公路事业单位会计内部控制的方案探析

1、精品文档公路事业单位会计内部控制的方案探析摘 要：近年来，我国的公路建设得到快速发展，公路 事业单位逐渐向行政管理职能转变，公路事业单位的财务管 理方式也发生深刻变化，为适应公路事业单位特殊的财务管 理和会计核算要求，加强和完善公路事业单位会计内部控制 至关重要，公路事业单位会计内部控制的方案探析。本文分 析了当前公路事业单位会计内部控制中存在的问题，对此提 出完善公路事业单位会计内部控制的方案，以实现公路事业 单位的现代化和可持续化发展。关键词：公路事业单位；会计内部控制；方案会计内部控制可以有效的规避风险，实现企业可持续发 展，对公路事业单位的发展和管理有重要的指导意义和实践 意义。企业为

2、保证资产的安全、完整，确保有关法律、法规 的贯彻实施，提高会计信息质量而采取的一系列举措即为会 计内部控制。在市场经济快速发展的大背景下，公路事业单 位更需要建立和完善会计内部控制制度，加强企业现代化管 理，以适应自身职能转变，增强风险抵御能力和市场竞争力， 实现企业可持续发展。一、公路事业单位会计内部控制中存在的问题.人员配置不合理，素质有待提高当前很多公路事业单位在人员配置、专业结构方面存在 不合理的现象。例如部分单位的会计人员得不到重视，而会计的工作强度较大，导致人才流失；由于相关人员配置和配 套设施不健全，导致有出纳员兼顾会计工作，财务科长保管 财务公章的现象；有些岗位存在会计员工老龄

3、化、知识、技 术跟不上时代的问题。与此同时，会计人员的整体素质有待 提高，有些财会人员利用企业财务上的漏洞，制造虚假发票，非法侵占企业财产。有些会计人员会利用职务便利，收受贿 赂，挪用公款，甚至与犯罪分子一起参与违法犯罪活动。. 缺乏现代化管理理念当前很多公路事业单位的管理人员缺乏现代化管理理念，他们往往只考虑到利润的最大化，忽视在管理制度上去 改革创新，致使企业会计管理不规范。而不规范的管理方法 和控制理念导致企业的财务缺乏明确的分工，会计业务的决 策和经办人员没有得到有效分离和制约，在会计业务授权、 执行、记录的过程中，容易出现岗位人员职能兼容与重叠的 现象。这些不规范的管理制度，致使会计

4、工作变质，严重影 响单位的发展。.资产管理制度不健全很多公路事业单位缺乏健全的资产管理、清查制度，导 致会计人员无法了解明细的资金流动情况，甚至连自己的家 底都无法摸清。有些公路事业单位虽然设立了审计部门，由 于审计人员配备不规范，无法正常操作，形同虚设。有些单 位在资金流动和固定资产管理方面控制力度不够，易导致费用支出失控，增加潜在亏损。这些不规范的管理制度在很大 程度上致使财会工作无法正常运营，会计信息质量低下，甚 至导致管理失控。.4 绩效考核和内部监督不明确公路事业单位对员工进行绩效考核，有利于引导和规范 员工行为，提高员工工作效率。而在实际工作中，存在很多 单位工作分工不明确，目标指

5、代不具体的现象，相应的绩效 考核和评价体系不明确，奖惩措施无法真正落实，规划方案公路事业单位会计内部控制的方案探析（）。监督管理是得罪人的工作，很多会计人员在工作中只注重自己部门的财 务核算，对其他部门的错误视而不见，无法正确履行各部门 相互监督、相互制约的功能，也导致会计内部控制工作很难 做到位。二、公路事业单位会计内部控制方案公路事业单位会计内部控制中出现的上述问题严重阻碍了公路事业单位的健康发展。因此，建立和健全公路事业 单位会计内部控制势在必行，对此提出解决方案如下。.优化人员配置，提高人员素质公路事业单位应该优化会计人员配置，建立员工长效培 训机制，加强专业培训，以提高会计人员的专业

6、技能，注重 培养员工的学习能力和创新能力，增强其道德修养，让他们 在实践中不断增长知识和责任感，以提高财会人员的整体职业素质。公路事业单位在管理过程中应体现公平、公正的原 则，以吸引更多外界的优秀财会人才； 工作中做到分工明细， 完善配套设施，明确管理干部职权范围，协调管理部门、单 位和工作人员之间的关系，使不相容的工作相互制衡；加强 会计岗位工作人员年龄、学历、工作经验方面的分配比例， 尽量做到配置最优化。.设立风险评估，健全整体机制财务风险评估可以对可能出现的财务危机和财务风险 进行预测并提前管理和控制，以避免可能出现的财务风险， 是会计内部控制的依据。由于财务风险很可能引起其他的风 险，

