固定资产管理办法

1、精品文档你我共享AAAAAA固定资产管理办法 （讨论稿）第一章总则第一条 为加强、规范公司固定资产管理，科学、合理配备及有效使用固 定资产，提高固定资产使用效益，确保固定资产的安全和完整，规范固定资产的 管理程序和审批权限，根据国家有关制度，结合我公司实际情况，特制定本办法。第二条 本办法所指固定资产包括：公司使用期限超过1 1年的房屋、建筑物;与生产经营有关的设备、仪器、运输工具等；单位价值在20002000元以上、且使用 年限超过2 2年的不属于生产经营主要设备的物品。第三条固定资产管理应当坚持“资产管理与预算管理相结合、资产管理与 财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合”的原则；坚持“

2、统一政策、责任 到人、物尽其用”的原则。第四条 公司实行固定资产管理岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权 限，在固定资产投资预算、购置、验收、付款、使用、处置等管理环节中，应当 做到职责明确、相互制约、手续完备。第二章固定资产管理机构及职责第五条 固定资产管理实行统一领导，分级管理和管用结合的原则。第六条管理机构及职责1 1、总经理统一领导公司固定资产的管理工作。2 2、资材部作为公司固定资产的一级管理机构，负责固定资产的综合管理。受理、审核固定资产的购置、调拨、报废、转让或出让处置等相关事项及固定资 产购置的具体实施；对各单位固定资产管理情况进行指导、 检查和评估，并向总 经理报告。3 3

3、、财务部协助资材部固定资产的管理工作，负责固定资产的价值核算，建 立固定资产总分类账和明细账，对各类固定资产的购置、调拨、报废、转让或出 让处置等事项进行帐务处理和财务核算，分类对固定资产计提折旧。4 4、生产部负责公司生产及相关设备、 设施的运行监督和管理；负责设备大、 中修及技术改造的审核及报批。精品文档你我共享AAAAAA第七条固定资产的计价（财务部再确认）5 5、资产使用单位作为公司固定资产的二级管理机构，负责本单位固定资产 明细账的建立和实物使用和管理、日常维护保养及大（中）修及技术改造的实施等日常管理工作。单位主要行政负责人对本单位固定资产管理工作负责，并配备 思想素质好、责任心强

4、的专（兼）职资产管理员，确保所管固定资产的安全、完整。资产管理员工作发生变动时必须完备交接手续，并报资材部备案。第三章固定资产的范围、计价和折旧第七条固定资产的范围1 1、本公司的固定资产按其性质可分为房屋、建筑物；专用机器设备；通用 设备；电子仪器、设备；计算机及外部设备；交通运输设备六类。2 2、应列入固定资产管理的有：具有合法产权证明的房屋、建筑物，或经政府规划部门核准（报建）的无产权证明临建房屋；单价在20002000元以上，使用期限超过一年，能在原有状态下独立使用的专用机器设备、通用设备、计算机及外 部设备，交通运输设备等。3 3、未达到固定资产核算起点的低值易耗品不作为固定资产管理

5、，各使用单 位应对该类资产进行管理，做到配置合理、记录完整，有据可查。1 1、购置的不需经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包 装费、运输费、安装成本、缴纳的有关税费等作为入账价值。2 2、自行建造的固定资产，按照建造该固定资产达到预定可使用状态前所发 生的全部支出，作为入账价值。3 3、在原有固定资产基础上进行改建、扩建、改造的，按原固定资产的账面 净价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前所发生的支出, 减去改扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。4 4、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。5 5、融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资

6、产的原账面价值与最低租赁 付款额的两者中较低者，作为入账价值。6 6接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，以应收债权的 账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。7 7、以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产账面价值加上应支付的相 精品文档你我共享AAAAAA关税费，作为入账价值。8 8、因征用土地而支付的补偿费应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内, 不单独作为固定资产入账。9 9、无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装 费等相关费用，作为入账价值。1010、盘盈的固定资产，按同类或类似的固定资产的市场价格， 减去按该项资 产的新旧程度估计的价值损耗后

