新奥集团实物资产管理制度

1、新奥集团实物资产管理制度1 总那么1.1 目的为加强集团公司及各成员企业实物资产管理，提高资产使用效 率，保障资产平安，防止资产流失，制定本制度。1.2 释义1.2.1 实物资产是指使用期限较长， 并且在使用过程中保持原有实物形 态的资产。包括各种固定资产和低值易耗品。1.2.2 单位价值在 1000 元及以上的各种生产经营用设备，单位价值在2000 元及以上的各种非生产经营用设备、备品和各种房屋、建筑物、 构筑物，作为固定资产管理。1.2.3 虽达不到上述规定的固定资产价值标准， 但属于企业主要经营手 段的实物资产，应纳入固定资产管理，如餐饮效劳业中价值在 200 元 以上的主要经营资产等。

2、1.2.4 集团公司根据企业开展状况，分别不同的行业制订固定资产目 录。各单位按照目录编定范围组织本单位固定资产的管理1.2.5 达不到固定资产价值标准， 又不属于企业主要经营手段的其他实 物资产，均作为低值易耗品管理。1.2.6 移动 不管价值大小均作为低值易耗品管理。1.3 适用范围本制度适用于集团公司及所属成员企业各项实物资产增加、减少 和存量的控制管理。各种实物资产的技术管理、状态维护，按?设备 管理制度?等有关规定执行。2 实物资产的分类2.1 固定资产按其用途分为房屋及建筑物、机械动力设备、运输设备、 仪器仪表检验设备、电子通讯设备、办公自动化设备、管道燃气配输 专用设施与设备、家

3、具备品和其它固定资产等九大类。具体分类详见 ?固定资产分类目录? 与?低值资产分类目录?另行发放 。2.2 低值易耗品按其性质和用途分为低值设备、 工具、工装、通讯用具、 电子办公用品、消防器具、家具备品和其它低值易耗品等八大类。具 体分类详见?低值易耗品分类目录? 。2.3 实物资产分类目录具有相对的稳定性。 集团公司财务部根据集团产 业开展和实物资产种类、品种变化，及时补充、调整分类目录，以满 足集团公司和各成员企业加强实物资产管理的需要。3 实物资产管理层级与职责的划分3.1 根据集团目前的管理体制，实物资产实行三级管理。3.1.1 集团公司财务部为一级管理单位， 负责对集团公司和各成员

4、企业 的各类实物资产的综合管理。财务部设立资产处，具体负责集团实物 资产综合管理台帐的登统、数据维护、资产报表的审核汇总和对专业 管理部门、各成员企业实物资产管理的检查与考核，组织集团实物资 产的全面清查等工作。3.1.2 集团公司各职能部门或行使资产专业管理职能的单位为二级管 理单位，负责对集团公司和各成员企业实物资产实行专业管理。各专 业管理部门单位指定专人负责本部门单位归口管理的各类实 物资产增减变动情况的登统、报表汇总和归口管理的各类实物资产的管理考核，组织集团专项实物资产的清查等工作。具体分工如下：1集团办公室：房屋包括办公楼、车间、厂房、库房、住宅楼 等、建筑物和各种家具备品、办公

5、用具、通讯用具等。2技术质量部：管道燃气配输设施设备以外的其他各种机械动力设 备、仪器仪表设备、检验设备等。3燃气控股公司技术质量平安部： 燃气管网设施、 调压设备等各种 管道燃气配输设备设施。4信息中心：电子计算机、效劳器、打印机等各种专用数据处理、 传输设备。 5平安委员会办公室： 消防、环保设备与设施， 平安专用设备与设 施，各种对讲机、车载台。6运输公司：各种客运、货运机动车辆。3.1.3 各成员企业为三级管理单位， 具体负责本企业各项实物资产的实 物管理和相关的帐务、报表、报告工作3.2 实物资产帐务管理。各级台帐管理单位应按划定的实物资产类别， 分别固定资产、 低 值易耗品设立台帐

