医院收支审批制度.doc

1、医院收支审批制度为加强医院收支管理，明确审批权责，促进医院事业有序高效开展，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和医院三重一大管理要求等有关规定，结合我院经费管理具体情况，制定本制度。一、 医院收支审批的流程（一）医院收支审批实行重点收支预算制管理，即医院科教部、医务部、医学装备部、总务部等各职能科室，于每年年初根据医院事业发展目标和战略部署，分别规划制定本部门年度工作计划及收支预算，部门收支预算依程序报经院长办公会审批通过后，作为本部门预算内收支项目的办理依据。金额等于或超过 50万元的支出，经院长办公会研究, 报院党委会审批。职能科室各项经费收支不应超过当年的收支预算。根据工作需要调

2、整预算的，需经院长办公会审批通过。各项经费收支资料须有经办人、验收人或证明人签字, 清晰标注预算内收支以及做必要说明，并按分级管理要求依次由职能科室负责人、分管院领导、财务副院长和财务负责人明确签署意见。金额超过50000元的支出，需院长签批。（二）各职能科室预算外收支审批的流程如下：职能科室办理预算外收支业务，应在审批资料上做“预算外”标注。1. 收入审批流程各职能科室取得相关收入后，应及时、准确和完整填写缴款单或经费入账申请。缴款单据上须有职能科室负责人、分管院长明确签署意见。职能科室将缴款单及相关合同、协议及说明等必要的支撑资料报财务负责人、财务副院长依序审核签批，最后由职能科室经办人将

3、上述缴款审批资料及收入款项或凭单一并交财务出纳入账。收入审批流程图如下：职能科室经办人填写缴款单并备齐审批资料职能科室负责人、分管院领导签署意见财务负责人审核签字财务副院长签批出纳入账2. 支出审批流程依我院目前支出业务实际情况划分支出的主要类别, 医院支出分为医院经常性支出、科技项目支出和新院建设项目支出。（1）医院经常性支出审批流程医院经常性支出是指除科技项目支出和新院建设项目支出以外的医院支出，具体项目包括：人员经费支出、物资材料费支出、药品支出、固定资产支出、维修支出以及各项税费、商品和服务支出等。A.50000元及以下的经常性支出审批流程各职能科室经与分管院领导提前沟通后, 依支出项

4、目填写资金支出审批书、差旅费报销单或做出书面支出申请，并由科室负责人和分管院领导明确签署意见，其后将以上申办材料及相关报销票据、合同、协议及说明等必要的支撑资料报财务负责人、财务副院长依序审核签批，最后由职能科室经办人将上述支出审批资料交财务出纳办理付款。职能科室经办人填写书面支出申请并备齐审批资料职能科室负责人、分管院领导签署意见财务负责人审核签字财务副院长签批出纳付款B.50000元以上的经常性支出审批流程各职能科室负责人就申办支出事项取得分管院领导同意后上报院长办公会研究；金额等于或超过 50 万元的支出事项, 经院长办公会研究, 报院党委会审批。院长办公会及院党委会批准通过后, 院办及

5、时向财务部提供相关会议纪要。财务出纳凭相关会议纪要和职能科室报送的支出审批资料办理付款。支出审批资料包括：依序经科室负责人、分管院领导、财务负责人、财务副院长、院长签批的资金支出审批书、差旅费报销单或书面支出申请及相关报销票据、合同、协议及说明等必要的支撑资料。职能科室备齐支出审批资料分管院领导同意上报院长办公会及院党委会院长办公会及院党委会研究通过科室负责人、分管院领导、财务负责人、财务副院长签批院长签批出纳付款（2）科技项目支出审批流程科技项目支出指医院开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。A.50000元及以下的科技项目支出审批流程科技项目报销人依项目计划填写经费支出登记表等项目支出单

6、据，由项目负责人签字并备齐报销票据、合同、协议、说明等必要的支撑资料，经项目管理职能科室负责人、分管院长明确签署意见后，依序报财务科技项目负责人、财务负责人和财务副院长审核签批。最后科技项目报销人以上述支出审批资料为据，由财务出纳办理付款。项目支出单据由科技项目负责人签字并备齐审批资料项目管理职能科室负责人、主管院长签署意见财务科技项目负责人、财务负责人和财务副院长审核签批出纳付款B.50000元以上的科技项目支出审批流程项目管理职能科室负责人就申办支出事项取得分管院领导同意后报院长办公会研究；金额等于或超过 50 万元的支出事项, 经院长办公会研究, 报院党委会审批。院长办公会及院党委会批准

