公司固定资产管理制度--360

1、公司固定资产管理制度为了加强公司固建资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。一、固定资产的标准固圧资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及苴他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期 限超过2年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类固泄资产类别折旧计提年限净残值率仁房屋及建筑物2010%2、机器设备1010%3、运输工具1010%4、计算机设备510%5、办公家具及设备510%三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固龙资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理：由IT部对汁算机设备

2、进行管理：由 人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1、设置固立资产实物台帐，建立固泄资产卡片。2、对固定资产进行统一分类编号3、对固泄资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）四、固定资产核算部门1、财务部为公司固垃资产的核算部门2、财务部设置固泄资产总帐及明细分类帐3、财务部对固左资产的增减变动及时进行帐务处理4、财务部会同固定资产管理部门对固泄资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、各部门需购這固泄资产，需填写资本性支出申请单”（格式后附1）,由部门经理、生产部门经理、财务 部及总经理批准。2、经批准后，由采购部门安排专人负责采

3、购，填写固泄资产采购申请表”（格式后附2）,报经部门经理、 生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固左资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合 理采购。3、固泄资产收到后，由固泄资产管理部门负责验收，并填写“固泄资产验收淸单”（格式后附3） 式三份， 在验收淸单中应详细填写固泄资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固泄资产进行编号。一份由使用 部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固立资产卡片，更新台帐，落实使用责 任人。六、固定资产的转移仁 固立资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写J剖泄资产转移申请单”一式四联（格式后附4，送 移入部门

4、签字，确认后交固左资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固上资产卡片，第二联送交会计部 门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固左资产转移单交固左资产管理部门办理转移登记。2、固立资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、注意固迩资产编号保持不变，填写淸楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。七、固定资产的出售固左资产使用部门应将闲置的固立资产书而告知管理部门，填写闲置固左资产明细表（格式后附5）,管理 部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、固加资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提岀申请，填写固左资产出售申请表”（格式后附6）2、列出准备出售的固

5、左资产明细，注明岀售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和 总经理审批。3、固肚资产岀售申请经批准后，固泄资产管理部门对该固宦资产进行处置，并对固肚资产卡片登记出售日 期，台帐做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固泄资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废1、当固上资产严重损坏，没有维修价值时，由固左资产使用部门提岀申请，填写固泄资产报废申请表” （格式后附6）,交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。3、2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固左资产卡片进行更新，并将处理结果 书而通知财务部。财务部依据总经理批准的固

6、左资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。九、固定资产编号编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号.取得年月编制。房屋及建筑物代码为012、机器设备代码为023、运输工具代码为034、计算机设备代码为045、办公家具代码为0513如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为JINTAK 047536007200607资产大类成本中心顺序号购置年月十、固定资产的清査公司建立固左资产淸查制度，淸査分年中淸査和年末淸査，由管理部门和财务部共同执行。固泄资产的淸查 应填制固左资产盘点明细表”（格式后附7）,详细反应所盘点的固逹资产的实有数，并与固泄资产帐而数核对， 做到帐务、实物、和固左资

7、产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固左资产盘盈盘亏报告表，列出原因和 责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固 定资产卡片内容进行更新。固定资产管理规定第一章总则第一条目的为了加强对固左资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固左资产的最大效能，降低经营管理费 用，盘活闲置的固立资产，特制立本规定。第二条定义本规定所称固立资产是指单位价值超过1000元、使用期限超过1年且保持实物原状的经营用有形资产，或者 单位价值超过2000元、使用期限超过2年且保持实物原状的管理用有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运 输设备、电子设备

8、和其他设备五大类。第三条审批权限所有固定资产的调拨、改良、投保、处程、租赁、抵押、盘点报告必须由总部公司领导统一审批。第四条计价方法固泄资产按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）。第五条折旧管理1、折旧方法：固定资产折旧方法采用年限平均法。2、在中国大陆注册的公司固泄资产的分类、使用年限、折旧率及预讣净残值率：资产类别使用年限年折旧率月折旧率预讣净残值率房屋及建筑物253.84%0.32%4%机器设备109.6%0.8%4%运输设备019.2%1.6%4%电子设备519.2%1.6%4%其他设备19. 2%1.6%4%3、在中国香港注册的公司固泄资产的分类、使用年限

