财务转型之痛

1、以信息化为载体的风险内控体系建设 殷敬忠 七、问答七、问答 四、内控的建立与信息化 二、财务如何转型 五、流程再造与流程优化 一、财务转型之痛：不转等死，转了找死 六、内控的几个误区 三、转型的有效切入点：风险与内控 一、财务转型之痛：不转等死，转了找死 为风险生, , 为清收死, , 加班加点薪酬低； 与职称拼, , 和考试争, , 为数字奔波这一生; ; 吃企业亏, , 上领导当, , 最后死在了审计上! 拼死一搏拼死一搏置之死地而后置之死地而后 生生 财务转型就是由事后算账,转到以提升企业价值为核心,事先帮赢,事先算赢上来! 什么是财务转型 为什么要财务转型 如何进行财务转型 什么是财务

2、转型 会计核算（账房先生）型管理决策型 战略绩效（战略合作伙伴）型 经验型规则型 事务型（被动）管控型（主动） 手工型自动型 专业型综合型 财务报告型综合绩效型 分散型集中型 事后型即时型 实际型虚拟型 实地型云端型 二、财务如何转型-观念转型 二、财务如何转型-组织结构转型 公司治 理转型 财务战略定位：以价值为中心，聚焦高价值链活动（包括 前瞻性分析、税务筹划、风险管理、资本并购、定价分析、 决策支持等）,成为各经营团队的最佳业务伙伴，支持有 竞争力市场目标的达成。 二、财务如何转型-战略转型 二、财务如何转型-顶层设计转型 二、财务如何转型-人员角色转型 从经验指挥向流程管控转型：领导从

3、指挥 者向设计师和教导员转型 二、财务如何转型-执行转型 流程 管控 例外管理 设计协调 培训指导 公司成功30%30%的战略70% 70% 的执行 伟大公司的CEO: CEO: 后台制造钟表的人，而不 是前台报时的人。重要是执行力，不只是 做对的事情，更重要的是把事情做对。- - -基业长青 伟大的公司：都有一个核心价值观的组织； 有胆大包天的目标；教派般的文化；永不 满足的机制！ 会计核算业务平台与外包 二、财务如何转型-核心业务转型 转型总结 1、观念上转型开拓视野，跳出财务圈子。财务总监是价值的 发现者、资源的整合者、风险的终结者、信息的集成者。 2、公司治理层面转型解决体制问题（集中

4、、分权） 3、顶层设计转型解决机制问题（绩效、管控） 4、组织结构转型解决职责、权利 5、财务战略转型解决范围、前瞻性、核心价值、基本原则 等问题 6、人员角色转型（功夫在诗外，一专多能，跨界、混搭） 7、执行转型，从经验指挥向流程管控转型；领导从指挥者向 设计师和教导员转型（例外管理、设计协调、培训指导） 8、核心业务转型（会计外包） 9、财务人员素质提高 三、转型的有效切入点：风险与内控 财务转型中的关键是决策和控制，而控制是决策的分解落实和财务转型中的关键是决策和控制，而控制是决策的分解落实和 执行，控制的关键是把控好关键业务与关键路径的风险，因而风险与执行，控制的关键是把控好关键业务与

5、关键路径的风险，因而风险与 内控体系的建设和运行就当仁不让的成为财务转型的有效切入点。财内控体系的建设和运行就当仁不让的成为财务转型的有效切入点。财 务人员前置到业务第一线共同制定、梳理业务流程，将财务政策、务人员前置到业务第一线共同制定、梳理业务流程，将财务政策、 制度设计到每一个与财务相关的流程中去，同时融入风险防控因素。制度设计到每一个与财务相关的流程中去，同时融入风险防控因素。 风险管理 什么是风险管理？在降低风险的收益与成 本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程。 首先，风险管理必须识别风险。风险识别是 确定何种风险可能会对企业产生影响，最重 要的是量化不确定性的程度和每个风险可能

6、造成损失的程度。其次，风险管理要着眼于 风险控制，公司通常采用积极的措施来控制 风险。通过降低其损失发生的概率，缩小其 损失程度来达到控制目的 再次，风险管理要学会规避风险。在既定目 标不变的情况下，改变方案的实施路径，从 根本上消除特定的风险因素。 思考： 什么是有效地控制？ 什么是内部控制 制度管人、流程管事、团队打天下、 管理定江山，内控是定江山的定海神 针 三、转型的有效切入点：风险与内控 三、转型的有效切入点：风险与内控 1、内控是企业发展阶段的必然要求（会计内控企 业内控；外部监管内在要求；） 2、内控体系是质量体系的有效补充（融合发展） 3、内控涉及范围是梳理部门职责的有效路径（

