2143605852全国银行出纳基本制度,最新

1、全国银行出纳基本制度,最新篇一：全国银行统一会计基本制度(试行本) 全国银行统一会计基本制度（试行本） 中国人民银行 全国银行统一会计基本制度（试行本） 银发1987108号 第一章 总则 第一条 中国人民银行和专业银行（以下简称银行）的会计工作，是银行重要的基础工作，是反映经济情况、监督经济活动、预测经济前景、参与经济决策的重要方面，也是实现银行职能的重要工具。为了统一全国银行会计准则，充分发挥银行会计在各项业务、财务活动中的核算、监督和管理作用，依据中华人民共和国会计法和中华人民共和国银行管理暂行条例的规定，特制订本制度。 第二条 银行各级机构办理会计事项，必须执行本制度。 第三条 银行会

2、计工作的任务主要是： 一、 正确组织会计核算。按照国家的政策、法令和有关规定，真实、准确、完整、及时地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策、考核计划、研究国民经济发展和金融决策，提供正确的数据。 二、 加强服务与监督。通过认真办理资金收付与划拨清算，促进和监督各单位、各金融机构严格执行财经纪律，管好用好资金，提高资金使用效益，为加强宏观控制、微观搞活服务，支持国民经济持续、稳定、协调地发展。 三、 贯彻“勤俭建国”方针。加强经济核算，管好营运资金及财务收支，正确核算成本，监督和维护资金、财产的安全，努力增收节支，扩大社会主义积累。 四、 开展会计检查、辅导与会计分析。加强对会计工

3、作的检查、辅导、管理，不断提高核算质量与效率。运用会计数据与资料，分析资金及财务变化情况，为经营决策提供信息。 第四条 中国人民银行总行管理全国银行会计工作。 中国人民银行的分支机构管理本地区银行必须统一的会计工作。 第五条 银行的会计规章制度，实行“统一领导、分级管理”的原则。全国银行统一会计基本制度的管理权集中在中国人民银行总行和省、自治区、直辖市分行（简称分行）两级。属于全国银行的会计基本制度、办法，由中国人民银行总行统一制订；中国人民银行分行对总行统一制订的制度、办法，可作必要的补充规定但不得与总行的规定相抵触，并报总行核备。 属于系统内的制度、办法，由各总行根据本制度制订，专业银行总

4、行制订的制度、办法，要报中国人民银行总行核备；中国人民银行和专业银行分行对各自总行制订的制度、办法，可作必要的补充规定，专业银行分行在报送各自总行核备的同时，抄报同级人民银行。下级行对上级行制订的各项制度、办法，必须严肃认真地贯彻执行，不得任意修改或废除，如有意见应及时反映，由上级行研究解决，在未修改前，仍应按原规定执行。 第六条 各级银行的会计工作，必须在行长（区办主任）领导下，由会计部门统一管理。县支行、城市办事处及其以上行处，应设置会计机构，配足专职主管人员和适应工作任务需要的会计人员。县支行、城市办事处以下处所，必须指定会计主管人员和配足相应的会计人员。 第七条 银行的会计核算单位，分

5、为独立会计核算单位和附属会计核算单位两种。凡单独编制会计报表和办理年度决算的，为独立会计核算单位；凡其业务收付由管辖行采用并帐或并表方式汇总反映的，为附属会计核算单位。具体划分，由各总行根据机构设置的不同情况自行确定。 第八条 各级银行要加强会计队伍建设，提高会计人员的政治、业务素质。 行长（区办主任）要领导会计人员和其他人员共同遵守中华人民共和国会计法和执行本制度，保障银行会计人员依法、按制度行使职权。任何人不得对会计人员打击报复。 第二章 会计核算 第一节 基本规定 第九条 会计年度每年自公历月日起至月日止。年度终了，办理决算。如遇月日为例假日，仍以该日为决算日。 第十条 一切凭证、帐簿、

6、报表，均以人民币“元”为单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。 外币分帐行的记帐单位，按各自总行规定办理。 第十一条 银行的记帐方法根据复式记帐原理，采用资金收付记帐法或借贷记帐法，由各总行按照实际情况选定。 一、 资金收付记帐法，以“收”、“付”为记帐符号，有收必有付，收付必相等。凡资金来源增加，资金运用减少，利益增加，损失减少，记入收方；凡资金来源减少，资金运用增加，利益减少，损失增加，记入付方。在帐表上，收方在左，付方在右。各科目收、付方发生额合计和余额合计应各自相等。 库存现金属于资金占用，余额反映在付方。 二、 借贷记帐法，以“借”、“贷”为记帐符号，有借必