9、和折旧率参照华润集团财务会计制度执行。第二章日常管理第六条管理形式固圧资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分管原则：财务部管理固圧资产明细分类帐， 行政部管理固左资产电脑卡片，并共享固左资产管理系统资料库；使用部门管理实物。第七条各部管理职责1、财务部职责：负责对固立资产价值的确认、核算、付款的审核及对实物日常管理的监督和固泄资产盘点的组织工作。2、总裁办职责：对固逹资产实物管理的监督，包括固立资产卡片的建立、明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固左资产 的使用状况、固左资产报废的确认及固立资产盘点工作，并不左期对固左资产进行抽查，确保实物的安全及正 常使用。3、信息部职责：负

10、责电子设备购置的审核、维修、调配、报损和日常管理。4、使用部门职责：负责对其使用固泄资产的实物保管及日常维护与保养。第八条闲置资产管理建立起公司内部闲置资产信息网，行政部将闲置的固左资产的信息挂在网上，总部行政部参考网上信息来确 立固宦资产的购置方式，以便公司的闲置资产得到有效的利用。第九条增减报告财务部应于次月15日前编制固泄资产增减表”（见附表1, 一式两联，一联财务，一联行政），送行政部核 对，行政部每月20日前核对完毕，对出现的差异及时査明原因。第十条盘点为确保公司资产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点。由财务部牵头，行政部和财务部成 立盘点小组，组织盘点准备工作。盘点岀

11、现盈亏时，行政部应及时査明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交 财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后半月内出具固左资产年度盘点报告，并报总部公司领导审批。第三章固定资产购置第十一条预算控制公司各部门每年末根据公司发展规划和部门工作需要，采用科学的方法对本部门下年度各类固定资产需用量 分季度进行预测（不包括下年度新开门店购巻的固左资产），填制下年度“固泄资产年度需求预算表”（见附表 2, 一式一联），于9月30日前报当地公司行政部。行政部将各部门需求汇总审核后交财务部、总经理分別审 核，于10月10日前以电子文档形式报总部行政部。总部行政部汇总，经财务管理本部审核后报总部公司领导审 批。

12、公司领导审批后，总部行政部、财务管理本部、二级公司行政部及财务部各保留复印件一份，作为下年度审 核各公司固泄资产申购的依据。第十二条申购1、申购要求：新设门店的设备申购要求：新设门店的设备申购时间为门店租赁合同或购买合同签泄后一个月内，原则上只进 行一次，如因特殊情况，需单独报总部公司领导审批。日常设备的申购要求：以一个月为申购周期，每月20号前将申购计划上报总部，在一个申购周期内一般不允 许重复申购同一品种。如属特殊情况需由使用部门知会行政部或信息部，经同意后，按申购程序办理。固立资产申购应区分预算内申购和预算外申购。对预算内申购，按正常的申购程序办理。对预算外申购，必须 在申购前就所要申购

13、的资产以专门的报告形式报总部公司领导审批，报告中必须详细列明所要申购资产的规格型 号、数量、金额、用途及使用部门：经总部公司领导审批后，申购部门再按正常的申购程序办理。2、申购程序：（1） 新开门店固定资产申购程序：使用部门 二级公司企业发展部/信息部 二级公司财务部 二级公司总经理 总部企业发展本部 /信息管理本部总部财务管理本部总部公司领导 对于新开门店的固左资产购置，当地公司的企业发展部和信息部（企业发展部为主要负责，如未设立企业 发展部由行政部代替其职责，信息部配合完成电子设备的审核）应于门店租赁合同或购买合同签定后一周内通知 各相关部门提岀固左资产申购汁划，各部门于接到通知后根据实际

14、需求一周内向企业发展部或行政部报申购讣划：二级公司企业发展部和信息部根据各部门的需求制左出新开门店总的申购讣划，填制新开门店固定资产需求表”（见附表3, 式一联）报二级公司财务部和总经理审核；二级公司财务部和总经理在一周的时间内审核完毕后，将“新开门店固立资产需求表”报企业发展本部：企业发展本部、信息管理本部会同财务管理本部（成立联合评估小组）审核完毕后由企业发展本部报总部公 司领导审批。（2）日常固左资产的申购程序：使用部门二级公司行政部二级公司财务部二级公司总经理总部行政部 总部财务管理本部总部公司领导 各部门根据本部门需求提出申购计划，报二级公司行政部。 二级公司行政部根据各部门的需求，

