2016年全国会计专业技术资格考试中级经济法试题及参考答案

1、2010年全国会计专业技术资格考试中级经济法试题及参考答案阴财会月刊全国优秀经济期刊人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行C郾作为有限合伙人的自然人丧失民事行为能力D郾作为有限合伙人的法人被责令关闭【答案】C圆园10年全国会计专业技术资格考试【解析】作为有限合伙人的自然人袁在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的袁其他合伙人不得因此要求其退中级经济法试题及参考答案伙遥51.某中外合作经营企业的董事会拟对企业资产抵押的事项作出决议遥下列关于该董事会就该事项表决规则的表述中袁符合叶中外合作经营企业法曳规定的是渊冤遥一尧单项选择题A郾该事项须由全体董事过半数表决通过B郾该事项须由出1.下列人

2、员中袁不属于叶证券法曳规定的证券交易内幕信席会议的董事过半数通过C郾该事项须由出席会议的董事息的知情人员的是渊冤遥一致表决通过D郾该事项须由出席会议的董事2/3以上表A郾上市公司的总会计师B郾持有上市公司3%股份的股东决通过C郾上市公司控股的公司的董事D郾上市公司的监事【答案】C【答案】B【解析】合作企业的资产抵押事项属于董事会的特别议【解析】选项A尧D院上市公司的董事尧监事尧高级管理人决事项袁应当经出席董事会渊或者联合管理委员会冤会议的董员袁属于内幕人员曰选项B院持有上市公司5%以上股份的股事渊或者委员冤一致通过遥东袁才属于内幕人员曰选项C院上市公司控股的公司及其董事尧6.2008年5月15

3、日袁某股份依股东大会决议监事尧高级管理人员袁属于内幕人员遥收购了本公司部分股份用于奖励公司职工遥该公司现有已发2.根据叶公司法曳的规定袁国有独资公司的设立和组织机行股份总额8000万股遥下列关于该公司收购本公司部分股构适用特别规定袁没有特别规定的袁适用有限责任公司的相关份奖励职工的表述中袁符合叶公司法曳规定的是渊冤遥规定遥下列各项中袁符合国有独资公司特别规定的是渊摇摇冤遥A郾公司可以收购的本公司股份不得超过400万股B郾公司A郾国有独资公司的章程可由董事会制定并报国有资产监督可以收购的本公司股份不得超过800万股C郾公司用于收管理机构批准B郾国有独资公司合并事项由董事会决定购本公司股份的资金可

4、以从公司的税前利润中支出D郾公C郾董事会成员中可以有公司职工代表D郾监事会主席由全司收购的本公司股份应在2010年5月15日之前转让给职工体监事过半数选举产生【答案】A【答案】A【解析】选项A尧B院公司收购的本公司股份不得超过本公【解析】选项B院国有独资公司的合并事项由国有资产监司已发行股份总额的5%曰选项C院公司用于收购的资金应当督管理机构渊而非董事会冤决定袁其中重要的国有独资公司的从公司的税后利润中支付曰选项D院公司所收购的股份应当在合并事项袁应当由国有资产监督管理机构审核后袁报本级人民1年内转让给职工遥政府批准曰选项C院国有独资公司的董事会成员中野应当冶渊而7.某证券公司利用资金优势袁在

5、3个交易日内连续对某非可以冤有公司职工代表曰选项D院国有独资公司的监事会主一上市公司的股票进行买卖袁使该股票从每股10元上升至席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定遥13元袁然后在此价位大量卖出获利遥根据叶证券法曳的规定袁下3.某上市公司董事会成员共9名袁监事会成员共3名遥列关于该证券公司行为效力的表述中袁正确的是渊冤遥下列关于该公司董事会召开的情形中袁符合公司法律制度规A郾合法袁因该行为不违反平等自愿尧等价有偿的原则B郾合定的是渊摇摇冤遥法袁因该行为不违反交易自由尧风险自担的原则C郾不合法袁A郾经2名董事提议可召开董事会临时会议B郾公司董事长尧因该行为属于操纵市场的行为D郾不合法袁因该行

6、为属于欺副董事长不能履行职务时袁可由4名董事共同推举1名董事诈客户的行为【答案】履行职务C郾经2名监事提议可召开董事会临时会议D郾董C事会每年召开2次会议袁并在会议召开10日前通知全体董事【解析】单独或者通过合谋袁集中资金优势尧持股优势或和监事者利用信息优势联合或者连续买卖袁操纵证券交易价格或者【答案】D证券交易量的行为袁属于野操纵证券市场冶遥【解析】选项A尧C院经代表1/10以上表决权的股东尧1/38.某证券公司向中国证监会申请保荐机构资格遥下列关以上的董事渊至少3名董事冤或者监事会渊2名监事不行冤提于该公司申请保荐机构资格条件的表述中袁不符合证券法律议袁可以召开股份临时董事会曰选项B院董事

7、长尧副董制度规定的是渊冤遥事长不能履行职务或者不履行职务的袁由野半数以上冶董事共A郾注册资本为人民币5亿元袁净资本为人民币1亿元B郾从同推举一名董事主持股东大会会议遥在本题中袁4名董事不足业人员20人均具有3年从事保荐相关业务的经历C郾符合董事会人数的半数遥保荐代表人资格条件的从业人员有5人D郾最近3年内未4.根据叶合伙企业法曳的规定袁有限合伙人在出现一定情因重大违法违规行为受到行政处罚形时当然退伙遥下列各项中袁不属于当然退伙情形的是渊摇摇冤遥【答案】BA郾作为有限合伙人的自然人被依法宣告死亡B郾有限合伙【解析】选项A院证券公司申请保荐机构资格的袁注册资阴窑66窑上旬全国中文核心期刊财会月刊阴

