未达 账项，编制银行存款余 额调节表， 及时

14、清理往由财务部审核参、 控股 公司对外或对其他子 公司的担保事项， 报总 裁请示意见。来帐目检查监督分公 司的 银行存款管理。分公司子公司分公司无对外 融资权； 子公司发行债 券需提供可行 性研究报告和 融资方案； 鼓励子公司自 行组织银行贷 款。分公司提出资金申请 报告； 调出资金单位按总部 要求付款。分公司草拟分公司资 金计划； 分公司和子公司财务 总监定期向财务部提 供资金使用情况的分 析报告。各分公司无对外担保 权； 参、控股公司对外或对 其他子公司的担保权 前，由外派高管请示总 部意见。表 4-2 ：权限机构费用申请和报销固定资产购置财务分析财务制度财务部财务部、 财务总 监、总裁对

15、上报 的费用申请和 报销根据额度 和种类进行层 层审批。财务部、财务总监、总裁对上报的购置申请 根据额度和种类进行 层层审批。根据上报的月、季、半 年和年度的财务分析 报告，进行下属企业财 务异动分析和综合分 析，并制订集团月、 季、 半年和年度的财务分 析报告； 对上报的财务分析报 告中暴露的问题提出 解决建议。草拟集团财务制度， 报 总裁审批； 审批分公司财务制度； 对子公司财务制度出 示总部意见。分公司有一定 限额的费用申 请和报销审批 权，若超额，需 报总部财务部 审批。分公司需报总部财务 部和相关部门审批； 子公司的重大购置事 项需由子公司财务总 监报总部财务部请 示意见。各分公司财

16、务部和子 公司财务总监向总部 财务部提供月、季、半 年和年度的财务分析 报告。分公司草拟分公司财 务制度； 子公司有权拟定财务 制度，由子公司财务总 监报总部财务部请示 意见。分公司子公司总部职能部门无费用报销审 批权。财务部、公共事务部、 审计部共同把关审批。第二十五条 集团内部资金调拨流程参与者包括总裁、财务总监、财务部 总经理和各资金调出及调入单位；流程完成时限不超过五个工作日。第二十六条 投资类资金调拨流程参与者包括总裁、财务总监、财务部相 关负责人、 企业管理部相关负责人、 企业管理部总经理和各其他投资资金申请单 位；流程完成时限不超过五个工作日。第二十七条 总部费用借款流程参与者包

17、括费用借款部门、 借款部门总经 理、借款部门分管副总裁、总裁、财务总监和财务部相关负责人；流程完成时限 不超过三个工作日。第二十八条 总部费用报销流程参与者包括费用借款部门、 借款部门总经 理、借款部门分管副总裁、总裁、财务总监和财务部相关负责人；流程完成时限 不超过三个工作日。第二十九条 总部银行转帐付款流程参与者包括付款申请人、 付款申请部 门总经理、总裁、财务总监和财务部出纳；流程完成时限不超过两个工作日。第三十条 总部会计核算管理流程参与者包括财务部相关岗位、 各部门工作 人员和各部门总经理；流程完成时限不超过一周。第三十一条 集团财务综合管理流程参与者包括总裁、财务总监、公司财 务部

18、、各分公司财务部；流程完成时限不超过两周。第三十二条 总部年度费用预算管理流程参与者包括总部各部门、 财务部 和财务总监；开始和结束时间与公司每年预算开始和结束时间一致。第五章 审计流程第三十三条 审计类流程包括但不限于以下流程：（1） 常规审计流程，流程图如图 5-1 所示；审计监察部和公司审计监察部和公司（2）专项审计流程，流程图如图 5-2 所示。 第三十四条 审计类流程的主推动部门是审计监察部。 第三十五条 常规审计流程的参与者包括被审计单位、 董事长；每次审计的完成时限为两周之内。第三十六条 专项审计流程的参与者包括被审计单位、 董事长；每次审计的完成时限根据审计计划确定。第六章 人

19、力资源管理流程第三十七条 人力资源管理类流程包括但不限于以下流程：（1） 总部人力资源规划流程，流程图如图 6-1 所示；（2） 总部员工定岗定编流程，流程图如图 6-2 所示；（3）总部年度招聘计划制订流程，流程图如图 6-3 所示；（4）总部招聘流程，流程图如图 6-4 所示；（5）总部员工入职流程，流程图如图 6-5 所示；（6）总部员工辞职流程，流程图如图 6-6 所示；（7）总部员工薪酬制订流程，流程图如图 6-7 所示；（8）总部年度培训计划制订流程，流程图如图 6-8 所示；（9）总部培训子流程，流程图如图 6-9 所示；（10）总部员工职业生涯规划流程，流程图如图 6-10 所

