农村信用社财务风险预警系统研究

1、农村信用社财务风险预警系统研究摘m要 随着金融体制改革的深化，近年来，农村信用社（以下简称农信社）业务的快速发展，伴随着财务风险，财务风险，财务风险，风险，也成为合作金融业乃至整个银行业需要思考和认真的第一个问题的平静。农村信用合作社财务管理是金融企业在农村信用社信用活动的策划，组织活动的资本和金融账户的总称，调控。随着农村金融体制改革的深化，农村信用社已逐渐转变为一个县级公司为主体，自我管理，自我发展，自我风险，自我约束的社区金融企业，面对市场的独立。同时，随着中国银行业的全面开放，也意味着银行将引入国际竞争。面对如此严峻的形势，农村信用社应实现对现代金融企业的转变，就必须进一步完善和强化内

2、部管理。但实际情况在中国农村信用合作社财务管理，财务管理没有管理中发挥重要作用。如何科学地使用财务管理手段，已成为现代金融企业提高必不可少的重要内容，管理水平。关键词：农村信用社、财务风险、财务预警字数已加Abstract With the deepening of the reform of the financial system, in these years, ruralcredit cooperatives (hereinafter referred to as Nongxinshe) the rapid development of the business, accompanie

3、d by financial risk, accounting risk,accounting risk, the risk, also become the cooperative financial industry and even the whole banking sector need to calm thinking and seriously the first problem.Financial management of rural credit cooperatives is the general name of credit activities of rural c

4、redit cooperatives in the financial enterprises to the capital and financial accounts of the activities of planning, organization, regulation and control. With the deepening of the reform of rural financial system, rural credit cooperatives has been gradually transformed into a county-level Corporat

5、ion as the main body, self management, self development, self risk, self - restraint of thecommunity financial enterprises, to face the market independently. At the same time, along with the full opening of Chinas banking industry, also means that the banks will introduce the international competiti

6、on. Faced with such a grimsituation, the rural credit cooperatives should realize the transition to a modern financial enterprise, it is necessary to further improve and strengthen internal management. But the actual situation of financial management of rural credit cooperatives in China, the financ

7、ial management did not play its important role in the management of. How to use scientific means of financial management, has become a modern financial enterprise to improve the management level of theimportant content of essential.Keywords: rural credit cooperatives, financial risk, 目录1前言III2财务风险预警

8、的相关理论IV2.1财务风险预警的相关概念IV2.1.1财务风险的界定IV2.1.2财务风险预警的概念V2.2农村信用社信用社财务风险的成因VII3我国农村信用社财务风险预警体系的构成及存在的问题VIII3.1我国农村信用社财务风险预警体系的构成（已修改）VIII3.2我国农村信用社财务风险预警体系存在的问题IX3.2.1农村信用社财务管理的微观环境复杂多变IX3.2.2农村信用社财务管理人员对财务风险的客观性认识不足X4 完善农村信用社财务预警系统的措施X4.1全面把握农村信用社财务预警系统X4.1.1加强长期财务危机预警系统X4.1.2预警指标体系的分析XI4.1.3重视财务危机预警指标体

9、系建立（这是三级标题）XII4.1.4确定标准值的财务指标XIII4.2确定预警范围来完善财务预警建议XIII4.2.1.投资风险方面XIII4.2.2经营风险方面XIII4.2.3.流动性风险方面XIII5结论XIV参考文献XV致谢XVI附件XVI1前言财务风险预警是指商业银行根据各种渠道获得的信息，通过一定的技术手段，采用专家判断和时间序列分析、层次分析和内部评级等方法、对商业银行信贷风险状况进行动态监测和早期预警，实现对风险的“防患于未然”。贷款五级分类的实施，使农村信用社的信贷规范化管理工作迈上了一个新的台阶，农村信用社的不良资产率有了大幅的下降，同时信贷资产的质量也有了大幅的提高，但

10、由于本身的起步晚，并且长期以来，农村信用社的风险监测和控制手段留于表面,缺乏科学依据，在具体分析中，定性分析多，定量分析少；静态分析多，动态分析少；事后纠正多，事前防范少，风险反应明显滞后，因此，极大的影响了信贷资产质量的进一步提高。而在当前情况下，受自身条件的影响，直接引进西方商业银行的风险防范技术和机制,在现实中还难以行之有效的贯彻执行。农村信用社会计是农村信用社业务活动的基础，担负着核算、监督和管理三大职能。近几年农村信用社系统案件时有发生，直接威胁着农村信用社业务拓展和农村金融体系安全，这些案件大多与会计制度执行不严、会计监督乏力有着密切的联系。因此，加强农村用社会计制度建设，强化会计