6、，根据手续完备的有关凭证，随时对各项实物资产 的增减变动情况进行登统，按期编制、上报、审核汇总实物资产管理 报表与报告。集团公司财务部建立一级管理台帐，对全集团各类实物资产实 行控制管理。负责组织各级财务部门对各单位、各部门的实物资产管 理实行财务控制与会计监督。集团公司实物资产专业管理部门单位建立二级管理台帐， 负责对全集团由本部门归口管理的各类实物资产实行专业控制、监督 管理和向集团公司财务部报送分类资产动态报表。各成员企业技术设备管理部门和综合办公室建立三级台帐， 分别对设备类、非设备类实物资产的增减变动、存量等情况实行控制 管理，负责本公司的各类实物资产管理台帐的登记、报表的编报和资产

7、实物管理的考核等工作。4 实物资产的计价4.1 固定资产的计价。以下未特别指出的，均指固定资产原价。购入的固定资产， 按实际支付的买价、 包装费、运输费、保险费、 安装本钱、交纳的有关税金等计价。4.1.2 自营建造的固定资产，按建设过程中实际发生的全部支出计价。4.1.3 接受投资转入的固定资产， 按评估确认的价值或协议约定的价格 计价。4.1.4 在原有根底上进行改建、 扩建的固定资产，按原固定资产的价值， 加上改建、扩建而发生的全部支出，减改建、扩建过程中发生的变价 收入计价。4.1.5 盘盈的固定资产，按重置价值计价。接受捐赠的固定资产， 按同类资产的市场价格或根据捐赠方所提 供的有关

8、凭据、 取得固定资产所发生的各项费用， 确认固定资产价值4.2 购置的低值易耗品按取得时支付的价款计价； 盘盈的、接受捐赠取 得的低值易耗品，按购置同种类、同规格物品相当的价格计价；接受 投资转入的低值易耗品，按评估确认的价值计价。4.3 各级财务部门负责实物资产的计价。 负责实物资产购建的业务部门 和人员，应及时取得实物资产的各种计价凭证并随时转交财务部门， 必要时应向财务部门提供有关资产的估价依据，作为财务部门进行资 产计价、会计核算的依据。5 实物资产增加的管理5.1 购置设备类固定资产5.1.1 集团公司各部门及各成员企业需购置固定资产时，由申请部门 填写?固定资产购置申请单? 一式

9、4 份，经按规定程序与权限审 批后，签订资产购建合同、实施实物购建、办理款项结算等手续。5.1.2 购置计算机、打印机、网络设备等应按照计算机管理制度，购 置生产设备应按照设备管理制度及相应的采购控制程序，按规定审 批后，到财务部门办理有关财务手续。5.2 集团公司及各成员企业需新建工程工程时， 应按?新奥集团内部基 建工程管理制度?规定的要求，及时以书面形式办理报批手续。经批 准兴建的工程，由相关管理部门单位各施其职实施工程管理，由 产权单位财务部门负责兴建资产的会计核算工作。5.3 购建完工交付使用的设备类固定资产， 由申请部门、资产购建管理 部门、资产归口管理部门会同财务部门依据有关资料

10、共同填写?固定 资产增加验收单?一式 4 份作为办理资产增加的依据。5.4 通过兴建工程工程增加的固定资产，财务部门依据?工程工程竣 工交付使用验收单?和实际发生的工程费用，办理固定资产增加的 帐务手续，同时登记实物资产台帐。5.5 接受投资增加的固定资产， 由接受资产实物管理部门会同本公司 财务部门填制?固定资产增加验收单? 。5.6 对各种方式增加的固定资产，财务部门依据?固定资产增加验收 单?、?固定资产购置申请单?及构成固定资产价值的各种发票、帐 单，随时办理固定资产增加的帐务手续，同时登记实物资产台帐5.7 企业资产管理员依据?固定资产购置申请单? 、?固定资产增加验 收单?登记三级