7、部门 界限） 4、内控流程分析是梳理公司业务和价值链的有效手 段（业务即流程、流程效率、信息化的前提） 5、内控风险分析是防控企业风险的有效工具 6、内控执行是战略落地的有效载体 7、内控流程是知识积累和员工成长的阶梯（步骤、 职责、说明书，师傅带徒弟、中医与西医） 8、内控的终极目标是企业文化（基本法） 制度流程范本 一、控制目标一、控制目标 规范XX公司（以下简称XX公司）合同管理工作， 保证合同订立的程序科学，签署合同的内容能够最大限度保 护公司利益，降低合同风险，避免或者降低企业损失。 二、适用范围二、适用范围 本流程自起草或收到待签合同文本开始，到签订合同为止， 适用于XX的合同管理

8、工作。 三、责任部门及其职责三、责任部门及其职责 （一）责任部门：合同主办部门 （二）职责：组织合同评审、合同谈判；落实评审意见； 办理合同签订手续。 四、制度依据四、制度依据 合同管理办法 五、流程图五、流程图 流程图实例 流程图实例（续） 流程步骤说明 序序 号号 流程步骤流程步骤角色角色流程步骤详细描述流程步骤详细描述 1合同文本准备合同主办部门 1.对外订立合同应争取起草合同文本的权利，合同文件原则上由合 同主办部门起草，重大、复杂的合同文件可申请法律部共同起 草； 2.获得合同相对方提供的合同文件； 3.国家有关规定要求采取标准或示范合同文本的，应采用相关文本。 2 组织合同评审，提

9、交 项目要求评审表 合同主办部门 1.主办部门可根据合同文件的复杂程度以及工作实际，采取会议评 审或者书面会签等方式进行合同评审； 2.提交项目要求评审表，应填写项目概况、评审要求等内容， 经本部门负责人签字后提前五个工作日提交评审部门。 3审核 合同主办部门分 管领导 合同评审中如遇紧急情况，评审时间不足5个工作日的，需书面详细 说明原因，经分管领导审核签字后，提交评审部门。 4 参与会议评审或出具书 面评审意见 合同评审部门 1.参与合同评审的部门，重点评审其职责范围内的事项； 2.拟以股份公司名义对外订立的合同应当经法律部审查，未经法律 审核不得对外签订任何合同文件； 3.涉及资金收支的

10、合同，应经财务资产部评审。 5汇总评审意见合同主办部门 1.主办部门应对各部门评审意见进行深入研究，并在合同谈判中贯 彻落实； 2.对于确有异议的的意见，主办部门应根据实际情况在谈判前与提 出意见的部门或领导人员进一步沟通。 风险控制矩阵 目目 标标 编编 号号 控制目标控制目标 风险编风险编 号号 风险描述风险描述 对应控对应控 制措施制措施 编号编号 控制措施描述控制措施描述 T1 合同订立的内 容合法有效， 最大限度的有 利于公司，保 障公司权益不 受损害。 R1 对方无主体资格或资 信较差，导致订立合 同无效或合同无法正 常履行，给公司造成 损失。 C1.1除即时结清者外，必须订立书面

11、合同。 C1.2 在订立合同前业务人员要对合同相对方资格、资质、 业绩方面情况进行详细的调查，并将有关情况填写到 项目要求评审表中。 R2 订立的合同内容存在 重大疏漏或欺诈，在 合同履行过程中造成 公司损失或无法履行。 C1.3争取合同起草权利。 C2.1 对外签订合同必须经过相关职能部门评审，所有合同 应当经法律部审查；涉及资金收支的合同应经财务资 产部审查；其他有关部门应在职责范围内参与合同评 审；评审时间原则上不少于5个工作日；法律部对合 同是否经有关部门评审进行审核。 C3.1 对于影响较大、专业性较强或者法律关系复杂的合同， 应当组织有关技术、财务、法律人员参与谈判或者聘 请外部专