11、制度执行，加大会计监督检查力度，防范农村信用社会计风险，有利于农村信用社的稳定和发展，有利于防范、化解农村财务风险，更好地社会主义新农村建设服务。本文就我国农村信用社财务风险预警体系的构成及存在的问题，进行分析，于此同时提出了针对性的建议与对策。因此,建立一套符合农村信用社,可操作性较强的财务风险预警模型,形成具有农信社特色的风险预警体系,有着极为重要的现实意义。2财务风险预警的相关理论2.1财务风险预警的相关概念2.1.1财务风险的界定 财务风险是金融活动的基础上的广义定义，从长期的动态的角度来看，集金融的敏感性定义并观察企业的变化，潜在的或将要面临的财务监控金融危机分析与预测方法。这是财务

12、指标和财务预警模型的统一。前者是财务风险报告企业财务分析系统；后者则是在对样本的基础上，多个定义金融资产组合的许多企业，建立数学模型，进行企业财务风险更全面，深入的分析，在微观分析的价值。对财务风险分析财务风险指标的设计原则：界定的目的是通过对企业的财务状况和财务成果的检测，通过建立财务风险预警指标确定企业潜在的财务风险，财务风险管理提供决策依据，防止和减少损失的风险。设计原则是主要的财务风险指数：（一）可预见原则可预见原则是企业财务风险的分析是确定的方向转变，实际的金融活动，应该在企业和问题。所选指标的变化趋势可以准确地预测企业的财务状况，从而有效地确定了合理限制生产和经营企业在稳步发展的趋

13、势。（二）敏感性原则 原则是企业财务风险的敏感性分析的基本目的，即选择的定义可以迅速地反映企业的财务状况。遵循同样的原则可以控制参数和变量的变化的金融系统，企业资源配置的及时调整，使企业得到的收敛性和控制财务状况异常变化，所以总是改变企业的财务状况运行在一个合理的置信区间。（三）配合性原则 是指风险定义的相互协调与合作，在分析企业财务风险指标，以确保可能导致财务风险管理领域中研究的范围，这需要双方的传统定义反映企业的偿债能力，盈利能力和营运能力.(四）稳定性原则 稳定性原则是评价农村信用社财务风险预警体制的重要条件。企业应通过相关财务模拟操作，科学有效的分工，在长周期运行的相对稳定的环境下，以

14、便更好地揭示风险。2.1.2财务风险预警的概念 财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。由于同一行业内的企业成员在生产经营上存在着相同性或相似性，其产品或服务具有很强的替代性，行业内的企业成员彼此间处于一种更为紧密的联系态。行业兴衰决定了行业内部企业生存的条件的发展状况，进而影响到银行信贷资金的安全。行业风险预警可以从行业环境风险因素、行业经营风险因素和行业财务风险因素三个方面进行分析。主要考虑经

15、济周期、财政政策、货币政策、国家产业政策、法律法规、体制转轨、重大事件等因素。行业经营风险主要分析市场供求、行业发展阶段、行业技术水平、行业垄断程度、产品替代性和产业依赖度等因素。同样可以利用层次分析法和时间序列分析法对这几个要素作综合评价分析，据以判断行业内部所有企业的整体运营状态、预测行业发展趋势。最后，对以上三个方面综合分析，建立量化的行业风险评级模型，对所有行业的信用风险进行全景式连续监测，不仅要确定各行业风险等级，还应对行业风险变化趋势、风险预警状态、信贷余额最佳占比、行业风险限额、行业授信额度等进行完整的计量分析。在此基础上，充分发挥各综合指标的风险判别作用，建立系统化、动态化、数

16、量化、差别化的行业信贷政策体系。由于农村信用社目前还没有建立起自己的数据库，暂时只能利用外部的数据进行分析，但从长远来说，农村信用社一般是区域性银行，外部的数据与自身的状况有一定的差异，所以应该定期收集内外部数据，通过风险评价系统讲行统一的风险评价和分析，并向全社发布有关行业的风险分析报告以提高风险预警的准确性。信贷资产在逐步变为不良资产之前，往往会出现许多预警信息，客户风险监测和预警就是要及时探测出这些信息，并提前采取预控措施，为控制和降低信贷风险创造有利条件减少风险的损失。客户财务风险预警旨在通过对目标客户所处的微观环境、经营状况、财务状况及信贷状况等方面的研究,对目标客户信贷风险的整体现