11、资产管理台帐。5.8 购入的低值易耗品经验收后，具实填制?低值资产入库单? ；出 库时填制?低值资产出库单? ，经领用单位经办人签认后办理出库。5.9月末，企业资产管理员将手续齐全的 ?固定资产购置申请单?、?固 定资产增加验收单? 、?低值资产入库单? 、?低值资产出库单?等反 映资产变动的各种表单、批件，随同?资产增减变动情况月报表? 报上级资产管理部门。6 实物资产减少的管理实物资产减少，如无特殊说明，均需集团公司总经理签批。6.1 报废。对已没有使用价值或使用不经济须淘汰的实物资产，由资 产所属部门填写?固定资产清理审批单?或?低值易耗品报损单? ， 办理资产状况鉴定与报废手续。所属资

12、产财务部门依据上述单证进行相应的帐务处理6.2 出售。对需出售的固定资产，由资产所属部门及时填写?固定资 产减少审批单? ，资产所属单位财务部门依据此单做相应的帐务处 理；对需出售的低值易耗品，资产所属部门及时填列出售低值易耗 品清单，经审批后办理资产出售。所属资产财务部门依据上述单证 做相应的帐务处理。6.3 赠送。对外赠送实物资产，必须由资产管理部门填写?固定资产 清理审批单?，或填写赠送低值资产清单，报经集团公司总裁批准后 方可赠送。所属资产财务部门依据上述单据进行帐务处理。6.4 对外投资。对外投资的固定资产，投资单位应填写?固定资产清 理审批单?或对外投资低值资产清单分类填列 。经审

13、批后办理资 产转移手续。资产所属财务部门依据上述单据和被投资方的签收手 续，进行有关的帐务处理。6.5 月末，资产管理部门将手续齐全的?固定资产清理审批单? 、低 值易耗品减少的批件，随同?资产增减变动情况月报表?报上级资产管理部门7 实物资产其他变动的管理7.1 固定资产的改进。7.1.1 实施改进施工前，由该资产实物管理部门提交固定资产改进申 请，经批准后，交财务部门一份作为组织改进工程本钱核算的依据。7.1.2 改进工程施工结束，实物资产管理部门填写?固定资产改进验 收单?，经办理有关签认手续后，实物资产管理部门和财务部门据此 登记资产管理台帐，财务部门进行资产价值变动的帐务处理。7.2

14、 内部调拨。7.2.1 固定资产、低值易耗品在企业内部各单位间的调拨，只在?固 定资产卡片?和相应的资产管理台帐上进行登记，反映动态情况。7.2.2 固定资产、低值易耗品在集团内各公司企业间的调拨。在资 产实际转移时， 由资产调出单位填写 ?固定资产调拨单?、连同?固定 资产卡片?或低值易耗品调拨清单一并交与资产调入单位，作为调入 调出单位登记资产管理台帐、进行财务帐务处理的依据根据集团目前的管理体制，实物资产调拨暂不进行财务帐务处 理，通过资产报表系统反映资产变动情况，通过内部交易体系实行资 产的有偿使用。7.3 实物资产的出租、出借。实物资产出租、出借时，由资产所在单 位填写?固定资产出租

15、出借申请单? 或?低值易耗品出租出借清单? ， 报经集团公司总经理批准后办理；待资产返还时，再填写?固定资 产出租出借返还验收单?或在?低值易耗品出租出借清单?上逐项 注明。由资产管理部门组织验收，对接收时资产的状况进行详细的 检查和记录。对有问题的应出具详细报告，报集团公司总经理审批。7.4 实物资产的封存。对暂时闲置不用的资产需进行封存的，由资产 使用部门提出申请或资产管理部门直接核实后填写?资产停启 用通知单?，办理封存；重新启用该资产时，经资产管理部门相应填 写?资产停启用通知单?有关栏目后，实施资产启用8 实物资产的帐目管理8.1 集团公司实物资产实行三级管理台帐。8.1.1 集团公

