信用证方式二信用证的种类PPT学习教案

1、会计学1信用证方式二信用证的种类信用证方式二信用证的种类第1页/共40页第2页/共40页第3页/共40页第4页/共40页出口商进口商通知行/议付行船方开证行1申请远期信用证2开远期信用证3通知远期信用证4发货5交单议付（远期汇票）6议付（全额）7 索汇8 偿付12提货9要求承兑汇票10出示信托收据11单据13提示付款14付款第5页/共40页第6页/共40页第7页/共40页 三、预支信用证 (Anticipatory Letter of Credit) 一）定义：红条款信用证 （Red Clause Credit）。 指允许出口商在装运交单前支取 大部分货款的信用证。 第8页/共40页第9页/共

2、40页 受益人 申请人 通知信用证 装货保证 预付垫款 扣还垫款交单议付 申请开证 2 红条款信用证 通知/保兑行 6 倘若不装货索取还款 开证行 7 偿付 红条款信用证程序图 三）流程第10页/共40页 申请人 进口商 开 证 行 通知行 保兑行 受益人 出口商装船发货买卖合同申请开证红条款证通知信用证装船发货保证交单议付扣还垫款寄单索偿偿付通知赎单付款赎单预付垫款 三）流程第11页/共40页四）写法：（三方面特殊内容） We (the Issuing Bank) hereby authorize X Bank at their discretionto grant to you an ad

3、vance or advancesto the extent of (amount)(say_)against the delivery of undertaking shipment.（授权垫付的金额） Any interest accrued thereon should be charged to you from the date of each advance to the date of 第12页/共40页repayment at the current rate of interest in_.The proceeds of any draft negotiated under

4、this creditmay at their discretion be applied by them in the repayment to them of thewhole or any part of such advance together with interest as aforesaid. 第13页/共40页 In consideration of X Bank making such advance(s) to you and in case you will eventually fail to effect shipment covered by the credit

5、,we guarantee repayment and undertake to pay them on demand any sum owing by you in respect of such advance(s) together with interest thereon.第14页/共40页 四、可转让信用证 (Transferable Credit)(P311） 、定义： 开证行授权可使用信用证的银行（通知行）在受益人的要求下，可将信用证的全部或一部分转让给一个或数个第三者，即第二受益人。 问题：为什么要转让呢？ 第15页/共40页 第一受益人 6 装运货物 申请人 第二受益人 通

6、知信用证 申请转让信用证 新的可 转让信用证 申请开证 转让行 2 可转让信用证 开证行 可转让信用证程序图 2、流程第16页/共40页申请人进口商 开 证 行 转让行/ 议付行/ 通知行 中间商/第一受益人1申请开证2开证100万3通知原证7交单议付10寄单索汇100万11 偿付100万14通知赎单15付款赎单 供货商/第二受益人买卖合同买卖合同4申请开新证5开出新证6装船发货 2、流程100万90万90万12付款90万8通知单到9换开发票汇票100万13支付两证差额100万10万100万第17页/共40页 、特点： 1）信用证中明确写明了可转让字 属转让信用证，否则为不 可转让信用证。 第

7、18页/共40页）可转让信用证只能转让一次。 第二受益人不得作再次转让，但信用证 可以转让给几个第二受益人。 a. b.（ ） c. d.第19页/共40页3）开证行对信用证承担第一性付款 责任4）转让的信用证中可改变以下内容： 信用证金额、单价可减少； 装运期、最迟交单期可以缩短； 保险额加保百分比可以增加； 可以用第一受益人的名称代替开证申请人的名称。第20页/共40页 练习：、一张信用证上注明有：divisible” 或fractionable或assignable” 或transmissible或transferable“ 则哪些表示应视为可转让的信用证？、受益人请求办理信用证转让，转