17、状进行综合评价,并在此基础上对信贷风险变动趋势进行预测,为农村信用社制定信贷政策,识别和化解风险提供科学的依据。现代资产组合理论的提出主要是针对化解投资风险的可能性。贷款实际上也是一种投资，完全可以利用现代资产组合理论，结合奥特曼最优化模型，确定各行业和各类客户最佳信贷额度占比和风险限额，使整个贷款的风险调整收益率达到最大化，由此确保贷款资本达到最佳配置。这样就可以根据农村信用社的贷款结构与最优结构相比较预测本社整个信贷资产的风险状况，进而采取相应的措施对风险“防患于未然”。2.2农村信用社信用社财务风险的成因 企业财务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务

18、风险形成的具体原因也不尽相同。企业产生财务风险的一般原因有以下几点：1. 企业财务管理微观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。企业财务管理的微观环境复杂多变，而企业管理系统不能适应复杂多变的微观环境。财务管理的微观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。 2.企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。3. 财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误

19、是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。会计信息失真，加大了农村信用社会计风险发生的可能。会计工作是保证农村信用社健康运行的基础工作，会计风险的反映、预测和分析均依赖于及时、真实、可靠的会计信息。若会计行为违规，会计信息失真，不仅无法满足防范会计风险的信息需求，而且还将带来风险损失加大的可能性。第一，会计信息失真，将造成农村信用社资金被截留、贪污、盗窃的风险。如会计核算不实，虚假经营；搞资金体外循环，账外经营；截留正常收入，私设小金库；借冒名贷款、收贷不入账、盗用客户资金等。第二，若将失真的会计信息，作为奖励考核农村信用社全体员工的主要依据，不仅不能规范和激励农

20、村信用社的会计行为，反而只会使会计违规问题更趋严重，风险隐患加大，使经营活动无法科学化、规范化，从而影响到农村信用社业务经营的健康发展。第三，依据失真的会计信息无法进行准确的市场定位，必将造成经营风险，最终受到无情的惩罚。第四，错误的会计信息会误导资金流向，使农村信用社内部资源配置缺乏效率，竞争能力下降，在市场竞争中面临被淘汰的风险，并且也不利于社会经济的发展。4.企业内部财务关系不明。这是企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

21、内控制度建设滞后，内控体系不健全，内控制度落实不力，是导致农村信用社风险损失加剧的一个直接原因。主要表现有二：一是农村信用社领导认识不足，重视不够。随着市场经济的进一步确立，追求利润最大化的商业经营目标日益显现，以致在不少农村信用社出现了“重业务、轻管理，重效益、轻防范”的现象。以业绩论英雄，提拨使用“数字”干部，导致盲目发放贷款、以贷收息和违规搞经营等。忽视了风险的控制与防范。二是内控制度落实不力。农村信用社不严格执行会计“六相符”原则，根据目标任务的完成需要随意调整会计报表。不按规定对抵质物品、有价单证及重要空白凭证进行管理。会计凭证要素不全，职责不分，给会计业务处理留下诸多隐患。有章不循

22、、有规不依、违章不纠，使农村信用社内控制度流于形式等。这主要存在于一些上市公司的财务关系中，很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱，资金使用没有有效的监督与控制。3我国农村信用社财务风险预警体系的构成及存在的问题3.1我国农村信用社财务风险预警体系的构成（已修改）农村信用社财务风险预警系统按照不同的操作用户角色，可以分为数据录入、系统管理和运行风险分析三个部分。系统结构是以 TCP/IP 协议为平台, 按照三层逻辑思想, 即应用层、控制层( 中间层) 和数据存储层进行设计的。系统的总体结构可分为:应用层, 主要采用 ASP(Active Sever Page) 方式, 为客户提供数据远程

23、操作和浏览的界面。控制层, 使用 Weblogic 实现对客户端请求的应答。主要实现对客户请求的搜集、整理, 然后按照提前设置的权限和客户请求实现的功能, 将客户的请求转到能提供响应的模块中去, 还可以方便地实现对客户权限的控制。本层包括参数包装代理、日志管理、权限管理和控制代理四个模块。 农村信用社财务风险预警系统以省级信用联社为主体, 以各县市农信社( 一级法人) 为具体考核单位, 通过电信系统提供的广域网作为网络平台, 考虑到系统的开放性及标准化的要求, 选择 TCP/IP 协议较合适。操作系统选用开放式标准操作系统。系统架构采用 B/S 模式, 服务器端硬件环境采用高性能处理器, 客户

