推进税收征管改革的几点建议

1、推进税收征管改革的几点建议摘要：目前，我国税收征管内部机制主要存在的不足有：税收风险监控指标体系和税收风险特征库还需进一步完善：税收风险管理机制还需进一步细化；适应信息管税工作模式的涉税信息管理机制还未建立；纵向互动机制和横向联动机制还需进一步强化等等。这些问题制约着税收征管质量的提高，笔者认为，应按照国家税务总局提出的“以确立明晰的税收征纳关系为前提，以风险管理为导向，以税源专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化管理为支撑”指导思想，进一步深化税收征管改革。关键词：税收征管，税收改革，税源管理目前，我国税收征管内部机制主要存在的不足有：税收风险监控指标体系和税收风险特征库还需进一

2、步完善：税收风险管理机制还需进一步细化；适应信息管税工作模式的涉税信息管理机制还未建立；纵向互动机制和横向联动机制还需进一步强化等等。这些问题制约着税收征管质量的提高，笔者认为，应按照国家税务总局提出的“以确立明晰的税收征纳关系为前提，以风险管理为导向，以税源专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化管理为支撑”指导思想，进一步深化税收征管改革。一、完善内部机制，健全竞争制度税收征管的高效率，需要完善的税收征管内部机制。因此，建议：（1）建立一套贯穿于税务内部行政管理各方面、全过程的工作制度体系，进而提高行政运转效率和质量，确保各项工作部署的及时准确落实。（2）建立严格的绩效考核制度，

3、做到奖罚分明、奖惩到位，提高税务干部的工作责任心和进取心。（3）建立健全统一、合理的竞争上岗制度、干部轮岗和岗位交流机制，根据业绩实施动态管理，真正起到促进作用。只有广大税务干部的工作积极性提高了，充分发挥主观能动作用，才能求精一管“细”，促进工作质量和效率的提升。二、优化业务流程，强化绩效考评流程再造可以降低成本，提高效率。税务系统的税收业务工作规程，明确规定了各项税收业务的工作程序及时限要求。建议按照精简，增值，高效的原则优化税收征管业务流程，实现信息资源其享，把各种业务有机结合起来，保障业务流程畅通，减少或避免各种资源不必要的浪费。此外，应建立严谨合理的考核评价机制，促进备业务环节衔接有

4、序，保证税收业务流程高效运转。三、依托信息技术，推进信息管税以数据应用提升税务管理水平，已经威为近年来各国税收征管改革的其同特征。税收精细化及专业化管理需要依托信息化建设。税收信息化建设发挥技术引领、驱动及支撑作用，不断推进税收管理方式向着专业化、集约化和现代化的目标迈进。信息化的基本要求是要掌握足够的信息量，且越多越好，通过对各类信息进行分析和比对，为科学决策提供依据。我国应建立统一的数据分析综合应用信息平台，实现内外部信息集中采集共享、资源整合和综合利用，达到税收业务与信息技术的高度融合。同时，应建立健全信息管税各项工作制度，完善税收风险管理机制，制定税务系统“涉税信息采集、分析和应用管理

5、办法一和”信息管税工作考核办法”，强化纵向互动和横向联动机制，推进税收管理的精细化、征管决策的科学化、纳税服务的个性化及税源管理的专业化。四、强化税源管理，深化纳税评估强化税源管理是落实税收征管改革要求的最终落脚点。应借鉴国际通行做法，大力转变税收征管方式，深入推进税源专业化管理进程，建立以风险管理为导向的税源专业化管理体系。重点是以大企业管理为着力点，推进税源的分级分类管理，对征管质效实施分类考核。建议税务系统中的省、市、县税务局均成立税源监控管理机构，建立严密的岗位责任体系，明确税源管理相关部门的职责分工，切实发挥其应有的管理职能，能够专业地、高效率地协调各环节，能够及时有效地联系外部相关

6、部门取得相关信息，进行专业的综合分析，并发布风险预警，分配和下达处置任务，评价风险处置结果。深化纳税评估是进行风险处置，实施税收精细化管理的重要手段。当然，纳税评估的前提是：通过各种渠道获得大量相关信息资料，并保证数据的真实性、及时性、准确性和完整性，以促进纳税评估工作的顺利开展。在实施纳税评估时，还需注重程序合法、手续齐全，各项评估资料要妥善保管，并及时建立资料数据库，以实现信息共享并不断完善和改进。五、加强部门协作，深化综合治税综合治税需要政府搭台，税务、金融、房产、土地、交通、工商、公安等多个相关部门密切协作和大力配合，构建综合治税大平台。通过建立政府领导、相关部门共同参与的综合治税体系

7、，可有效解决涉税信息不畅、涉税源头控管不严、征管不到位等问题。建议从以下两方面进一步深化综合治税：一是建立健全综合治税保障体系。建议从法律层面明确税收征管保障办法，建立有效的司法保障平台和第三方信息报告制度，切实保障税务机关获取涉税信息的权利，保障综合洽税工作深入有效开展。二是建议省、市政府统一协调，实现综合治税软件与各部门专线联网，进一步拓展涉税信息采集渠道，逐步形成省、市、县、镇四级综合治税信息平台，不断提高综合治税工作质效。六、提高服务水平，优化纳税服务要进一步建立健全以纳税人需求为导向的纳税服务体系，充分利用信息技术进一步拓展纳税服务的内容，开辟全程服务绿色通道。推行分类服务，提升纳税

8、服务层次。在普遍提供一般性纳税服务的基础上，对重点企业开展有针对性的重点服务。针对不同类型的纳税人实施分类辅导、分类服务，为不同类型、不同情况的纳税人提供差异性服务.不断拓宽服务的深度和广度，使服务更具针对性和实效性。七、提升人员素质，优化人员构成人是一切社会活动中最重要的决定因素，税收管理要落到实处，离不开税务人员的执行。应进一步提升税务人员的政治、业务素质，充分调动奠工作的积极性。主动性，这是提高税务管理效率，推进税收征管改革的关键。（1）应把好“进人关”，建立一套严格规范的人员录用制度。（2）应采取多种形式搞好人员培训，提高税收业务人员的综合素质、业务水平和操作技能。（3）增强业务人员的流动性，拓宽人员的知识面和实践经验。（4）结合实际招聘急需的人才，特别是业务与技术相融合的复合型人才，采用聘任制，打破身份限制，不断补充新鲜血液。我国现有的基层税务人员当中，具有一般性财税知识的人员比较多，而适应现代税收征管工作要求，系统全面地学习过会计、法律、经济、计算机专业知识的复合型人