16、司财务局部别固定资产、低值易耗品设立总台帐即一 级台帐，对全集团的全部实物资产实行动态控制管理。8.1.2 集团公司各实物资产专业管理部门，分别固定资产、低值易耗 品设立实物管理台帐即二级台帐，对全集团范围内属于本部门 单 位归口管理的各类实物资产实行动态控制管理。8.1.3 各成员企业资产管理部门建立固定资产卡片，分别固定资产、 低值易耗品设立实物管理台帐即三级台帐 ，负责本企业各类实物 资产的动态管理。8.1.4 财务部门在对固定资产、低值易耗品的变动情况进行会计核算 的同时，结合资产管理部门设立的固定资产卡片和低值易耗品大类 台帐，对本企业实物资产动态管理实行财务监督。8.2 实物资产台

17、帐管理人员职责8.2.1 一级台帐管理员负责全集团各类实物资产台帐的登统，资产管 理报表的审核、汇总，对二级、三级台帐管理情况进行检查，提出 管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。8.2.2 二级台帐管理员负责本部门归口管理的实物资产台帐的登统， 资产管理报表的核对、汇总、定期上报，对相应三级台帐管理情况 进行检查，提出专业管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。8.2.3 各成员企业实物资产台帐管理员负责本企业?固定资产卡片?和?个人在用资产卡片?的登记，各类实物资产管理台帐的登统， 资产管理情况的分析、报表的编制上报和本企业实物资产日常管理 等工作。8.3台帐管理人员的变更。 各级实物资

18、产台帐管理员不得随意更换， 因工作需要或其他情况确需变动的，必须填写工作移交清单，注明所 管台帐期间、移交的各项资料、需说明的有关情况等。工作移交清单 须经交接双方签认、集团公司部门主任或所属企业总经理监交签字， 以明确责任9 报表管理9.1 报表的种类资产增减变动月报表资管 01 表：三级台帐管理部门向二级、一级台帐管理部门报送的资产综合变动的月报表资产使用分布状态报表资管 02 表：三级台帐管理部门向二级、一级台帐管理部门报送的资产分部门变动的月报表9.1.3 各类固定资产期末存量报表 资管 03表：二级台帐管理部门向一级台帐管理部门报送的分类资产季度报表9.2 报送时间9.2.1 各成员

19、企业月度资产管理报表和反映资产变动情况的表单， 于次月 3 日节假日顺延报送集团公司财务部和资产归口管理部门。9.2.2 集团公司各资产归口管理部门的资产管理报表， 于次月 5 日节 假日顺延报送集团公司财务部。9.3 报表的报送程序9.4报表管理941上级台帐管理员审核下级台帐管理员报送的报表无误后，登记本级台帐，将各种报表分类装订成册后存档。资产管理报表经上级台帐管理员审核无误后， 各级台帐管理员据 以装订成册、存档。10实物资产档案10.1实物资产的使用说明书、相关技术材料及记载实物资产本身性质 状态发生变化的资料，如改进、大修记录等，都是该实物资产的档案 材料。10.2实物资产档案由实

20、物资产采购、使用部门配合集团公司各类实物 资产归口管理部门建立，按技术档案管理的一般要求实施管理。10.3实物资产档案保管至该实物资产退出本集团 2 年后，经部门主任 审批同意后销毁。10.4集团公司财务部实物资产一级台帐管理部门对各类实物资产 档案管理实行监督检查与考核。11 资产清查及盘盈盘亏的处理11.1 资产清查时点。每年年末，三级资产管理单位应对本企业的全部 实物资产进行清查。 如企业发生资产重组、 兼并、收购或其他需要的， 可随时进行。11.2资产清查的组织。在清查资产前，由本公司总经理或集团公司部 门主任组织，落实资产盘点人员并明确职责分工；清查时先由盘点人 员根据实际盘点情况填