7、从发展的角度看，公路事业单位很有必要建立完善的财 务风险评估体系。这也要求公路事业单位合理考虑自身的成 本承受能力，做好工作人员的整体分配。在风险评估过程中 财会人员应充分利用现代科学技术手段，将财务管理知识与 网络技术相结合来掌握和利用内外部信息，密切关注与财务 活动相关的各种因素和发展变化趋势，通过准确的分析判 断，来预测风险，并做出相应决策。公路事业单位相关部门 应建立好风险预警机制和突发事件处理机制，以应对可能发 生的风险，减少和弥补风险损失，保证企业可持续发展。除此之外，应建立健全会计系统内部各个部分之间的有 机联系，以实现会计系统整体功能的运作模式，即实现会计 系统的整体机制。公路

8、事业单位在进行会计内部控制系统运 作时，应该考虑到所有因素，把会计内部控制系统作为一个 整体，充分发挥每一个因素应有的职能，相互合作，如此才 能保证企业会计内部控制的规范和高效。在落实时，公路事 业单位相关管理部门应该健全相关法律法规，发挥各部门的 监督管理职能，特别要建立各部门的责任制度，加强各部门 的内部牵制，使各部门相互制约，从而规范会计内部控制的 整体发展。.加强活动资金控制和固定资产管理财会工作人员在各项流动资金进行审核时，应该注意是 否存在挪用、截留的情况，公路工程中的结算收入纳入单位 帐中，进行统一管理，不得改变资金的性质或另外做账。对 各项经费开支严格审核，确保票据的真实性、合

9、法性和使用 正确性。对经费支出进行严格管理，避免和杜绝浪费，严格 拒绝不合理和不符合审核手续的开支并及时向上级报告。保 证流动资金的合理利用，正确配置，实现资金利用最优化。加强固定资产的管理力度，定期清查固定资产使用情 况，将各种无形资产及时入账，防止固定资产流失。在固定 资产的管理和维修时，对已经无使用价值的固定资产要及时 申请报废；对闲置的或使用效率低的固定资产可以适当处 理，例如可以通过出租的方式减少浪费，所得收入纳入单位 总账中。.4 明确绩效考核，加强监管力度建立完善的绩效考核制度，针对各部门提出相应考核要 求，明确各部门职能。建立完善的会计内部控制考核制度， 用公众评判的方法辅助绩

10、效考核，当会计内部控制出现问题 时及时给予更正建议，取得成绩时予以表扬和奖励，通过激 励的方式提高会计内部控制工作的效率。适当的监督管理可以保证会计内部控制更好实施，公路 事业单位应注意事前、事中、事后的监督相结合，确保及时 发现并制止会计内部工作中出现的问题。加强内部审计职 能，注意发现并纠正财务核算、会计资料和财务收支中一些 不合法、不正确的情况，从而保证企业核算资料的完整和企 业财产安全。事前监督即对会计内部有关制度、实施情况的 督查，有助于会计内部控制的正常开展；事中监督能有效遏 制和避免企业因为违规行为导致的损失；事后监督即分析审 计过程中的解决问题的方案，给事件决策者提供参考，避免

11、 以后发生的类似问题，完善和巩固公路事业单位管理制度， 保证事业单位健康稳定发展。三、总结总之，公路事业单位会计内部控制是一项复杂而艰巨的 工程，需要内部各部门加强管理，使用现代化的管理理念， 建立健全会计控股合资内部管理体制，更需要各部相关因素 共同协作，并在实践过程中不断改革和创新。本文提出的相 关完善方案，可以给公路事业单位管理者一些参考，希望公 路事业单位在今后能更加注重完善会计内部控制制度，使我 国的公路事业持续健康发展。参考文献：郝玉荣.浅谈公路事业单位的内部会计控制J.交通财会，009 , 06 (04) : 5-5.文继福.公路事业单位如何有效实施内部控制J.交通财会,008, 05 () : 78-79.易秋桃.事业单位的内部会计控制相关探讨J.现代商业，00, (09) : 5-8.第能源事业部优秀共产党员个人事迹材料能源事业部优秀共产党员个人事迹材料赵阳005年天津大学海洋工程硕士毕业。怀着对中化集团的热爱和石油 事业的追求，来到中化勘探开发公司，至今一直从事油气田 地面/海洋工程相关的技术工作和项目管理工作。0多年来，他研精覃思，锐意进取，参与和主持了公司主要重点油气项 目，经历了从新项目评价到油田开发至投产的各个环节，在 石油工