24、端选择主流微机系统。3.2我国农村信用社财务风险预警体系存在的问题3.2.1农村信用社财务管理的微观环境复杂多变 农村信用社存在许多潜在的因素制约其经营发展。一是陈旧的观念制约个人理财业务的发展。从农村信用社来说，由于体制和历史的原因，员工素质普遍较低，主要表现一方面员工思想观念落后，阻碍个人理财业务的开拓。很多农村信用社干部员工目光短浅、急功近利，无主人翁意识，思想观念陈旧，没有开拓创新精神。另一方面专业素质差，阻碍个人理财业务的发展。近年来农村信用社虽然不断加大了干部员工培养力度，也招收了一部分大学生，在职的员工也都不断进修学习进步，但是能把农村信用社全部产品准确地描述出来的员工却是凤毛麟

25、角。众所周知，个人理财业务是国内新兴的金融业务，是知识密集型行业，要求知识面广、会管理、善营销的复合型人才，其决策层、管理层以及一线窗口人员均须具备相应的能力，掌握相关的业务理论及操作技能。目前农村信用社缺乏理财专业人才，既没有专业理财队伍，也缺乏系统的专业培训。二是服务环境经济滞后。三是农村信用社软硬件落后，制约个人理财业务的发展。农村信用社虽然经过统一法人和股份制的改革，各项业务有了突飞猛进的发展，但是比之其他商业银行，在软硬件方面仍然落后。目前农村信用社电脑网络和电子化服务还很不完善，ATM机数量少，电话银行，手机银行、网上银行尚未起步。个人理财业务需要一套完整的理财分析软件。农村信用社

26、业务网络，还无法对应庞大的零售客户群体，同时由于客户关系管理网络不全，也无法了解掌握客户的信息，这就难以开展个人理财业务。3.2.2农村信用社财务管理人员对财务风险的客观性认识不足财会人员素质不高，会计基础薄弱，无法提供准确、及时、高效的信息资源。主要表现在：一方面财会人员许多都是半路出家，没有经过专业学习，工作受外界因素制约，难以坚持原则，财会工作真实性受到影响。另一方面账务处理不规范，白条抵库、入账现象严重；有的科目不当，印记不全，使财会账账不相符、账证不相符、账实不相符情况严重；选用的标准过于简单，内容过于狭窄，导致信用社分部报表不完善，财务报告不规范，目前所披露业绩基本上都是以历史成本

27、为计量模式的传统损益表，信息披露不完全，一般只提供过去的财务状况，经营成果，缺乏相关性，不能为管理者和监管部门提供预警信号。4 完善农村信用社财务预警系统的措施4.1全面把握农村信用社财务预警系统4.1.1加强长期财务危机预警系统公司治理结构是不同于传统的是所有权和经营权的分离，这需要所有者与经营者之间的约束机制是公司治理结构。经济，社会企业的治理结构，历史传统、民族政策等因素的影响，没有一个标准模型，根据我国的现状，在县社团法人资格的乡镇农村信用合作社的取消，是法律人的统一，建立信贷合作社，在城市设立办事处。在县工会基于企业层面，应建立工会财务管理的一个有效的组织体系。在联盟成立的金融部门，

28、作为垂直管理日常财务管理系统和组织领导，其一方面的功能，根据国家法律法规和信用社的具体情况，制定和规范的财务管理制度和财务政策，并负责其有效实施，同时，随着现代网络辅助管理，财务集中管理的实施，实施会计水平逐渐上升；另一方面，财务人员的任用制度的发展，规范财务人员的招聘和再教育制度，充分发挥“监督，规范，指南，桥”的作用，及财务监督制度，措施的实施，企业的定性和定量评价，明确责任。通过对合作金融的引导和控制中心，部门的信用合作社，成立了分公司，负责分配职责明确财务管理组织系统的提高，将有财务行为有助于规范信用合作社。作为担负着农村金融监督管理重要职责的银监会，应进一步强化对农村信用社的监督管理

29、职能。一是要建立健全农村信用社监管法规体系，加强对农村合作金融机构的约束力。二是要完善农村合作金融市场准入退出机制，建立一套完整的市场竞争准则，严格防范市场竞争带来的风险。三是要加强对农村信用社内部管理的监管。监督其强化内部控制机制，促进农村信用社内部各项风险管理制度的贯彻实施，从而提高农村信用社的效率。四是要加大对各类违纪案件的查处力度。重点查处违法违规经营、领导干部以权谋私、贪污、受贿、挪用公款等造成重在资金损失的案件。五是重点抓整改，坚持做到一事一落实。通过强化金融监管，净化农村合作金融市场，形成“公平、公正、平等、有序”的竞争环境，从而避免同行业之间的无序竞争从，切实保障农村信用社的健

