内控整改结项报告

1、内控整改结项报告篇一：内控整改实施方案 深圳市 xxx 股份有限公司 内部控制建设整改实施工作方案 根据深圳证监局关于做好深圳辖区上市公司内部控制规范试点 有关工作的通知，深圳市 xxx 实业股份有限公司（以下简称“公司”） 于 xx 年 4 月制定了并披露了深圳市 xxx 实业股份有限公司内部控 制规范实施工作方案 （以下简称“实施方案”），召开了内控建设 项目启动大会。 在公司董事会与经营班子领导大力支持下， 在公司各 部门、各企业的积极参与和配合下， 公司内控工作小组与咨询顾问现 已按照实施方案的要求完成了公司内控调研分析， 提出了内控缺陷整 改建议。 为了更好的落实内控基本规范， 高效

2、优质地完成内控缺陷整 改工作，将实施方案落到实处，特制定本方案。一、公司内控现状分析xx 年 5 月，通过调研与分析，公司确定本次内部控制基本规范实 施范围是公司合并报表范围内所有子公司，其中包括重点实施单位 8 家。业务流程方面，确定对公司治理、业务流程与信息化等三个层次 进行重点调研， 分析内部控制现状与内控基本规范的差异， 找出缺陷 并提出整改建议。通过对重点子公司及重要业务流程的访谈与抽样测试，对照内控 基本规范的要求，并经过与各单位、部门研究分析，达成共识，现确 认公司层面内控缺陷为10个，业务流程存在缺陷234个，it治理层 面为 14个，合计 258 项内控缺陷。所有的缺陷中，一

3、般缺陷占大多 数，适用于所有公司的共性缺陷为 118 个。二、整改实施方案 针对内部控制缺陷情况以及整改建议，确定按下列计划与要求组 织内控缺陷整改工作。1、整改范围公司内部控制缺陷整改实施范围是公司本部及所有子公司， 其中， 重点子公司需要按已经确认的内控缺陷清单开展逐项分析， 并进行整 改；非重点子公司需要对照业务流程与关键控制，分析缺陷并整改。2、整改责任人公司所属各企业总经理是本企业内控缺陷整改工作的总负责人， 各企业的业务部门具体负责相关内控缺陷的整改工作。 公司本部职能 部门对职能范围内共性缺陷整改工作， 承担统一整改规范与检查验收 的责任。3、整改方式（1）对于公司整体包括各单位

4、都存在的共性问题， 由公司本部各 职能部门牵头、 主导整改实施工作。 公司本部职能部门要组织子公司 相关部门明确整改任务，统筹整改办法，分工合作，共同完成共性问 题整改工作。（2）对于所属子公司之间存在的共性问题， 优先在国际电子器件 公司进行整改示范，总结经验，然后向其他子公司推行。各子公司之 间要相互协作，完成整改工作。（3）对于公司本部存在的个性问题， 由本部相关职能部门经理负 责，根据业务流程完善建议书中的整改意见，进行缺陷整改。（4）对于子公司存在的个性问题， 由各子公司业务流程相关部门 负责，根据业务流程完善建议书中的整改意见，进行缺陷整改。（5）非重点子公司必须根据业务流程关键控

5、制点， 对本公司的业 务流程进行自查， 并形成缺陷汇总报告。 根据顾问公司提供的整改建 议对本公司的控制缺陷进行整改。（6）为了提高内部控制效率与效果， 公司本部将在各级子公司统 一推广实施协同办公系统。 子公司开展内控缺陷整改同时， 需要明确 协同办公流程实现控制的业务流程清单。 确定通过协同办公系统实现 控制的流程， 需要编写流程说明与编制流程图。 子公司内控工作负责 人需4、内控手册建立 为了固化内控建设工作成果，公司将根据企业内部控制基本规 范及相关指引，建立公司内部控制规范手册，阐述公司在与财 务报告相关的内部控制方面的方针、政策，汇总公司的相关制度、规 定，并详细定义和规范公司内各