20、示。 第三十八条 人力资源类管理流程的主推动部门是人力资源部。 第三十九条 人力资源管理流程权限划分如表 6-1 和 6-2 所示：表 6-1 ：权限机构人力资源规划定岗定编招聘任免审批总部拟订总部总裁副总拟订总部总裁副总拟定总部总裁副总裁、经营班子裁、财务总监、审裁、财务总监、审财务总监、审计监察部规划。计监察部经理编制计监察部经理人经理、任免决议；董事会方案；选；审批外派高管任免建审批外派高管编制审批外派高管最终议。方案。人选。总裁审批集团整体规划。审批董事会拟订岗 位外的部门经理编 制方案；审核外派高管编制 方案。面试董事会拟订岗 位外的部门经理人 选并决定最终人 选； 审核外派高管人

21、选。审批对董事会拟订岗位 外的部门经理的任免建 议；审核对外派高管的任免建议。审核集团审批总部员工和分审批总部和分公司审批对部门一般管理人整体规划；公司编制方案；年度招聘计划；员的任免建议；审批总部审核外派高管编制面试部门经理和一审核对外派高管的任免分管人规划和分方案。般管理人员并决定建议。力资源公司规划。最终一般管理人员副总裁最终人选；审核外派高管人选。起草集团起草总部员工编制拟定总部员工年度草拟董事会拟订岗位外整体规划；方案；招聘计划；的总部员工和外派高管起草总部审核备案分公司编组织、参与总部员的任免建议。人力资规划；制方案；工招聘并出示意源部审核备案起草外派高管编制见；分公司规方案。审批

22、备案分公司年划。度招聘计划。起草部门编制方面试并决定部门一有对本部门一般员工的总部各案。般员工招聘的最终任免权；职能部人选。出示对本部门管理人员门的任免意见。分公司起草分公起草分公司及其下草拟分公司及其下有对分公司副总裁和财及其司及其下属子公司编制方属子公司员工年度务总监外的其他员工的下属子属子公司案。招聘计划；任免权；公司规划。组织分公司及其下出示对分公司副总裁和属子公司员工招聘财务总监的任免意见。并决定最终人选。表 6-2 ：权绩效考核薪酬培训职业生涯规划限机构董事会拟订对总部总裁 副总裁、财务总 监、审计监察部经 理、的考核制度和 奖惩； 审批外派高管考 核制度和奖惩建 议。拟定总部总裁

23、副 总裁、财务总监、 审计监察部经理、 的薪酬方案； 审批外派高管的 薪酬方案。拟定总部总裁副 总裁、财务总监、 审计监察部经理、 的培训方案； 审批外派高管的 培训方案。拟定总部总裁副总 裁、财务总监、审计 监察部经理、的职业 规划方案； 审批外派高管的职业 规划方案。总裁审批董事会拟订 岗位外的总部员 工绩效考核方案 和奖惩建议；审核外派高管绩 效考核方案和奖 惩建议。审批董事会拟订 岗位外的总部员 工薪酬方案； 审核外派高管薪 酬方案； 审批总部和分公 司薪酬总额。审批董事会拟订 岗位外的总部员 工培训年度规划 和分公司培训年 度规划；审核外派高管培 训方案。审批董事会拟订岗位 外的总部

24、员工职业规 划方案； 审核外派高管职业规 划方案。分管人力资源副总裁审核董事会拟订 岗位外的总部员 工绩效考核方案 和奖惩建议；审核外派高管绩 效考核方案和奖审核董事会拟订 岗位外的总部员 工薪酬方案； 审核外派高管薪 酬方案； 审核总部和分公审核董事会拟订 岗位外的总部员 工培训年度规划 和分公司培训年 度规划和外派高 管培训方案；审核董事会拟订岗位 外的总部员工职业规 划方案外派高管和职 业规划方案。惩建议。司薪酬总额。审批总部员工具体培训方案。草拟董事会拟订草拟董事会拟订草拟董事会拟订草拟董事会拟订岗位岗位外的总部员岗位外的总部员岗位外的总部员外的总部员工职业规工和外派高管绩工和外派高管

25、的工和外派高管的划方案外派高管和职人力资效考核方法和制薪酬制度；培训规划；业规划方案并组织实源部度；草拟总部薪酬总草拟和以上人员施。参与对上述人员额方案；的入职培训方案的绩效考核实施；对分公司的薪酬和实施培训；执行对总部所有总额进行审核备组织各部门草拟员工的奖惩。案。和以上人员的专业培训方案和实施培训；审核备案分公司的培训规划。参与对本部门员配合人力资源部总部各工的绩效考核实草拟和以上人员职能部施。的专业培训方案门和参、控与培训。分公司拟定对分公司副拟定对分公司副草拟分公司副总拟定分公司副总裁和及其总裁和财务总监总裁和财务总监裁和财务总监外财务总监外的分公司下属子外的其他员工的外的其他员工薪的

