烟草专卖管理员中级案件查处(新版)

1、湖南烟草湖南烟草案案 件件 查查 办办曹 同 枝 第一节第一节 案件调查案件调查情情 报报 和和 涉涉 烟烟 情情 报报一调调 查查 取取 证证二v一、情报和涉烟情报v（一）情报概述v1、情报的概念v 情报就是为解决某一特定问题，运用各种手段搜集到的，并且可以记录、加工、储存、检索和传递的一种信息、情况和知识。 对各种信息、情况、消息和知识进行搜集、加工、储存、检索和传递。 一般表现为具体的人、事、物等情况，包括信息、情况、消息和知识等。 通过情报人员的工作，利用搜集、储存、传递、检索等手段得到的情报，解决某一特定问题。情报的任务情报的内容情报的目的2、情报的 基本属性传递性传递性效用性效用性

2、知知识识性性v（二）涉烟情报v1、涉烟情报的概念v 涉烟情报，即指以公开或秘密的调查措施、手段及其他方法获得的有关涉烟违法活动的一切线索和情况，以及对其分析研究的成果。 v 2、涉烟情报的内容人员情报类 （1）（2）案件情报类 （3）违法组织情报类 （4）违法情况线索情报类 这类情报以有违法记录的人和有违法嫌疑的人为对象，建立他们个人的违法档案。 指已经发生的涉烟违法案件的综合资料和单项资料。 指各种已确定的违法组织状况和违法活动的综合情况。 指已经发生或可能发生的与违法活动有关的人、事、物等情况和线索。 v一是本人基本情况v二是违法事实或违法嫌疑及处理情况人员情报类 （1）v一是发案情况v二

3、是案件情况v三是违法人或嫌疑人情况 （2）案件情报类 v一是违法组织成员的个人情况v二是违法组织及活动情况v三是违法组织成员个人或组织违法的案件情况 （3）违法组织情报类 v 这类情报以有违法记录的人和有违法嫌疑的人为对象，建立他们个人的违法档案。 （4）违法情况线索情报类 3 3、涉烟情报的来源、涉烟情报的来源执法人员主动发现（1）（2）从检举、申诉中发现 （3）有关部门转来（4）上级交办（5）当事人投案，自述 v4、涉烟情报工作的作用v（1）有利于及早发现预谋违法活动，提供对预谋案件的调查线索。v（2）有利于提高破案效率，保证破案质量。v（3）有利于为科学决策提供依据，争取同违法活动斗争的

4、主动权。v（三）情报的搜集v1、涉烟情报搜集的概念和原则v 涉烟情报的搜集，是指烟草专卖行政主管部门运用公开或秘密的方法，通过各种途径发现和获取与涉烟违法犯罪活动有关的情况、线索的过程。及时、迅速（1）（2）客观、准确（3）全面、系统（4）持之以恒（5）遵守法制v2、涉烟情报搜集的对象及内容v 涉烟情报搜集的对象，总的来说，凡是与涉烟违法犯罪活动有关的人、事、物、线索都应列入搜集的范围。v 按照情报内容的不同，可分为：违法人员情报、涉烟案件情报、违法线索情报。 v（1）违法人员情报搜集的对象及内容v违法人员情报是以有涉烟违法记录的人和各种涉烟违法嫌疑人为对象建立的人员情报资料。v本人的基本情况

5、部分 v涉烟违法行为及嫌疑根据部分 v（2）涉烟案件情报搜集的对象及内容v涉烟案件情报，是以已结案和未结案的各类涉烟违法案件为对象建立的涉烟案件情报资料。v发案情况 v案件的基本情况 v涉案违法人或嫌疑人情况 v（3）违法线索情报搜集的对象及内容v违法线索情报，是指已经发生或可能发生的与违法活动有关的人、事、物等情况和线索。v违法线索情报搜集的对象包括 ：v与已立案调查的案件有关的人、物、事线索。 v与隐案有关的人、物、事线索。 v与预谋违法有关的人、事、物线索。 隐案是指已经发生、尚未发现，后来被发现查获的案件。 v违法线索情报搜集的内容： v关于人的线索内容 v关于物的线索内容 v关于事的