15、制龙各二级公司下月总的申购计划，填制申购单（见附表4, 一式一 联），报二级公司财务部和总经理审核。 二级公司财务部和总经理审核后，于每月20日前将下月的申购计划上报给总部行政部，由总部行政部对各 二级公司的申购计划汇总后传财务管理本部审核，财务管理本部审核后报总部公司领导审批。备注：电子设备由信息部审核。3、申购单/需求表的传递形式：采取手工单与电子文档相结合方式。二级公司各部门以手工单的形式报二级公司总经理审批。二级公司总经理审批完毕后，二级公司行政部/企业发展部将经审批的申购单以电子文档的形式上传总部行政部/企业发展本部。总部行政部/企业发展本部将二级公司上传的申购单/需求表打印出来后，

16、按审批程序进行报批。审批完毕 后，总部行政部/企业发展本部将经审批的申购单以电子文档的形式反馈给二级公司。二级公司据此予以购置固定 资产。从二级公司上传申购单到总部将经审批的申购单信息反馈给二级公司的时间为10天内。第十三条审核要求1、行政部/信息部应进行实地考察，对英种类和数量进行审核。2、严格按照经公司领导审批的年度预算进行审核，对于预算外固立资产的购置，必须具有经总部公司领导审批的 预算外申购报告，否则不予申购。第十四条购置1、购置的原则固左资产的购置，应充分体现规模优势进行统一采购，在总部不便直接采购的情况下，可指定二级公司相关 部门进行采购。2、购置方式的确立总部行政部/信息管理本部

17、在审核各二级公司申购数量时应确立购置方式，购置方式分统一采购、自行采购、 调拨及向外租赁四种方式。在确左购置方式时，行政部在确定购置方式时应首先通过公司内部固定资产信息网查 找可供调配的闲置固泄资产，在同一区域有同类型闲苣固龙资产的应采取调拨方式，否则应采取采购或租赁方 式：对于选用采购方式，凡本公司同类商品进价不髙于外部市价的，应优先考虑从本公司内部采购。采取外部采 购时，应在充分考虑节约费用及可操作性的前提下采取统一采购或二级公司自行采购。3、供应商的评估（1）公开投标：对每类固左资产每次采购金额在15万元以上的（车辆购置除外），应采取公开投标方式确泄 合作的供应商，公开投标的时间为半年一

18、次，对供应商的评估方式为：经办部门应选取三家以上合适的供应商采 取公开投标的方式进行采购，供应商投标后，由联合评估小组（成立联合评估小组，联合评估小组由财务、企业 发展、信息、行政人员各一名组成，联合评估小组直接对公司领导负责）对各家商品的质量和价格进行综合评 估，之后以评估报告的形式报公司领导确立一家供应商。（2）直接采购：对每类固左资产采购金额在10万元以下的，经办部门应选择三家以上合适的供应商洽谈，比 较各家商品的质疑和价格，进行综合评价，并将评价结果报联合评估小组审核。联合评估小组进行审核时，应按 照所需资产的质捲、规格等要求另外进行询价，如所咨询价格明显低于经办部门的提供的价格，经办

19、部门应对存 在的差异作出解释，对无合理理由的较大差异，同时将经办部门的采购业绩纳入年度考核中。经联合评估小组审 核后，报公司领导确定一家供应商进行资产购置。采购时，原则上要求供应商在规定的时间内将物品送到指泄地 点第十五条验收1、验收要求：负责验收的部门，验收时应根据已审批的申购单、调拨单逐一淸点数量及抽查苴质量，对质量不合格的物品 应拒收。2、单据填制：自行采购由经办部门与行政部负责验收，统一采购由实物接收公司的行政部负责验收，对验收合格的物品行 政部应于验收时填制“固泄资产验收单”（见附表5, 式三联，第一联行政部，第二联财务部，第三联供应 商），同时以使用部门为单位编制“固左资产签收明细

