法人授信调查尽职指引

1、0 20142014年年4 4月月 法人授信调查尽职指引法人授信调查尽职指引 风险管理部风险管理部 1 目目 录录 一、总则一、总则 二、信息收集二、信息收集 三、信息调查三、信息调查 五、授信调查总结五、授信调查总结 四、分析与论证四、分析与论证 2 总则总则 尽职调查的总体要求是真实、全面、及时与客观：尽职调查的总体要求是真实、全面、及时与客观： （一）真实性要求是指调查方法应以实地调查为主、间接调查为辅，认真（一）真实性要求是指调查方法应以实地调查为主、间接调查为辅，认真 细致地搜集各种信息和有关资料，并按照一定的程序和方法进行核对与甄细致地搜集各种信息和有关资料，并按照一定的程序和方法

2、进行核对与甄 别，调查报告所阐述的观点应有相应可佐证的材料，做到有据可查、证据别，调查报告所阐述的观点应有相应可佐证的材料，做到有据可查、证据 充分。充分。 （二）全面性要求是指调查内容应当全面完整，调查人员搜集的信息既包（二）全面性要求是指调查内容应当全面完整，调查人员搜集的信息既包 括客户自身信息，又包括公共信息；既包括客户产品信息，又包括产品所括客户自身信息，又包括公共信息；既包括客户产品信息，又包括产品所 在行业信息等。做到重点突出、兼顾全面。在行业信息等。做到重点突出、兼顾全面。 3 总则总则 （三）及时性要求是指调查人员按照规定要求和内容，在授（三）及时性要求是指调查人员按照规定要

3、求和内容，在授 信调查活动过程中搜集客户最新的信息，并及时进行更新。信调查活动过程中搜集客户最新的信息，并及时进行更新。 （四）客观性要求是指调查报告中的观点和结论应当公允合（四）客观性要求是指调查报告中的观点和结论应当公允合 理，并建立在论据和推断基础之上，逻辑严密，防止主观臆理，并建立在论据和推断基础之上，逻辑严密，防止主观臆 断；调查报告既要全面反映综合效益，也要充分揭示潜在风断；调查报告既要全面反映综合效益，也要充分揭示潜在风 险，做到观点明确、客观公正。险，做到观点明确、客观公正。 4 信息收集信息收集 二、保证人二、保证人 一、授信申请人一、授信申请人 三、抵质押人三、抵质押人 5

4、 信息收集信息收集 基础资料：基础资料： （一）营业执照或事业单位登记证；（一）营业执照或事业单位登记证； （二）组织机构代码证；（二）组织机构代码证； （三）法定代表人证明书、居民身份证及签字样本；对委托办理的，须提交授（三）法定代表人证明书、居民身份证及签字样本；对委托办理的，须提交授 权委托书、委托代理人居民身份证及签字样本；权委托书、委托代理人居民身份证及签字样本； （四）贷款卡；（四）贷款卡； （五）税务登记证，必要时提供上年度及本年纳税证明资料；（五）税务登记证，必要时提供上年度及本年纳税证明资料； （六）环保许可证明（按规定需取得环保许可证明的）；（六）环保许可证明（按规定需取得

5、环保许可证明的）； 一、授信申请人一、授信申请人 6 信息收集信息收集 （七）国家有权部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书（特殊行业）；（七）国家有权部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书（特殊行业）； （八）公章印鉴卡，公司章程；（八）公章印鉴卡，公司章程； （九）验资证明；（九）验资证明； （十）董事会成员名单和签字样本、董事会决议或有权决策机构的决议（按公（十）董事会成员名单和签字样本、董事会决议或有权决策机构的决议（按公 司章程规定）；司章程规定）； （十一）近三年财务报表、近期财务报表以及财务变动情况说明（成立不足三（十一）近三年财务报表、近期财务报表以及财务变动情况说明（成立不足

6、三 年的客户提供成立以来年度报表以及近期财务报表）；年的客户提供成立以来年度报表以及近期财务报表）； （十二）客户不动产、股权证明及其他主要资产的权证、发票复印件，价值评（十二）客户不动产、股权证明及其他主要资产的权证、发票复印件，价值评 估报告书；估报告书； 7 信息收集信息收集 （十三）银行借款及对外担保清单；（十三）银行借款及对外担保清单； （十四）最近三个月银行对帐单；（十四）最近三个月银行对帐单； （十五）授信用途及还款来源证明，如年度生产经营计划、资金来源与使用计（十五）授信用途及还款来源证明，如年度生产经营计划、资金来源与使用计 划、购销合同或其他经济、商务合同书、招投标协议等；

