ipo培训与实个人总结.doc

1、ipo培训与实个人总结IPO申报材料心得IPO申报过程心得体会上报材料的过程真的很折磨人猜测证监会又开始人为控制节奏现将有关经验分享如下（如果其他项目组碰到其他相关问题也希望能够把经验分享补充）：一、申请文件注意的问题（仅限于我们知道的很可能不全仅供参考）1、基本信息情况表及中介机构联系表（1）大家注意电子版本中注意第三行“深交所创业板”的板字电子版本有这个字很可能打印出来的没有；第二行深交所主板/中小板最好在一行上（2）第一排括号注意得对齐（3）设立方式注意如果是“整体变更”设立的股份公司最好写“整体变更”虽然“整体变更”是“发起设立”的一种存在写“发起设立”被打回来的案例。(4）填写该表的

2、时候请认真看填表说明（5）附件一：2021年最新的基本情况信息表（仅供参考）2、会计师关于电子章的说明如果是电子章需要一个电子章的声明一般各个事务所都有自己的模板3、董事会决议的签字页应该有董事会的章或者股份公司的章如果没有董事会章的企业建议去刻一个。4、发行保荐工作报告重点问核表（1）问核表第一页据说这个地方需要保荐机构盖章和保荐代表人签字存在因为这个地方没有签字盖章而退回的案例（虽然我们没盖章签字报进去了）（2）问核表的签署页需要盖公司章两个保荐代表人抄写（3）附件二问核表（创业板、仅供参考）5、发行人及其子公司最近三年所得税纳税申报表注意：报告期内注销的公司在报告期初到注销期间的纳税申报

3、表需要准备。6、主管税收征管机构出具的最近三年的发行人及其子公司纳税情况的证明注意：（1）报告期内注销的公司在报告期初到注销日的税务机关出具的无违法违规证明应该准备（国税+地税）；(2)准备国税地税注销时出具的注销证明文件。7、发行人设立时和最近三年的资产评估报告报了资产评估报告的正文和资产评估人员机构的资格证书资产评估报告的附件没报（仅供参考）8、发行人的历次验资报告报告期验资存在无证券从业资格的情况需要验资复核验资复核的文号需要写在验资机构声明中附件三、验资机构声明9、保荐协议和承销协议我们以前签署的保荐协议和承销协议一般只有法定代表人的签名章（我们这次申报也只有签名章）虽然报进去了但是和

4、其他券商沟通存在只有签名章未报进去的情况建议以后的项目找法定代表人签个字。10、国金证券股份有限公司关于_股份有限公司股东中私募投资基金备案情况之专项核查意见我们这次申报了虽然现在不要求单独申报和其他券商沟通过有把这个内容写在发行保荐工作报告中11、会计师事务所出具的文件会计师签字的地方应该有签名章和签名最后会计师事务所和签字会计师的资格证明中每页都应该有事务所的盖章（目前申报较多的会计师事务所一般没有问题）；12、如果发行人以前被证监会否决过需要出一个专项报告就上次否决的具体情况是否影响本次发行出具核查意见。13、2021年的所得税纳税申报表可能结构有所变更主表没有税款期间建议把有期间的封面

5、一同鉴证上报。14、主板和中小板注意做一套上报给发改委的单行本文件具体内容和如何制作可以和容大相关人员沟通。附件四、征求国家发改委意见的材料目录二、申报程序1、准备好发行人的介绍信和国金证券的介绍信复印当事人的身份证复印件；单独拿出发行人基本情况信息表及中介机构联系表；单独拿出预披露承诺函；2、拿介绍信去1楼受理大厅拿号；3、叫号后将文件搬进受理大厅审核员审核。注意审核员会将以下文件复印（印象）：（1）证券公司关于签字保荐代表人声明和承诺（我们公司一般出红头文件我见过其他公司不出红头文件出有签署页的文件）（2）发行保荐书签署页（3）发行保荐工作报告签署页4、审核员审核发行人基本情况信息表及中介

