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文档简介

1、未交款审计程序表请填写公司名称表 4-68索引号:(审计机关名称)未交款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.分别取得或编制各项未交款明细表，检查：(1) 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的 记录一致。(2) 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额 一致。(3) 记录上述核对中发现的差片，结合对具体明细项目的审查 对这些差异进行调査分析。2 .取得应交税金明细账，执行以下审计步骤：(1) 结合项目单位年内发生的相关业务，审核项目单位是否按 规定交纳了各项税金，如土地使用税、耕地占用税、投资方向调节 税、印花税等(2) 抽取一

2、定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，复算税 额的计算是否正确，交纳是否及时，并与.待摊投资、银行存款等 对应科目相一致。3对于实行基本建设项目投资包干贲任制的项目单位，应取得 有关责任合同，了解有关包干结余分配的规定，对照“应交基建包干节 余明细账和有关记账凭证、原始凭证，复查是否按规定计算实现的包 干结余。并查明应交基建包干结余是否及时上交，相关账务处理是否 正确,4取得应交基建收入明细账，检查项目单位在建设过程中发生 和应上交的各项基建收入计算是否正确，收入性质是否明确，并与“库 存材料、气艮行存款等对应科目的记录一致C5从应交基建收入明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭 证和原始凭证，执行以下审计步骤：(1) 审阅摘要栏与金额栏，检查应交基建收入的发生是否合 法。(2) 将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证 是否齐全，内容、数量、单价、金额是否一致。6检查未交款是否在财务报表及财务报液说明

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