7、有贷，借贷必相等。凡资产增加，负债减少，利益减少，损失增加，记入借方；凡资产减少，负债增加，利益增加，损失减少，记入贷方。在财表上，借方在左，贷方在右。各科目、贷方发生额合计和余额合计应各自相等。 现金属于资产，余额反映在借方。 三、 为适应现实状况，本制度中有关内容，仍按资金收付记帐法的要求制定。 第十二条 各项会计核算，必须经过复核，实行钱帐分管，要有帐有据、帐折见面、当时记帐、当日结帐、总分核对、内外对帐。基层处所，必须实行会计、出纳双人临柜。核算质量，要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务全部相符。 第十三条 在处理业务和记帐时，现金收入先收款、后记帐，现金付出先记帐、后付款；转

8、帐业务先记付、后记收；代收他行票据，收妥进帐。 第十四条 凭证、单据、帐折的各种代用符合规定为：第号为“”；每个为“”；人民币元符号为“￥”；年、月、日简写顺序应自左而右“年月日”；年利率简写为“年”；月利率简写为“月”；日利率简写为“万分之日”；外币符号，从国际习惯。 第十五条 印章种类及使用： 业务公章：用于对外的重要单证，如存单、存折、收据等； 现金收讫、付讫章：分别用于现金收、付凭证及回单； 转讫章：用于已处理的转帐凭证、回单和收、付款通知； 结算专用章：用于签发结算凭证及有关查询、查复书等； 各级联行专用章：根据各级联行制度的有关规定使用； 个人名章：用于已经办理和记载的各种凭证、单

9、证、存折、帐簿、报表。 以上印章，除个人名章外，均应冠以行名，其规格、尺寸，由各自的总行规定。 第十六条 密押、印章、凭证、帐表的管理： 一、 根据保密制度，指定专人保管、使用密押、联行专用章和业务公章。联行印押必须分管，并建立交接登记制度。 二、 各种有价单证和重要空白凭证，均须设簿登记，表外核算，专人保管。 三、 营业终了，必须将密押、印章、有价单证、重要空白凭证以及帐、簿、卡、表等，入库（或保险箱、柜）保管，严防丢失。 四、 密押、联行专用章的领发、使用、保管、缴销等，按照联行制度及有关规定办理。第十七条 机构裁撤、合并、分设或会计主管人员和会计人员工作调动、离职时，必须办清交接手续。

10、第二节 会计科目 第十八条 银行的会计科目，是体现国家的方针、政策，综合反映国民经济资金变化情况，以及考核计划，分析、监督全行业务和财务活动的工具。原则上应按照经济成份、行业分类、资金性质和核算需要，设置会计科目。 一、 会计科目分全国银行统一会计科目和系统内会计科目。 二、 全国银行统一会计科目名称和代号，由中国人民银行总行制定。 系统内会计科目名称和代号，由各自总行制定，并明确对全国银行统一会计科目的归属。分行可增设辖内专用科目，其代号与各自总行规定的代号应当既有联系又有区别。专业银行会计科目的设置、变更和取消，均应抄报同级人民银行。 三、 基层行处不得合并或更改总、分行规定的会计科目名称

11、和代号。 四、 会计科目修改变更时，除年度终了，采用结转对照表方式办理新旧科目结转外，年度中间应一律填制传票，通过分录结转。 五、 经过修改变更的会计科目，决算表上、下年度的余额要衔接。 六、 表外科目用以核算业务确已发生而尚未涉及到资金增减变化的事项以及各种有价单证和重要空白凭证的控制等，采用单式记帐，业务发生记收入，业务减销记付出，余额反映在收入方。报表上反映的收入、付出发生额或余额的合计数不自相平衡。 第二节 凭证 第十九条 会计凭证，是各业务和财务活动的原始记录，是办理收、付和记帐的根据，是核对帐务和事后查考的重要依据。 第二十条 凭证采用单式，分基本凭证和特定凭证两类。 一、 基本凭