7、划、购销合同或其他经济、商务合同书、招投标协议等； （十六）其他。（十六）其他。 8 信息收集信息收集 二、保证人二、保证人 注意保证人为自然人的情况，核实婚姻状况，判断是否属于婚后财产。注意保证人为自然人的情况，核实婚姻状况，判断是否属于婚后财产。 自然人提供保证担保时，原则上要求其配偶也提供保证担保，并按以上要求搜自然人提供保证担保时，原则上要求其配偶也提供保证担保，并按以上要求搜 集相关资料。（小企业及合伙企业特别注意）集相关资料。（小企业及合伙企业特别注意） 三、抵质押人三、抵质押人 特别关注于抵质押人的章程有无限制。特别关注于抵质押人的章程有无限制。 9 信息调查信息调查 对调查过程

8、中搜集的资料复印件，通过实地调查方法，授信调查对调查过程中搜集的资料复印件，通过实地调查方法，授信调查 人员应与原件进行一一核实，并在复印件上签署人员应与原件进行一一核实，并在复印件上签署“与原件核对相与原件核对相 符符”字样并签名确认，必要时，可要求客户在复印件上加盖行政字样并签名确认，必要时，可要求客户在复印件上加盖行政 公章。对资料原件，授信调查人员应当面签章或签字，也可通过公章。对资料原件，授信调查人员应当面签章或签字，也可通过 折角等方式与预留印签核对，以认定资料的真实性。折角等方式与预留印签核对，以认定资料的真实性。 10 信息调查信息调查 1 1、主体合法性调查。、主体合法性调查

9、。 2 2、基本信息调查、基本信息调查 3 3、银企合作关系调查、银企合作关系调查 4 4、财务信息调查、财务信息调查 5 5、公共信息调查、公共信息调查 6 6、抵质押物情况调查、抵质押物情况调查 11 信息调查信息调查 1 1、主体合法性调查。、主体合法性调查。 （1 1）看营业执照是否在有效期内，是否经工商管理部门办理了年检手续，是否）看营业执照是否在有效期内，是否经工商管理部门办理了年检手续，是否 发生了内容、名称变更，是否已被注销、声明作废等。发生了内容、名称变更，是否已被注销、声明作废等。-查询工商信息系统查询工商信息系统 （2 2）贷款卡是否在有效期内贷款卡是否在有效期内-人行征

10、信人行征信 （3 3）了解和掌握公司股东、董事会成员、有效决议的规定等情况，认定股东会了解和掌握公司股东、董事会成员、有效决议的规定等情况，认定股东会 或董事会决议是否符合公司章程的有关规定、是否具有合法有效性。或董事会决议是否符合公司章程的有关规定、是否具有合法有效性。- 公司章程。公司章程。 （4 4）授权委托人是否具备签署授信法律文件的资格和条件）授权委托人是否具备签署授信法律文件的资格和条件-阅读授权委托阅读授权委托 书书 12 信息调查信息调查 2 2、基本信息调查、基本信息调查 （1 1）了解和掌握客户的成立时间、法定代表人及变动情况、注册资本、股东构）了解和掌握客户的成立时间、法

11、定代表人及变动情况、注册资本、股东构 成及变动情况、经营范围、历史变更情况等。成及变动情况、经营范围、历史变更情况等。-工商信息系统工商信息系统 （2)2)认定各股东出资及实际完成情况，是否存在抽逃资本金情况等认定各股东出资及实际完成情况，是否存在抽逃资本金情况等-验资报告验资报告 和核对银行对帐单和核对银行对帐单. . (3)(3)通过与法定代表人、总经理、财务经理等高层管理人员的面谈交流，了解和通过与法定代表人、总经理、财务经理等高层管理人员的面谈交流，了解和 掌握其简要经历、业绩、能力、信誉等，公司的实际控制人和股东情况，治理掌握其简要经历、业绩、能力、信誉等，公司的实际控制人和股东情况