7、的余额，作为入账价值。1111、原固定资产部分拆除与毁坏，按实际情况减少其原值。1212、调出、变卖、报废的按原值注销。第八条固定资产原值的增减，应比照购置或报废程序办理报批及帐务处置 手续，以保证帐、物相符。第九条固定资产折旧1 1、计提折旧的固定资产包括：生产、办公使用的房屋、建筑物；生产和管理部门在用的机器设备、运输工具等；以经营租赁方式出租的固定资产；闲置的 固定资产。2 2、不计提折旧的固定资产包括：经批准报废的固定资产；已提足折旧仍继 续使用的固定资产；已全额计提减值准备的固定资产。3 3、固定资产的折旧根据固定资产原值、 预计残值率和固定资产的使用年限，采用平均年限法，按分类折旧

8、率计提。各类固定资产的使用年限及折旧率见表 1 1。第十条公司应健全固定资产总帐、明细表、资产管理卡片，加强财务核算 与实物管理。第十一条 固定资产应按单位统一编码进行编号，订上号牌，做到“资产定 号、保管定人、管理定户”。第十二条各单位应加强对因工作需要配备给个人使用的固定资产的管理，严格履行领用和交还手续，确保其安全完整。在发生人事变动时，应完清固定资 产交还手续，并经所在单位资产管理员、单位负责人及资材部签字确认后，行政 人事部方予办理相关手续。类别折旧年限折旧方法折旧期数折旧率表1各类固定资产的使用年限及折旧率（财务部提供）第四章固定资产的日常管理和清查精品文档你我共享AAAAAA第十

9、三条 为了增加监控机制，固定资产要定期进行清查，每年进行两次,主要采取“核对法”和“实地盘点法”两种。具体做法：每年 6 6月份由资材部与财务部相互核对账目，如有差错，要及时查实纠正：每年1212月份，资材部与使 用/ /保管单位进行实地盘点，并填写盘点表，报财务部。在清查中发现盘盈、盘 亏、损失和待报废的，应及时办理报批手续，及时调整、处理帐目，做到账、卡、 物三相符，堵塞漏洞，减少损失。第十四条各单位在清查中发现的帐外资产，在办理验收手续后，有原始凭 证的，要按原始凭证金额入帐；查不到原始凭证的，要评估入帐；无偿调拨资产 依据调拨单入帐。第十五条 固定资产的损失和盘亏应由使用单位写出申请报

10、告， 说明损失及 盘亏原因，经办或证明人签字，主管领导签署意见（意外损失、盘亏的还应提供 公安、消防、安全等部门的证明材料），经资材部审核，报总经理批准，必要时 经董事会批准后，作帐务处理。第五章固定资产的购置第十六条固定资产购置论证及审批1 1、各单位应在每年年底前根据本单位事业发展规划、工作需要、固定资产使用状况、安装条件及运行环境等情况，向资材部提出下一年度的“固定资产购 置申请”，其中单价（单台、单件、单套）在 5050万元及以上的固定资产应同时 提交可行性论证报告（格式见附表1 1）02 2、资材部应组织专家及相关部门领导对各单位“固定资产购置申请”进行 可行性论证审核，并报总经理审

11、批。3 3、根据总经理审批意见，资材部编制公司“固定资产年度投资计划”，经 董事会批准后进入采购程序。第十七条已列入年度投资计划固定资产的购置审批1 1、使用单位填写“固定资产（设备）购置申请单”（格式见附表2 2），经所在单位领导签署意见后按如下流程审批：生产部（生产类）/ /质量管理部（计量 及过程控制类）/ /行政人事部（办公类）签署意见-资材部签署意见-财务部 签署资金安排意见T主管总经理T总经理签署审批意见。2 2、完成上述手续后，资材部方可组织采购。第十八条 未列入当年投资计划的固定资产购置审批未列入当年投资计划的固定资产原则上不予办理。 急需追加的，使用单位应 提出书面申请，由主