6、相关岗位的工作程序和职责。公司风控部制定内控手册目录、内容、编码规范等。公司本部职 能部门负责组织公司所属各单位对口职能部门编写内控手册， 风控部 负责汇总成册。内控手册完成后，公司本部风控部、内部审与各单位 要积极组织内控手册培训， 促进内控规范得到有效执行， 并解答内控 规范执行中的疑问，维护与优化内控手册。5、整改工作的有效监控为确保整改实施进度及整改效果，公司本部内审部和风控部将组 成内控工作检查小组，每周对各公司、各部门整改工作跟踪和汇总， 每周形成内控整改实施情况报告， 向公司内控建设领导小组汇报。 在 整改过程中，顾问公司将持续提供辅导与帮助。6、整改成果的验收摘要 : 近年来，

7、随着内部控制基本规范内部控制应用指引 内部控制审计指引 的颁布， 我国内部控制制度实践和理论都得到 有效的发展。 会计内部控制作为内部控制的一个重要组成部分， 在内 控中发挥着重要作用。 本文在对会计内部控制存在的问题进行分析的 基础上，从会计系统、内控机制等方面提出相应的改进措施，以期对 实际工作提供有益的帮助。 关键词: 会计 内部控制 控制机制 管理 机制随着社会的发展，时代的变革，我国社会的经济环境以及企业间 的竞争也在不断的改变和加剧， 在这种日新月异的大环境下， 企业会 计管控方面也有很多问题浮出水面， 严重影响了企业的发展以及经济 的增长，甚至危及企业的生存和经济的安全。 作为企

8、业管理重要的组 成部分，会计内部控制存在的问题是亟待解决的课题。一、会计内部控制存在的问题（ 一） 企业发展迅猛，会计内部控制很难及时适应 目前市场发展迅速，竞争激烈，企业为了在这个大环境中跻身而 上，不得不采取一系列的方针和策略来提高自身竞争力， 很多企业为 了在竞争中处于不败之地扩大自己的势力， 会采取一系列的策略： 例 如将其他中小企业收购， 扩大经营范围， 增设管理部门或开办分支机 构等，但是这些计划的实施虽然有利于企业自身的快速发展， 但是企 业会计的内部控制会出现很多问题， 导致很多会计事项失去控制的作 用，甚至给企业带来不同程度的经济损失。 （二） 企业会计基础工作不 规范，会计

9、信息失真通过对各企业会计提供的资料进行侦查，发现很多企业会计基础 工作存在不完善、不规范的现象。特别是近几年来，会计凭证填制、 审核不严， 缺乏有效原始资料的支持； 票据保管使用没有专门制度约 束，票据管理不严；银行账户开设、使用、撤销没有授权制度，存在 账外账，私设小金库；为了少数股东利益，上市公司粉饰报表，导致 会计信息严重失真的现象频繁出现。（ 三） 会计管理职能缺失，企业决策失误 很多企业重视眼前的利益，一心为了将经济搞活，便采取扩大经 营范围，拓展业务等方式， 但是缺少必要的可行性研究和论证，导致 偏离主业，盲目扩张，致使企业资金链断裂，甚至破产。也有企业会 计内部控制制度设计的不规

10、范不完善， 没有对购销环节中的职责进行 严格的规定和区分， 致使企业很多存货在发出时， 并没有按照规定的 手续办理，也没有第一时间与会计部门沟通，做好核对工作，最终导 致多年的积压存货越积越多， 不能得到妥善的处理， 最终为企业造成 严重的损失。（ 四） 岗位设置不科学，企业各岗位越权行为严重由于很多企业的岗位都没有进行科学、合理的设置，在设置岗位 时，没有对岗位的职权范围进行清晰明确的界定， 这样便导致很多工 作人员不能认真、 正确的履行好自己的职责， 这种状态的直接结果便 是导致会计人员分工中的 “内部牵制制度” 不能很好的发挥其约束和 监督的作用，失去其效用， 加上企业高层管理人员并没有