30、康发展，确保农村金融秩序的持久稳定。 总之，会计风险的表现形式多种多样，我们不可能彻底消除信用社面临的会计风险，但是可以尽量对其加以防范和化解，将其控制在一个相对合理的范围之内。随着我国金融改革不断深化，信用社面临的外部环境日益复杂，中国农村已不再是金融业的避风港，信用社只有不断创新管理方法，加强内控机制的建设，从制度层面上去完善会计管理，才能从源头上去降低会计风险，使得信用社稳定健康的发展下去。4.1.2预警指标体系的分析第一，财务报告。信用社应导致冲突，基于历史信息滞后、信息需求，适应新形势的发展，提高财务报告体系。根据金融体系的发展，金融政策和管理的要求，一个完整和准确的财务报表的编制，

31、并反映信用社的经营状况。第二，外部经营管理。外部经营环境的改变往往会出现一些征兆，因此，应该加强对外部经营环境的分析，如果发现外部经营环境变化有预兆，银行应该采取相应的措施，避免信贷损失。本体系选取的预警环境指标包括 法律 环境综合指标、 金融 市场环境综合指标、微观 经济 环境综合指标。微观经济环境综合指标包括政府干预、经济体制转轨、 政治 风险、行业或地区影响和不可抗力等方面。第三，内部控制。改变系统的弱点，由财务部门建立内部控制机制，内部财务制度的发展：确保分配的准确和及时的营运资金，防止协会的财务人员和信用社财务人员勾结，欺诈，挪用资金，并回顾成本风险控制的基本方法，也是主要内容之前，

32、控制，财务人员应及时把握成本，防止欺诈行为的所有可能的。固定资产会计内部控制制度的建立，财务部负责资产的验收，登记，保管，分配，维修，废物管理，确保整个固定资产。加强成本控制，成本核算必须真实，准确，严格开支范围，不失少，成本必须严格控制在极限。 第四，监督检查。完善监督检查机制，一是建立核心评价指标以实现利润总额，净资产为基础的绩效评价机制的回报率；二是一个完整的评价指标体系的建立。评价指标的设置，有必要考虑信用社的短期利益的实现，而且信用合作社和长期发展的要求，我们要突出的性能指标，与非正常因素面，克服评估不完整和不客观，科学合理，确保评价结果；三是一个统一的行业标准的评估工作，促进规范化

33、和标准化，使类似的信用社工作，促进竞争的发展。4.1.3重视财务危机预警指标体系的建立（已修改）一个完整的财务风险预警系统需要由几个不同的部分有机结合而成，其中本文中研究建立的农村信用社财务风险预警指标体系是最核心的部分。本章将从预警指标的预警标志设立入手，逐步建立起完整的农村信用社财务风险预警系统。1、单个预警指标预警标志的设立农村信用社财务风险预警指标体系是整个财务风险预警系统的核心部分，其中的各个指标是核心中的核心。财务风险预警系统在运行时，首先将被预警对象的各项预警指标和预警系统中预警指标的预警标志进行比对，相应作出预警判断，并据此提出对策措施。因此，预警标志设立的科学与否，是整个财务

34、预警系统运行成败的关键所在。我们将按照前述的五类财务风险指示指标，根据银监会和人民银行对银行业监管的相关要求以及对农村信用社的特殊要求，结合其他金融机构的平均水平以及专家意见，逐一进行预警标志的设立。预警标志分为安全、三级警报、二级警报和一级警报，其中三级警报为最轻度警报，一级警报为最重度警报。体制风险指示指标由资本充足率、核心资本充足率、新增农业贷款占比和法人治理结构有效程度四个指标构成。资本充足率是农村信用社自有资本和风险资产之比，而核心资本充足率是农村信用社核心资本和风险资产的之比，这两个指标分别反映农村信用社在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本和其核心资本承担损失的程

