2021年投资集团公司固定资产管理制度

1、制度2021年投资集团公司固定资产管理制度单位名称：XXXX部门：XXXX日期：2021年XX月XX日管理制度2021年投资集团公司固定资产管理制度投资集团公司固定资产管理制度一、总则第一条 为了加强公司固定资产管理，明确管理和使用部门的职责，保障固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，制定本制度。第二条 本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为

2、固定资产管理。不具备以上条 件的物质设备，则作为低值易耗品。第三条 本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、维护、处置、转移等活动有关的部门及个人。二、固定资产的分类和编码第四条 公司的固定资产分为五大类：1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、自行车、摩托车、叉车等。4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组

3、成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。5、办公家具，是指用于办公及生活用的沙发、家具、书橱、桌椅等。第五条 公司对固定资产实行编码管理。1、固定资产后取得后，由综合管理部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组成部分如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号。2、编码方法固定资产编码采用4层8位数字代码表示，第1位表示固定资产类别，第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数;第4、5位表示固定资产取得月份;第6、7、8位表示流水号。其分类结构如

4、图所示。第6、7、8位表示流水号第4、5位表示取得月份第2、3位表示取得年份第1位表示类别固定资产编码的构成3、固定资产类别及代码固定资产类别代码房屋建筑物1机器机械设备2交通运输工具3电子设备4办公家具54、固定资产编码示例例如综合管理部2021年7月1日购置显示器，则编号为41407001三、固定资产的计价及折旧第六条 公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。1、购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，还应包括安装费用;从国外进口设备的原价还应包括按规定支付的关税和附加税;2、投资方投入的固定资产，以投资时各方议定的价格作为入账价值;3、自制自

5、建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价;4、公司对固定资产进行改良所发生的能够增加固定资产价值的支出，要调增固定资产的账面价值;5、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。6、公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。单独计价的软件视用途按有关规定摊销。7、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再行调整。8、固定资产的入账价值，还应包括公司为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。9、为购建

6、固定资产而发生的借款费用，应按国家有关规定，予以资本化。第七条 公司固定资产应按原值入帐，入帐后固定资产价值不能随意变动。凡属下列情况者方可调整固定资产账面价值：1、增加补充设备或对固定资产进行改良;2、将固定资产一部分拆除;3、根据实际价值调整原来的暂付价值;4、发现原有固定资产价值有错误;5、根据国家规定对固定资产重新估价。第八条 不得随意计提固定资产减值准备。当有确切的证据表明该类或个别固定资产已经而且在可预见的未来低于市场价值，经相关部门确认并经总经理批准后，方可对低于市价的差额计提固定资产减值准备。第九条 根据企业会计准则规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。固定资产的

7、净残值为固定资产原值的5%。本公司各类固定资产的预计使用年限为：固定资产类别经济使用年限房屋建筑物20机器机械设备5交通运输工具4电子设备3办公家具5第十条 除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：a已提足折旧仍继续使用的固定资产;b按规定单独估价作为固定资产入账的土地第十一条 当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。第十二条 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，

8、但不需要调整原已计提的折旧额。第十三条 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率=(l-预计净残值率)预计使用寿命(年)l00%月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产原价月折旧率第十四条 按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等。四、固定资产的取得、验收与领用第十五条 固定资产的取得实行预算管理制度1、固定资产的使用部门在每年年底编制本部门下一年度的固定资产预算方案，经部门经理审核后交综合管理部。综合管理部人员进行整理和汇总，编制固定资产预算。2、预算审批实行集体决策和审批，由综合管理部经理将预算报告提交至财务部经理，财务部经理审核后提交

9、至资财中心总经理，资财中心总经理审核后提交至总经理，总经理组织总经理办公会审议，审议通过后总经理签字下发相关部门。3、预算报告应从低到高层层审批，每一级审批都应在报告上签名并提出修改建议，防止出现决策失误而给公司造成严重损失。4、各相关部门应严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续。5、对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，经审批后再办理相关手续。第十六条 固定资产购置流程1.固定资产的购置由固定资产使用部门填制固定资产购置申请单，若属预算外采购，还需递交预算外固定资产购置说明。2.固定资产购置申请单由部门