7、通过后, 院办及时向财务部提供相关会议纪要。财务出纳凭相关会议纪要和职能科室报送的支出审批资料办理付款。项目支出审批资料包括：依序经项目负责人、项目管理职能科室负责人、分管院领导、财务科研项目负责人、财务负责人、财务副院长、院长签批的经费支出登记表等项目支出单据及相关报销票据、合同、协议、说明等必要的支撑资料。项目管理职能科室备齐项目支出审批资料分管院领导同意上报院长办公会及院党委会院长办公会及院党委会研究通过项目负责人、项目管理职能科室负责人、分管院领导签字财务科技项目负责人、财务负责人、财务副院长、院长签批出纳付款（3）新院建设项目支出审批流程新院建设项目支出指医院投入迁址新建 1 期工程

8、和迁址新建 1 期工程扩建停车库等新院建设项目的支出。A.50000元及以下的新院建设项目支出审批流程新院建设项目管理科室经与分管领导提前沟通后, 依项目做出书面支出申请并备齐相关报销票据、合同、协议、说明等必要的支撑资料，并由项目管理科室负责人、分管院领导明确签署意见，其后依序报财务基建会计、财务负责人和财务副院长审核签字，最后新院建设项目报销人以上述支出审批资料为据，由财务出纳办理付款。新院建设项目报销人做书面支出申请并备齐审批资料项目管理科室负责人、分管院长签署意见财务基建会计、财务负责人和财务副院长审核签批出纳付款B.50000元以上的新院建设项目支出审批流程新院建设项目管理职能科室负

9、责人就申办支出事项取得分管院领导同意后报院长办公会研究；金额等于或超过 50 万元的支出事项, 经院长办公会研究,报院党委会审批。院长办公会及院党委会批准通过后, 院办及时向财务部提供相关会议纪要。财务出纳凭相关会议纪要和职能科室报送的支出审批资料办理付款。项目支出审批资料包括：依序经项目管理科室负责人、分管院领导、财务基建会计、财务负责人、财务副院长、院长签批的支出申请及相关报销票据、合同、协议、说明等必要的支撑资料。新院建设管理职能科室备齐项目支出审批资料分管院长同意上报院长办公会及院党委会院长办公会及院党委会批准通过新院建设项目管理科室负责人、分管院领导签字财务基建会计、财务负责人、财务

10、副院长、院长签批出纳付款（三）因公借款和转账业务审批流程1. 因公借款审批流程因工作所需，科室需预先借款的，应由科室负责人书面申请，经分管院领导批准后，报财务负责人、财务副院长审核签字。借款金额超过 50000元，需经院长签批。待相关工作完结，及时凭已履行收支审批流程后的签批资料到财务结清借款。2. 转账业务审批流程各科室因工作需要，收支资金需在相关项目间转账调整的，应做出转账书面申请，对转账项目的内容、转账依据、金额等予以必要说明。转账业务签批流程根据转账金额是否超过 50000元，参照医院经常性支出审批流程、科教项目支出审批流程和新院建设项目支出审批流程相关要求办理。二、医院收支审批的权责

11、1各职能科室负责人对本部门分工管理的各项收支业务的真实性、合法性、完整性、效益性、及时性负责。2各分管院长负责所分管部门各项支出业务的审批，对所审批业务的真实性、合法性、完整性、效益性、及时性负责。3财务副院长负责 50000元及以下医院各项支出业务的财务审批。对医院财务核算和会计资料的合法性、真实性、及时性、完整性负责。450000 元以上的医院各项支出，应经院长办公会集体研究决定，并依规形成会议纪要。院长办公会对所研究决定的业务事项真实性、合法性、完整性、效益性、及时性负责。5财务负责人、财务科研项目负责人、基建会计根据会计法规以及我院制度规定对医院各项收支业务进行审核，对会计资料的合法性

12、、真实性、准确性、及时性、完整性负责。各级审批人员要尽职尽责履行好审批职责，维护医院利益。三、对业务票据的要求各科室办理业务所取得的原始凭证应符合以下要求：1从外单位取得的原始凭证必须符合国家财经法规要求，并盖有填制单位的公章（包括发票专用章、财务专用章等）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始凭证应信息完整，不能涂改、挖补，若发现原始凭证开具有误，应由开具单位重开或更正，并在更正处加盖其公章。2自制的院内原始凭证（如物资、药品出库单等），必须由经办科室负责人或其指定的人员签批确认。3各类原始凭证须由经办人员以及实物或劳务接收科室人员签字确认。需办理入库的物资，必须填制入库单据。4经医院批准办理的经济业务，应将批准文件作为原始凭证