12、证。是银行根据原始凭证及业务事实自行编制的传票，分为： 现金收入传票 现金付出传票 转帐收入传票 转帐付出传票 特种转帐收入传票 特种转帐付出传票 表外科目收入传票 表外科目付出传票 二、 特定凭证。是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，银行用以代替传票并凭以记帐。 三、 基本凭证和跨系统特定凭证的规格，由中国人民银行总行规定；系统内特定凭证的规格，由各自总行规定。 第二十一条 凭证一般应具备下列基本要素： 一、 年、月、日（特定凭证代替传票时，应注明记帐日期）； 二、 收、付款单位的户名和帐号； 三、 收、付款单位开户行的名称和行号； 四、 人民币或外币符号和大小写金额； 五、 业务事实

13、摘要及附件张数； 六、 会计分录和凭证编号； 七、 单位按照有关规定的印章； 八、 银行及有关人员印章。 第二十二条 填写凭证，必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。在受理凭证时，必须根据有关业务的具体要求认真审查，做到内容完整，符合规定。 第二十三条 凭证的传递，必须准确及时、手续严密，先外后内，先急后缓。各类凭证除有关业务核算手续另有规定者外，一律由银行内部传递。 第二十四条 凭证按日装订。装订成册的传票，登记“会计档案保管登记簿”，入库保管。 第四节 帐务组织、帐务处理与帐务核对 第二十五条 银行帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算按帐户核算，综合核算按科目核算。两者根

14、据同一凭证分别进行，坚持总分核对，数字相符。 第二十六条 明细核算由下列部分组成： 一、 分户帐。分户帐是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录。必须按户立帐，连续记载，并在摘要栏注明简明事由。 分户帐帐号的编列，要冠以规定的科目代号。 二、 登记簿。登记簿是适应适些业务需要而设置的帐簿，也是用以控制重要空白凭证、有价单证和实物的重要帐簿以及统驭卡片帐的辅助帐簿，必须建立严密手续，及时记载。 三、 现金收入日记簿和现金付出日记簿。现金收入、付出日记簿是记载和控制现金收入、付出数字的序时帐簿，是现金收入和现金付出的明细记录。当日收、付总数应与总帐“库存现金”科目发生额反方核对相符。 四、 余额表

15、。余额表是核对总帐与分户帐余额和计算利息的重要工具，分为计息的和一般的两种。 第二十七条 综合核算由下列部分组成： 一、 科目日结单。科目日结单是监督明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。根据同一科目的传票，分别现金、转帐的收方、付方各自相加填记。“库存现金”科目日结单，根据各科目日结单的现金收方和付方数各自相加，反方填记。全部科目日结单相加的收方、篇二：银行出纳制度1 全国银行出纳基本制度（试行） http:/n 2008-9-16?19:46 浏览：761次 来源：互联网?作者：佚名 ?关键字：全国银行出纳基本制度（试行）?国银?全国?行） 眼镜 热点直击：wacky?and?wild?

16、uses?for?zip?ties 作者：中国人民银行 颁布日期：1988-03-30 执行日期：1988-07-01 第一章 总 则 第一条 根据中华人民共和国银行管理暂行条例和中华人民共和国金银管理条例的有关规定，为统一全国银行出纳业务的管理，保证出纳业务的顺利开展，更好地为社会主义现代化建设服务，特制定本制度。 第二条 本制度适用于所有办理人民币现金、金银出纳业务的银行和其他金融机构。中国人民银行总行负责制定全国银行出纳基本制度。人民(来自:www.xltkwj.com 小龙 文档 网:全国银行出纳基本制度,最新)银行各省、自治区、直辖市分行根据本制度负责管理本地区银行必须统一的出纳工作

17、，制订本地区人民银行出纳制度或实施细则并报总行核备。 各专业银行总行根据本制度制订本系统出纳制度并报人民银行总行核备。 第三条 出纳业务是银行业务的重要组成部分，各银行应加强对出纳工作的领导，选配忠实可靠、责任心强、经过专业培训的人员担任出纳工作。要加强出纳队伍建设，不断提高出纳人员政治、业务素质。 第二章 出纳工作的主要任务和基本原则 第四条 出纳工作的主要任务是： 一、贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度，进行柜面监督； 二、办理现金收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼，供应工作； 三、办理人民币的兑换和挑残业务，调剂市场券别比例； 四、办理金银的收购、配售、封装、保管和调运业务； 五