12、，治理 结构，主要关联企业，公司发展历程，公司成立以来主要产品的变化情况、市结构，主要关联企业，公司发展历程，公司成立以来主要产品的变化情况、市 场销售以及市场占有率变化情况、生产规模变化情况等。场销售以及市场占有率变化情况、生产规模变化情况等。 13 信息调查信息调查 （4 4）特别注意：了解和掌握公司的经营模式、资金和产品的流转过程、生产能）特别注意：了解和掌握公司的经营模式、资金和产品的流转过程、生产能 力、从业人员，主营业务和产品、产品服务的直接对象、上下游主要客户，盈力、从业人员，主营业务和产品、产品服务的直接对象、上下游主要客户，盈 利的主要来源等。产品成熟度情况、可替代品情况、行

13、业内产品平均寿命周期利的主要来源等。产品成熟度情况、可替代品情况、行业内产品平均寿命周期 、行业新产品推出的周期，技术优势的可持续性等。、行业新产品推出的周期，技术优势的可持续性等。 （5 5）对于集团性客户：特别注意）对于集团性客户：特别注意客户主要关联企业生产经营情况、信用记录、客户主要关联企业生产经营情况、信用记录、 信用状况；关联交易是否正常合理，有无利用关联交易进行虚增资产、降低负信用状况；关联交易是否正常合理，有无利用关联交易进行虚增资产、降低负 债和夸大经营业绩以骗取、套取银行信用；由关联企业提供保证担保的信用比债和夸大经营业绩以骗取、套取银行信用；由关联企业提供保证担保的信用比

14、 重是否过高，在农行信用中采用有效资产担保的份额是否与农行信用在集团整重是否过高，在农行信用中采用有效资产担保的份额是否与农行信用在集团整 个银行信用中的比重相匹配等；个银行信用中的比重相匹配等； 14 信息调查信息调查 3 3、银企合作关系调查、银企合作关系调查 通过银行对帐单，了解和掌握客户在我行的开户和结算情况，包括基本帐户通过银行对帐单，了解和掌握客户在我行的开户和结算情况，包括基本帐户 是否开在我行、主要货款结算和保险代理等中间业务是否通过我行办理、日均是否开在我行、主要货款结算和保险代理等中间业务是否通过我行办理、日均 存款额和货款归行率是否与我行的信用份额相匹配、客户是否配合我行

15、日常的存款额和货款归行率是否与我行的信用份额相匹配、客户是否配合我行日常的 信贷监管和资金帐户监管等，测算客户对我行带来的综合收益。信贷监管和资金帐户监管等，测算客户对我行带来的综合收益。 15 信息调查信息调查 4 4、财务信息调查、财务信息调查 （1 1）对于审计报告要上审计事务网站核实真伪；）对于审计报告要上审计事务网站核实真伪； （2 2）核对报表勾稽关系。资产负债表、利润表、现金流量表三张报表本身和相核对报表勾稽关系。资产负债表、利润表、现金流量表三张报表本身和相 互之间存在一定的勾稽关系，包括报表内部各项目之间勾稽关系、报表之间勾互之间存在一定的勾稽关系，包括报表内部各项目之间勾稽

16、关系、报表之间勾 稽关系、本期与前期报表之间勾稽关系等。通过核对财务报表数据之间的勾稽稽关系、本期与前期报表之间勾稽关系等。通过核对财务报表数据之间的勾稽 关系，查找可疑点，对于异常变动项目，应重点调查。关系，查找可疑点，对于异常变动项目，应重点调查。 （3 3）固定资产明细帐，列明主要资产清单和金额，核对实物和凭证，对于土地固定资产明细帐，列明主要资产清单和金额，核对实物和凭证，对于土地 、房产等，应查询国土部门有关信息系统，取得相关证明材料。、房产等，应查询国土部门有关信息系统，取得相关证明材料。通过实地走访通过实地走访 ，了解和掌握客户主要固定资产、存货的存放地点和管理情况。，了解和掌握

17、客户主要固定资产、存货的存放地点和管理情况。 16 信息调查信息调查 （4 4）长期投资明细帐，列明被投资人名称和投资金额，通过走访、函证等方式）长期投资明细帐，列明被投资人名称和投资金额，通过走访、函证等方式 ，认定投资的真实性，并取得相关证明材料。，认定投资的真实性，并取得相关证明材料。 （5 5）应收账款和应付账款明细帐，至少应列明前应收账款和应付账款明细帐，至少应列明前5户销货商和供应商及其金额户销货商和供应商及其金额 情况，通过走访、函证、电话等方式，认定该应收帐款和应付帐款的真实性和情况，通过走访、函证、电话等方式，认定该应收帐款和应付帐款的真实性和 帐龄情况。对于大额或异常应收和