6、机构联系表；5、审核员手上有一个三页纸的申请文件目录指引然后审查申请文件原件（首先会了解公司结构有几个子公司报告期是否存在注销的子公司）根据原件在目录指引上打钩有问题会标注出来；6、如果文件没问题需要当场填一张表；7、材料上交（一正两副）；申请文件光盘（三张）；发行人基本情况信息表及中介机构联系表（需要可编辑的E_CEL表格及盖有券商章的扫描文件一张）；预披露光盘（两张两个保荐代表人在光盘上签字加发行人盖章）。三、注意事项1、容大人很多去那里做材料得提早不能压着时间线去做目前报材料的人很多制作员顾不过来压着时间线去做很可能把事情耽误了；希望大家能够发掘出其他制作材料比较好的地方。2、第一次报进

7、去的时候审核员提出了问题建议和审核员沟通清楚了解审核员到底补充的是什么材料有什么要求；有时候审核员只看了一半发现问题,后面的内容没看建议请审核员全部看完省的未来申报的时候又发现其他问题。3、申报日和审计有效时间截止日建议要在两个月以上除非常特殊情况外建议不要卡着审计有效日申报材料若申报不上对项目未来的开展影响很大。在此希望国金后来申报的项目能够顺利。IPO审计班学习总结IPO审计班学习总结审计班学习总结(20_-09-1122:14:20)转载标签：财经转载标签：转载通过在国家会计学院IPO高级研修班近20天的学习认真听取各位专家学者的讲解和同行们进行充分地讨论感觉有了很大收获经整理的学习内容

8、体系如下：一、与IPO审计相关的法规体系财政部文件1、企业会计准则、企业会计准则2、财政部会计准则委员会企业会计准则实施问题专家工作组、财政部会计准则委员会企业会计准则实施问题专家工作组意见第一期20_年2月1日3、财政部会计准则委员会企业会计准则实施问题专家工作组、财政部会计准则委员会企业会计准则实施问题专家工作组意见第二期20_年4月30日4、财政部会计准则委员会企业会计准则实施问题专家工作组、财政部会计准则委员会企业会计准则实施问题专家工作组、财政部会计准则委员会意见第三期20_年1月21日5、企业会计准则解释第一号20_年11月6日企业会计准则解释第一号证监会文件信息披露规范1、内容与

9、格式准则1号-招股说明书、内容与格式准则招股说明书2、内容与格式准则9号-首次公开发行股票并上市申请文件、内容与格式准则首次公开发行股票并上市申请文件3、编报规则9号-净资产收益率和每股收益的计算和披露、编报规则净资产收益率和每股收益的计算和披露4、编报规则15号-财务报告一般规定、编报规则财务报告一般规定5、规范问答1号-非经常性损益、规范问答非经常性损益6、规范问答7号-新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编、规范问答新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露7、审核备忘录5、8、16、18号、审核备忘录、8、关于做好与新会计准则相关信息披露工作的通知（20_年关于做好与新会计准则

10、相关信息披露工作的通知（11月29日日20_136号）号）9、首次公开发行股票并上市管理办法二、IPO审计的特殊考虑二、1、首次公开发行股票公司需要提供的财务信息、首次公开发行股票公司需要提供的财务信息三年及一期的会计报表（审计报告）拟收购资产（包括权益）有关最近一年及一期的会计报表（审计报告）包括拟收购资产在内的三年及一期备考合并会计报表（可能的话）(审计报告话）审计报告)审计报告盈利预测报告（可能的话）(盈利预测审核报告盈利预测报告（可能的话）盈利预测审核报告)盈利预测审核报告内部控制自我评价报告(内部控制鉴证报告内部控制自我评价报告内部控制鉴证报告)内部控制鉴证报告非经常性损益明细表(专

11、项说明非经常性损益明细表专项说明)专项说明主要税种纳税情况的说明专项说明主要税种纳税情况的说明(专项说明况的说明专项说明)原始会计报表与申报会计报表的差异比较表(专项说明原始会计报表与申报会计报表的差异比较表专项说明)专项说明大股东或控股股东最近一年及一期原始会计报表(审计报告大股东或控股股东最近一年及一期原始会计报表审计报告)审计报告会后事项的说明（专项说明、承诺）还要提供下面文注册会计师除了出具上述报告及说明外件：关于招股说明书引用审计报告及其他报告的声明关于招股说明书引用验资报告的声明关于非标准无保留意见审计报告的补充说明2、IPO审计注册会计师的服务内容、审计报告（三年一期会计报表）盈