6、线索内容 v3.涉烟情报搜集的方式、方法v涉烟情报搜集的方式分公开和秘密两种。 v公开方式是指根据法律法规规定，采取公开的措施和公开的途径获取情报的过程，主要方法有通过公开的传播媒体、举报投诉、执法检查、走访调查等渠道搜集情报。 v秘密方式是指搜集情报者在不暴露身份和意图的情况下，通过各种非公开的措施和途径获取情报的过程 。主要方法有跟踪盯梢、守候监视、化装调查、诱惑调查等。方 式a.尾随跟踪 b.交换跟踪 c.接力跟踪 d.迂回跟踪 （1）跟踪盯梢准 备 工 作a.熟悉案情，明确任务； b.组织力量，确定跟踪盯梢人员； c.进行必要的物质准备； d.认识跟踪盯梢对象； e.选择好监视点，规定

7、好联络暗语； f.做好身份伪装。 方 法a.徒步 跟踪b. 汽车跟踪（2）守候监视准 备 工 作a.组织精干力量，明确分工。 b.熟悉案情，掌握调查对象的情况。 c.实地观察场所，选择好监视点。 d.拟定全体守候人员工作时间表。 e.准备好必要的物资。 方 法a.定点守候 b.伏击守候 v（3）化装调查v化装调查是指调查人员为了适应调查活动所涉及的环境和对象，掩护自己并麻痹调查对象，以实现调查目的而专门改变自己的相貌、装束、言语、身份和行为目的的一种特殊调查技能。v化装调查的一般方法：va.身份化装。 vb.外表化装。 vc.言语化装。 vd.车辆伪装。 v（4）诱惑调查 v诱惑调查，一般是指

8、调查人员为了发现某些具有隐蔽性的违法犯罪案件或线索，特意设计某种诱发违法犯罪的情境，使其自我暴露的秘密调查措施。 二、调查取证二、调查取证证据的法理分类证据的法理分类调查取证的概念调查取证的概念调查取证的方法与技巧调查取证的方法与技巧（一）（一）（二）（二）（三）（三） （一）证据的法理分类（一）证据的法理分类根据表现形式根据表现形式根据来源根据来源与案件主要与案件主要事实关系事实关系言词证据言词证据实物证据实物证据直接证据直接证据间接证据间接证据原始证据原始证据传来证据传来证据 1、言词证据与实物证据、言词证据与实物证据根据表现形式根据表现形式言词证据：又称人证，指通过人的语言、文言词证据：

9、又称人证，指通过人的语言、文字表现出来的证据，如证人证言、当事人陈字表现出来的证据，如证人证言、当事人陈述、鉴定结论等述、鉴定结论等实物证据：是指以实物形态表现出来的证据，实物证据：是指以实物形态表现出来的证据，包括物证、书证、视听资料等。包括物证、书证、视听资料等。勘验（检查）勘验（检查）笔录笔录也是一种实物证据也是一种实物证据言词证据：又称人证，指通过人的语言、文言词证据：又称人证，指通过人的语言、文字表现出来的证据，如证人证言、当事人陈字表现出来的证据，如证人证言、当事人陈述、述、鉴定结论鉴定结论等等 言词证据的收集和审查要注意：言词证据的收集和审查要注意：v1、言词证据应尽量及时，直接

10、向有关人员提取。v2、对言词证据提供者的个人品行、一贯表现、智力水平、认识表达的能力加以审查。v3、言词证据如果是间接的，应查明来源及传播渠道。v4、审查言词证据的提供者与案件有无利害关系。 实物证据的特征实物证据的特征v有较强的客观性和不可替代性，在收集时，尽量提取实物证据的原件并加以妥善保管，以保证实物证据的真实性。 2、原始证据与传来证据、原始证据与传来证据原始证据：是直接来源于案件事实的证据，原始证据：是直接来源于案件事实的证据，即通常所说的第一手材料，其中包括直接了即通常所说的第一手材料，其中包括直接了解案件情况的证人证言、当事人陈述等。解案件情况的证人证言、当事人陈述等。 （原始证