35、度。根据 2010年 9 月各方达成一致的巴塞尔协议，资本充足率的最低监管标准为 8%，核心资本充足率的最低标准则由原先的 4%上调至 6%，这也充分体现了各国央行防范风险的决心。因此，资本充足率 8%以上为安全，6%-8%为三级警报，4%-6%为二级警报，4%以下则为一级警报；核心资本充足率 6%以上安全，5%-6%为三级警报，3%-5%为二级警报，3%以下为一级警报。农业贷款占比显示了农村信用社的经营方向坚持性，也能够体现农村信用社获得国家政策支持的程度，这一指标越高，表明农村信用社贯彻服务“三农”的政策方针越彻底，农村信用社的财务风险也会相应降低。该指标达到 70%以上为安全，50%-7

36、0%为三级警报，30%-50%为二级警报，30%以下为一级警报。法人治理结构有效程度用来衡量农村信用社的法人治理结构发挥作用的效果，监测“三会”制度是否真正有效。这一指标主要采用调查问卷的形式，请专家和内部员工参与调查，结合调查结果进行评分，满分为 100 分。这一指标达到 70 分以上为安全，50-70 分为三级警报，30-50 分为二级警报，30 分以下为一级警报。2. 流动性风险指示指标的预警标志流动性风险指标由备付金比率、资产流动性比率、存贷比率和资产利润率构成。备付金比率用于衡量农村信用社的资金充裕程度，是农村信用社的超额储备占存款总的比例，该指标越高，农信社面临的流动性风险就越小。

37、银监会规定，备付金比率不得低于 2%。因此，备付金比率 2%以上安全，1%-2%为三级警报，0-1%为二级警报，0 以下为一级警报。资产流动性比率是衡量农村信用社资金流动性最主要的指标，衡量每一元流动性负债有多少流动性资产可用于偿还。对于一般的生产企业，该指标的国际通用标准为2，但金融机构是高负债企业，因而人民银行的最低监管要求是 25%，因此，该指标达到 25%以上时安全，20%-25%为三级警报，10%-20%为二级警报，低于 10%为一级警报。存贷比率是农村信用社贷款总额和存款总额的比率，表明吸收存款中放贷的比例，这一指标越大，农村信用社的流动性越小，风险也就越大。人民银行监管要求，该指

38、标不得超过 75%，因此，存贷比率低于 75%时安全，75%-80%为三级警报，80%-90%为二级警报，超过 90%则达到一级警报。资产利润率衡量农村信用社总资产的盈利能力，越高越好，农村信用社的总资产数额较大，所以一般情况下资产利润率在 0-1%之间属于正常范围，高于 1%盈利能力强，若低于 0 则属于警报范围。3. 信用风险指示指标的预警标志信用风险指示指标由不良贷款比率、农业不良贷款比率和不良贷款拨备覆盖率三个预警指标构成。不良贷款比率和农业不良贷款比率分别用来衡量农村信用社的信贷资产质量和农业信贷资产质量，是重要的信用风险指示指标，银监会对商业银行的最低监管要求是不得高于 5%，因此

39、，对于这两个指标，低于 5%安全，5%-10%三级警报，10%-15%为二级警报，超过 15%则为一级警报。不良贷款拨备覆盖率实际是农村信用社为不良贷款计提的坏账准备，这一比率越高，信用风险越小，目前国有银行的最低计提标准为 130%，股份制银行为 150%，对于农村信用社而言，拨备覆盖率达到 100%以上即完全覆盖时安全，80%-100%为三级警报，50%-80%为二级警报，低于 50%为一级警报42。4. 操作风险指示指标的预警标志操作风险指示指标由内部控制有效度和人员学历结构比两个指标构成。内部控制有效度衡量农村信用社内控的严密和有效程度，该指标通过专家和内部职员填写调查问卷的结果进行评

40、分取得，满分为 100 分，60 分以上为安全，40-60 为三级警报，20-40 为二级警报，20 分一下为一级警报。人员学历结构比用来衡量农村信用社工作人员的文化和业务素质水平，用全部职员中具有本科以上学历人数的比重来表示，达到 30%以上安全，20%-30%为三级警报，10%-20%为二级警报，低于 10%则进入一级警报状态。5. 市场风险指示指标的预警标志市场风险指示指标由利率敏感性比率和利息回收率两个指标构成。利率敏感性比率衡量农村信用社的资产和负债受利率异常变动影响的程度，该比率越接近 1，说明农村信用社承担的利率上升或下降带来的市场风险越小，因此，该指标处于 0.8-1.2 之间