10、经理审核签字后交至综合管理部经理，3.综合管理部经理对使用部门提交的购置单进行审核，签字后提交至财务部经理。4.财务部经理审核签字后提交至资财中心总经理。5.资财中心总经理审核签字后提交至总经理。6.总经理审批签字后送交采购部进行采购。第十七条 固定资产购置的审批控制1.固定资产使用部门应根据年度固定资产预算以及实际的使用需要详细填列固定资产购置申请单。2.固定资产购置申请单的内容应包括固定资产名称、规格、型号、预算金额、实际价格、主要制造厂商以及购置原因等。3.预算外购置应详细说明购置原因。4.购置审核审批的内容包括购置目的、购置金额大小、购置的数量、是否符合公司实际需要、购置申请是否由部门

11、经理审核、是否属于预算外购置、是否超预算和超预算原因等。5、单笔金额超过30万元以上的购置申请，固定资产使用部门和采购部必须进行充分的市场调研，编制可行性研究报告。报告的内容包括性详细论述购置理由、效益预测、使用效率、选型依据、安装及使用条 件等。6、单笔金额低于10万元(含10万元)的购置申请最终由资财中心总经理审批后即可执行;单笔金额超过10万元的购置申请，必须经过总经理办公会审议通过并由总经理签字后方可执行。7、单次采购批量金额大于50万元的固定资产，采购部门应提交“招标采购申请”，对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。列入国家项目计划要求的固定资产必须进行招标采

12、购。8、固定资产经审核为自建或自制的，综合管理部应在固定资产购置申请表上写明自建或自制，并附固定资产决算报告，财务依此进行成本核算。第十八条 固定资产验收、入库程序1、采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，请购单位、采购人员、综合管理部均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与固定资产购置申请单相符。2、固定资产验收合格后，综合管理部开具固定资产验收登记单并登记固定资产管理台账，采购人员将固定资产交请购单位使用。固定资产验收登记单一式三联，综合管理部、财务部、采购部门各持一联。3、采购部将固定资产购置申请单购置合同固定资产验收登记单、发票一同送交财务做付款入账之依据。月末货到票未

13、到，应将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理。4、自制或自建固定资产完工后，由综合管理部组织验收，验收合格的由综合管理部开具固定资产验收登记单，验收人员签字确认。固定资产验收登记单一式三联，一份由综合管理部留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交使用部门。5、综合管理部按固定资产编码规则编制固定资产编号并签发固定资产卡片，固定资产卡片一式三份，财务部、综合管理部门和使用部门各一份。各部门根据固定资产卡片登记固定资产管理台账。6、固定资产验收登记单同时做为验收、入库单据使用(验收、入库两单合一)。第十九条 固定资产的领用1、使用部门需要领用固定资产的，固定资产使用人员可以直接到综合管理部填写

14、固定资产出库单领用。2、固定资产出库单一式三联，一份由综合管理部留存，一份交财务部，一份交使用部门。3、一般情况下，固定资产的验收、入库、领用应同时进行，出库单应随着入库单(验收登记单)一起传递到财务部，如入库后未立即领用的，出库单的财务联应由综合管理部传递财务部。五、固定资产的处置与转移第二十条 固定资产的内部转移1、固定资产变更使用部门和使用人的，由综合管理部提出意见，并填写固定资产内部转移单，经转出部门、转入部门、综合管理部等部门会签，资财中心总经理签字后，交财务部作内部转移账务处理。2、固定资产内部转移单一式四联，第一联由综合管理部留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送交

15、转入部门，第四联送交转出部门。3、固定资产转移时，注意固定资产编号保持不变，台账要填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。第二十一条 固定资产的处置1、固定资产的处置包括盘盈、盘亏、报废、出售、出租、出借等事项;2、固定资产的处置应由使用部门提出并填写固定资产处置申请单，综合管理部组织相关部门鉴定后拟定处理意见，报总经理批准后实行。严禁私自自制、移装、改装公司的固定资产，不得拆卸、挪用零件和自行处理。3、固定资产处置后，综合管理部应将批准的固定资产处置申请表复印件及相关资料交至财务部，财务部对固定资产进行相应的账务处理。4、固定资产处置申请表一式四联，第一联由综合管理部留存，更新固定资