18、、宣传爱护人民币、负责反假、反破坏人民币工作和票样管理工作。 第五条 出纳工作必须坚持的原则是： 一、双人监柜、双人管库、双人守库、双人押运； 二、帐实分管、收付分开、交接清楚、责任分明； 三、收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款，收购金银先收实物后付款，配售金银先收款后付实物，收必复点，付必复核；手续严密，数字准确。 四、严禁挪用库存现金、金银；严禁白条抵库；坚持查库制度；做到帐实相符。 五、维护国家利益和银行信誉，坚持服务与监督并重。 第三章 现金的收付与整点 第六条 现金收付必须坚持双人临柜复核制，严禁一人对外办理现金收付业务。 第七条 收入现金，要根据客户填制的交款凭证经审查无误

19、后办理； 收入现金要当面点清（另有协议者除外）。收妥后在凭证上要加盖有关名章和现金收讫章，同时登记“现金收入日记薄”。 第八条 付出现金，必须根据会计审核签章后的付款凭证办理。要先审核凭证，并凭以登记“现金付出日记簿”配款后，在凭证上加盖有关名章，将现金复核付出。 付出现金要当面点交清楚，银行封签（包括原封新票币）对外无效。 第九条 出纳人员要通过现金收付业务研究主辅币的收付规律。付出现金要根据市场需求合理搭配券别，有计划地做好主辅币的调剂工作。 第十条 凡收入的现金，必须进行复点整理，未经复点不得对外支付和解缴人民银行发行库。 整点时，纸币按券别一百张为把，平铺捆扎，十把为捆，以双十字捆扎；

20、硬币百枚（如习惯五十枚亦可）为卷，十卷为捆。每把（卷）须盖带行号的经手人名章，每捆须在绳头结扣处贴封签，注明行名、券别、金额、封捆日期，并加盖封捆员名章。凡经过整点的票币，要做到数字准确，完整票币和损伤票币分开、齐、捆紧，印章清楚。 整点损伤人民币时，除按上述方法整点外，还应分版别捆轧。 人民币装箱（袋）时，必须三人共同核对，并按同一种券别封装，填制装箱（袋）票，放置箱（袋）内人民币面上。箱（袋）要由三人负责经办加封，箱（袋）外要加标签注明行名、经办人员名章、券别代号和捆数。 第十一条 每日营业终了，要将现金与凭证、帐簿汇总结轧，核对相符，并与会计部门核对，由会计在库存簿上签章，现金必须全部入

21、库。中午休息时，现金也必须入库保管。 营业终了后收款与节假日收款，作为次日（假日顺延）的业务款处理。 第四章 库房管理与现金运送 第十二条 出纳库房是存放现金、金银的专用金库。库房必须坚固，符合安全条件，应有通风、防潮、防火以及报警等安全防范设施。 第十三条 凡入库的现金、金银都必须有帐记载，出入库须填制出入库票。库内不准存放其他物品。 第十四条 库房要装备两把不同钥匙的锁，并备正副钥匙各一套。正钥匙由两名管库员分别掌管，不得随意放置或托他人保管代开库房。副钥匙由管库员会同主管行长、出纳业务负责人当面分别共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，并由主管行长和出纳业务负责人分别妥善保管；除特殊情况

22、，不得启封动用，必须动用时，须经主管行长批准，由出纳业务负责人会同管库员共同启封，并要登记动用原因和动用时间。库房设有密码锁的，密码记录也要按上述要求办理；如经管密码字锁的人员变动，密码也应随之更换。 管库员要相对稳定。临时变动需经过批准并办理交接手续。 第十五条 库内实物要分种类保管，保持整洁。库内严禁吸烟、生火炉和存放易燃易爆物品，防止火灾，防止库内现金、实物发生霉烂、虫蛀、鼠咬、被窃事故、库内及库周围的各项安全设备要经常检查，如有损坏，须及时维修或更换。 非营业时间必须有二人守护库房。 第十六条 各行必须建立查库制度。行长和出纳业务负责人要经常不定期查库。上级行对下级行也要不定期进行查库

23、，查库时须携带查库介绍信。各行库应建立“查库登记簿”。 第十七条 运送现金、金银必须有两人以上武装押运。必须严密交接手续。 第五章 人民币的兑换与挑剔 第十八条 凡办理现金收付业务的行都要办理损伤人民币的兑换工作。损伤人民币的兑换按照中国人民银行一九五五年五月八日公布的残缺人民币兑换办法（附一）并结合损伤人民币兑换内部掌握说明（附二）办理。 各对外办理现金收付业务的行还应按顾客要求办理大、小面额人民币兑换业务。 第十九条 对持有各解放区发行的地方币、旧人民币和已停止使用的人民币逾期未兑，如有正当理由并持有所在地政府或工作单位证明要求兑换者，由所在地银行按旧人民币、地方币收兑比价表（附三）的规定