12、管总经理签署审核意见，经公司经理办公会讨论通过，必要 时经董事会批准，按第十七条的程序执行。精品文档你我共享AAAAAA第十九条 为了降低固定资产的采购成本，对单台（套）投资1010万元以上 的设备或总投资超过3030万元的项目购置，原则上应按招标方式采购，采购工作 执行设备招投标采购实施办法；对单台（套）1010万元以下的设备购置可采用 询价议标或比价方式采购。（按西材规定）第二十条购入固定资产的安装、调试和验收1 1、新购置固定资产的安装、调试以使用单位为主，资材部负责协调。2 2、安装调试工作完成、经试用验证完全达到采购合同及技术协议要求的,由使用单位填报“固定资产（设备）安装调试验收单

13、”（格式见附表3 3）交资材 部。3 3、购置金额在1010万元以下的固定资产，经资材部审验符合采购合同要求的, 签署同意验收意见后即为通过验收。4 4、金额超过1010万元的设备，资材部根据实际情况安排验收时间， 组织相关 部门和使用单位相关人员，根据设备采购合同、技术协议、安装调试记录等资料 和设备的使用情况进行审查和验收。必要时，可邀请设备专家或制造方代表参加 验收。通过验收的，经参加验收的全体成员认可并签字后， 该设备即正式通过验 收。5 5、验收或审验中发现不符合情况或其他问题的，应将存在的问题及整改要 求形成书面文件，由资材部返相关单位限期整改，直至通过验收。6 6进口仪器、设备应

14、在索赔期内完成验收工作。7 7、原则上应在购置固定资产验收合格后方可办理付款等手续。精品文档你我共享AAAAAA第二十一条 新购固定资产的领用、转固1 1、使用单位应在新购固定资产验收合格后 1 1个月内办理完成领用手续。2 2、新购固定资产验收合格后，资材部应及时办理购置及相关费用报销手续。3 3、新购固定资产领用后1 1个月内，资材部、财务部应办理完成计价及转固 手续。第二十二条“固定资产年度投资计划”的实施情况由资材部每季度向总经理汇报、每半年向董事长汇报。第六章固定资产的处置第二十三条 固定资产的闲置（封存）及启用1 1、长期不使用或不再需用的固定资产可申报闲置，使用单位填制“固定资产

15、闲置（封存）/ /启用申请表”（格式见附表 4 4）,经生产部、资材部、财务部审核，主管总经理审批，原值 5 5万元以上的，还须报请总经理批准。2 2、经批准后，资材部、财务部的固定资产台帐内该设备的“使用状态”项由“在用”调整为“闲置（封存）”。使用单位对该设备进行“闲置（封存）”标识。3 3、闲置（封存）查保存情况。的固定资产，由原使用单位负责管护，资材部将不定期抽4 4、闲置（封存） 的固定资产需启用时，要履行与闲置（封存）相同程序,经批准启用后资材部、财务部将固定资产台帐内该设备的“使用状态”项由“闲置（封存）”调整为“在用”。申请单位变更标识并启用该设备，同时该设备开始按在用设备进行

16、管理。5 5、闲置（封存）的固定资产，资材部可以进行内部调拨或向公司外转让。审批程序与在用设备相同。第二十四条固定资产公司内部调拨1 1、固定资产需要内部调拨时，调出单位与调入单位沟通并达成一致后，由调出单位填写“固定资产（设备）内部调拨申请/ /审批表”（格式见附表5 5），调出、调入单位签字，经资材部核实调转资产包含的配件、附件数量，财务部核实设备的价值（包括：设备的原值、已提折旧和净值等），经主管总经理、总经理精品文档你我共享AAAAAA精品文档你我共享AAAAAA（原值2020万及以上）批准后，调出、调入单位进行资产交接，交接完成后将双 方单位签字盖章的交接清单报资材部备案。2 2、资