41、为安全，0.5-0.8 以及 1.2-1.5 为三级警报，0.2-0.5 以及 1.5-1.8为二级警报，低于 0.2 或高于 1.8 为一级警报。利息回收率代表农村信用社的利率风险管理水平，该指标越高，市场风险越小。该指标没有硬性监管要求，根据行业平均水平，利息回收率达到 95%为安全，90%-95%为三级警报，85%-90%为二级警报，低于 85%为一级警报状态。2、财务风险预警系统的基本结构一个完整的财务风险预警系统应当具备财务信息的收集和处理、财务风险评价和预测以及提出针对性措施等几个基本功能，对应这些功能，预警系统应当由信息系统、评测系统、警报系统和排警系统四个子系统构成43。1信息

42、系统信息系统的是外界信息进入财务风险预警系统的门户，其主要功能有两个，即收集信息和处理信息。首先，根据建立起的农村信用社财务风险预警指标体系中确立的15 个三级预警指标，罗列出应收集的原始信息，如存款余额、贷款余额、资本充足率等信息，其中既有财务信息，也有非财务信息，如法人治理结构有效程度问卷、人员学历结构比等。其次，将收集的信息进行处理，主要是按照指标体系的要求将原始数据加工成各项预警指标来使用。另外，信息系统还应当收集与财务风险预警相关的其他信息，如宏观经济数据和行业竞争环境数据等，为财务风险预警提供全面的数据支持。2评测系统评测系统是农村信用社财务风险预警系统的核心子系统，其主要功能是将

43、信息系统处理后的指标数据代入财务风险预警指标体系进行比对评分和综合评测。首先应将各个指标同其相对应的单个预警指标的预警标志进行比对评分；其次，对综合财务风险指数和二级指标中的分类风险指数进行加权计算，确定综合得分，从而综合的现实被预警对象的财务风险水平。3警报系统警报系统是显示信息经过评测系统比对评分和评测后结果的子系统，其主要功能是决定是否对被预警对象报警和应发出何种警报。这一子系统又可具体分为单个指标报警系统和综合风险报警系统两个部分，分别根据评测系统的单个指标评分结果和综合风险指数以及二级指标中的分类财务风险指数进行计算后的结果，通过和标准值进行比较，决定发出警报的种类。如果发出“安全”

44、信号，则退出预警系统，反之，则进入排警系统，根据警报系统发出警报的种类提出有针对性的风险防范措施。4排警系统排警系统是财务风险预警系统的最后一个子系统，同时也是防止财务风险大规模爆发的最后一道防线，其主要功能是根据警报系统的报警结果相应提出解决问题的对策和措施。具体说来当警报系统发出非安全警报，进入排警系统之后，应当根据警报的类型，分析具体是哪一个指标导致出现警报，而其背后的深层次原因又是什么，根据挖掘出的原因，作出有针对性的部署，从而达到事前防范，防止财务状况进一步恶化，化解财务风险，排除警报的作用。4.1.4确定标准值的财务指标没有独立的财产和主体资格，开展重大财务活动必须经主管。的财务人

45、员权责不对称，贷款的“非农化”倾向和“寻租”，信贷资金配置效率低下，不良资产迅速增加，融资难度加大，财务管理的职能不能反映，财务管理的功能主要表现为不平衡：金融活动主要集中在三个方面的净收入的金融贷款，预算，计划扩大，不发展的实际业务千变万化，实现动态管理的目的；金融环节集中在会计，和事前预测，事中控制很少。在财务管理中，信用贷款，资本结构，风险控制，财务分析的比例较低，相应的指标体系来衡量金融工作缺乏。4.2完善财务预警的建议4.2.1.投资风险方面 当企业营运资金不足的困难，可以采取发行股票，债券或银行贷款等方式筹集所需资金。从风险的角度来看，风险投资应主要通过投资周期的控制，以减少投资产

46、品。一般来说，投资周期长，风险大，因此企业应尽量选择短期投资。而在投资，应采取多元化战略，选择投资组合的一些股票组成，通过抵消投资组合的风险，降低风险在股票投资的风险分析。4.2.2经营风险方面 在其他方面，该产品的市场需求是比较稳定的，企业的业务收入将决定未来，经营风险小。因此在确定哪些产品的企业，应该对产品的市场调研，以生产适销对路的产品，销售价格是一个在产品销售收入的决定性因素，销售价格更稳定，更稳定的收入，企业未来更稳定的经营利润，经营风险小。4.2.3.流动性风险方面 企业流动性强的资产包括现金，存货，应收账款和其他项目。流动性风险的目的是保持资产的流动性，以最大限度的利益。因此，应

