2019年注册会计师考试《税法》精选练习题(1)_第1页
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文档简介

1、2019 年注册会计师考试税法精选练习题( 1 )1 、单选题下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的是 ( ) 。A. 税务机关对纳税人所缴纳的税款没有即时上缴国库的B. 税务机关逾期未对纳税人的行政复议申请作出答复的行为C. 税务机关未即时对相关税务政策实行纳税咨询辅导的行为D. 税务机关制定的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为【答案】B【解析】税务行政诉讼的受案范围包括：税务机关作出的征税行 为; 税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保行为、行政 处罚行为、税收保全措施、税收强制执行措施 ; 税务机关作出的通知出 境管理机关阻止出境行为 ; 认为符合法定条件申请税务机关颁发税务

2、登 记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为 ; 税务机 关的行政复议行为。2、单选题某建筑公司于 2015年 1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合 同规定，采用包工不包料的方式实行工程价款结算。 2015年 10月份工 程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企 业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材 料 2875 万元、电力价款 268 万元。上述业务建筑公司应缴纳营业税 ( ) 万元。A. 66B. 152.34C. 66.09D. 160.38【答案】D【解析】建筑公司应缴纳营业税=(2200+2875+268+3) X

3、 3%=160.38(万元)。3、单选题根据我国企业所得税法规定，企业从其关联方接受的债权性 投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计 算应纳税所得额时扣除。该比例是 ( ) 。A. 金融企业为 2： 1; 其他企业为 3： 1B. 金融企业为 3： 1; 其他企业为 4： 1C. 金融企业为 5： 1; 其他企业为 3： 1D .金融企业为 5： 1 ;其他企业为 2：1【答案】 D【解析】债资比的比例规定：金融企业为5：1; 其他企业为 2：14、多选题根据个人所得税的相关规定，下列说法准确的有 ( )。A. 退休工人重新任职取得的工资，应按照工资、薪金所得征收个 人所

4、得税B. 员工依法取得的误餐补助，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税C. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、 薪金所得”项目缴纳个人所得税D. 单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定计征个人所得税【答案】 ACD【解析】员工依法取得的误餐补助不属于工资、薪金所得内容， 不征收个人所得税。5、多选题下列 ( )税种仅适用比例税率。A. 营业税B. 车船税C. 城建税D. 消费税【答案】 AC【解析】仅采用比例税率的税种有增值税、营业税、城市维护建 设税、企业所得税等 ; 车船税适用定额税率 ;消费税采用比例税率和定 额税率两种形式。6、多选题具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊 情形的有 ( ) 。A. 有欠税行

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