12、家参与相关工作。 C4.1 主办部门应当将评审意见的落实情况填写在合同签 署审批单中，连同评审记录一并报送有关领导审批。 风险数据库 风风 险险 编编 号号 风险描述风险描述 风险类别风险类别 发生发生 可能可能 性性 影响影响 程度程度 风风 险险 等等 级级 对应对应 控制控制 措施措施 编号编号 战战 略略 风风 险险 财财 务务 风风 险险 市市 场场 风风 险险 运运 营营 风风 险险 法法 律律 风风 险险 R1 对方无主体资格或资信较差，导致订立合同 无效或合同无法正常履行，给公司造成损失。 C1.1 C1.2 R2 订立的合同内容存在重大疏漏或欺诈，在合 同履行过程中造成公司损

13、失或无法履行。 C1.3 C2.1 C3.1 C4.1 R3 合同订立过程中和订立后泄露保密信息导致 公司谈判被动、公司违约，或给公司造成其 他损失。 C3.2 C4.2 R4 合同审批权限集中或缺乏专业审核，造成合 同审批权缺乏有效制衡或使审批流于形式， 造成公司损失。 C5.1 C6.1 C7.1 R5 未经合法授权对外签署合同或合同签署过程 疏忽，导致合同无效或公司损失。 C8.1 C8.2 C8.3 C9.1 C10.1 控制文档 控控 制制 措措 施施 编编 号号 控制措施描述控制措施描述 控控 制制 类类 型型 控制控制 方式方式 控制控制 频率频率 控制实施证据控制实施证据 C1

14、. 1 除即时结清者外，必须订立书面合同。 事 中 人工随时 项目要求评审表 合同草案 C1. 2 在订立合同前业务人员要对合同相对方资格、资质、业绩方面情况进行详细 的调查，并将有关情况填写到项目要求评审表中。 事 前 人工随时项目要求评审表 C1. 3 争取合同起草权利。 事 前 人工随时 项目要求评审表 合同草案（合同模板） C2. 1 对外签订合同必须经过相关职能部门评审，所有合同应当经法律部审查；涉 及资金收支的合同应经财务资产部审查；其他有关部门应在职责范围内参与 合同评审；评审时间原则上不少于5个工作日；法律部对合同是否经有关部门 评审进行审核。 事 中 人工随时项目要求评审表

15、C3. 1 对于影响较大、专业性较强或者法律关系复杂的合同，应当组织有关技术、 财务、法律人员参与谈判或者聘请外部专家参与相关工作。 事 中 人工随时 谈判会议记录 使用外聘法律顾问 申请表 C3. 2 参与项目谈判人员与公司定有保密协议或已经学习了公司的保密制度。 事 中 人工随时 保密协议 培训记录 C4. 1 主办部门应当将评审意见的落实情况填写在合同签署审批单中，连同评 审记录一并报送有关领导审批。 事 中 人工随时 合同签署审批单 待签合同文本 四、内控的建立与信息化 管理的螺旋式上升、周易、信息化 管理化简为繁（经验转化为制度） 管理化繁为简（制度简化为流程） 流程图纵横交错（关键

16、节点与重要 风险，建立沟通回路，打通短路、断路） 输入与输出（打通全流程），阴与 阳，1和0，是与否，本质相同，管理最终 回归本质。从对人负责到对流程和结果负 责，满足客户需求。 PDCA螺旋式上升循环 内控流程的落地是信息化 内控的武林秘籍： 心中无剑，手中无剑，瞎指挥 心中有剑，手中无剑，经验主义，因人而异 心中有剑，手中有剑，制度的建立，管理制度 化 人剑合一，料敌先机（风险），制度表格化， 表格流程化。基于风险的内控制度建立 心中有剑，手中无剑，流程信息化 心中无剑，手中无剑，管理文化化（信仰无 敌），信息智能化。 管理项目化（5w2h），经验制度化，制度表格 化，表格流程化，流程信息化，信息网络化，分析 智能化。（电视机说明书与遥控器） 五、流程再造与流程优化 3、信息化不是翻译，倒逼管理提升 2、关键流程的非增值性环节识别和优化 （审批环节的必要性） 4、个性化与通用化的权衡 1、信息化背景下的流程优化 人工的顺序信息化的并发 （合同评审） 六、内控的几个误区 1、预算控制的误区：预算与业务、绝对值与相对值。 2、成本