18、应付款项，应查明原因。帐龄情况。对于大额或异常应收和应付款项，应查明原因。 （6 6）其他应收款和其他应付款明细帐，至少应列明前其他应收款和其他应付款明细帐，至少应列明前3户名单和金额情况，认户名单和金额情况，认 定客户资金占用、关联交易、帐龄等情况。对于大额或异常其他应收和应付款定客户资金占用、关联交易、帐龄等情况。对于大额或异常其他应收和应付款 项，应查明原因，分析是否存在挪用或抽逃资金、长期被股东和个人占用资金项，应查明原因，分析是否存在挪用或抽逃资金、长期被股东和个人占用资金 等情况。等情况。 17 信息调查信息调查 （7 7）销售收入明细帐，结合银行对帐单和纳税资料，认定销售收入的真

19、实性。销售收入明细帐，结合银行对帐单和纳税资料，认定销售收入的真实性。 （8 8）根据银行对帐单，查找大额或异常资金情况，结合明细帐和相关凭证，分根据银行对帐单，查找大额或异常资金情况，结合明细帐和相关凭证，分 析和判断资金变化的原因。析和判断资金变化的原因。 （9 9）关注会计报表附注。会计报表附注主要是对会计报表不能包括的内容，或）关注会计报表附注。会计报表附注主要是对会计报表不能包括的内容，或 者披露不详尽的内容作进一步的解释和说明。报表附注有助于理解财务报表，者披露不详尽的内容作进一步的解释和说明。报表附注有助于理解财务报表， 并帮助验证报表的编制是否与客户的实际会计政策相符。并帮助验

20、证报表的编制是否与客户的实际会计政策相符。 （1010）分析合并报表的合并范围及编制方法。我国会计准则对合并报表的合并）分析合并报表的合并范围及编制方法。我国会计准则对合并报表的合并 范围具有明确规定，通过股权比例、生产经营等有关信息，可以发现客户是否范围具有明确规定，通过股权比例、生产经营等有关信息，可以发现客户是否 将非实质性控股企业以及关停、破产企业等不能纳入合并范围的企业纳入合并将非实质性控股企业以及关停、破产企业等不能纳入合并范围的企业纳入合并 范围，以达到虚增资产目的；是否将本应纳入合并范围的企业故意不纳入合并范围，以达到虚增资产目的；是否将本应纳入合并范围的企业故意不纳入合并 范

21、围，以降低资产负债率等。范围，以降低资产负债率等。 18 信息调查信息调查 5 5、公共信息调查、公共信息调查 （1 1）行业信息：通过有关政府部门、基金管理公司、证券研究机构、行业协会）行业信息：通过有关政府部门、基金管理公司、证券研究机构、行业协会 、互联网等途径，了解和掌握客户所在行业的国家行业政策、区域经济政策、互联网等途径，了解和掌握客户所在行业的国家行业政策、区域经济政策、 行业规模和发展趋势、行业成熟程度和所处发展阶段、行业市场准入情况、当行业规模和发展趋势、行业成熟程度和所处发展阶段、行业市场准入情况、当 地政府对该行业的支持保护程度、客户在在行业中的地位情况等。地政府对该行业

22、的支持保护程度、客户在在行业中的地位情况等。 （2 2）市场信息：通过上下游客户、商场、专卖店等途径，了解和掌握客户产品市场信息：通过上下游客户、商场、专卖店等途径，了解和掌握客户产品 的市场价值、市场认同度、在同类产品中的竞争力等的市场价值、市场认同度、在同类产品中的竞争力等。 19 信息调查信息调查 （3 3）信用信息：通过查询人民银行的征信系统、银监局的银行信贷风险监测系）信用信息：通过查询人民银行的征信系统、银监局的银行信贷风险监测系 统，了解和掌握客户、实际控制人、主要股东的信用记录情况，用于分析其还统，了解和掌握客户、实际控制人、主要股东的信用记录情况，用于分析其还 款意愿。款意愿。 通过走访其他贷款银行，了解和掌握客户与银行的合作关系，以判断银行通过走访其他贷款银行，了解和掌握客户与银行的合作关系，以判断银行 对客户的基本态度。对客户的基本态度。 通过查询税务、海关、劳动等部门发布的有关信息，或