17、材部、财务部根据“固定资产（设备）内部调拨申请/ /审批表”和双方 单位签字盖章的设备交接清单进行账务调整。第二十五条固定资产对外转让1 1、资材部组织相关部门及专家对拟转让固定资产进行鉴定、评估，并出具 评估意见和价值，评估价作为设备转让的参考价。2 2、资材部填写“固定资产（设备）对外转让审批表”（格式见附表6 6），并附上固定资产评估意见，固定资产保管单位、资材部、财务部签署意见，主管总 经理、总经理批准，原值100100万元以上的还须经董事长批准后方可实施。3 3、经批准对外转让的设备，由资材部、资产保管单位、财务部、组织监察 人员协同完成设备转让及交付的相关工作。4 4、财务部以“固

18、定资产（设备）对外转让审批表”、转让交接清单作为凭 证进行账务处理。第二十六条固定资产的报废1 1、固定资产达到正常使用年限，或因自然灾害、意外事故等导致毁损无法 修复，丧失使用价值的，可以申请报废。2 2、每年1111月2525日前，使用单位填写“固定资产（设备）报废审批表”（格 式见附表7 7），列明固定资产报废原因及固定资产的原值、使用年限等基本情况。经单位主管领导签批后报资材部。3 3、每年1212月1010日前，资材部分类汇总各使用单位的设备报废申请后，组 织相关部门及专家进行实物鉴定并出具书面意见，具有残值的要给出残值估价和 提出处置建议。4 4、“固定资产（设备）的报废申批表”经

19、主管总经理同意后报公司经理办 公会批准，净值100100万元以上的还须报请董事会批准。固定资产报废审批应在每 年1212月2525日前完成。5 5、经批准报废的固定资产，资材部单独设帐登记，如实记载已报废固定资 产实物的基本情况和存放地点。已正式批准报废的设备类资产， 体积小、残值高 的资材部可选择场地集中存放，体积较大的由原使用单位负责保存。6 6财务部凭审批后的“固定资产（设备）报废审批表”进行帐务处理。第二十七条已报废固定资产变价处理1 1、资材部提出拟处理报废设备明细，根据鉴定意见或经批准的“固定资产（设备）报废审批表”拟写申请处理的报告，经主管总经理签字同意后即可联系 处理。精品文档

20、你我共享AAAAAA2 2、变价处理工作由资材部、资产保管单位、财务部协同完成，处理价格应 不低于残值估价。变卖收入应全额上缴财务部。第七章 责 任第二十八条 各单位及有关人员有下列情形之一的，由公司责令其限期改正，逾期不改的，要追究单位及相关人员的责任，同时可处一定金额的罚款，由财务 部门据公司决定扣缴；触犯刑律的，移交司法机关处理。1 1、没有配备固定资产管理人员，未落实管理目标责任的。2 2、不按规定办理固定资产增加或减少手续，造成固定资产有物无账、有账 无物，致使单位固定资产帐实严重不符的。3 3、擅自处置固定资产实物的。4 4、固定资产管理员发生人事变动时，未完清交接手续，致使单位固定资产 管理职责不清、实物遗失的。5 5、不按规定保管、使用、管理公司固定资产，导致公司固定资产管理混乱, 造成固定资产流失的。第二十九条发生固定资产损坏、丢失等损失时，必须查明原因，除免责情 形外，均应追究相关人员责任并赔偿，赔偿额度由资材部按固定资产原值的一定 比例（新旧程度）以及其他损失计算确定，赔偿金由财务部代收代缴。第三十条 对固定资产投资，若发现因投资失误造成不能达到投资目的、 设 备长期闲置无用，或投资结果与预期效益差距较大，应追究相关负责人的责任