16、产台账，第二联送交财务部门，第三联送使用部门。第二十二条 符合下列条 件的固定资产方可申请报废：1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣，生产效率低且不能改装利用或调出者;2、使用年限未到但不能迁移的设备，因建筑物改造或工艺布局改变而必须拆除者;3、腐蚀过甚，无修复价值或继续作用易发生危险者;4、性能低劣且无修复价值者;5、因事故或其他灾害，使设备遭受严重损坏且无修复价值;6、能耗大或严重污染环境，危害人身安全与健康，进行改造又不经济者;7、国家规定淘汰的设备。第二十三条 由于人为原因损坏或丢失等，由综合管理部会同相关责任部门及时查明原因，分清责任，提出书面处理意见，相关人员签字后报总经理审批

17、，综合部根据审批意见，监督办理赔偿事宜。六、固定资产的归口管理第二十四条 本公司及下属全资和控股公司的固定资产实行二级管理原则。公司本部为一级固定资产管理部门单位，内部实行归口管理;全资或控股公司为固定资产二级管理单位，负责其固定资产的实物管理和价值核算，各公司的固定资产均应有专门部门及专人负责。第二十五条 综合管理部负责公司所有固定资产的实物管理，具体职责如下：1、组织制定修订固定资产管理制度。2、汇总各部门固定资产投资预算，编制公司固定资产投资预算;3、负责编写固定资产编码，建立固定资产登记卡片和台账，并及时维护固定资产台账;4、办理固定资产验收、调拨、处置等事项的各类手续;5、及时掌握固

18、定资产使用状况，根据使用情况，负责固定资产的维修工作;6、定期组织固定资产盘点，编制盘盈盘亏报告。第二十六条 财务部负责公司固定资产的核算工作，具体职责如下：1、会同综合管理部制定、修订固定资产管理制度;2、审核固定资产购置申请、合同、发票等凭证，办理固定资产的付款;3、负责固定资产的核算工作，包括购置、处置、盘盈、盘亏等业务账务处理;4、按规定设立登记固定资产总分类账和明细账;5、按财务制度准确、及时地提取固定资产折旧;6、按期会同综合管理部对固定资产进行盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。第二十七条 使用部门负责本部门所使用固定资产的日常管理和维护工作。具体职责如下：1、编制本部门固定

19、资产投资预算;2、提出本部门固定资产购置、维修、转移和处置等申请;3、参与本部门固定资产验收、处置、调拨等事项;4、建立和维护本部门的固定资产使用台账;5、负责本部门固定资产的日常维护、保管，定期记录使用、保养、修理等情况。6、参与本部门计划购置固定资产的可行性论证、招标和采购等工作;第二十八条 固定资产的盘点1、综合管理部应定期组织相关部门对固定资产进行盘点，每年至少全面盘点一次。2、固定资产的盘点应填制固定资产盘点明细表，详细反映所盘点的固定资产的实有数量，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。3、若固定资产盘盈或盘亏，须编报固定资产盘盈盘亏报告表。对盘点过程中

20、发现盘盈、盘亏、毁损的，资产综合管理部应逐个查出原因、提出处理意见，经使用部门签字确认、中心总经理、资财中心总经理、总经理批准后，由财务部进行相应的帐务处理。4、盘点清查中发现的闲置资产要查明情况提出处理建议。第二十九条 固定资产的维修1、综合管理部负责固定资产的维修管理;2、固定资产使用过程发生故障使用部门无法自行处理的，应及时通知综合管理部维修;3、综合管理部无法自行维修的，上报中心领导同意后委外维修;4、固定资产维修好后，及时通知固定资产使用部门。七、罚则第三十条 当经办人员没有按照上述规定执行但没有造成实际损失的，由综合管理部通报本人及所在部门经理，处以责任人100500元处罚。第三十