26、员工的培训规员工职业规划方案外公司绩效考核方法和酬制度；划；派高管和职业规划方制度，并实施，执草拟分公司薪酬拟定具体培训方案并组织实施。行奖惩。总额方案。案组织培训。第四十条 总部人力资源规划流程参与者包括人力资源部、 总部各部门、 分 管人力资源副总裁、总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。第四十一条 总部员工定岗定编流程参与者包括人力资源部、 总部各部门 员工、分管人力资源副总裁、总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。第四十二条 总部年度招聘计划制订流程参与者包括人力资源部、 总部各 部门员工、分管人力资源副总裁、总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。第四十三条 总部招聘流程参与者包

27、括人力资源部、总部各部门员工、分 管人力资源副总裁、总裁；流程完成时限按招聘计划进行。第四十四条 总部员工入职流程参与者包括面试合格人员、人力资源部、 用人部门、总部各部门总经理、总裁办公室；流程完成时限按招聘计划进行。第四十五条 总部员工辞职流程参与者包括辞职人员、人力资源部、总部 各部门、分管人力资源副总裁；流程完成时限不超过一个月。第四十六条 总部员工薪酬制订流程参与者包括人力资源部、 分管人力资 源副总裁、总裁、总裁办公会；流程完成时限为每年二月初到三月初。第四十七条 总部年度培训计划制订流程参与者包括人力资源部、 总部各 部门总经理、分管人力资源副总裁、 总裁；流程完成时限为每年二月

28、初到三月初。第四十八条 总部培训子流程参与者包括人力资源部、总部各部门、分管 人力资源副总裁；流程完成时限为从流程开始到下发培训通知不超过两周。第四十九条 总部员工职业生涯规划流程参与者包括人力资源部、 总部各 部门员工、分管人力资源副总裁、总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初第七章 行政办公管理第五十条 行政办公类管理流程包括但不限于以下流程：（1）总部发文流程，流程图如图 7-1 所示；（2）总部收文流程，流程图如图 7-2 所示；（3）集团印章刻制、启用流程，流程图如图 7-3 所示；（4）总部固定资产采购流程，流程图如图 7-4 所示；（5）总部集中采购物品申购流程，流程图如图 7-

29、5 所示；（6）集团车辆日常费用（维修费、汽油费）管理流程，流程图如图7-6 所示。第五十一条 行政办公类管理流程的主推动部门是总裁办公室。第五十二条 总部发文流程的参与者包括总裁办公室、相关部门和领导； 流程完成时限从相关领导签发到正式发文不超过两个工作日。第五十三条 总部收文流程的参与者包括总裁办公室、相关部门和领导； 流程完成时限从收到文件到呈送相关领导批阅不超过一个工作日， 从相关领导阅 示到分送有关部门执行不超过一个工作日。第五十四条 集团印章刻制、启用流程参与者包括总裁办公室、总部各部 门和分公司、主管副总裁；流程完成时限不超过两周。第五十五条 总部固定资产采购流程参与者包括总裁办

30、公室、总部各部 门、总裁、财务部和财务总监；流程完成时限按采购计划执行。第五十六条 总部集中采购物品申购流程参与者包括总裁办公室、 总部各 部门、总裁、财务部和财务总监；流程完成时限按采购计划执行。第五十七条 集团车辆日常费用（维修费、汽油费）管理流程参与者包括 总裁办公室、总部各部门、财务部；流程完成时限不超过五个工作日。第八章 附则第五十八条 本制度由企业管理部组织各部门起草和修订， 经由电广传媒 总裁办公会审批后发布。第五十九条 企业管理部对本制度具有总体解释权， 各个流程主推动部门 对所负责的流程具有解释权。第六十条 企业管理部为修订公司内控管理流程制度的主管部门， 每年根据 公司的组

31、织结构和业务情况的变化负责组织公司各单位对公司内控管理流程制 度进行完善或更新 。第六十一条 本制度自发布之日起施行。图 2-1 ：集团中长期投资规划管理流程图 2-2 ：集团年度投资计划流程股东大会审批结束图 2-3 ：分公司、控股子公司项目投资管理流程分、子公司企业管理部图 2-4 ：总部项目投资管理流程图 2-4 ：总部项目投资管理流程（续）a结束项目负责人企业管理部效益评估过程监督控制组织项目实施图 3-1 ：参、控股子公司重大经营事项管理流程图 3-2 ：参、控股子公司外派高管任命流程审批总裁图 3-4 ：参、控股子公司外派高管变动管理流程图 4-1 ：公司内部资金调拨流程分、子公司财务部总经理协调办理调出资金单位按要求付款图 4-2 ：公司投资类资金调拨流程企业管理部总经理财务部财务总监总裁企业管理部图 4-3 ：总部个人公务借款流程财务总监或主管行 政审批的副总裁费用发生部门部门分管副总裁财务部总裁公务请款开始部门经理审核Y否预算内N专项支出报告部门经理审批YN2000 元每月例行2000 元结束审批审核审核20000审批Y审批N500