12、利预测报告内部控制鉴证报告非经常性损益审核报告主要税种纳税情况审核报告主要税种纳税情况审核报告原始财务报表与申报财务报表差异情况审核报告3、会计剥离调整、会计剥离调整剥离是指企业在改制重组时根据改制重组方案将原企业中非上市主体（包括经营与非经营性两类）的资产及相关负债从原企这一行为反映在会计上即为会计剥业分割出去的一种经济行为。离。首次公开发行股票公司应依据改制重组方案中确定的划归股份有限公司的各项资产和负债编制设立日的资产负债表。划归股份有限公司的各项资产和负债,必须实际投入并具有合法划归股份有限公司的各项资产和负债必须实际投入并具有合法的权属凭证或债务转移合同。依据改制重组方案确定的公司业

13、务范围,将原企业的收入及与之依据改制重组方案确定的公司业务范围将原企业的收入及与之将原企业的收入配比的成本、费用按业务范围进行划分,确定列入股份有限公司配比的成本、费用按业务范围进行划分确定列入股份有限公司设立前各会计期间申报利润表的收入及成本、费用各会计账项在剥离方法上应该保持一致,且采用逆向推定的方式:且采用逆向推定的方式负债及净资产明细账项的余以股份制改组基准日剥离后的资产、额为基础,额为基础逐步逆向剥离各资产、负债及净资产明细账项,从而得出各个特逐步逆向剥离各资产、负债及净资产明细账项从而得出各个特定时日资产、负债及净资产剥离后余额,定时日资产、负债及净资产剥离后余额在此基础上对特定会

14、计期间的损益类项目实施剥离。4、会计差错调整、会计差错调整会计差错调整是指首次公开发行股票公司对相关会计期间的会计确认、计量、记录等方面的错误进行的更正或补充计确认、计量、记录等方面的错误进行的更正或补充本期发现的属于本期的会计差错应调整本期相关项目。本期发现的属于以前年度的会计差错按以下规定处理：对于非重大会计差错不调整会计报表相关项目的期初数但应调整发现当期与前期相同的相关项目。对于重大会计差错如影响损益应将其对损益的影响数调整发会计报表其他相关项目的期初数也应一现当期的期初留存收益并调整；如不影响损益应调整会计报表相关项目的期初数。在编制比较会计报表时对于比较会计报表期间的重大会计差错应

15、调整各该期间的净损益和其他相关项目视同该差错在产生的当期已经更正；对于比较会计报表期间以前的重大会计差生的当期已经更正；对于比较会计报表期间以前的重大会计差错应调整比较会计报表期间最早期间的留存收益会计报表其他相关项目的数字也应一并调整。5、公司架构变更的有关规定、公司架构变更的有关规定根据企业会计准则企业合并的规定企业合并分为同一控根据企业会计准则企业合并的规定企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合

16、并。同一控制下的企业合并应按如下方法进行会计处理：应当按照合并日被合并合并方在企业合并中取得的资产和负债方的账面价值计量。（或发合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值行股份面值总额）的差额应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方在合并日应被合并方采用的会计政策与合并方不一致的当按合并方的会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整在此基础上进行确认。同一控制下的企业合并应按以下方法编制会计报表：编制合并资产负债表时应当调整合并资产负债表的期初数。合并利润表应当包括合并各方合并当期期初至合并日所发生的合并利润表应当包括合并各方合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利

17、润；合并现金流量表应当包括合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量；应当调整合并会计报表的年初数或上年在提供比较会计报表时数非同一控制下的企业合并应按如下方法进行会计处理：合并成本为购买方在购买日为取得被购购买方应确定合并成本。发生或承担的负债以及发行的权益买方的控制权而付出的资产、性证券的公允价值。发生或承担的负债购买方在购买日对作为合并对价付出的资产、公允价值与其账面价值的差额计入当期应当按照公允价值计量损益。购买方对合并成本大购买方在购买日应当对合并成本进行分配。购买方对合并成本大应于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可当确认为商誉

18、；辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。非同一控制下的企业合并应按以下方法编制合并会计报表：编制合并资产负债表时不应当调整合并资产负债表的期初数。负债及或有利润表应当以购买日取得被购买方各项可辨认资产、将自购买日起至报告期末止被购买方的负债的公允价值为基础相关收入、费用、利润等纳入利润表。现金流量表应当包括被购买方自购买日起至报告期末止的现金流量的情况。在提供比较会计报表时不调整会计报表的年初数或上年数。在提供比较会计报表时不调整会计报表的年初数或上年数。6、会计政策变更的审计、会计政策变更的审计会计政策是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。会计政策往往与会计估