8、本不低于1亿元袁净资本不低于5000万元曰选项B院证券公权袁该动产又被留置的袁留置权人优先受偿曰选项C院留置权人司申请保荐机构资格的袁应具有良好的保荐业务团队且专业与债务人应当约定留置财产后的债务履行期间袁没有约定或结构合理袁从业人员不少于35人袁其中最近3年从事保荐相者约定不明确的袁留置权人应当给债务人2个月以上的履行关业务的人员不少于20人曰选项C院证券公司申请保荐机构债务期间渊但鲜活易腐烂的动产除外冤袁债务人逾期未履行的袁资格的袁符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人遥留置权人可以与债务人协议以留置财产折价袁也可以就拍卖尧9.某股份申请公开发行公司债券遥下列关于该变卖留置财产所得的价

9、款优先受偿遥公司公开发行公司债券条件的表述中袁不符合叶证券法曳规定13.根据叶合同法曳的规定袁下列关于赠与人享有撤销赠的是渊冤遥与权利的表述中袁不正确的是渊冤遥A郾净资产为人民币5000万元B郾累计债券余额是公司净A郾赠与人对经过公证的赠与合同袁可以撤销赠与B郾受赠人资产的50%C郾最近3年平均可分配利润足以支付公司债对赠与人有扶养义务而不履行袁赠与人可以撤销赠与C郾受券1年的利息D郾筹集的资金投向符合国家产业政策赠人不履行赠与合同约定的义务袁赠与人可以撤销赠与D郾受【答案】B赠人严重侵害赠与人的近亲属袁赠与人可以撤销赠与【解析】选项A院股份的净资产不低于3000万【答案】A元袁有限责任公司的

10、净资产不低于6000万元曰选项B院累计【解析】选项A院赠与人在赠与财产的权利转移之前可以债券余额不超过公司净资产的40%遥撤销赠与袁但具有救灾尧扶贫等社会公益尧道德义务性质的赠10.根据叶物权法曳的规定袁下列债务人有权处分的权利与合同或者经过公证的赠与合同袁不得撤销曰选项B尧C尧D院属中袁不能用以设定权利质押的是渊冤遥于法定撤销的情形遥A郾可以转让的股权B郾应收账款C郾土地承包经营权14.根据增值税法律制度的规定袁下列各项中袁不属于增D郾存款单值税征税范围的是渊冤遥【答案】CA郾销售电力B郾销售热力C郾销售天然气D郾销售房地产【解析】选项A尧B尧D院依法可以转让的股权尧应收账款和【答案】D存款

11、单均可以设定权利质押曰选项C院以招标尧拍卖尧公开协商【解析】销售不动产渊房地产冤应缴纳营业税遥等方式取得的荒地等土地承包经营权可以设定抵押袁但不能15.2010年3月袁某卷烟厂从甲企业购进烟丝袁取得增值设定质押遥税专用发票袁注明价款50万元袁领用60%用于生产A牌卷烟11.陈某将装有2万元现金的行李箱寄存在车站寄存渊甲类卷烟冤遥本月销售A牌卷烟80箱渊标准箱冤袁取得不含税处袁但在寄存时未告知行李箱内有现金遥陈某凭取物单取行李销售额400万元遥已知院甲类卷烟消费税税率为56%加150箱时发现该行李箱已被人取走袁陈某要求寄存处赔偿遥根据元/标准箱袁烟丝消费税税率为30%遥当月该卷烟厂应纳消费叶合同

12、法曳的规定袁下列关于寄存处承担赔偿责任的表述中袁正税税额为渊冤万元遥确的是渊冤遥A郾210郾20B郾216郾20C郾224D郾225郾20A郾按寄存物品的全部价值赔偿B郾不予赔偿C郾按一般物【答案】B品的价值赔偿D郾按寄存物品的一半价值赔偿【解析】当期准予扣除外购或委托加工的应税消费品的【答案】C已纳消费税税款袁应按当期的生产领用数量计算袁该卷烟厂应【解析】寄存人寄存货币尧有价证券或者其他贵重物品纳消费税税额越80伊0郾015垣400伊56%原50伊30%伊60%越216郾20时袁应当向保管人声明袁由保管人验收或者封存曰寄存人未声渊万元冤遥明的袁该物品毁损尧灭失后袁保管人可以按照野一般物品冶予

13、以16.某企业为增值税一般纳税人遥2009年1月进口一批赔偿遥化妆品袁关税完税价格40万元遥已知院化妆品关税税率为12.王某向赵某借款10万元袁以其卡车抵押并办理了抵20%尧消费税税率为30%遥该企业进口化妆品应纳进口增值税押登记遥后因发生交通事故袁王某将该卡车送到甲修理厂修税额为渊冤万元遥理遥修理完毕袁王某因无法支付1万元的维修费袁该卡车被甲A郾2郾06B郾6郾80C郾8郾16D郾11郾66修理厂留置遥后王某欠赵某的借款到期袁赵某要求对该卡车行【答案】D使抵押权袁甲修理厂以王某欠修理费为由拒绝袁双方发生争【解析】应纳进口增值税税额越40伊渊1+20%冤衣渊1原30%冤伊议遥根据合同法律制度的