8、让 行是否可以拒绝？第21页/共40页、贸易商将可转让信用证分别转让给 甲、乙两个厂商，信用证规定在一 定时期内分两次装船，每次为10000 公斤。甲、乙两个厂商第一次各装 5000 公斤，甲厂按期交货，而乙厂 因故无法交货。（P316） 该信用证是否仍然有效？ 甲厂的货款是否有保障？第22页/共40页 五、背对背信用证 (Back to Back Letter of Credit) （P318） 、定义：开证行开立以中间商为受 益人的信用证，中间商以原信用证为 担保，请求通知行或其它行对当地或 第三国供货人另开新证，这就是背 对背信用证。 第23页/共40页 7 运货 供贷人 买 方 卖方中

9、间商 通知 以第一证作 抵押申请开 立背对背证 通知 申请开证 第 二 5 开第二证 第 二 第 一 2 开出第一证 第 一 通知行即背对背证 开证行 通知行 开证行 背对背信用证程序图 2、流程货第24页/共40页供货人卖方/中间商买方第一开证行第二通知行/议付行第一通知行第二开证行轮船公司贸易合同贸易合同1申请开证2开第一证3通知第一证4以第一证做抵押申请开第二证5开对背证6通知对背证8交单议付7装货9议付10索汇11付款12通知赎单13付款赎单14交单（按原证换发票）15议付16索汇17偿付18通知付款赎单19付款赎单20提货第25页/共40页 、特点： ）使用：对背证是适应于有中间商交

10、易 的另一种结算方式。 ）原证开证行只对原证承担付款责任； 开立对背证的通知行或其它银行对对 背证承担第一性付款责任。 ）新证与原证在内容上有以下几点不同：原证受益人成为新证的申请人；正式供货人成为新证受益人；新证的金额与单价略小于原证金额；装运期、最迟交单期比原证缩短。 第26页/共40页第27页/共40页第28页/共40页 背对背信用证 可转让信用证1.背对背信用证的开立，并非原始信用证申请人和开证意旨，而是受益人的意申请人和开证行与背对背证无关。 1 可转让信用证的开立是申请人的意旨，开证行同意，并在信用证加列“transferable”字样，始可开出可转让信用证。2. 原始证和背对背信

11、用证是两个完整、独立的信 2 可转让信用证的全部或部分权利转让出去，该证就失去那部分金额之存在。用证，皆有开证行付款承诺。3.背对背信用证第二受益人得不到原始信用证开证行的付款保证3.可转让信用证的第二受益人可以得到开证行的付款保证。4.开立背对背信用证的银是该证的开证行。 4 转让行按照第一受益人的指示开立变更条款的新的可转让信用证，通知第二受益人，该转让行地位不变，仍是转让行。第29页/共40页 六、对开信用证 (Reciprocal Letter of Credit)（P362） 一）定义：亦称Counter Credit，它是 用于易货交易中的一种支付 方式。 第一张信用证的受益人，就

12、是第二张信用证（亦称回头证）的开证申请人；第一张信用证 的通知行往往就是回头证的开证行， 两证金额大体相同。 第30页/共40页 申请人 受益人 受益人 申请人 申请开证 通知 通知 申请开证 开证行 2 对开信用证 通知行 通知行 2 信用证 开证行 对开信用证程序图 三）流程第31页/共40页二）写法：This is a reciprocal credit against_Bank Credit No._favouring_covering shipmentof_.三）两证生效的方式 、两张信用证同时生效。 、两张信用证分别生效。第32页/共40页 七、循环信用证(P356) (revol

13、ving letter of credit) 一）定义：指信用证金额被全部或部分 使用后，仍然恢复到原金额， 故可多次使用的信用证。 二）种类： 1、按时间循环的信用证： 2、按金额循环的信用证：第33页/共40页 受益人 申请人 通知信用证 第一期内议付 信用证金额 第二期第一天 信用证金额 申请开证 通知/议付行 2 开出循环信用证 开证行 按时间循环信用证程序图 按时间循环信用证流程第34页/共40页）自动式循环： This letter of credit can beautomatically renewed tothe amount.第35页/共40页）非自动循环：This letter of credit cannot be renewed until received the notice from the issuing bank.