公司财务中心管理制度

1、公司财务中心管理制度 财务中心管理制度 第一章 总则 第一条 深圳市志健实业有限公司本身是房地产开发行业中的产业型公司， 本 身具有独立法人地位。属下另有两个全额投资、具有法人资格的跨行 业子公司。 他们是深圳市富健商业发展有限公司和深圳市志健物业管 理有限公司。这三个公司在一起，其上又有若干人组成的总部。这样 一来，就有一个全新以深圳市志健实业有限公司为名的集团公司活跃 在商界之中。 第二条 志健集团公司由郑健明先生个人全额投资， 郑健明先生是本公司当然 的董事长。董事会其他成员由各子公司总经理和独立董事所构成。 。 第三条 财务总监由董事会委派，是法定的董事会成员。其核心职能是对子公 司的

2、经理及其经营行为进行监督。权限范围包括： 。 1、审核公司的财务报表和报告，对其质量负责； 2、审定公司的财务管理制度， 参与审定其他经济管理制度； 监查公司财务运 作和资金收支活动； 3、审批董事会规定限额范围内的公司经营、 投资、融资等三大经济活动中的 各种各类请示、请款报告； 4、参与董事会讨论、审定公司重大财务决策、计划、方案，并形成董事会决 议； 5、对董事会业已批准的公司重大经营计划、方案的执行进行全方位地监控， 对其失误、失控负主要责任； 6、遵规检查公司财务、会计、相关业务活动的合法性、真实性、有效性，发 现问题及时向董事会报告； 7、组织并主持公司各项审计工作； 8、代表董事

3、会审定财务中心、 各子公司财务、 会计、审计机构负责人的任免、 晋升、调动、奖惩事项。 第四条 总会计师由公司总部总经理任命，是法定的经营领导班子成员，与此 同时，总经理不得重复指定主管财务的副总经理。总会计师的核心职 能是组织领导集团公司的财务管理、 成本管理、预算管理、 会计核算、 会计监督等工作。权限范围包括： 。 1、负责组织编制和执行预算、 财务收支计划、 信贷计划， 拟订资金筹措和使 用方案，此行为谓之开源； 、 领导并参与进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各 子公司、各部门降低消耗、节约费用，此行为谓之节流； 。 、 主管审批财务收支工作。 除一般财务收支可以授

4、权或指定下属财会机构负 责人审批外，重大财务收支必须亲自审批或报总经理批准； 。 、 负责签署上报的预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财 务专题报告、 会计决算报表及报告。 参与会签涉及财务收支的重大业务计 划、经济合同、协议等； 。 、 策划、组织属下高层财会负责人建立、 健全各种经济核算制度， 指导财务 中心、母、子公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析， 审阅其经济活动分析报告； 。 、 加强对属下财会工作人员的业务、 职业道德的培训， 对属下的工作失误负 领导责任、 对经济活动分析报告失真负主要责任、 对各种财务计划、 财务 决策发生误导负全责； 。 、 根据

5、总经理的要求组建、 健全集团公司财务、 会计机构， 负责主持上述机 构工作人员的招聘面试、考核。对财会工作人员的任用、晋升、调动、奖 惩发表自己的意见；。 8、配合财务总监的财务监查工作，协助财务总监主持的各项审计工作。 第五条 深圳市志健实业有限公司财务中心是郑健明先生为维护投资利益对 集团公司经营进行财务控制、管理的执行机构。财务中心是一种集权 化的管理方式。在市场经济现代化的社会环境里，产权和经营权分离 的条件下，财务中心的终极目标不是投资利润最大化，而是集团公司 价值最大化；即充分考虑货币的时间价值、风险与报酬的关系，采用 最优的财务政策，指引经营者进行合理经营，在保证公司长期稳定发

6、展的基础上使集团公司总价值达到最大。 。 第二章 组织架构 第六条 财务中心的直接领导是总会计师， 财务中心的全部工作对总会计师负 责，财务中心不接受除总会计师之外的其他领导的任何工作指令。 。 第七条 财务中心由下列部门所构成： 1、第一层次： 财务中心经理办公室。 其职能是全面组织、 领导财务中心各项 业务工作 2、第二层次：并列财务管理、会计核算两个部门。 财务管理部。其职能是建立、健全各项财务管理制度，并跟踪监督其 执行情况，向财务中心经理提出奖惩建议；定期审计各类、各种会计 报表并提出自己的审计报告； 定期或者专项地对各行业的子公司经营、 投资、筹资活动进行预测算，并提出下期工作计划