14、规定袁下列关于如何处理该争议的表17%越11郾66渊万元冤遥述中袁正确的是渊冤遥17.根据消费税法律制度的规定袁企业发生的下列经营A郾甲修理厂应同意赵某对该卡车行使抵押权袁所欠修理费只行为中袁外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税能向王某要求清偿B郾赵某应向甲修理厂支付修理费袁之后税额中抵扣的是渊冤遥甲修理厂向赵某交付该卡车C郾如果经甲修理厂催告袁王某A郾以外购已税酒精为原料生产白酒B郾以外购已税烟丝为两个月后仍不支付修理费袁甲修理厂有权行使留置权袁所得价原料生产卷烟C郾以外购已税汽油为原料生产润滑油D郾以款偿付修理费后袁剩余部分赵某有优先受偿权D郾甲修理厂外购已税汽车轮胎为原料生产应税

15、小汽车应将该卡车交给赵某先行使抵押权袁所得价款偿付借款后袁剩【答案】B余部分甲修理厂有优先受偿权【解析】选项A院酒类没有消费税扣税规定曰选项C院以外【答案】C购的已税润滑油为原料生产的润滑油袁才准予抵扣曰选项D院【解析】选项A尧B尧D院同一动产上已设立抵押权或者质以外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎袁才准予抵扣遥上旬窑67窑阴阴财会月刊全国优秀经济期刊18.根据企业所得税法律制度的规定袁企业缴纳的下列A郾侵犯商业秘密行为B郾诋毁商誉行为C郾比较广告行为税金中袁不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是渊冤遥D郾虚假陈述行为A郾增值税B郾消费税C郾营业税D郾房产税【答案】B【答案】A【解析】诋毁商誉行为袁

16、是指经营者传播有关竞争对手的【解析】企业缴纳的增值税属于价外税袁不能在税前扣除遥虚假信息袁以破坏竞争对手的商业信誉遥19.根据企业所得税法律制度的规定袁下列关于不同方23.甲公司将其生产并上市销售的糖果冠以野大白免冶商式下销售商品收入金额确定的表述中袁正确的是渊冤遥标袁且其字体尧图案与乙公司的注册商标要要野大白兔冶非常A郾采用商业折扣方式销售商品的袁按照商业折扣前的金额相似遥野大白兔冶在糖果品牌中知名度很高遥根据叶反不正当确定销售商品收入金额B郾采用现金折扣方式销售商品的袁竞争法曳的规定袁下列对甲公司行为定性的表述中袁正确的按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C郾采用售是渊冤遥后回购方式销

17、售商品的袁按照扣除回购商品公允价值后的余A郾假冒他人的注册商标B郾擅自使用与知名商品近似的名额确定销售商品收入金额D郾采用以旧换新方式销售商品称尧包装尧装潢袁造成和他人的知名商品相混淆袁使购买者误认的袁按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入为是该知名商品C郾擅自使用他人的企业名称或者姓名袁引金额人误认为是他人的商品D郾在商品上伪造或者冒用认证标【答案】B志尧名优标志等质量标志袁伪造产地袁对商品质量做引人误解【解析】选项A院商品销售涉及商业折扣的袁应当按照扣的虚假表示除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额曰选项C院采用售【答案】A后回购方式销售商品的袁一般情况下袁销售的商品按售价确认【

18、解析】未经注册商标权利人许可袁在同一种或者类似商收入袁回购的商品作为购进商品处理曰选项D院销售商品以旧品上使用与其注册商标相同或者相近似的商标袁属于假冒他换新的袁销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收人注册商标的行为遥在本题中袁甲公司的行为是在同一种商品入袁回收的商品作为购进商品处理遥上袁使用与注册商标野大白兔冶相类似的商标渊而不是名称尧包20.某企业为创业投资企业遥2007年8月1日袁该企业向装或者装潢冤野大白免冶袁属于假冒他人注册商标的行为遥境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元遥2009年24.下列各项中袁不属于市场规制法的部门法是渊冤遥度该企业利润总额890万元曰未经财税部

19、门核准袁提取风险A郾反垄断法B郾预算法C郾反不正当竞争法D郾消费者权准备金10万元遥已知企业所得税税率为25%遥假定不考虑其益保护法他纳税调整事项袁2009年该企业应纳企业所得税税额为渊冤【答案】B万元遥【解析】市场规制法包括反垄断法尧反不正当竞争法和消A郾82郾5B郾85C郾187郾5D郾190费者权益保护法遥预算法属于宏观调控法遥【答案】D25.下列各项中袁符合叶公司法曳关于股份设立【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市规定的是渊冤遥的中小高新技术企业2年以上的袁可以按照投资额的70%在股A郾甲公司注册资本拟为人民币300万元B郾乙公司由一名权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的

20、应纳税所得额曰未发起人认购公司股份总数的35%袁其余股份拟全部向特定对经核定的准备金支出袁不得在税前扣除曰该企业应纳企业所得象募集C郾丙公司的全部5名发起人均为外国人袁其中3人税税额越咱渊890+10冤原200伊70%暂伊25%越190渊万元冤遥长期定居北京D郾丁公司采用募集方式设立袁发起人认购的21.某市车辆清洗业协会在与本市各洗车企业协商后袁股份分期缴纳袁拟在公司成立之日起2年内缴足于2009年8月5日向该市区100多个洗车企业发布叶关于规【答案】C范机动车辆清洗收费标准的通知曳袁规定全市机动车清洗行业【解析】选项A院股份注册资本最低限额为500收费指导价为院小型车辆单次洗车15元袁中型车