20、表”（见附表6, 式三联，第一联行政部，第二联财务 部，第三联使用部门），并为每个使用部门复制一份：编制完毕后，传各使用部门实物保管人签名。对需要安装 的固宦资产，使用部门应出具固宦资产安装验收报告，将其附在相应的验收单之后。对于专业性较强的固立资 产，经办部门与行政部应邀请相关专业技术人员协助验收。4、标签的粘贴：行政部门按下文规左的编号要求统一编制固立资产标签（见附表7）,发放给各使用部门，并监替其自验收签 字之日起一周内粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿一一对应。第十六条付款1、付款审核：财务部对购入的固左资产数量、单价等方而进行审核，对于实际购入数量大于申购数量的，财务部将不给予 报

21、帐，对于实际单价与前述确圧的单价不符的，必须注明原因，如无合理原因，超岀部分的金额由经办人承担。2、付款方式：（1）统一采购的固泄资产由统一采购的公司付款，实物接收公司的行政部办理好固左资产验收单”及“固 立资产签收明细表”后，将财务联传统一采购的经办部门，经办部门凭已审批的申购单、发票、“固迫资产验收 单”及“固泄资产签收明细表”到财务部报帐，经财务审核，报经办部门所在公司的公司领导审批后付款。经办 部门所在公司财务部对所付的固左资产款挂往来帐。（2）自行采购的固左资产由采购地公司自行付款，经办部门凭已审批的申购单、发票、“固泄资产验收单” 及固左资产签收明细表”到财务部报帐，经财务部审核，

22、报采购地公司总经理审批后付款。第十七条入账手续固左资产凭供应商发票、固泄资产验收单”和“固左资产签收明细表”入账。关于发票的索取，电子设备 由信息部办理，新开门店购垃的固左资产由企业发展部办理，英他固定资产由行政部办理。行政部应在购买当月根据“固左资产验收单”及“固定资产签收明细表”录入固左资产电脑卡片，办理固泄 资产入帐手续，以便跟踪固泄资产的实物管理，确保财务核算的准确性和及时性。信息部和企业发展部应积极配 合行政部固泄资产电脑卡片的录入工作。第四章固定资产调拨第十八条调拨方式1、公司内部调拨：由调入使用部门提岀申请，经当地公司行政部和财务部审核后报当地公司总经理审批。审批完毕后，行政部

23、打印固定资产内部调拨单”（见附表8,固泄资产内部调拨单一式两联，财务一联，行政部一联），经行政部、 财务部审核后，调入部门凭审核后的调拨单调拨固左资产。调拨手续完毕后，行政部应于当月将调拨单传给财务 部。财务部凭固左资产调拨单做相应的帐务处理，行政部凭固左资产调拨单修改固定资产电脑卡片。2、公司之间调拨：由调入地公司提出申请，填制固立资产公司间调拨申请单”（见附表9,申请单一式一联），经总部行政部 和财务部审核后报总部公司领导审批。审批完毕后，调出地行政部打印固立资产公司间调拨单”（见附表10, 固泄资产公司间调拨单一式四联，调岀地财务、行政部，调入地财务、行政部各一联），经总部行政部和财务管

24、 理本部审核后，调入地凭审批后的调拨单调拨固立资产。调拨手续完毕后，双方行政部凭固定资产公司间调拨单 修改或录入固左资产电脑卡片，并于当月将调拨单传给各自财务部，双方财务部据以做相应的帐务处理。第五章固定资产使用第十九条保管责任人固左资产申购部门自签收固左资产之日起成为固圮资产使用部门，固左资产使用人即为实物保管人。固泄资 产使用部门应指泄专人保管本部门的固泄资产实物。第二十条使用要求1、固泄资产使用人应按说明书的要求操作，随时保持固左资产的洁净与完整。2、未经固泄资产实物保管人的允许，他人不得擅自使用。3、若固左资产出现故障，使用部门应及时通知行政部门处理，不得擅自拆除。4、使用部门发现本部

25、门的固左资产连续三个月未使用，且预计将来亦不会再使用的固定资产，应知会行政部 门及时挂上公司内部资产信息网。第六章固定资产改良第二十一条改良条件1、可延长固立资产使用年限达2年以上：2、能为公司带来的未来经济利益明显大于预计的改良支出净额。第二十二条改良程序1、固左资产改良由使用部门提岀固泄资产改良申请；2、由行政部、财务部对改良申请进行审核，符合改良的才能报公司领导审批。3、改良完毕后，参照购置固左资产的方式进行验收、入帐、付款，改良后的固定资产原值及折旧年限应重新 确定，改良后的固立资产原值为原固立资产账而净值减去改良过程中发生的变价收入加上因改良而增加的支出， 折旧年限按改良后预计可使用