19、计和合并会计报表的编制方法在会计报表附注中一并披露。7、关联方关系的披露、关联方关系的披露当存在控制关系的情况下,关联方如为企业时不论他们之间有无当存在控制关系的情况下关联方如为企业时,不论他们之间有无关联方如为企业时交易,都应在会计报表附注中披露：母公司和子公司的名称；母交易都应在会计报表附注中披露：母公司和子公司的名称；母公司和子公司的业务性质、注册地、注册资本及其变化；母公司对该企业或该企业对子公司的持股比例和表决权比例。在存在共同控制或重大影响的情况下,如果关联方之间无交易则在存在共同控制或重大影响的情况下如果关联方之间无交易,则如果关联方之间无交易不需要在会计报表附注中披露任何信息;

20、如果关联方之间存在交不需要在会计报表附注中披露任何信息如果关联方之间存在交易则应披露关联方关系的性质。8、期后事项、期后事项期后事项实际上包括三个时段的事项或事实:期后事项实际上包括三个时段的事项或事实这一期间发生的事第一个期间是资产负债表日后至审计报告日项称为“第一时段期后事项；项称为第一时段期后事项”；第一时段期后事项这一期间发现的第二个期间是审计报告日后至财务报表报出日事实称为“第二时段期后事项；事实称为第二时段期后事项”；第二时段期后事项第三个期间是财务报表报出日后这一期间发现的事实称为“第第三个期间是财务报表报出日后这一期间发现的事实称为第三时段期后事项”。三时段期后事项。三、IPO

21、审计规划三、1、尽职调查、尽职调查为公司发行上市方案提供咨询IPO财务培训2、改制审计、改制审计验资提出内控建议3、辅导期间年度财报表审计、辅导期间年度财报表审计对公司重大财务事项提供咨询意见参与券商辅导关注内控执行情况并提出改进建议4、出具审计报告及专项审核报告、出具审计报告及专项审核报告就招股说明书中有关财务内容提出建议回答证监会反馈意见中财务相关内容其他咨询服务5、发行股票的验资、发行股票的验资四、掌握了发审委对IPO审核要点发审委主要就以下方面进行重点审：独立性、募集资金运用、关发审委主要就以下方面进行重点审：独立性、募集资金运用、关联交易、资金占用、财务会计、持续盈利能力、主体资格、

22、税收问题、规范运作、历史出资五、了解了部分企业IPO失败的原因及经典案例20_年没有过会首发失败的案例也主要集中在这几个方面：独立性、募集资金运用、关联交易、资金占用、财务会计、持续盈利能力、主体资格、税收问题、规范运作、历史出资六、意见及建议：学习班的课程安排上要更加和IPO紧密相关多讲实务操作内容可安排学员的拓展训练及一些业余活动20_年证券人员年终总结【培训工作总结】20_年证券人员年终总结20_年证券人员年终总结号角相闻告别20_业界风云；战鼓催发迎来更富挑战的20_。站在新一年的起点_证券继往开来正确把握券业发展大势振奋精神、周密运筹以必胜的信心和有效的准备积极应对挑战拉开了抢占券业

23、新的战略制高点、以资源深度整合为突破口、以发展缔造新希望的序幕。回首20_年_证券面对券业严峻的市场形势面对重大政策变化和券商大规模分化、重组、兼并等因素带来的历史性发展机遇审时度势认定“非固实之基无以铸广厦千尺非坚韧之躯无以搏沧海巨澜”的道理按照“规范发展做精做强”工作指导思想和年初股东会、董事会提出的工作任务目标积极推进各项工作以增收节支、业务转型、强化风险控制等管理工作、加强人力资源建设为侧重点公司全体干部员工同舟共济、坚定信心、迎难而上、一些业务和工作取得了较大进展。过去的一年_证券投行在严峻的证券市场环境下克服重重困难勇于探索与创新摸索出一条“以重点行业形成特色经营、做优质项目打造公司品牌”的经营思路。经过不懈的努力_证券投行实现了股票承销、债券承销、收购兼并三大业务的协同发展并逐步培育了在基础行业特色与品牌。20_年_投行业务又上一新台阶1-12月主承销家数排名第三,ipo主承销家数排名第二总承销金额在行业排名第十二取得了历史最优成绩。其中我们承销的开滦精煤项目筹资