47、确定最佳现金持有量，最佳的库存，加快应收账款的回收。明确的持有现金的时间成本，现金持有太多的手，显然会对利润和损失是由于较高的资金占用其他的机会，和资金太少，将面临资金不能满足需要的流动性风险。因此，企业应确定最佳现金持有量，在实现对流动性风险的前提下最大的利益。5结论 近年来，随着国家政策和金融体制改革的深化，农村信用社已逐步发展成为一个社区金融企业自律，由于法律风险，独立经营为主体，并逐渐开始面临市场的独立性。同时，农村信用社要抓住国家优惠政策扶持的历史机遇努力，牢固树立并积极发挥县域经济发展的金融主力军作用，不断扩大经营规模，加快发展步伐，提高了工作效率，农村信用社的发展在迄今未知的车道

48、。但在快速发展的同时，农村信用社的管理体制不顺，目标明确，管理不规范，沉重的历史包袱，员工整体素质不高，从商业银行的标准差距的财务指标，直接制约着农村信用社的经营与发展。农村信用社的金融力量在县域经济的打击，和当前农村信用社财务管理手段落后，目标模糊，功能简单，财务人员素质不高，业务不精，财务风险较高高，如何加强也成为解决现实问题的迫切需要发展过程中的农村信用社，农村信用社的财务管理，按照新会计准则的要求，管理部门将科学的财务管理方法应用到信用社，农村信用社已成为提高管理水平必不可少的重要内容。参考文献1江少华.企业财务风险的预警预报系统研究，财会研究，2010，(1）3-42韩庆兰、吴长强.

49、刍探财务预警系统，财会月刊,2011，(4) 3王曙光.财务风险的预报预警系统，经营管理者，2012，(8)4王家传,刘廷伟.农村信用社信用社改革与发展问题研究山东省农村信用社信用社问卷调查综合分析报告J;金融研究;2012年08期5朱德忠.农村信用社信用社的经营风险管理问题研究J;技术经济;2011年08期6杨明华信用社经营风险形成的原因和对策科技与经济，20127欧晓泉加强对农村信用社信用社监管金融J.理论与实践.20118赵亚男完善农村信用社信用社内控制度思考时代金融，20139 任安东. 内蒙古农村信用社信贷风险及防范措施研究D. 内蒙古大学 201210Cormier.Talk ab

50、outinterest rate risk managementof rural credit cooperatives。201311DanHoPwoodandSteveThomPson.WorkPlaceSafety.AGuideFOrSmallMid一SizedComPanies,U.S.JohnWiley,2006,178一179.Study on rural credit cooperatives financial risk early warning system In recent years, important reform has been made in the mana

51、gement regime and organization forms of rural credit cooperatives, and the operation of rural credit cooperatives has been maintaining a rapid growth. Its necessary and urgent to establish a risk early- warning system which can quickly reflect the regime risk and operational risk of rural credit coo

52、peratives and can suit their operation features on the basis of rural credit cooperatives development. This paper, guided by risk management theory, exploiting original model and object - oriented system development methods and structured program design methods, aims at designing a risk early- warni

53、ng system in the network environment for the operation of rural credit cooperatives, which has the functions of risk warning signals judgment and risk reason diagnosis. The functions include data maintenance, parameter definition, risk analysis, warning- signal judgment, warning- signal diagnosis, e

54、tc.In twentieth Century, after 90 years of rural financial system changes, rural financial institutions also appeared to increase in non-performing loans,increasing financial risks situation. In China, rural credit cooperatives in a veryimportant position, the loan size after the big four commercial

55、 banks, fifth. But the number of rural credit cooperatives is numerous, in 2004 June, a total of2441 county cooperative institution with legal person status, so individualNongxinshe scale gap compared with commercial banks, and the business is essentially limited to the county within the scope of. I

56、n the rural financial market, rural credit cooperatives are facing the agricultural loan demandscattered, low income, small loans unit, the weakness of agricultural production risk. Compared with other financial institutions, rural credit cooperatives in the property system, market environment, poli

57、cy information,asset quality and profitability are also at a disadvantage. The concentrated expression for the operation system of rural credit cooperatives are at high risk of long-term state. By the end of 2001, the credit union national non-performing loans 529000000000 yuan, accounting for 44% o

58、f total loans,when there were 46% of credit losses, losses totalled 16700000000 yuan,over the years accumulated losses, 125000000000 yuan; 58% of the credit cooperatives more liabilities than assets, more liabilities than assets amounted to 16100000000 yuan. This series of startling data show,In recent years, the management system and organizat