21、辆单次洗车万元曰选项B院股份的发起人为2200人曰选项C院2030元袁大型车辆单次洗车4060元遥新标准从2009年9股份的发起人既可以是中国公民袁也可以是外国公月1日起执行遥该行为被反垄断主管机关认定为垄断遥该市车民袁其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所渊就外国公辆清洗业协会的上述行为袁属于叶反垄断法曳所禁止的垄断行民而言袁是指其经常居住地在中国境内冤曰选项D院募集设立的为的具体类型是渊冤遥股份注册资本为实收股本总额袁不得分期出资遥A郾横向垄断协议B郾纵向垄断协议C郾独家交易D郾限二尧多项选择题制市场准入1.根据叶证券法曳的规定袁证券投资咨询机构及其从业人【答案】A员不得从事的证券服务业

22、务的行为有渊冤遥【解析】处于产业链同一环节的经营者通过协议尧决议或A郾代理委托人从事证券投资B郾与委托人约定分享证券投其他协同一致的方式确定尧维持或者改变价格的行为袁属于资收益C郾买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票野固定价格冶渊横向垄断协议冤遥D郾利用传播媒介向投资者推荐上市公司股票22.甲商场为打垮竞争对手乙商场袁在网上发帖谎称乙【答案】ABC商场销售假皮鞋袁乙商场的声誉因此受到损害遥根据叶反不正【解析】投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务当竞争法曳的规定袁下列对甲商场发帖行为定性的表述中袁正不得有下列行为院淤代理委托人从事证券投资曰于与委托人约确的是渊冤遥定分享证券投资收益或者分担证

23、券投资损失曰盂买卖本咨询机阴窑68窑上旬全国中文核心期刊财会月刊阴构提供服务的上市公司股票曰榆利用传播媒介或者通过其他方确的有渊冤遥式提供尧传播虚假或者误导投资者的信息遥A郾该轿车不再担保银行债权B郾该轿车应担保银行债权2.根据证券法律制度的规定袁在特定情形下袁如无相反C郾保险赔款不应担保银行债权D郾保险赔款应担保银行债权证据袁投资者将会被视为一致行动人袁下列各项中袁属于该特【答案】BD定情形的有渊冤遥【解析】选项A尧B院担保物部分灭失袁残存部分仍担保债A郾投资者之间存在股权控制关系B郾投资者之间为同学尧战权全部曰选项C尧D院在抵押物灭失尧毁损或者被征用的情况友关系C郾投资者之间存在合伙关系D

24、郾投资者之间存在下袁抵押权人可以就该抵押物的保险金尧赔偿金或者补偿金优联营关系先受偿遥【答案】ACD6.甲尧乙合作开发完成一项发明袁但双方未就专利申请【解析】投资者之间存在股权控制关系袁存在合伙尧合作尧权相关事项作任何约定遥根据叶合同法曳的规定袁下列关于该项联营等其他经济利益关系的袁除非有相反证据袁均可视为一致发明的专利申请权的表述中袁正确的有渊冤遥行动人遥A郾对该项发明申请专利的权利属于甲乙共有B郾如果甲放3.根据叶合同法曳的规定袁下列情形中袁应由买受人承担弃其专利申请权袁乙可以单独申请C郾如果甲不同意申请专标的物毁损尧灭失风险的有渊冤遥利袁乙可以自行申请D郾如果甲准备转让其专利申请权袁乙A

25、郾买受人下落不明袁出卖人将标的物提存的B郾标的物已运在同等条件下有优先受让的权利抵交付地点袁买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的C郾合【答案】ABD同约定在标的物所在地交货袁买受人违反约定未前往提货【解析】选项A院合作开发完成的发明创造袁除当事人另的D郾出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物袁买卖双方有约定外袁申请专利的权利属于合作开发的当事人共有曰选未就标的物损毁尧灭失的风险做特别约定的项B院合作开发当事人一方声明放弃其共有的专利申请权的袁【答案】ACD可以由另一方单独申请或者由其他各方共同申请曰选项C院【解析】选项A院出卖人将标的物提存后袁毁损尧灭失的风合作开发的当事人一方不同意申请专利的袁另

26、一方或者其他险由买受人承担曰选项B院因标的物不符合质量要求袁致使不各方不得申请专利曰选项D院合作开发的当事人一方转让其能实现合同目的的袁买受人可以拒绝接受标的物或者解除合共有的专利申请权的袁其他各方享有以同等条件优先受让的同袁买受人拒绝接受标的物或者解除合同的袁标的物毁损尧灭权利遥失的风险由出卖人承担曰选项C院出卖人按照约定或者依照7.根据出口退渊免冤税制度的规定袁下列关于出口退渊免冤叶合同法曳有关规定将标的物置于交付地点袁买受人违反约定税的表述中袁正确的有渊冤遥没有收取的袁标的物毁损尧灭失的风险自违反约定之日起由买A郾出口退渊免冤税是为了鼓励出口袁使本国产品进入国际市场受人承担曰选项D院出卖