21、制 ?实物资产盘点表?，然后与企业财务部门或 集团公司财务部的实物资产明细帐逐一核对。保证实物资产的帐实相 符、帐帐相符11.3 资产的盘盈、盘亏。资产清查核对后，经查证确认属于资产盘盈 盘亏的，应分别资产类别编制 ?资产盘盈盘亏明细表? ，提出资产盘盈 盘亏处理报告一式四份，经成员企业总经理或集团公司部门主任签 字后，上报集团公司资产专业管理部门提出处理意见，经集团公司财 务部核实后报集团公司总经理审定。各财务部门和资产管理部门应根 据审定的结果同时进行台帐登记和帐务处理。11.4属于过失人责任的，过失人应承担相应的赔偿责任。12 考核 12.1资产事故损失责任承担。由于违反资产管理制度或资

22、产使用不当， 造成资产事故损失的，资产专业管理部门应组织专门小组进行调查， 出具的资产事故鉴定报告。资产事故鉴定报告至少应包括事故的根本 情况、事故原因分析、事故责任界定、资产处理意见和责任追究建议 等内容。企业根据资产事故鉴定报告，视情节对责任人员分别给予扣 罚工资奖金、降级降职等经济、行政处分，直至追究法律责任。12.2资产管理考核。对报表报送不及时、资产变动不符合规定程序、经检查帐卡物不符的单位，各级资产管理部门对其实行月度、年度考 核。13 附那么13.1本制度集团公司财务部负责解释、修订。13.2本制度由发布之日起执行。 2000年 3月 1日发布的?实物资产管 理制度?和 2000

23、年 8月 31日发布的?实物资产管理实施细那么?同时 废止。附件附件 1：固定资产编码原那么附件 2：资产管理报表资管 01 表：资产增减变动月报表资管 02 表：资产使用分布状态报表资管 03 表：各类固定资产期末存量报表附件 3：固定资产管理工作表固定资产购置申请单 固定资产增加验收单 固定资产清理审批单 固定资产改进验收单 固定资产调拨单 固定资产出租出借申请单 固定资产出租出借返还单 附件 4：低值资产管理工作表低值资产购置申请单低值资产入库单低值资产出库单 低值易耗品报损单 附件 5：固定资产台帐低值资产台帐固定资产卡片个人在用资产卡片附件1固定资产编码原那么固定资产编号原那么设定固

24、定资产编号设9位G固 疋 资 产 代 说明：固定资产代号 此资产代号用固定资产中“固“的汉语拼音字头G表示, 单位代号单位代号采用经济开展部统一编制的编号 资产类别代号表示固定资产的大分类，分别用阿拉伯数字 19表示:2 机械动力设备4 仪器仪表检验设备6 办公设备8 办公家具1 房屋、建筑物3 运输设备5 电子通讯设备7 管道设备9 其他固定资产 固定资产建帐序号表示本类资产在产数量，用三位阿拉伯数字表示，即从“ 001999 固定资产明细分类说明本固定资产的具体种类，用两位阿拉伯数字表示。具体分类 明细情况见?固定资产分类目录? 另发固定资产增减变动月报表编制单位:填报日期：月日资产名称期

25、初存量本月增加本月减少期末存量购置新建调入接受投资接受捐赠其他调出出售报废对外投资对外捐赠其他小计单位数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值合计公司经理：财务主管：填报人:资管01-2表编制单位:低值资产增减变动月报表填报日期：月日资产名称期初存量本月增加本月减少期末存量购置新建调入接受投资接受捐赠其他调出出售报废对外投资对外捐赠其他小计单位数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值合计公司经理：财务主管：填报人:资管02表资产使用分布

