各科目审计说明

1、精选文库、资产类1.货币资金9.存货17.工程物资2.交易性金融资产10.可供出售金融资产18.固定资产清理3.应收票据11.持有至到期投资19.无形资产4.应收账款12.长期应收款20.开发支出5.预付款项13.长期股权投资21.商誉6.应收利息14.投资性房地产22.长期待摊费用7.应收股利15.固定资产23.递延所得税资产8.其他应收款16.在建工程、负债类1.短期借款7.应交税费13.长期应付款2.交易性金融负债8.应付利息14.专项应付款3.应付票据9.应付股利15.预计负债4.应付账款10.其他应付款16.递延所得税负债5.预收账款11.长期借款6.应付职工薪酬12.应付债券三、权

2、益类1.实收资本（股本）3.盈余公积2.资本公积4.未分配利润四、损益类1.营业收入5.管理费用9.投资收益2.营业成本6.财务费用10.营业外收入3.营业税金及附加7.资产减值损失11.营业外支出4.销售费用8.公允价值变动损益12.所得税费用精选文库、资产类（一）货币资金审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 监盘现金，取得现金盘点表。3. 编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。4. 函证银行存款，回函确认无误。5. 测试原始凭证，未见异常。审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。（二）交易性金融资产审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制交易性

3、资产明细表。3.获取交易中心结算作证，与账务核对处理。4.测试原始凭证，未见异常。1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.测试原始凭证，未见异常。（三）应收票据审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.检查年末应收票据原件。3.4.测试原始凭证，未见异常。应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。审计结论经审计无调整事项，余额可以确认。（四）应收账款审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.3.函证大额应收款，回函确认无误。4.坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及款项收回形成。5.测试原始凭证，未见异常。编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析

4、应收账款账龄。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。（五）预付账款审计说明审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。精选文库（六）应收利息暂无（七）应收股利审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制应收账款明细表，检查发生额及余额。3.本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123，123，000.004.测试原始凭证，未见异常。1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.获取长期股权投资明细表。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。（八）其他应收款 审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.3.函证大额其他应收款，回函确认无误。4.测试原始凭证，未见异常。编制

5、其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。（九）存货审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制存货明细表。3.监盘存货，取得存货盘点表。4.5.测试原始凭证，未见异常。存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。（十）可供出售金融资产 暂无（十一）持有至到期投资审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.3.获取委托借款合同。持有至到期投资系委托贷款，借款人网通集团天津分公司。（十二）长期应收款暂无（十三）长期股权投资审计说明3.长期股权投资本期增加系分公司转账形成。精选

6、文库4.长期股权投资减值准备本期增加系收回长期投资形成。5.测试原始凭证，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（十四） 投资性房地产 审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.监盘投资性房地产，取得盘点表。3.测试原始凭证，未见异常。4.投资性房地产累计折旧按直线法计提。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（十五）固定资产审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.取得固定资产明细表。3.监盘固定资产，取得固定资产盘点表。4.测试原始凭证，未见异常。5.固定资产按直线法计提折旧。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（十六）在建工程暂无（十七）工

7、程物资暂无（十八）固定资产清理审计说明无审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。（十九） 无形资产 审计说明:1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.取得无形资产明细表。3.取得土地使用证。4.测试原始凭证，未见异常。5.无形资产按直线法计提折旧。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。（二十）开发支出暂无 （二十一）商誉暂无 （二十二）长期待摊费用暂无精选文库（二十三）递延所得税资产暂无二、负债类（一）短期借款暂无 （二）交易性金融负债 暂无（三）应付票据暂无（四）应付账款审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。3.检查资本公积的发生额。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。

8、2.3.检查重要购货合同。4.测试原始凭证，未见异常。编制应付账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（五）预收账款审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.3.检查重要购货合同。4.测试原始凭证，未见异常。编制预收账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。（六）应付职工薪酬审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.获取应付职工薪酬明细表，检查发生额及余额。3.4.测试原始凭证，未见异常。检查应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，余额可

9、以确认。（七）应交税费审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.获取应交税费明细表，检查发生额及余额。3.检查营业税金、城建税、教育费附加的计算，未见异常。5.增值税按17%计算，城建税按 7%计算，教育费附加按 3%计算。（八）应付利息暂无（九）应付股利审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.测试原始凭证，未见异常。3.编制明细表审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。（十）其他应付款审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.3.函证其他应付款回函确认无误。4.测试原始凭证，未见异常。编制其他应付款明细表，检查发生额及余额，分析其他应付款账龄。（十一）长期借款暂无（十

10、二）应付债券暂无（十三）长期应付款暂无（十四）专项应付款暂无（十五）预计负债暂无（十六）递延所得税负债三、权益类审计结论1、（一）暂无经审计无调整事项，余额可以确认。实收资本（股本）审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.实收资本本期无变动。3.获取验资报告。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认。（二）资本公积审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.资本公积本期增减系集团内部资产调拨形成。4.测试原始凭证，未见异常。精选文库（三）盈余公积 审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 检查盈余公积的计提、结转，未见异常。审计结论1、 经审计无调整事项，余额可以确认

11、。（四）未分配利润 审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.检查未分配利润的形成、结转，未见异常。审计结论：1、 经审计无调整事项，余额可以确认。四、损益类（一）营业收入审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.检查收入的确认，未见异常。3.测试原始凭证，未见异常。1.明细账汇总与总账、报表核对一致。审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。（二）营业成本审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制营业成本明细表。3.检查营业成本的确认。4.测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。（三）营业税金及附加审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对

12、一致。2.编制营业税金及附加明细表。3.检查营业税金及附加的计算。4.测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。（四）销售费用审计说明2.编制销售费用明细表。3.检查销售费用的发生额。精选文库4.测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。（五）管理费用审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制管理费用明细表。3.检查管理费用的发生额。4.测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。（六）财务费用审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制财务费用明细表。3.检查财务费用的发生额。4.测试原始凭证

13、，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。（七）资产减值损失审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制资产减值损失明细表。3.检查资产减值损失的发生额。4.5.测试原始凭证，未见异常。本期发生额主要为收回投资后冲减以前形成的减值准备。审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。（八）公允价值变动损益审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制公允价值变动损益明细表。3.公允价值变动损益系交易性金融资产-国债升值产生的公允价值变动收益。4.测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。（九）投资收益审计说明 1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制投资收益明细表。3. 检查投资收益的发生额。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。（十）营业外收入审计说明1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制营业外收入明细表。3.检查营业外收入的发生额。4.营业外收入主要为固定资产处理及盘盈收益。5.测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，发生额可以确认。（十一）营业外支出审计说