浅析企业内部审计存在的问题及对策开题报告.doc

1、一、选题的依据及意义选题依据：随着我国社会主义市场经济体制的建立，内部审计在企业中的作用越来越大。但目前我国企业内部审计仍存在着许多弊端和问题，因此现代企业内部审计已经成为企业生存和健康发展的重要保证，大力提高审计工作的层次和水平，是新形势下建立现代企业制度的必然要求。选题意义：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统而严谨的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的有效性，以帮助组织实现其目标。内部审计在公司治理结构中处于极其重要的地位，决定了内部审计在强化企业内部控制、改进企业风险管理和完善公司治理结构等方面的作用具有不可替代性。而目前我国内部

2、审计与发达国家相比仍存在着许多的问题，所以找出我国内部审计存在的问题是非常必要的，提出解决我国内部审计存在的问题的措施对我国经济增长是意义重大的。二、国内外研究现状及发展趋势国内现状： 上世纪80年代以来，我国内部审计研究也获得了丰硕成果，国内许多学者以及内部审计工作者，一方面积极学习国际先进的内部审计思想及工作经验，另一方面结合我国经济发展的实际水平，将两者有机的结合，探寻适合我国企业的内部审计理论及工作方法，内部审计理论和实务取得了长足的进步。杨明明在我国企业内部审计探讨中指出：随着我国改革开放和市场经济体制的不断健全，如何完善内部审计职能的发挥、优化内部控制、保证企业的资源合理配置、降低

3、决策风险等重大课题引起了企业的高度关注。借鉴国际内部审计的发展经验，若要托善的解决这些重大问题，我国企业既要设立完善的内部审计部门，把它作为企业内部控制体系的重要组成部分，又要保证内部审计的独立性和权威性，并确保它与企业管理层、董事会和外部审计师及时有效的沟通。但我国的经济、文化、法律都与西方国家有着很大的差异，因此我国企业在积极大胆的借鉴国外先进内部审计经验的同时，要把其经验与我国的基本国情相结合起来，立足于我国内部审计的发展水平。随着我国经济体制的日益成熟，内部审计的理论和实践也会得到不断地完善，从而使内部审计更加规范化、科学化。高洁在我国企业内部审计现状及对策分析中指出：近年来，随着我国

4、加入世界贸易组织，经济的快速增长，经济行为越加国际化，我国企业内部审计也得到了较快的发展，目前已具备了一定数量的组织机构和人员，它在发送企业经营管理，提高经济效益，维护国家财经法规等方面均发挥了积极作用。但同时我们也要看到企业内部审计在认识、地位、人员素质等方面还存在着一些问题。首先，我国内部审计职员定位模糊，内部审计人员对内审工作认识不足。其次，内部审计缺乏独立性，削弱了内部审计质量。最后，内部审计人员自身素质与业务能力不高，进而难以采用科学、合理的审计程序和方法，所以，在当今国际金融资本和产业资本一体化程度加剧的现实背景下，企业之间的竞争正在不断的加剧，这要求企业应不断提高自身内涵式发展能

5、力，即企业自身的管理能力，而加强企业内部审计是企业改善管理、防范风险的有效途径，对企业经营目标的实现，提高企业经济效益具有十分重要的意义胡高坤在浅析企业内部审计发展趋势展望中说道:随着中国企业制度的建立，我国社会主义市场经济体制的逐步完善，国际、国内市场激烈竞争，特别是管理风险、国际金融危机所带来的压力。国家在加大投资、拉动内需，采取一系列措施保经济增长，必将促使中国政府和企业的投资者、经营者更加重视企业内部审计工作。有理由相信，未来影响我国企业内部审计发展的各种不利因素将逐步减少，我国企业内部审计事业将摆脱各种制约因素的羁绊，进入一个新的发展时期。国外现状：始于2008年的世界性金融危机持续