27、人出卖交由承运人运输的在途标的B郾出口退渊免冤税的税种主要为增值税和消费税C郾除另有物袁除当事人另有约定的以外袁毁损尧灭失的风险自合同成立规定外袁生产企业自营出口的自产货物给予增值税免税并退时起由买受人承担遥税D郾农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税4.甲公司向乙公司购买一台大型设备袁由于疏忽未在合【答案】ABCD同中约定检验期遥该设备运回后袁甲公司即组织人员进行检【解析】选项A尧B院为鼓励出口袁对出口货物实行零税率验袁未发现质量问题袁于是投入使用遥至第3年袁该设备出现故或者免税袁以使本国产品以不含税渊增值税尧消费税等冤的价格障袁经反复查找袁发现该设备关键部位存在隐蔽瑕疵遥该设备进入国际

28、市场袁提高本国产品的国际竞争力曰选项C院生产企说明书表明质量保证期为4年遥根据叶合同法曳的规定袁下列关业自营出口或者委托外贸企业代理出口的自产货物给予增值于乙公司是否承担责任的表述中袁不正确的有渊冤遥税免税并退税曰选项D院农业生产者出口的自产农产品尧饲料A郾乙公司在合理期限内袁未收到甲公司有关设备质量不合等给予免税但不退税遥格的通知袁故该设备质量应视为合格袁乙公司不承担责任8.根据企业所得税法律制度的规定袁下列关于企业清算B郾乙公司在2年内未收到甲公司有关设备存在瑕疵的通知袁的所得税处理的表述中袁正确的有渊冤遥故该设备质量应视为合格袁乙公司不承担责任C郾该设备说A郾企业全部资产均应按可变现价值

29、或交易价格袁确认资产转明书标明质量保证期为4年袁故乙公司应承担责任D郾甲公让所得或损失B郾确认债权清理尧债务清偿的所得或损失司与乙公司双方未约定质量检验期间袁都存在过错袁应分担C郾依法弥补损失袁确定清算所得袁计算并缴纳清算所得税责任D郾企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算【答案】ABD所得【解析】当事人没有约定检验期间的袁买受人在合理期限【答案】ABCD内未通知或者自标的物收到之日起2年内未通知出卖人的袁【解析】企业清算的所得税处理院淤全部资产均应按可变视为标的物的数量或者质量符合约定曰但对标的物有质量保现价值或者交易价格袁确认资产转让所得或者损失曰于确认债证期的袁适用质量保证期袁

30、不适用2年的规定遥权清理尧债务清偿的所得或者损失曰盂改变持续经营核算原则袁5.陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元袁并办对预提或者待摊性质的费用进行清理曰榆依法弥补亏损袁取得理抵押登记手续遥陈某驾驶该车出行时袁不慎发生交通事故遥清算所得曰虞计算并缴纳清算所得税曰愚确定可向股东分配的经鉴定袁该车的价值损失了30%遥保险公司赔偿了该车损失遥剩余财产尧应付股息等遥根据合同法律制度的规定袁下列关于该抵押担保的表述中袁正9.根据企业所得税法律制度的规定袁下列对2009年1月上旬窑69窑阴阴财会月刊全国优秀经济期刊1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中袁正确规定袁分别代表国家对国家出资企业履行

31、出资人职责袁享有出的有渊冤遥资人权益遥A郾应缴纳增值税的企业袁所得税由国家税务局征收管理15.根据叶财政违法行为处罚处分条例曳的规定袁下列各B郾新设的分支机构袁其企业所得税的征管部门应与总机构企项中袁可以作为财政执法主体的有渊冤遥业所得税征管部门相一致C郾外商投资企业袁所得税由国家A郾县级以上人民政府财政部门B郾省级以上人民政府财政税务局征收管理D郾应缴纳营业税的企业袁所得税均由地方部门的派出机构C郾监察机关及其派出机构D郾县级以上税务局征收管理人民政府审计机关【答案】ABC【答案】ABCD【解析】应缴纳营业税的企业袁其企业所得税由地方税务【解析】财政执行主体包括三类院淤县级以上人民政府财局管

32、理遥在国家税务局缴纳营业税的企业袁其企业所得税由国政部门及审计机关曰于省级以上人民政府财政部门的派出机家税务局管理遥构袁审计机关的派出机构曰盂监察机关及其派出机构遥10.根据企业所得税法律制度的规定袁企业的固定资产16.下列各项中袁可以成为经济法主体的有渊冤遥由于技术进步等原因袁确实需要加速折旧的袁可以采用加速折A郾政府B郾各类企业C郾非盈利组织D郾外国人旧的方法的有渊冤遥【答案】ABCDA郾年数总和法B郾当年一次折旧法C郾双倍余额递减法【解析】经济法主体包括国家机关尧企业尧事业单位尧社会D郾缩短折旧年限袁但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的团体和个人遥50%17.横向对策行为是市场主体在相互

33、之间的市场竞争中【答案】AC所从事的各类行为遥下列各项中袁属于横向对策行为的有渊【解析】选项A尧C院采取加速折旧方法的袁可以采取双倍冤遥余额递减法或者年数总和法曰选项D院采取缩短折旧年限方法A郾依法纳税行为B郾不正当竞争行为C郾逃税尧避税行为的袁最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%遥D郾侵害消费者权益的行为11.根据企业所得税法律制度的规定袁下列收入中袁不属【答案】BD于企业所得税免税收入的有渊冤遥【解析】选项A尧C院属于纵向对策行为渊市场主体针对国A郾财政拨款B郾国债利息C郾物资及现金溢余D郾依法家的调制行为所实施的博弈行为冤曰选项B尧D院属于横向对策收取并纳入财政管理的政府性基金行为渊