21、一条 如果因经办人员没有按上述规定执行而造成实际损失的，由综合管理部书面通报本人及所在部门经理，责任人按不低于实际损失金额的50%赔偿公司经济损失。八、其他事项第三十二条 各资产使用中心(部门)可以根据本制度及各中心(部门)固定资产情况分别编制生产设备管理制度、办公设备管理制度、研发及测试中心仪器设备管理制度。 篇2：投资集团公司固定资产管理实施办法投资集团公司固定资产管理实施办法一、总则第一条 为加强公司固定资产管理，对固定资产的购臵、建帐，以及折旧、转移、报废处理等进行统一规定，使固定资产的核算和管理规范化，特制定本实施办法。第二条 本办法适用于公司本部及公司全资子公司，公司控股与参股公司

22、可参照执行。二、固定资产范围第三条 公司固定资产范围如下：1.公司固定资产分为五大类，以此作为入帐基础：房屋建筑物、机器设备、运输设备、家俱及其他设备、电子设备2.使用年限在一年以上且单价在RMB2，000元以上，并在使用过程中能够保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。3.对一些家俱及其他设备类资产，在大批量购臵的情况下，如其单价在RMB500元以上，同时，其一种设备总价值在RMB5万元以上的，必须作为固定资产处理。三、购臵固定资产的审批程序第四条 根据公司财务管理办法的规定，公司本部有关购臵审批程序如下：1.凡固定资产属预算内购臵，金额在RMB5万元以内的

23、，由部门负责人签字后报分管总裁审签。2.购臵固定资产金额在RMB5万元(含RMB5万元)RMBl0万元(不含RMB10万元)之间的，经部门负责人签字后报分管总裁，由财务总监批准。3.购臵固定资产超过RMBl0万元(含RMBl0万元)，经部门负责人签字后报分管总裁，由财务总监、总裁联合批准。4.凡属超预算购臵，不论金额多少，一律经部门负责人签字后报分管总裁，经总裁批准后方可购臵，不得先购后报。第四条 全资子公司的固定资产购臵与审批。全资子公司购买固定资产单价超过20万元(含)，或一次购买总价在20万元(含)以上的，须向中国阳光资产管理部提出申请，由资产管理部执行报批手续，经总裁批准后方可购臵。第

24、五条 中国阳光原则上不干涉控股与参股公司的固定资产购臵工作。四、固定资产购臵第六条 对购臵固定资产的要求：1.购臵固定资产时，必须至少货比三家，数额超过RMBl00，000元，必须通过招标的形式完成购臵，在报公司相关领导审阅时，必须同时提供各供应商报价单。2.供应商报价单必须具有可比性，使决策者能够在同等情况下，做出合理选择。3.除价格可比外，购臵部门亦必须同时考虑以下各方面的因素：供货公司的声誉，质量的好坏，售后服务的条 件，如保修期长短、内容、零配件的供应、技术人员的专业性以及此固定资产的普及性及是否在短期内会被淘汰等因素。4.凡购臵固定资产必须签署有关购臵合同时，必须依据公司合同管理办法

25、中的合同签署权限及有关规定执行。五、固定资产的管理和使用第七条 公司本部实行固定资产卡片管理办法，具体规定如下：1.各资产使用部门专设固定资产保管人员(可兼职)1名，负责所有相关事宜与联络工作，其名单必须交至资产管理部备案。保管人员更换时，必须及时通知资产管理部，以便更改记录。2.购臵固定资产时，由公司资金财务部确认应入固定资产并编号入帐后，签发支票付款。同时通知给资产管理部及使用部门的固定资产保管人员，按此编号登记进行管理。资产管理部负责对部门资产进行定期检查。3.当固定资产保管人员发生变动时，必须执行固定资产交接手续。4.有关固定资产的计价，资金财务部应以其原价为购臵成本入帐。运费、关税、

26、银行手续费、安装和使用前所发生费用，以及属于固定资产的零配件等，应属原价的一部分。自制、自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价。固定资产如以非记帐本位币购入的，应以记录当日所规定的汇率折算为记帐本位币入帐。5.在固定资产定义外所购臵的各项资产，虽在财务处理上作为一次性费用支出，但使用部门应另建立固定资产登记册对其进行管理。每季度与资产管理部对帐，以保持记录的完整。第八条 全资子公司的固定资产管理与使用参照本规定的第七条 执行。六、固定资产折旧第九条 依据中华人民共和国企业所得税暂行条 例和公司对有关固定资产的折旧、摊销政策的规定，制定折旧标准如下：1.折旧方法：在预留3%残值