11、据一般比传来证据可信度高、证明力强，但原始证据相对原始证据一般比传来证据可信度高、证明力强，但原始证据相对于案件事实来讲，仍是第二性的于案件事实来讲，仍是第二性的 。）。）传来证据：派生于原始证据，是通过原始证传来证据：派生于原始证据，是通过原始证据的传抄、转述而产生的证据，如从了解案据的传抄、转述而产生的证据，如从了解案情的人听到的有关案情的陈述、书证原件的情的人听到的有关案情的陈述、书证原件的复印件、物证的照片等复印件、物证的照片等 收集、审查传来证据时应注意：收集、审查传来证据时应注意：v1、尽量采用、寻找原始证据，在原始证据无法取到的情况下，要努力收集传来证据，并加以相互印证。v2、审

12、查传来证据的传播途径和环节，以保证传来证据与原始证据的最大一致性。v3、传来证据应有一定的数量，从每个传来证据中提取共同之处，以获取与案件事实最大限度的一致性。v4、传来证据无论传播了几个环节，其根源必须是原始证据。 3、直接证据与间接证据、直接证据与间接证据直接证据：是指能够直接证明案件主要事实直接证据：是指能够直接证明案件主要事实的证据，通常包括当事人的陈述、熟悉全部的证据，通常包括当事人的陈述、熟悉全部或主要案件事实的证人证言、能够单独反映或主要案件事实的证人证言、能够单独反映案件主要事实的视听资料等案件主要事实的视听资料等 间接证据：是指不能直接确定案件的主要事间接证据：是指不能直接确

13、定案件的主要事实，需与其他证据结合，才能证明案件主要实，需与其他证据结合，才能证明案件主要事实的证据事实的证据 运用间接证据的原则运用间接证据的原则（1）间接证据必须查证属实。（2）间接证据必须与案件事实之间存在客观的联系。（3）间接证据必须形成一个完整的证明体系。（4）间接证据之间，以及与案件事实之间必须协调一致，没有矛盾。v 2009年5月6日，某市烟草专卖局稽查支队接到一群众电话举报，称某市场大众货运站有违规卷烟，要求专卖局马上去查，并要求有举报奖金。稽查支队根据线索找到大众货运站，发现有红塔山牌卷烟150条，利群卷烟200条，当场询问货运站老板钟明，钟明无法提供合法运输手续，也无货运单

14、，称不知所运货物为卷烟，卷烟外包装箱为食品。稽查支队现场制作了检查（勘验）笔录、询问笔录、经批准对涉案物品进行了先行登记保存，制作了先行登记保存通知书交钟明签收，稽查人员还对发案现场和涉案卷烟拍摄了照片。v 根据案情回答以下问题：v 1、某市烟草专卖局稽查支队接到举报线索后，应分析哪些主要内容？v答：某市烟草专卖局稽查支队接到举报线索后，应分析以下主要内容：v（1）分析线索的来源。v（2）分析线索的真实、可靠性。v（3）分析线索的客观性。v（4）分析提供线索的人与被反映人的关系。v（5）分析线索的使用价值大小，以便分轻重缓急处理。v2、线索型情报分析的主要方法有哪些？v答：线索型情报分析的主要

15、方法有：v（1）线索内容与日常信息的关联分析。v（2）线索关联内容的初步查证。v（3）线索反映内容信息、初步查证信息的汇总和判断。 v3、以上案例中，烟草专卖局执法人员取得了哪些证据？v答：以上案例中，烟草专卖局执法人员取得了以下证据：登记保存的涉案卷烟、勘验笔录、询问笔录、现场拍摄的照片 。（5分） v4、根据证据的法理分类，烟草专卖局执法人员取得的证据哪些属原始证据，哪些属传来证据？（哪些属言辞证据，哪些属实物证据？）v答：属原始证据的有：登记保存的涉案卷烟、勘验笔录、询问笔录。属传来证据的有：现场拍摄的照片。v属言辞证据的有：询问笔录；属实物证据的有：登记保存的涉案卷烟、勘验笔录、现场拍