11、落实好企业 的管理工作， 而是出现很严重的越权行为， 对于正常的审批程序不按 规范进行，而是滥用职权，中饱私囊，徇私舞弊，为企业带来了经济 损失。二、改进企业会计内部控制的措施建议 会计内部控制是企业管理重要的组成部分，直接影响着企业经济 效益水平。 本文针对目前会计内部控制存在的问题， 找到解决问题的 突破口，有的放矢对会计内部控制提出如下改进措施：（ 一） 建立科学、有效的会计系统，从而健全企业会计内部管理机 制建立一个科学、有效的会计系统对于健全企业会计内部的管理机 制十分重要。 会计系统能够对企业所有的交易如实的记录， 也能够对 每一次交易进行详细真实的描述和记录， 可以对企业的所有交

12、易进行 查询，直观，简单，而且可以根据不同的性质，在会计报表上做出适 当的分类，通过这样的方式更加方便查找和分析。所以建立科学、有 效的会计系统可以对交易的价值把握的非常准确， 是企业做出决策的 依据。（ 二 ） 完善和健全企业会计内部控制机制对企业会计内部控制机制进行健全和完善， 挑选出不相容的职务， 并将其彻底的分离开来。 确立好该控制机制后任何工作人员必须无条 件遵守，严格执行，依据分离不相容职务的控制原则，对会计及相关 的工作职务进行科学、 合理的设置， 对每一个领域的工作职责进行清 晰明确的界定， 不出现含糊的地方， 让每一位员工都清楚了解到自己 的职责权限，通过这样的方式，对会计内

13、部控制按部就班的实施，可 以为企业资产的安全性、真实性以及完整性做出贡献。（ 三） 建立授权批准制度并对其进行严格的控制和约束 这一改进措施的提出主要是针对于企业内部的高层管理者，为了 督促各管理者在授权范围内行使职权， 杜绝徇私舞弊、 中饱私囊的不 良现象发生。建立授权批准制度，要求审批人在进行审批时，严格按 照授权批准权限来执行，不能越权，经办人也必须在授权范围内，一 旦出现审批人越权的现象， 经办人有权利拒绝办理业务， 此时经办人 应立即与上级沟通，并向上级授权部门报告核实。三、结语 企业要对会计内部控制存在的问题高度重视，采取相应的改进措 施来迎合新形势下企业的发展， 对会计内部控制机

14、制不断的强化， 提 高会计及相关工作人员的经济业务能力， 严格约束企业所有职员遵守 会计内部控制程序， 确保经济活动资料的真实性和完整性， 提高会计 信息质量，推动企业发展。参考文献：1杨雄胜：内部控制发展问题研究 d . 东北财经大学， xx2刘玉廷： 内部会计控制规范： 新形势下加强单位内部会计监督的里程碑a.中国成本研究会。企业内部控制原理、经验与操作一 企业内部控制高层研讨会文集c。北京：中国财政经济出版 社， xx3吴小兵. 论企业会计内部控制的基本对策 j. 财经界(学术 版). xx(01)4何君. 试析如何加强行政事业单位会计内部控制 j. 中国总 会计师 . xx(12)5朱

15、华. 论当代会计内部控制中从业人员的作用 j. 中国管理信息化 . xx(19)6肖翔燕. 当前我国企业会计内部控制面临的挑战及对策分析j. 企业家天地， xx(06) 篇三：浅论企业内部控制的不足与改 进措施浅论企业内部控制的不足与改进措施温州立德会计师事务所有限公司 孙乐和一、企业内部控制的概念会计内部控制制度的内容主要包括授权审批、会计组织、岗位设 置、行为准则、监督制约和电子信息管理等。广义地说，会计内部控 制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效 ，资产安全，会 计数据准确、真实以及为鼓励遵守既定的管理政策而采取的所有相应 的方法和手段。 会计内部控制是企业为合理保证单位经营活动

16、的效益 性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调 整内部业务活动的自律系统。 其贯穿于经营活动的全部过程， 包括控 制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监督等要素并受企业董事 会管理阶层及其他人员影响。二、企业内部控制存在的不足1 、对内控认识偏差较大， 存在诸多不当观念对内部控制的内涵与 外延认识不清，导致认识上的偏差，以致存在以下不当观念：（ 1） 认为企业制定的办法、规章有一大堆，内部控制应该算比较完善的， 将内部控制与业务规章制度混为一谈。（ 2）认为内部控制建设主要 是内控部门的事， 应当由内控部门全面负责， 领导全企业的整章建制 工作，忽略了内部控制主要是金融