6、影响着全球企业，许多首席审计执行官（Chief Audit Executive，简称CAE）孜孜不倦地寻求为组织增值的路径。为了讨论CAE做哪些工作方可帮助企业渡过危机，2009年3月国际内部审计协会（IIA）在华盛顿特区召开了一次圆桌会议。Richard Cascarino, Sandy van Esch在Internal Auditing（2007）中说：内部审计的角色必须改变以反映这新的现实。这一事实最终负责内部审计是组织将不会改变，然而，过程的所有者变成了管理内部控制的,而不是传统的管理结构。Robert R. Moeller的Brinks Modern Internal Auditi

7、ng:A Common Body of Knowledge（2009）：内部审计人员被赋予一定的保护责任,企业里的其他人往往视他们为敌人或警察。内部审计的总角色应该远远超出提供保护服务这种狭窄的作用。K. H. Spencer Pickett,Jennifer M在The Internal Auditing Handbook(2010)中写到：改善企业内部审计部门的成绩将帮助改善整个企业的效果，内部审计的作用会影响到整个企业的发展。审计委员会必须应用正确的证据和询问正确的问题，提供有效的内部稽核监督信息。三、本课题研究内容本篇文章主要从内部审计的概念及发展出发，规范分析内部审计在公司中的重要作

8、用，结合所学习的理论基础和所查询的资料初步探讨企业内部审计中存在的问题以及产生的根源，提出改进的措施；然后结合中国经济的具体情况并通过企业内部审计的一些案例提出解决这些问题的对策。四、本课题研究方案1.通过对内部审计的学习，并查阅相关书籍资料，对内部审计存在的问题有了一定的了解。2根据实地调查、定量与定性相结合、归纳分析、规范研究等研究方法，加上与指导老师的商讨和指导老师的悉心教导，及其审计学等文献资料的参考，阐述内部审计存在的问题及对策，清晰了本课题的写作思路及研究方案。3通过案例的比较并结合理论知识，根据实际情况提出一些建议性的意见。4随着前期写作工作的完成及其大量的修改后，对本课题的探讨

9、业已完成并做最后的定稿，通过本课题的探讨业意识到内部审计的重要性，对内部审计存在的问题及对策也有了更深的认识。五、研究目标、主要特色及工作进度研究目标：通过结合自身知识对内部审计发展的思路分析，初步探讨企业内部审计存在的问题，分析具体资料，从各个方面论述解决企业内部审计存在问题的对策。主要特色：实事求是，从实际出发。工作进度：(1)10月25日-11月12日，选题和定题。(2)11月15日-12月10日，收集资料，课题调研，查阅文 献，撰写开题报告。(3)12月13日-12月24日，搜集资料、确定撰写论文思路、 方法、撰写论文提纲、外文文献翻译、论文初稿。 (4)12月27日-01月07日，撰

10、写论文二稿。 (5)01月10日-02月18日，修改二稿。 (6)02月21日-04月11日，撰写论文三稿。 (7)05月04日-05月20日左右，定稿及答辩。 六、参考文献1 杨明明我国企业内部审计探讨J新西部，2010年第16期2 高洁我国企业内部审计现状及对策分析J现代会计，2010年第2期3 胡高坤.浅析企业内部审计发展趋势展望J河南水利与南水北调，2010年第10期4 陈红企业内部审计问题研究J现代商业，2010年第5期5 王贵生，王翠企业内部审计缺陷及改进初探J会计师，2010年第1期6 孙思红企业内部审计存在问题及建议J财会研究，2010年第6期7 李龙根关于我国企业内部审计的问

11、题及对策思考J中国科技信息，2005年第23期8 王荣堂探讨加强我国企业内部审计的思考J工业审计与会计，2010年第3期9 张洋浅析内部审计在公司治理中的作用J中国高新技术企业，2009年第10期10 齐志红对企业内部审计问题的探讨和建议J现代商业，2009年第6期11 杨绪刚对企业内部审计存在问题的分析及建议J审计监督，2010年第1期12 林红兰浅析内部审计在企业中的作用J广东科技，2007年总第168期13 郑久昌浅谈内部审计与内部控制对企业发展的影响J工业审计与会计，2010年第4期14 薛治宏论内部审计独立性J公用事业财会，201015 Richard Cascarino, Sandy van Esch.Int