24、予以兑换。兑进的票币必须连同证明一并划转开户人民银行。 第二十条 凡发现图案不全、墨色过淡过浓、裁切偏斜、漏印花纹等人民币，要立即按面额兑回，由发现行划转开户人民银行，人民银行再逐级上寄总行处理。 第二十一条 各行在收付、整点人民币时，要随时挑出损伤币。 损伤人民币的挑剔参照以下标准办理： 一、票面缺少部分损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的； 二、票面裂口超过纸幅三分之一或损及花边、图案的； 三、票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或断开而粘补的； 四、由于油浸、墨渍造成脏污面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁的； 五、票面变色严重影响图案清晰的； 六、硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹

25、的。 第二十二条 凡兑进和挑出的损伤人民币经复点后按要求解缴人民银行发行库。 第六章 反假人民币和票样管理 第二十三条 凡发现伪造、变造人民币，要当场没收，加盖“假币”或“变造币”字样戳记，并向持有人追查其来源。同时，填制“伪变造人民币案件登记表”报告当地人民银行。人民银行负责组织发现行协助公安部门追查破案，并将发案、破案等情况汇总，逐级上报。 凡发现大量熔化硬币作为其他用途，以此谋利者，按上述程序报告处理。 如发现机制新版假人民币，除按上述规定处理外，还要立即将情况和假人民币逐级报送人民银行总行。 对企业误收的拼凑人民币，按附件二内部掌握说明处理。 第二十四条 各级行都要开展爱护人民币的宣传

26、工作，保持票币整洁，方便流通使用。 第二十五条 人民币票样和真假人民币鉴别手册由人民银行总行逐级下发至县级行，各级人民银行负责向所在地专业银行和其他金融机构分发。县以下机构不发票样，可用新流通券代替。 第二十六条 凡配有人民币票样和真假人民币鉴别手册等反假资料的行，都要建立领发保管和保密制度。要指定专人负责保管并登记“票样领发登记簿”，以备查考。换人保管时，要办理交接手续。 领用单位合并或撤销时，要将票样和反假资料如数上交原分发行；如行政区域变更，要将票样和反假资料移交情况分别报原分发行和变更后的上级行。 第二十七条 凡发现流入市场的人民币票样，都应没收（如经调查确为误收者，可由发现行按票面面

27、额垫款兑回），并根据票样号码等线索追查，如非本行经管票样，要逐级报分发行追查。查明责任行后，责任行负责按票样金额划付发现行。对直接责任人要严肃处理。 第七章 错款处理 第二十八条 提高出纳工作质量，正确处理错款事故，关系到维护国家利益和保护出纳人员积极性等问题。各行一旦发生差错，要及时查找，力求挽回损失，对确实无法挽回的错款，须在认真调查的基础上，分别不同性质区别对待，正确处理。 一、一般技术性错款处理。出纳人员在工作中确属技术原因，发生现金差错确实无法查清的，应对有关人员进行教育、使其吸取教训改进工作，错款按审批权限报损或收益； 二、责任性错款处理。对工作不负责任、有章不循或违反劳动纪律发生

28、的差错，数额较大，造成一定影响，要追究经济责任或给予适当行政处分。由于领导违反制度造成的错款事故，要追究领导责任。 三、性质不明错款的处理。如错款性质当时不能明确时，要继续清查，不能草率处理。错款按有关规定，长款列入“暂收款”篇三：农村信用社出纳基本制度1农村信用社出纳基本制度1 农村信用社出纳基本制度1农村信用社出纳基本制度1 第一章 总 则 第一条 为了加强农村信用合作社出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据中华人民共和国商业银行法、储蓄管理条例、全国银行出纳基本制度(试行)和现金管理暂行条例等法律法规，制定本制度。 第二条 农村信用合作联合社、农村信用合作社(以下简称信用

29、社)及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本制度。 第三条 出纳工作的主要任务。 (一)按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金，下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。 (二)根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。 (三)保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。 (四)严格库房管理，确保库款安全。 (五)宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。 (六)做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。 (七)加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动

30、。 第四条 信用社要配备好出纳人员，并保持相对稳定。 县联社财务会计部门要指定专人管理出纳业务，各营业机构要配备与出纳业务相适应的专职出纳人员。已经建立现金业务库，并承担现金调拨工作的联社，由财务会计部门安排专职的管库人员和现金调缴人员，安全保卫部门负责安排现金押运人员。 第二章 基本规定 第五条 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定： (一)钱账分管；先收款后记账，先记账后付款。 (二)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。 (三)现金收付，换人复核。 (四)凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。 (五)及时核对库存，做到账款、账实相