7、或可行性报告。 。 会计核算部。其职能是综合基层提供的会计资料，登录总账、编制会 计报表、做好经济活动分析，提供真实的会计报告。 。 、 基层：由会计核算部进行管理。并列销售及往来核算、成本及费用核算、 存货及仓储核算、 固定资产及工程核算、 货币资金结算五个工作小组。 根 据公司的发展现状预计， 货币资金结算工作小组很可能在短时期内演变成 内部银行。 四个会计核算小组的职能是根据数据库记载的各下属公司财务部门 记账凭证原始数据登陆自己相应的明细账， 同时亦需经常到各下属公 司财务部门查阅原始凭证。 。 货币资金结算小组的职能是严把收支两条线的关口， 各子公司的销售 收入和其他项目收款每日必须

8、全额进入财务中心的金库， 或者，进账 到财务中心指定的银行账户， 不得坐支和截留；各子公司的各项开支， 必须按财务计划执行。 计划外支出， 须按请款程序操作； 特殊情况下， 可以先垫款执行，然后补办手续报销。 。 第八条 财务中心在业务上领导各子公司财务部。 各子公司财务部的业务工作 全面对财务中心负责。 第三章 岗位设置 第九条 财务中心经理：是总会计师的首席执行官。全面组织、领导财务中心 工作。其工作职能是： 1、负责指导、参与编制财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措 和使用方案； 、 配合总会计师的工作，指导并监控下属进行成本费用预测、计划、控制、 核算、分析和考核；遵从总会计

9、师的指令，具体指导、督促各子公司、各 部门降低消耗、节约费用； 。 、 主管审批计划内财务收支工作。 计划外的财务收支， 除限额内的财务收支 可以自行审批外， 超限额的重大财务收支必须经自己发表意见后呈报总会 计师处理；此类报告文件可以退回，但不得扣留； 。 、 负责以自己的职务身份拟文上报财务预算、 财务收支计划、成本费用计划、 信贷融资计划、财务专题报告、会计决算报表及报告； 。 、 建立、健全各种经济核算制度，指导财务中心、母、子公司财务经理利用 本单位财务会计资料进行经济活动分析，审阅修正其经济活动分析报 告；。 6、协助总会计师加强对属下财会工作人员的业务培训、 职业道德的调教， 以

10、 身作则当好财会队伍的领头羊； 7、严肃财经纪律， 维护财会工作秩序， 严保财务管理不失误、 会计核算不失 真； 、 深入调查研究， 广泛接触集团公司内部各界人士， 关注经营及其他经济活 动对财务工作的影响，为总会计师财务决策提供详尽的第一手资料。 。 第十条 财务中心经理办公室在条件成熟时可设秘书一至二名。 秘书的工作职 能是替经理起草部分指令性文件；下达经理指令，落实经理指令的执 行；受财务中心经理委托，深入基层公司财务部了解财务、会计运作 情况，上传基层财务的业务动态、工作业绩和所反映的工作问题。 。 第十一条 财务管理部设置如下岗位： 、 财务管理师： 是财务中心的核心岗位。 其工作职

11、能是制订财务计划、 财务 预算和财务标准， 并利用会计信息对比标准和实际， 发现差异， 及时采取 措施纠偏； 起草涉及全公司各种经济活动的财务管理制度， 考核、评价各 部门工作业绩，实施奖惩。此岗位的工作需要下列三个岗位的配合。 。 、 预算会计师： 其工作职能是深知本公司成长发展历史和现有经济实力， 洞 察本公司生存、发展的社会环境， 全面预算本公司生存发展的经济效益指 标。 、 管理会计师：其工作职能是针对公司的经营活动历史成本和财务预算未来 成本进行量本利分析， 从而保证公司经营决策、 财务决策的科学性、 正确 性和可行性。 、 内审会计师： 其工作职能是从日常复核记账凭证开始直至专项审

12、计。 主动 配合、积极协助总会计师、财务总监、社会中介机构、政府有关部门的审 计活动亦是此岗位的职能工作。 。 第十二条 会计核算部设置如下岗位： 、 主管会计师： 其工作职能是处理总账、 编制会计报表 （用自己入账而得的 会计信息编制此套报表实质上也是各基层公司财务报表的合并报表， 此表 数据必须与基层报表相勾稽、吻合） 、撰写经济活动分析报告；指导基层 核算小组正确处理账务、结算小组规范操作行为。 。 、 综合助理会计师：协助主管会计师的工作，处理税务、待摊、预提、无形 资产及其他资产、长、短期借款、所有者权益等明细帐务；掌握融资活动 动态，撰写会计报表附注说明。 。 第十三条 基层核算小