26、状态报表编制单位：年月日至月日 季度资产类别资产名称期初存量生产部门使用管理部门使用销售部门使用其他部门使用封存期末存量单位领导:财务主管:制表人:填表说明：各使用部门的使用情况只需填写数量，无需填写价值；在期末存量中再填写价值此表需各企业向集团公司财务部和各资产归口关管理部门各报一份类固定资产期末存量报表编制部门:年月至月季度单位名称资产名称合计原值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值新奥集团股份新奥燃气控股廊坊新奥燃气聊城新奥燃气北京新奥燃气葫芦岛新奥燃气北京新奥京谷燃气北京新奥京昌燃气青岛新奥燃气诸城新奥燃气青岛新奥城阳燃气廊坊新奥燃气设备河北华新燃气工程技术

27、开发廊坊新城房地产开发廊坊新奥物业管理廊坊新奥建筑安装新奥太阳能开展新奥集团石家庄化工机械股份廊坊新奥运输公司上海新奥能源廊坊新奥酒店管理山明水秀大饭店新奥食堂合计部门主任：填表人:年 月 日单位：元申请人申请编号申请部门申请日期申用途及购置原因请名称和规格数量预算数量及预算合计批 准业务审批主管经理审批总经理审批申请部门业务管理部门说明:1. 本表用于购置单价超过2000元的非生产用和价值 1000元以上仍作为固定资产处理的生产用各种固定资产的事前申请。移动 除外2. 本申请单一式四联，第一联：资产所属财务部门，第二联：资产主管二级台帐部门，第三联：资产所属管理三级台帐部门，第四联：财务部资

28、产管理处固定资产增加验收单资产所属单位：年 月 日单位：元资产名称数量资产本钱资产编号建购时间本钱工程单位本钱总本钱规格型号申请编号货价支出存放地点使用期限运杂费资产类别预计残值安装费用附属设备增加方式本钱合计财务部门审批资产归口主管部门审批资产所属单位总经理使用部门主管保管人注：本单一式四份，资产所属财务部门、资产所属公司管理部门、集团公司资产归口管理部 门、财务部各一份。固定资产清理审批单编号：日期：年 月 日资产名称使用单位及安放地点预计使用年限资产编号制造国、厂已使用年限型号、规格购入日期资产原值数量购入日期资产净值附属设备减损价值处理方式1报废 一 2.出售 口 3.赠送 口 口口4

29、.投资5.其他拟处理价格处理意见及原因说明： 经办人：年月日资产使用部门年月日本公司经理：年月日本公司财务部：年月日资产归口管理部门：年月日总工程师：年月日总经理：年月日注：本表一式四份，本公司财务部、设备管理部门，集团公司技术质量部、财务部资 产管理处各一份。固定资产改进验收单年 月 日资产编号资产名称资产类别规格型号制造商建购时间已使用年限改进方式变动时间资产改进、移装前情况资产改进、移装后情况存放地点存放地点资产原值资产原值资产净值资产净值简要说明技改原因及结果:经办部门：年 月日资产使用部门：年 月日资产管理部门 年 月日本公司财务部门：年 月日资产归口管理部门：年 月日注：本单一式五

30、份，本公司资产使用部门、资产管理部门、财务部门和集团公司资产管理部 门、财务部各一份。固定资产调拨单编号日期： 年 月 日资产原编号资产现编号设备名称规格型号购入日期原值已提折旧净值原安装地点移装地点移装调动原因调出单位名称经理财务部资产管理部门经办人调入单位名称经理财务部资产管理部门经办人资产归口管理部门：年月日注：本表一式六份，双方公司资产管理部门各一份，集团公司财务部、资产归口管理部门各一份，双方财务部各一份固定资产出租出借申请单资产名称建购时间资产情况资产编号已使用年限设备数量原值已提折旧净值规格型号制造厂存放地点制造年月租借用租金元借用期内修理单位租借用合同号借用日期年 月 日起至年 月日止租借时主机及附属设备性能情况简要说明集团公司总经理资产归口管理部门公司主管经理公司财务部门公司设备管理部门使用部门年 月日年 月日年 月日年 月曰年 月曰年 月曰租借用单位：主管签字盖章：经办人：年 月日租借用单位