现金收入业务

1、模块五模块五 现金收入业务现金收入业务模块导入模块导入2016年5月19日飞扬公司以现金形式收取电器零售款，不含税单价10 000元，共收取现金11 700元。此项差旅费借款属于什么业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项差旅费业务的借款支出；该项往来支出与报销支出的业务流程有何区别，为什么？现金收入业务办理现金收入业务办理现金收入相关知识现金收入办理流程现金收入业务操作会计书写技能会计书写技能二、技能准备二、技能准备保险柜的使用保险柜的使用点钞验钞技能点钞验钞技能123会计书写技能会计书写技能 1阿拉伯数字书写要求 2大写数字书写要求数字书写要求数字书写要求金额书写要求金额书写要求1小写金

2、额书写要求2大写金额书写要求点钞验钞技能点钞验钞技能技能名称点钞技能1.点钞的基本要求 点击视频链接3.手按式翻点法 5.扇面一指多张点钞法 7.手按式多指多张点钞法 11.手持式多指多张点钞2 9.手持式单指单张点钞法 13.手持式五指五张点钞法 15.单指单张点钞法2.点钞技巧 4.扇面一次开扇点钞6.手按式单指单张点钞法 8.手扳式点钞法 12.手持式四指四张点钞法 10.手持式多指多张点钞1 14.手持式一指多张点钞法 16.其他点钞方法 点钞验钞技能点钞验钞技能技能名称验钞技能验钞方法1.纸张识别2.水印识别 3.凹印技术识别 4.荧光识别 5.安全线识别6.验钞机验钞保险柜的使用保

3、险柜的使用保险柜的管理保险柜钥匙的配备保险柜的开启 财物的保管保险柜密码保险柜的维护保险柜被盗的处理三、现金收取收入业务处理三、现金收取收入业务处理 企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入或当客户为不开立银行账户的个人或商户时，可收取现金。一切现金收入都应开具发票等原始单据，一方面进行单位经营收入的核算，一方面办理现金的收取。收入现金签发单据与经手收款，按要求应由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。 现金收入业务流程现金收入业务流程销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管 交款人员 选购商品销售小票销售经理审核小票并签章在3

4、联小票上加盖结算章小票记账联销售部门开具交 款人 传递销售小票审核并收款留存交款人传递小票提货联传递小票存根联交款人提货销售发票发票记账联核对记账凭证相符查错核对记账凭证销售部门开具传递不符查错核对编制传递记账凭证审核传递签章并登记日记账审核销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管2016年5月19日飞扬公司以现金形式收取电器零售款，不含税单价10 000元，共收取现金11 700元。 现金收入业务办理举例现金收入业务办理举例典型任务1 现金收入业务办理（1）飞扬公司收银员吴艳艳5月19日交零售款和销售小票（见表2-20、表2-21、表2-22）给出纳。业务操作流程业务操作流程（2）出纳员

5、根据清点无误的现金与收银员交的销售小票、进销存系统导出的经销售员复核和销售主管签字确认的销售日报表（见表2-23）进行核对。业务操作流程业务操作流程 （3）出纳将收到的零售现金收入与销售小票、销售日报表核对无误后办理收款签章并在销售日报表上加盖“现金收讫”章（见表2-24，并交送制证会计制单。业务操作流程业务操作流程（4）会计制证人员核对销售小票与销售日报表相关项目内容，审核无误后据以编制现金收款凭证（见表2-25）。（5）会计稽核人员审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章（见表2-25）。 （6）出纳人员对上述收款凭证审核后在记账凭证出纳栏下加盖名章（见表2-25）。业务操作流程业务操作流

6、程业务操作流程业务操作流程（7）出纳人员根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将收款凭证交由会计人员登记总账和相关明细账。（8）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对，保证账实相符。业务操作流程业务操作流程（2）现金收入要一笔一清）现金收入要一笔一清。（3）现金收入要及时送存银行。）现金收入要及时送存银行。相关知识相关知识（1）审查收入的合法性）审查收入的合法性。现现金金收收入入办办理理手手续续一、现金收入业务概述一、现金收入业务概述企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入或当客户为未开设银行账户的个人或商户时，可收取现金。现金收入业务按其性质可以分为以下四

7、类。（1）日常业务收入，如企业的营业收入，事业单位的业务收入，机关、团体等的拨款收入。（2）非业务收入，如企业单位的投资收入、营业外收入，事业单位的其他收入等。（3）预收现金款项，如企业、事业单位按照合同规定预收的定金等。（4）其他收入的现金款项。相关知识相关知识二、现金收入管理原则二、现金收入管理原则出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业务，主要原则包括以下几个方面。（1）单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采取的主要防范措施如下。 部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。 收入凭证由专人保管开具。凡是涉及现金收入的凭证，如发票、内部收据、财务专用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，定期盘点核对，保证收款与开出凭证的金额一致，严禁开具大头小尾的收入凭证。 账实核对。凡涉及商品销售的，所有库存商品的发出必须与相应的收入或其他用途相对应；凡涉及实