27、后采用直线法计算折旧。2.折旧年限：类别折旧年限(年)房屋及建筑物20机器设备15交通工具12家俱装臵及设备5电子设备43.折旧期间的确认固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起，停止计算折旧。房屋建筑物的折旧应于交付使用后的次月开始计提折旧，但由于房屋建筑完工交付使用与工程结算在时间上差距较大，因此，应以已知较准确的数字预提折旧，在工程结算完毕时，再以实际数额做相应调整。原则上，计提折旧的开始，应是房屋支付房产税的开征点。七、固定资产的转移第十条 任何部门、个人，在未得到公司总裁或授权人的批准，不得私自将固定资产转移或搬离公司所属控制范围外的任

28、何地点。第十一条 当固定资产在部门间调拨时，应由现资产使用部门填写固定资产使用卡片上的相关内容，连同其他的调拨文件一同报至公司资产管理部，由公司资产管理部转帐划拨，重新登记确认后，将固定资产使用卡片交给新的资产使用部门接管。第十二条 对于同属一张固定资产卡片中的部分资产调拨，应在原有资产使用卡片和固定资产卡片登记，扣减拟调拨出的固定资产，此部分拟调拨出的资产应登记在新的资产登记和资产使用卡片上，转到公司资产管理部，由公司资产管理部签名确认后，归各相关部门保管。接收部门在固定资产移交当月起计提折旧。八、固定资产的处理程序第十三条 根据国家新的规定，所有需报废和处理的固定资产，都要经过税务局的批准

29、，办理手续后方可进行报废。第十四条 任何部门在未得到公司总裁或授权人的批准，不得私自将公司的固定资产加以处理变卖。第十五条 固定资产的处理不但包括公司实际记录的，也包括在会计分类上不属于固定资产，但实际拥有权属公司的资产，不论其成本或实现值有多少。第十六条 公司资产管理部与资金财务部为执行处理公司本部固定资产部门，除非经授权，其他部门无权私自处理固定资产，所有资产处理通知应直接通过备忘形式报公司资产管理部及资金财务部，以便资产管理部综合考虑调拨或处理资产。(1)各部门在购臵一些固定资产时，可预先与资产管理部联系，以检查是否有同类待处理资产可以利用，尤其是一般办公用具、家俱类等资产。(2)在确认

30、固定资产被另一部门接收时，资产管理部应协助相关部门办理固定资产的转移手续。(3)资产管理部应根据公司的需求及其他因素的影响，决定哪些固定资产应保留入库，哪些应作处理。第十七条 各部门提供资产管理部关于拟处理固定资产的建议时，必须同时在备忘中提供以下资料：*资产种类*资产编号*购臵日期*数量*名称*帐面净值(历史和评估后净值)*购臵成本(历史和评估后成本)*处理原因第十八条 资产管理部在决定了需处理的固定资产项目后，应尽量询价三家，以得到较高的处理价格，并经审批后尽快处理，将资金收回。第十九条 资产管理部在处理固定资产后，应将处理单价及金额，交到资金财务部，并登记取消固定资产卡片。第二十条 当资

31、金财务部收到现金后，应及时做出有关会计凭证，以便与公司实际资产情况保持一致。第二十一条 全资子公司的固定资产处臵程序参照本办法执行，对于原值在RMB20万元(含)以上的固定资产的处臵，必须报公司资产管理部，由资产管理部报公司总裁批准后方可执行。第二十二条 全资子公司的固定资产处臵情况，应及时报资产管理部备案。九、附则第二十三条 本办法由资产管理部负责解释。第二十四条 公司总裁办公会决定本办法的修改与补充。第二十五条 本办法自总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。篇3：固定资产管理制度(1)固定资产管理制度固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。第十四条固定资产的管理1.固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号，报控股财务部备案后使用。2.固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责