34、发生在市场主体之间冤遥【答案】ACD18.根据叶公司法曳的规定袁公司章程对特定的人员或机【解析】选项A尧D院属于不征税收入渊而非免税收入冤曰选构具有约束力遥下列各项中袁属于该特定人员或机构的有渊冤遥项C院属于应当征税的收入遥A郾公司财务负责人B郾公司股东C郾上市公司董事会秘12.根据企业所得税法律制度的规定袁下列各项中袁不得书D郾公司实际控制人在企业所得税税前扣除的有渊冤遥【答案】ABCA郾税收滞纳金B郾被没收财物的损失C郾向投资者支付的【解析】公司章程约束公司股东尧董事尧监事及高级管理股息D郾缴纳的教育费附加人员袁公司实际控制人不属于股东袁不受公司章程约束遥【答案】ABC19.下列关于公司利

35、润分配的表述中袁符合公司法律制【解析】选项D准予在税前扣除遥度规定的有渊冤遥13.根据企业所得税法律制度的规定袁下列资产中袁计提A郾公司持有的本公司股份不得分配利润B郾公司发生重大的折旧可以在企业所得税税前扣除的有渊冤遥亏损袁税后利润不足弥补的袁可用公司的资本公积弥补C郾公A郾生产性生物资产B郾以经营租赁方式租出的固定资产司的任意公积金可转增为公司资本D郾公司章程可以规定C郾以融资租赁方式租出的固定资产D郾已足额提取折旧仍股东对公司可分配利润的分配比例继续使用的固定资产【答案】ACD【答案】AB【解析】选项B院资本公积金不得用于弥补亏损遥选项D院【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除院淤房屋尧建

36、筑公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润袁有限责任公司物以外未投入使用的固定资产曰于以经营租赁方式租入的固按照股东实缴的出资比例分配袁但全体股东约定不按照出资定资产曰盂以融资租赁方式租出的固定资产曰榆已足额提取比例分配的除外曰股份按照股东持有的股份比例分折旧仍继续使用的固定资产曰虞与经营活动无关的固定资配袁但股份章程规定不按持股比例分配的除外遥产曰愚单独估价作为固定资产入账的土地遥20.下列关于普通合伙企业事务执行的表述中袁符合叶合14.下列各项中袁根据叶企业国有资产法曳及有关法律尧行伙企业法曳规定的有渊冤遥政法规的规定袁代表国家对国家出资企业履行出资人职责的A郾除合伙协议另有约定外袁处分合伙

37、企业的不动产须经全体有渊冤遥合伙人一致同意B郾除合伙协议另有约定外袁合伙人不得自A郾全国人民代表大会B郾全国人民代表大会常务委员会营与本企业相竞争的业务C郾除合伙协议另有约定外袁改变C郾国务院D郾地方人民政府合伙企业的名称须经全体合伙人一致同意D郾除合伙协议【答案】CD另有约定外袁合伙人不得同本企业进行交易【解析】野国务院和地方人民政府冶依照法律尧行政法规的【答案】ACD阴窑70窑上旬全国中文核心期刊财会月刊阴【解析】选项B院普通合伙人不得自营或者同他人合作经【解析】合同无效尧被撤销或终止的袁不影响合同中独立营与本合伙企业相竞争的业务袁这是法律的强制性规定袁不得存在的有关解决争议方法的条款的效

38、力遥在本题中袁虽然买卖由合伙协议另行约定遥合同已经解除袁但是争议解决条款渊仲裁条款冤仍然有效袁甲公三尧判断题司应当向A市仲裁委员会申请仲裁遥1.某商场以低于进货的价格销售一批即将到期的商品袁9.出口的应税消费品办理退税后袁发生退关的袁报关出该行为违反了叶价格法曳的规定袁构成掠夺性定价遥渊冤口者必须及时向其机构所在地或居住地主管税务机关申报补【答案】伊缴已退的税款遥渊冤【解析】处理有效期即将到期的商品不属于不正当竞争【答案】菁行为袁不违反叶价格法曳的规定遥【解析】出口的应税消费品办理退税后袁发生退关或者2.经济法主体承担法律责任的双重性袁是指其具体承担国外退货袁进口时予以免税的袁报关出口者必须及

39、时向其机的法律责任可能由野本法责任冶和野他法责任冶构成遥渊冤构所在地或者居住地主管税务机关申请补缴已退的消费税【答案】菁税款遥3.甲股东持有股份全部股份表决权的15%遥甲10.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目袁股东以该公司被吊销营业执照未进行清算为由袁向人民法院可以自该承包项目取得第一笔收入年度起袁第1年至第3年提起解散公司的诉讼袁人民法院应予受理遥渊冤免征企业所得税袁第4年至第6年减半征收企业所得税遥渊冤【答案】伊【答案】伊【解析】股东以公司被吊销企业法人营业执照未进行清【解析】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的算为由袁提起解散公司诉讼的袁人民法院不予受理遥投资经营所得袁自项

40、目取得第1笔生产经营收入所属纳税年4.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外度起袁第1年至第3年免征企业所得税袁第4年至第6年减半的人转让其有限合伙企业中的财产份额袁但应当提前30日通征收企业所得税遥但是袁企业承包经营尧承包建设和内部自建知其他合伙人遥渊冤自用的上述项目袁不得享受上述企业所得税优惠遥【答案】菁四尧简答题5.上市公司最近3年连续亏损袁在其后1个年度内未能【案例1】甲尧乙尧丙拟设A有限合伙企业渊以下简称A企恢复盈利的袁由证券交易所决定终止其股票上市交易遥渊冤业冤遥企业协议约定院甲为普通合伙人袁以实物作价出资3万【答案】菁元曰乙尧丙为有限合伙人袁各以5万元现金出资袁丙自企业成立