31、符。 (六)未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。 实行出纳柜员制的，按有关规定执行。 第三章 现金的收付、兑换与整点 第六条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。 第七条 业务量大的信用社应分设收款、付款专柜，并配备专职复核员。未经换人复核的票币不得调出或对外支付。 第八条 出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。 第九条 每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，再填

32、制现金入库票，将现金全部入库保管。 中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，款项必须全部入库保管，不得随意放置。 第十条 开办夜间收款或节假日收款，所收存的现金必须逐笔登记收款登记簿(用现金登记簿代替)并全部入库，此项业务纳入次日的账务处理。 第十一条 信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。 第十二条 各信用社均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。第十三条 出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。 第十四条 残缺票币的兑换标准，应按照中国人民银行残缺人民币兑换办法及残缺人民币兑换办法内部掌握说明办理，兑换时应

33、按现金收付的操作程序办理。 第十五条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过县联社送中国人民银行当地分支行处理。 第十六条 收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币按照以下标准： (一)票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者； (二)纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补者； (三)裂口超过纸幅1/3或票面裂口、损及花边图案者； (四)票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁者； (五)票面变色严重、影响图案清晰者； (六)硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹者。 第

34、十七条 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。50元券、100元券纸币经点钞机初点后必须由手工进行复点。纸币应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖带社(行)号的经手人名章，每捆应? 谏 名章。 损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行当地分支行。 第四章 库房管理与现金运送 第十八条 信用社应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。 第十九条 现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。装零头数的尾数箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列

35、整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其他物品。 第二十条 凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。 第二十一条 配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入库房。管库员离职，必须办妥交接手续。 第二十二条 库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。 (一)机械锁正副钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准

36、随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。 (二)机械锁副钥匙的管理。联社业务库的副钥匙由管库员、主管主任和出纳(或会计)负责人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，由出纳(或会计)负责人妥善保管。信用社的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，交联社会计部门集中装箱加锁入库保管。 遇有特殊情况，须动用副钥匙时，经联社主管主任批准，并会同管库员及出纳(或会计)主管人员启封，并登记签章。 (三)组合锁密码。组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由主管主任妥善保管。开启密码由管库员会同主任共同启封，并登记签章。管库员变动，密码随之更换。

37、(四)库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报县联社，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向县联社报告，由县联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。 (五)仅设一名出纳员的基层信用社，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密方峥鄞馇魃?行)号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存(由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章)。 第二十三条 实行查库制度。信用社出纳主管人员和信用社内勤主任每月至少查库两次。联社主管主任每年至少进行一次全面性查库。

38、上级财会管理部门应对信用社不定期进行查库，查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的任务是： (一)清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。 (二)库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。 (三)各项安全措施(包括联防组织)是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。 (四)库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。 每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时上报上级部门。 夜间只查岗不查

39、库。 第二十四条 运送现金、金银及有价证券等贵重物品，必须由两人以上持枪(械)负责押运(不包括司机)，不准委托他人捎带。信用社取送款主要由上级联社负责运送，信用社网点由信用社负责运送。运钞汽车必须保证取送现金的使用。 第二十五条 押运现金、金银、外币、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。运送时，押运人员应按运送凭单金额或件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，无误后 在运送凭条留存联上签章以示收妥。运送途中，在任何情况下都必须有两人严密看守，不得擅离。运到后，原封新券按箱验收，回笼券卡把验收，如

40、发现有松散等可疑情况，则须当面点清细数，如系零星调拨，须当面清点细数无误后，方能开给正式收据或回单。 第二十六条 县联社应根据业务周转的正常需要，设立现金业务库。负责对辖内所属信用社现金调缴款任务。 第五章 错款的处理 第二十七条 发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。 (一)技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。 (二)责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。 (三)属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理

41、。 第二十八条 现金调拨发生的差错，调入社和调出社都必须负责认真追查。 调入社在发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本社责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出社(行)追查。如无法确定调出社(行)或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由调入社作收益或报损。 第二十九条 原封新券(币)发生错款，应查明原因，如确非本社责任，应开具证明，说明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通 过县联社报送中国人民银行当地分支行审查。 如发现捆内整把(券)短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