13、组设置如下岗位： 、 销售及往来核算会计员： 其工作职能是负责登录 主营业务收入、其他 业务收入、销售税金及附加、应收账款、预付账款、其他应收款、 应付账款、预收账款、其他应付款、应交税金的明细账；负责 核实收入的实现； 作出应收、 应付的账龄分析报告； 敦促基层直接责任人 及时回笼应收款项；记载内部往来备用明细账，月底根据各户余额再 正式登录其他应收款 、其他应付款。 、 成本及费用核算助理会计师： 其工作职能是整理、 汇编基层公司的成本资 料，按成本三要素归集分类，核销、结转、登录开发成本 、开发间接 费用、生产成本、劳务成本、库存商品、原材料、委托加工物 资、委托代销商品、应付工资、主营

14、业务成本的明细账；按单项 成果分列成本构成数据，制作三维的成本构成明细表 ，分别作出单项 成果成本分析报告和总成本分析报告； 销售费用、管理费用、财务 费用等期间费用，需掌握其波动状态，作出动态分析报告，找出引起波 动包括客观因素在内的各种原因。 。 、 存货及仓储核算助理会计师： 其工作职能是严格按进、 销、存的操作规范 登录原材料、库存商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资、 委托代销商品、受托代销商品、分期收款发出商品 等存货类的明 细账；掌握物流管理的工作动态， 确定库存的最高和最低储量， 拟定保证 供应的采购计划。 、 固定资产及工程核算助理会计师： 其工作职能是掌握投资活动动态，

15、监控 被投资单位的经营活动， 保障本公司的投资利益； 核定、落实固定资产的 原始价值、使用年限、折旧方式、预留残值、使用单位及保养责任人；核 算大修、日常维护费用；完成自制、自建固定资产的工程合算；登录涉及 投资活动的所有明细账； 撰写被投资单位调查报告、 固定资产管理动态报 告、大修、日常维护费用分析报告。 。 第十四条 货币资金结算工作小组设置如下岗位： 、 资金结算主管出纳： 其工作职能是对外统一接受进账收款、 缴纳税款、 支 付款项，管理、结算外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、银行信用 卡存款、信用证保证金存款和存出投资款存款；对内调拨资金，开设、管 理各子公司的子账户， 发行内部

16、支票等结算单据， 办理内部结算手续； 掌 握现金流量，控制隔夜库存现金存量。 。 、 对外银行存款出纳： 其工作职能是协助主管出纳的工作， 对外办理银行结 算手续，登录银行存款流水账，月末办理银行对账、调账。 。 3、对内银行存款出纳： 其工作职能是协助主管出纳的工作， 对内办理财务结 算手续，登录各子账户流水。 4、现金出纳： 其工作职能是协助主管出纳的工作， 办理现金收支手续， 登录 现金流水账。 第四章 基层公司财务部 第十五条 资产是总公司的血液，财务中心就是总公司的心脏，基层公司财务 部就是总公司的动脉和静脉。 财务中心和基层公司财务部就构成深圳 市志健实业有限公司维持生存、健康发展

17、的心血管系统。 。 第十六条 基层公司财务部经理由财务中心委派， 基层公司财务部经理是基层 公司经营领导班子的法定成员， 基层公司财务部经理的工作对财务中 心负责，每月必须定期向财务中心作书面的工作汇报。 。 第十七条 基层公司财务部组织架构、岗位设置、工作人员招聘、选用由基层 公司经营领导班子作决定，其结果报财务中心备案。 。 第十八条 基层公司财务部可自行选用合适的会计制度。 但会计政策必须与财 务中心保持口径一致，电算化也必须选用和财务中心同样的财会软 件。 第十九条 基层公司财务部必须做到当日业务当日清，不得留未处理业务过 夜。 第二十条 基层公司财务部出纳保险柜中不留隔夜钱。 当日尾款需自己封箱交 财务中心金库保存； 收银台的备用零钞在下班时亦由收银课长集中送 缴财务中心金库保存。 。 第二十一条 基层公司财务部会计档案统一由财务中心档案室保管。 第五章 工作模式 第二十二条 财务中心基本上执行国家财政部 2001 年版本 企业会计制度， 并根据深圳市志健实业有限公司特色增添必要的明细科目； 补充必要 的会计报表附表。 第二十三条 财务中心电算化使用金碟 K3 版本财务软件。 第二十四条 财务中心跟进 2006 年最新企业会计准则，逐步按准则要求更改 2001 年版本企业会计制度 ，