17、机构内部各部门、各岗位、所有员 工之间的一种自我约束、相互监督、防范风险机制，它首先而且主要 应是经营管理部门的主要职责。3 、业务改革步伐加快，内控制度建设滞后 “制度先企业，内控优先”的意识还未真正树立起来，有些业务 在制度上、前期准备上还不充分的情况下，就匆忙进入；随着企业创 新步伐的加快，管理模式的改革，一些制度办法已经过时，但没能随 着业务状况与客观环境的变化及时进企业修订， 仍沿用一些旧的内控 措施和管理做法；有些制度过于概括和条文化，操作性不强，不能为 业务提供实际的指导；有 些制度偏重于强调纪律约束，缺乏必要的 控制秩序等。 控制分散与控制不足并存。 控制分散表现为规章制度数

18、量庞大，但分散于各类文件中，缺少整合；控制不足表现为有的控制制度尚未建立或尚不健全， 管理部门之间的衔接不充分。 一是有些制 度没有建立或不健全；二是管理部门之间的衔间不充分或缺少对管理部门的约束控制；三是制度规定身缺乏可操作性，没有体现 5w1h的要求；四是长官意志，朝 令夕改，缺乏连贯性。4 、有章不循，制度落实不到位现企业的内控体制较前几年有很大的改善，但从目前商业企业的 内控管理体制看， 各企业采取的基是双重负责的方式。 这种管理体制 决定了内控部门独立性差， 导致内控问题向上真 实反映难、查处难， 使一些违规违章问题难以从根上加以遏制， 使内部控制的再控制作用 受到极大限制。 在以开

19、展现场内摘要： 企业是国民经济的重要组成部 分，做好企业的内部管理控制可以有效地提高企业的经营管理效益。 本文将在分析内部控制概念和意义的基础上， 结合企业的特征进行分 析，进而指出企业内部控制存在的问题，并从控制权、会计科目、制 度等方面提出解决企业内部控制问题的对策。关键词：国民经济 经 营管理 内部控制 xx 年12月上 总第 254期 dio ： 10.3969/j.issn.1004-8146.xx.12.160210中国外资 xx 年12月上 总第 254期（：韩晓兵）控为主的现企业内控方式下， 现有的人员难以适应工作需要。 三、 内部控制防范的制度措施 集团企业在传统的核算模式下

20、，由于下属 单位的会计核算基础不统一、不规范、内控制度不健全，造成会计信 息核算的口径不一致， 基于成员之间会计信息不可比， 汇总的信息不 正 确，集团无法正确掌控下属成员单位的信息，对下属企业财务监 控困难。在 it 环境下，将集团的会计核算政策、会计科目体系、内 控制度、核算流程、控制权进行设置，使得全国各地的分、子公司通 过网络共享集团的统一会计核算基础和内控制度， 并有效地贯彻和执 行，提高会计信息的可比性和一致性。1 、集权与分权的“控制权”的设计与配置 随着市场经济的发展，企业集团在我国日益呈现规模，企业发展 越快、规模越大， 管理和控制问题就越突出。为了提高企业集团的会 计管理水

21、平，有效地控制集团成员的资金、费用，支持集团或总部管 理决策，很多公司在集权和分权“控制权”的选择上徘徊不定。理和控制，则将各种政策配置在企业集团，下属成员单位不允许 修改，企业集团所有成员都在系统的监督和控制下， 严格按照上述政 策执行，实现集权管理和控制，即从业务的组织、管理、执行和控制 等方面实现高度集中。由于集中核算和报告模式是建立在集成的 it 环境中，集团总部和分、子公司的信息实现实时共享，因此，行政集 权下的决策效率低下问题将得到有效解决。 企业集团为了调动分、 子 公司或者事业部的积极性，将不同的政策和控制设置在不同的层级， 有效地实现集权与分权相结合的控制模式。2 、集团与分

