契税测试题及答案

1、百度文库-让每个人平等地提升自我契税测试题及答案一、单项选择题1、以下应缴纳契税的有（a ）。、A、以高级轿车换取房屋B、购买高级轿车C、取得国家划拨的土地D、等价交换土地使用权2、 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价 值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍 卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交 换，取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计（c）。（适 用契税税率3%）A、15万元B、36万元 C、51万元 D、126万元3、契税的纳税义务发生时间是（a ）。A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B

2、、 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C、 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D、 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内4、下列行为中，不属于契税征税对象的是（c ）。A、国有土地使用权出让B、国有土地使用权的交换C、农村集体土地承包经营权转移D、出售国有土地使用权5、国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，买受人妥善安 置原企业职工（b ）以上的减半征收，全部安置原企业职工的，免征 契税。A、25% B、30% C、50% D、51%6、 土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（c ）。A、由交换双方各自交纳契税B、由交换双方共同分担契税C

3、、免征契税D、由双方协商一致确定纳税人7、根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（c ）。A、城镇职工购买公有住房的B、房屋所有者之间互相交换房屋的C、债权人承受破产企业房屋权属抵偿债务的D、取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的8、两单位互换经营性用房，A换到的房屋价格为490万元，B换到的房屋价格为600万兀，当地契税税率为 3%，则应缴纳的契税是（d ）。A、A缴纳万元B、A缴纳万元C、B缴纳18万元D、B缴纳万元9、 甲某是一家个人独资企业的业主，2006年3月以200万元的价 格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房 屋投入企业作为经

4、营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值 200万元的仓库互换，由甲某向该企业 支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（c）万元。（适用税率为4%）A、8 B、C、D、1610、下列说法符合契税规定的是（a ）。A、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免 征契税B、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半 征收契税C、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税D、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税11、以下行为中，应缴纳契税的有（d ）。A、以相等价格交换房屋B、城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住

5、房C、个人承受荒山土地使用权，用于农业生产D、以土地、房屋权属抵债12、 某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400 万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（d ）。/A、应由受让公司缴纳契税B、应由学校在转让时补交契税C、应由学校和公司各负担一半契税D、学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税二、多项选择题1、视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的特殊方式包括（abed ）。、A、以土地、房屋权属作价投资、入股B、以获奖方式承受土地、房屋权属C、以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属D、以土地、房屋权属抵债2、契税的纳税人可

6、以是（abed ）。A、国家机关B、军事单位C、个体经营者D、外籍人员3、 甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理 产权登记后又将该房产以 40万元价格售与丙企业，当地契税税率 3%，贝卩（be ）。A、丙企业缴纳契税万元B、丙企业缴纳契税万元C、乙企业缴纳契税万元D、乙企业缴纳契税万元4、下列免征契税的项目有（ad ）。A、承受荒山、荒丘用于农业生产B、房屋继承、赠与C、因灾害损失而重新购买住房D、城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房5、根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（abd ）。/A、公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制 企业

7、承受原企业土地、房屋权属的B、 企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并 前各方为相同投资主体的C、在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入 企业的D、企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产 企业土地、房屋权属以抵偿债务的6、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（bd ）oA、王教授购买商品住房B、军事单位承受房屋用于军事设施C、陈女士根据遗嘱继承其男朋友的房屋D、合并后企业承受各方土地房屋权属的7、计征契税的计税依据有（acd ） o/A、房地产的成交价格B、房地产的租金C、房地产的市场价格D、房地产交换时的价格差额8、下列行为中计征契税的有（a

8、cd ）。A、以购买方式取得土地使用权B、以划拨方式取得土地使用权C、以受赠方式取得土地使用权D、以抵债方式取得土地使用权9、下列行为中应缴纳契税的有（acd ）。A、以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业B、非公司制企业改建成股份有限公司承受原企业土地、房屋权属C、国有土地使用权出让D、非债权人承受破产企业土地、房屋权属10、根据契税有关规定，有些特殊方式转移土地房屋权属的，也将 视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（ab ）。A、以土地、房屋权属作价投资B、以土地、房屋权属抵偿债务C、股份合作改造承受土地、房屋权属D、企业分立中承受原土地、房屋权属11、契税纳税义务

9、发生时间可以是（ab ）。/A、取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天B、签订房地产权属转移合同的当天C、办理房地产产权证的当天D、交纳房地产预付款的当天三、判断题1、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业 办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税 率3%，则乙企业缴纳契税万元。（*）2、 城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。（*）3、纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天为纳税义务发生时间。（+）4、企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房 屋权属的无偿划转，照章征收契税。（*）5、企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土

10、地、房屋权属， 如合并前各方为相同投资主体的，不征契税，其余的则征收契税。（*）6、国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业20%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权 属，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。（*）7、甲企业与乙企业属相同投资主体，2005年10月进行合并。新设 方承受原企业土地使用权，价值 30000万元，房屋2000万元。该 土地使用权和房屋应该缴纳契税。（*）8、某大型国有企业2006年承受国有土地使用权，国家给予其照顾， 减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万 元，当地规定的契税税率为 3%，该企业应缴

11、纳的契税为万元。（*）9、甲方和乙方进行房地产交换，属于契税的征税范围，所以都应该 缴纳契税。（*）10、 符合减免税规定的纳税人，要在签订转移产权合同后7日内向土地、房屋所在地的征收机关办理减免税手续。（*）11、对各类公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的 普通住房或由单位购买的普通商品住房，经当地县级以上人民政府房 改部门批准、按照国家房改政策出售给本单位职工的， 如属职工首次 购买住房，免征契税。+12、在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，所以不征契税。（+）13、 房屋买卖计征契税的依据要按市场价格核定。（+ ）四、计算分析题1、个人张某2005年拥有和使用的房产情况如下：（1 ）将2003年8 月购入并居住的一套住房（购入价格 35万元）和2005年2月购入 并居住的一套住房（购入价格40万元）分别以50万元和48万元的 价格转让给他人；（2）将一套三居室的住房出租，月租金 2000元， 2005年共取得租金万元；（3）将一套已居住2年的两居室住房（市 场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格45万元）， 支付差价25万元；（4 ）参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一 套（市场价