41、6.在一份保险公司合同履行过程中袁当事人对合同所规之日起2年内缴纳出资曰甲执行A企业事务袁并由A企业每定的野意外伤害冶条款的含义产生了不同理解袁投保人认为其月支付报酬3000元曰A企业定期接受审计袁由甲和乙共同选所受伤害应属于赔付范围袁保险公司则认为不属于赔付范围袁定承办审计业务的会计师事务所曰A企业的盈利在丙未缴纳双方争执不下袁诉至法院遥法院认为当事人的观点都有合理5万元出资前全部分配给甲和乙遥性袁但还是采用了对投保人有利的解释遥法院的做法是正确要求院根据上述情况和叶合伙企业法曳的规定袁分别回的遥渊冤答下列问题院【答案】菁渊1冤合伙协议可否约定每月支付甲3000元的报酬钥简要【解析】对格式条

42、款的理解发生争议的袁应当按照通常理说明理由遥解予以解释曰对格式条款有两种以上解释的袁应当作出不利于渊2冤合伙协议有关乙参与选择承办审计的会计师事务所提供格式条款一方的解释遥的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务钥简要说明理由遥7.甲企业向乙企业购买了一批总价款100万元的建筑渊3冤合伙协议可否约定A企业的利润全部分配给甲和乙钥材料袁甲企业支付了60万元袁约定其余的40万元在3个月内简要说明理由遥付清遥后甲企业将一台价值30万元的施工设备交由乙企业代【答案】为保管遥3个月后袁几经催告袁甲企业仍未支付乙企业40万元渊1冤合伙协议可以约定每月支付甲3000元的报酬遥根据货款遥则甲企业要求提取该设备时袁

43、乙企业可以将该设备留置规定袁有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务袁执行事务的以担保货款债权的实现遥渊冤合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提【答案】菁取方式遥【解析】债权人留置的动产袁应当与债权属于同一法律关渊2冤不视为乙执行合伙企业事务遥根据规定袁有限合伙人系袁但企业之间留置的除外遥参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所袁不视8.甲公司与乙公司签订一份买卖合同遥合同约定院若发为执行合伙事务遥生合同纠纷袁须交A市仲裁委员会仲裁遥后因乙公司违约袁甲渊3冤合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙遥公司依法解除合同袁并要求乙公司赔偿损失遥双方对赔偿数额根据规定袁有限合伙企业

44、不得将全部利润分配给部分合伙人曰发生争议袁甲公司就该争议向A市仲裁委员会申请仲裁遥乙但是袁合伙协议另有约定的除外遥公司认为袁因合同被解除袁合同中的仲裁条款已失效袁故甲公【案例2】2008年3月袁甲合伙企业渊以下简称甲企业冤向司不能向A市仲裁委员会申请仲裁遥乙公司的观点是正确乙银行借款100万元袁期限为2年袁由王某和陈某与乙银行签的遥渊冤订保证合同袁为甲企业借款提供共同保证袁保证方式为一般保【答案】伊证遥后甲企业经营业绩不佳袁亏损严重遥王某遂与陈某约定袁以上旬窑71窑阴阴财会月刊全国优秀经济期刊3颐2的比例分担保证责任遥该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下院2009年6月袁因甲企业提出破产申

45、请袁人民法院受理了准予从销项税额中抵扣的进项税额越13郾6+10伊13%+该破产案件袁故乙银行要求王某与陈某承担连带保证责任遥王0郾06越14郾96渊万元冤某认为院保证合同约定的保证方式为一般保证袁乙银行应先要当期销项税额越渊200+15冤伊17%越36郾55渊万元冤求甲企业承担责任曰陈某则宣称自己没有财产袁且认为自己与当期应纳增值税额越36郾55原14郾96越21郾59渊万元冤王某已有约定袁只需承担40%的责任遥要求院根据上述资料和增值税法律制度的规定袁分析指出经查袁陈某对自己的远亲林某还享有10万元的到期借款该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题袁并分别简要说债权袁一直没有要求林某返还遥明

46、理由遥乙银行最后决定分别对王某尧陈某和林某提起诉讼袁请求【答案】该企业财务人员申报增值税时存在下列问题院法院判定由王某和陈某承担连带责任袁由林某代替陈某向自渊1冤运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额己偿还10万元借款遥不得抵扣遥根据规定袁非正常损失的购进货物及相关的应税劳要求院根据上述情况和合同法律制度的规定袁分别回答下列务袁不得抵扣进项税额遥问题院渊2冤在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的渊1冤王某提出的乙银行应先要求甲企业承担责任的主张材料未作进项税额转出处理遥根据规定袁用于非增值税应税项是否成立钥简要说明理由遥目的购进货物或者应税劳务的进项税额袁不得抵扣进项税额遥渊2冤