22、、子公司会计科目体系的设计与设置 会计科目在账务处理中用于对经济业务进行分类，是某类经济业 务的分类标志，是核算的基础。因此，对于企业集团而言，制定统一 的会计科目体系， 就能够保证整个集团经济业务分类的一致性和可比 性，保证资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等要素确认的 唯一性、一致性。但是，企业集团是经济利益的联合体，不同的分、 子公司所处的行业不同、 性质不同、核算的要求不同，其会计科目 体系就不同。 在集中核算和报告模式下， 既要制定集团统一的会计科 目体系，保证整个集团经济业务分类和反映的一致性和可比性， 又要 体现 分、XXXXX 内部控制自评及缺陷整改报告 根据内部控制自查

23、工作安排，结合设计研究所（以下简称：设研 所）的控制目标和管控重点，我们对截至 xx 年 12月 31日的内部控 制有效性进行了自查。一、 xx 年度设研所内部控制体系建设 本年度内部控制制度体系设计是分组进行工作， 共分为 3 个小组， 由组长进行分组管理体系建设， 小组依据各自项目分工开展各自工作。内部管理制度流程由小组负责人负责各自小组成员的日常工作安 排、出差、考勤及工作情况的考核，再由本部门负责人统一开会了解 各个小组的工作开展情况。内部控制体系建设包括以下几个方面：（1）进行内部培训，营造良好的内控气氛，包括管理制度培训、 专业技能培训、岗位职责描述、业务流程等内容。形成重制度、重

24、程 序的良好工作氛围。（2）研发组织建设关键要点包括研发组织、研发流程体系、劳动 价值体现、职业生涯规划、团队文化五个方面，进行明确组织职责、 合理分工、责任落实，使各个员工能够各司其职，互相配合，共同实 现整体使命和目标。（3）技术专业按电气行业的特征，将产品研究、原料配置、产品 调试、工程记录分为项目管理、技术开发管理、流程管理、市场管理。（4）研究所为技术开发、产品开发两大开发系列，并通过市场管 理、项目管理、技术开发管理、流程管理等进行贯通，分清了战略侧 重点，分清了各专业职能的分工，又明确了管理职责，扩充和丰富了 研究所的职责范围和层次、深度。二、本部门内部控制评价的依据本自评报告旨

25、在根据财政部等五部委联合发布的企业内部控制 基本规范及企业内部控制评价指引的要求，依据总厂内部控 制评价暂行办法，结合本部门主要经营业务和内部控制手册控 制目标，对本部门截至 xx 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有 效性进行评价。三、本部门内部控制评价的范围及自查的主要内容 本部门严格按照财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本 规范及企业内部控制评价指引的要求，依据总厂内部控制评 价暂行办法，结合本部门主要经营业务和内部控制手册控制目 标，对本部门截至 xx 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性 进行评价。（一）内部控制评价包括以下工作程序：（1）成立评价工作组，

26、制定评价工作方案。从职能部门中选配熟 悉业务、参与日常监控的业务骨干组成评价工作组， 制定评价工作方 案。评价工作方案中明确了评价主体范围、工作任务、人员组织与分 工、进度安排和费用预算等相关内容。（2）发布评价通知。评价通知包括评价依据、评价范围、评价方 式、评价工作组成名单及联系方式、需要配合的事项。（3）开展自我评价工作。 单位内部按照评价通知开展内部控制自 我评价工作， 按要求编制内部控制自我评价报告， 在规定时间内报送 评价工作组。（4）开展现场检查测试工作。评价人员按照工作分工，综合运用 个别访谈， 记录执行评价工作的内容。 评价工作组负责人对评价工作 底稿进行了严格审核。（5）汇总评价结果，编制内部控制缺陷汇总表。评价工作组对评 价工作底稿进行了汇总分析，编制内部控制缺陷汇总表。（6）制定缺陷整改方案。根据内部控制缺陷表，按职责分工制定 了缺陷整改方案。（7）编制内部控制