《会计综合实训（第二版）》课件：1-2 认知企业及会计工作

1、 第一单元 认知企业及会计工作会计综合实训会计综合实训1.1 了解企业概况企业基本情况星辉家具有限责任公司（简称星辉公司）是专业从事家具设计与开发、生产和销售的股份制企业，目前主要生产电脑桌和文件柜。1.1 了解企业概况从动画中，我们还知道了什么信息？企业组织机构公司的权力机构为股东会。公司设立董事会对股东会负责，董事长孙鸿为公司的法定代表人。公司设总经理由董事长兼任，副总经理四人， 分别为行政副总经理、财务副总经理、生产副总经理和营销副总经理。1.1 了解企业概况企业组织机构1.1 了解企业概况岗位设置及人员分工根据企业各部门的实际情况，设置相应的岗位，全公司设有45个职位。采购员李蓉负责采

2、购业务处理，包括采购订单，编制到货单，录入采购发票和运费发票，采购结算，申请现付业务。销售员余静负责销售业务处理，包括销售订单，编制发货单，录入销售发票，申请现收业务。成品库管员谢宏负责库存业务处理，编制销售出库单、产成品入库单。材料库管员刘霞负责材料业务处理，编制采购入库单、材料出库单、其他入库单。1.1 了解企业概况岗位设置及人员分工财务部共4人，设立会计组和出纳组。设立主管会计一人(兼内部审计、由财务副总经理兼任)。会计组：经济业务核算岗1人、记账岗1人出纳组：出纳1人1.1 了解企业概况产品及生产基本流程从原材料仓库领取X成型板、封边条和五金配件，在加工截材车间进行截材，然后将其送到封

3、边打孔车间进行封边打孔，再进入组装车间组装后送到产成品仓库。1.1 了解企业概况市场与客户企业生产的产品批发给零售企业，也面向家庭用户。目前主要客户有五家。1.1 了解企业概况市场与客户 企业客户基本信息。1.1 了解企业概况1.2 熟悉会计岗位与工作流程岗位设置依据会计岗位设置的基本原则（1）会计岗位设置要与企业的类型和性质、管理体制、组织结构、经营规模及会计工作组织形式相适应，要体现精简高效的原则。（2）按照不相容职务相互分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。（3）要指定会计机构负责人或者会计主管人员，负责领导和办理本单位的会计工作。（4）会计机构内部应当

4、建立稽核制度。（5）会计机构内部的钱账分管制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。1.2 熟悉会计岗位与工作流程岗位设置依据会计机构、会计人员的主要职责 进行会计核算 实行会计监督 拟订本单位办理会计事务的具体办法 参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况 办理其他会计事务1.2 熟悉会计岗位与工作流程岗位设置依据基本会计岗位及主要职责1. 会计机构负责人或会计主管岗2. 会计核算各岗：对货币资金、采购与付款、销售与收款、存货、工资、固定资产、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的会计核算3. 出纳岗4. 总账报表岗5. 会计稽

5、核岗6. 会计档案管理岗1.2 熟悉会计岗位与工作流程会计岗位职责本案例中企业财务部设置4个岗位，分别为会计主管、出纳、会计1和会计2，通过分工协作，最终完成总的任务。1.2 熟悉会计岗位与工作流程会计岗位职责1.会计主管负责财务部组织管理工作。 负责组织初始建账工作。 负责各种原始凭证的审核，包括应收单和应付单、收款单和付款单、销售发票、采购发票和运费发票的审核。 负责审核记账凭证。 负责对账（含银行对账）、结账、上年结转。 负责组织编制财务报表及纳税申报表工作。 负责财务分析工作。 负责保管一枚法人代表专用章。 负责组织编制财务报表。 负责会计档案管理。1.2 熟悉会计岗位与工作流程会计岗

6、位职责2.出纳负责保管库存现金、有价证券，负责空白票据及支票的管理，并保管一枚财务专用章。 按规定办理货币资金收付手续，填写银行结算凭证。 负责登记银行结算票据备查簿、有价证券、借款的备查簿。 填制收款单和付款单。负责收款凭证和付款凭证的出纳签字。 负责手工登记现金、银行存款日记账进行账簿管理。 办理经常性投融资业务手续。 负责编制工资发放表及工资汇总表。 协助会计主管做期初建账、编制现金流量表工作。 1.2 熟悉会计岗位与工作流程会计岗位职责3.会计1岗负责编制记账凭证，并将记账凭证输入计算机系统。 负责投融资业务的经办和报表岗部分工作。 负责月末转账凭证（机制凭证）的生成工作。 协助会计主

7、管编制资产负债表。 1.2 熟悉会计岗位与工作流程会计岗位职责4.会计2岗负责开具发票。 负责财产物资的收发、增减计算（含入库单记账）。 负责固定资产业务处理、职工薪酬及成本核算。 负责往来账款管理工作。 负责编制各种税收申报表和养老保险申报表，并交纳各种税费。 负责财务成果核算。 负责登记手工明细账，负责电算方式下的记账工作。 协助会计主管编制利润表和所有者权益变动表。 1.2 熟悉会计岗位与工作流程基本工作流程手工处理1. 建账2. 审核原始凭证3. 填制记账凭证4. 审核记账凭证5. 登记会计账簿6. 期末对账7. 期末结账8. 编制报表及报表分析9. 档案管理1.2 熟悉会计岗位与工作流程基本工作流程电算处理1. 系统初始化2. 业务单据处理及审核原始凭证3. 编制记账凭证4. 审核记账凭证5. 记账与账表管理6. 期末对账7. 期末结账8. 编制会计报表与财务分析9. 档案管理1.2 熟悉会计岗位与工作流程1.3 了解内部会计制度为了加强会计核算和内部会计监督，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，制定本单位内部会计制度。主要依据：会计法企业会计准则（2006）企业财务通则（2006）内部会计控制规范企业会计信息化工作规范关财经、税收法规（含2013年营改增）制度等1.3 了解内部会