47、陈某提出自己对银行的保证责任只需承担40%的主渊3冤销货支付的运费未作为进项税额抵扣遥根据规定袁购张是否成立钥简要说明理由遥进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用袁按渊3冤乙银行请求法院判定林某代替陈某偿还10万元借款照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率能否得到法律支持钥简要说明理由遥计算抵扣进项税额袁其中运输费用金额不包括装卸费尧保险费【答案】等其他杂费遥渊1冤王某的主张不成立遥根据规定袁人民法院受理债务人渊4冤分期收款销售货物不应按照销售额的全部计算销项破产案件袁中止执行程序的袁一般保证的保证人不得行使先诉税额遥根据规定袁以分期收款方式销售货物的袁增值税的纳税抗辩

48、权遥在本题中袁王某和陈某与乙银行的保证合同中虽然将义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天遥保证方式约定为一般保证袁但是甲企业的破产申请已为人民渊5冤销售果酒取得的优质费未作为价外费用计算缴纳增法院受理袁一般保证人渊王某尧陈某冤不再享有先诉抗辩权遥值税遥根据规定袁优质费属于价外费用袁应当并入销售额计征渊2冤陈某的主张不成立遥根据规定袁按份共同保证是野保证增值税遥人与债权人冶约定按份额对主债务承担保证义务的共同保证曰【解析】各保证人与债权人没有约定保证份额的袁应当认定为连带共渊1冤该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额越13郾6伊渊1原同保证遥在本题中袁尽管王某与陈某之间约定了保证份额袁但3%冤

49、+10伊13%+0郾06+3伊7%原5伊17%越13郾91渊万元冤并非与债权人乙银行的约定袁应当认定为连带共同保证遥渊2冤当期销项税额越200伊60%伊17%+15伊17%+3郾51衣渊1+17%冤渊3冤乙银行的请求可以得到法律的支持遥根据规定袁因债伊17%越23郾46渊万元冤务人怠于行使到期债权袁对债权人造成损害的袁债权人可以向渊3冤当期应纳增值税额越23郾46-13郾91越9郾55渊万元冤人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权袁但该债五尧综合题权专属于债务人自身的除外遥在本题中袁陈某怠于行使其对林A股份渊以下简称A公司冤于2001年发起设立袁某的借款债权袁因此袁债权人乙银行可以行使代

50、位权遥2006年在上海证券交易所上市袁注册资本为1亿元人民币遥【案例3】某酒厂为增值税一般纳税人袁主要生产白酒和截至2008年底袁A公司资产总额为2亿元人民币遥果酒遥2009年8月生产经营情况如下院渊1冤2008年2月1日袁A公司董事长黄某主持与某世界渊1冤购进业务院从国内购进生产用原材料袁取得增值税专知名企业谈判W合作项目遥3月17日袁双方签订合作协议遥用发票袁注明价款80万元尧增值税13郾60万元袁由于运输途中当晚黄某建议其亲属陈某买入本公司股票遥3月18日袁在A保管不善袁原材料丢失3%曰从农民手中购进葡萄作为生产果公司召开的年度例会上袁黄某宣布了A公司与某世界知名企酒的原材料袁取得收购发

51、票袁注明价款10万元曰从小规模纳税业合作的消息遥3月21日袁A公司就该重大事项向中国证监人处购进劳保用品袁取得税务机关代开的增值税专用发票袁注会和上海证券交易所报告袁并在叶中国证券报曳上予以公告遥此明价款2万元尧增值税0郾06万元遥后袁A公司股票持续上涨遥3月28日袁黄某将其持有的A公司渊2冤材料领用情况院企业在建工程领用以前月份购进的已股票全部出售袁获利50万元遥经抵扣进项税额的材料袁成本5万元遥该材料适用的增值税税渊2冤2008年4月袁A公司为筹集W合作项目资金袁向B率为17%遥银行借款3000万元袁期限为2年遥双方为此签订了抵押合渊3冤销售业务院采用分期收款方式销售白酒袁合同规定袁不同遥

52、抵押合同规定院A公司以其拥有的价值3000万元的生产含税销售额共计200万元袁本月应收回60%的货款袁其余货款设备为其借款提供担保袁若A公司到期不能偿还借款袁该生于9月10日前收回袁本月实际收回货款50万元遥销售白酒时产设备归B银行所有遥该抵押未办理登记遥支付销货运费3万元尧装卸费0郾20万元袁取得货运普通发票遥渊3冤2009年1月袁A公司召开股东大会遥出席该次股东大销售果酒取得不含税销售额15万元袁另收取优质费3郾51万元遥会的股东所持的股份占A公司股份总数的40%袁另有持有假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣遥10%股份的股东书面委托代理人出席了会议遥该次股东大会阴窑72窑上

53、旬全国中文核心期刊财会月刊阴对所议事项的决议形成了会议记录遥其中部分通过事项的表决情况如下院淤在审议公司为筹集W合作项目所需资金袁董事会提出圆园10年全国会计专业技术资格考试的向原股东配售5000万元的配股方案时袁持有10%股份的股东在表决时弃权曰持有9%股份的股东在表决时投了反对票曰持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票曰其中级财务管理试题及参考答案余持有21%股份的股东在表决时均投了赞成票遥于在审议公司2009年为购买W合作项目所需要的重要生产设备袁计划投资7000万元的事项时袁持有15%股份的股东在表决时投了反对票曰持有10%股份的股东在表决时弃权曰持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了反对票曰其余一尧单项选择题持有15%股份的股东在表决时均投了赞成票遥1.某公司董事会召开公司战略发展讨论会袁拟将企业价盂在审议公司解聘某会计师事务所的事项时袁持有5%股值最大化作为财务管理目标袁下列理由中袁难以成