26、年限确泄。第七章固定资产保险及理赔第二十三条投保范围单位价值较高、易于毁损或被盗的固圮资产，如运输设备。笫二十四条投保财务部提出投保申请，经公司领导批准后签订保险合同，办理投保手续。第二十五条理赔若固立资产发生有关保险合同约定的索赔事项，使用部门应在第一时间内知会财务部通知保险公司认定理 赔。对符合经济原则的固左资产应及时修理，并索取修理发票传财务部。财务部按索赔事项编号列示明细，在一 个月内统一索赔。第八章固定资产租赁第二十六条出租由出租固泄资产的公司行政部（或信息部）提岀申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报 总部公司领导审批，总部公司领导审批后，岀租固左资产公司的行政部（或

27、信息部）根据审批结果办理固泄资产 出租业务。对于经营租赁方式岀租的固定资产，应视同自有固左资产管理；以融资租赁方式租岀的固左资产，应 视同固定资产转让处理。对于出租的电子设备由信息管理本部办理转让手续，其他固左资产办理出租由行政部办 理。第二十七条租入由租入固泄资产的公司行政部（或信息部）提岀申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报 总部公司领导审批，总部公司领导审批后，租入固左资产公司行政部（或信息部）根据审批结果办理固左资产租 赁业务。对于经营租赁方式租入的固立资产，不得列为公司的固定资产，所付租金，按受益期限汁入费用：以融 资租赁方式租入的固定资产应视同自有固左资产管理。对于

28、租入的电子设备由信息管理本部办理转让手续，其他 固定资产租入由行政部办理。第九章固定资产处置第二十八条固定资产的转让转让公司行政部（或信息部）与受让方达成转让意向，会同财务部对转让的固定资产采用适当的评估方法进 行初步估价，提出固泄资产转让申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报总部公司领导审批。 总部公司领导审批后，转让公司行政部（或信息部）根据审批结果转让固左资产。转让公司财务部根据审批结果 做相应账务处理。第二十九条 固定资产的报废1、报废条件： 长期闲巻不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固左资产： 由于技术进步等原因，不可使用的固左资产： 已遭毁损，以至于不再

29、具有使用价值和转让价值的固泄资产； 虽然固左资产尚可使用，但使用该固左资产违背成本效益原则： 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固左资产。2、报废审批程序：使用部门 二级公司行政部/信息部 二级公司财务 二级公司总经理 总部行政部/信息管理本部 总部财务管理本部总部公司领导备注：电子设备由信息部审核，其他设备由行政部审核。3、报废要求： 对已提足折旧、不能继续使用且无修复价值的，由使用部门填制“固左资产报废申请单”（见附表11，固 泄资产报废申请单一式三联，一联使用部门，一联财务部，一联行政部），报总部公司领导审批后，到当地行政 部和财务部办理相关固宦资产报废手续。 对无使用和修复价值、

30、但尚未提足折旧的固定资产，应查明原因，书而报总部公司领导审批后，到当地行 政部和财务部办理相关固左资产报损手续。 报废的固左资产应及时淸理，如有变卖价值的，由二级公司行政部、财务部对报废资产的价值进行相应的 评估，由二级公司行政部根据评估结果对报废资产进行变卖，批准报废日到变卖完毕的时间周期为一个月。第十章固定资产编号第三十条编号原则对所有的固左资产进行统一编号，各公司的固左资产的编号不允许相同。第三十一条编号方法所有固泄资产编号是由“两位地区号+位门店类型号+四位门店及部门代号+位资产类别号+四位序列号” 的组成。两位地区号：只能用阿拉伯数字作为代号，如01代表深圳，02代表中山等；一位门店类型号：只能用阿拉伯数字作为代号，如0代表地区总部、1代表万佳模式店、2代表标准超市店、3代表综合超市店、4代表便利店：四位门店及部门代号：对于地区总部，该四位数用阿拉伯数字来代表各部门：对于万佳模式店、综合超市，该四位数的前两位用阿拉伯数来代表门店，后两位用阿拉伯数字来代表门店中部门，如0110代表该固泄资产存放在