16、摄的照片。）1004v 某市烟草专卖局接到消费者甲投诉，称在卷烟零售户张某处买到1条假烟，立即组织执法人员对投诉进行处理，张某对投诉事实予以承认。随后在张某经营场所查获其尚未销售的非法生产卷烟10条。执法人员制作了勘验笔录，并现场录像，对消费者甲进行了询问并作笔录。经抽样鉴定，本省烟草质量检测站出具鉴别检验报告一份，借别检验结论伪“假冒卷烟”。v 请根据上述材料回答下列问题：v 1、以上案例中，烟草专卖局执法人员取得了哪些证据？（5分）v 2. 根据证据的法理分类，烟草专卖局执法人员取得的证据哪些属言辞证据，哪些属实物证据？（5分）v 3. 该案例中鉴别检验报告出具的鉴别检验结论表述是否正确？

17、鉴别检验结论一般分为哪几种？（5分）v答案：查获的非法生产的卷烟（或物证）（1分）、勘验笔录（1分）、现场录像（或视听资料）（1分）、消费者甲的证言（或证人证言、询问笔录）（1分）、鉴别检验报告（或鉴定结论）（1分）。v2. 答案：属言词证据的有：消费者甲的证言（或证人证言、询问笔录等）（1分）、鉴别检验报告（或鉴定结论）（1分）。v属实物证据的有：查获的非法生产卷烟（或物证）（1分）、勘验笔录（1分）、现场录像（或视听资料）（1分）。v3. 答案：表述不正确（1分）。鉴别检验结论一般分为假冒注册商标产品（1分）、伪劣产品（1分）、假冒注册商标且伪劣产品（1分）、真品（1分）四种。（或：假冒注

18、册商标卷烟、伪劣卷烟、假冒注册商标且伪劣卷烟、真品卷烟） （二）调查取证的概念（理论（二）调查取证的概念（理论Y）调查取证，也称证据收集，是证明主体依法直接提取、采集并掌握与案件有关的各种证据材料的程序性活动。 （三）调查取证的方法和技巧（三）调查取证的方法和技巧调调查查取取证证1 1、询、询 问问原则实事求是原则合法原则重证据、重调查研究，不轻信陈述的原则严禁诱供、指供的原则 （2）询问的基本步骤）询问的基本步骤 步骤告知被询问人的权利和义务了解被询问人的基本情况表明身份，出示证件向被询问人提出问题 （3）询问前的准备）询问前的准备 准备了解案件情况 确定合适的询问人 制定询问计划 （4）询

19、问的技巧（理论）询问的技巧（理论X 技能技能X）v试探性发问v简单发问v委婉发问v迂回发问v直接发问 v跳跃式发问v循序渐进发问一般用于初次询问因被询问人的接受能力限制在不便、不愿、不宜直说的地方案情较为复杂，被询问人比较狡猾已经掌握了一定证据、材料，被询问人早有防备有启发式、揭发式、质问式、驳斥式四种 违法时间长、次数多、数额巨大涉及面广的案件 （5）询问笔录）询问笔录制作询问笔录基本要求：如实记录，正确综合 略记提问，详记陈述 被询问人的重要表情、动作应当记录 语言准确，避免含糊 询问人与记录人默契配合 笔录应该字迹清晰 完善尾部 2、查账、查账v查账是指烟草专卖行政主管部门通过对企业账证

20、及有关资料的检查，查证违法事实的一种检查方式。v在实践中切忌就账查账，而要注意与其他手段结合 。 （1）查账的程序）查账的程序v、准备阶段（五项基本内容）：v确定查账目的和任务。v明确查账要证明的问题。v拟定查账方案、选派查账人员并适当分工、搜集有关被查企业经营活动的资料、了解并分析被查企业的会计制度。v制定查账计划。v索取有关账簿、凭证、报表及合同等书面资料 。a.分析研究被查企业的会计制度，弄清所查案件涉及的会计科目。b.分析所查的问题，对照会计核算程序，找出易生弊端的环节。c.认真研究已掌握的情况，并且随着查账的进行和新情况的出现，烟草专卖行政执法人员还应及时调整查账计划的重点和改变查账

21、的方法。 、查账的实施查账的实施va. 说明情况，表明身份。vb. 听取专题汇报，进行必要的当面质询。vc. 确定检查资料的种类和范围。vd. 检查有关资料，要选用不同的查账方法。ve. 对资料、数据进行整理、归类、分析，实事求是地认定问题的性质。 （2 2）查账的方法（理论）查账的方法（理论Y Y 技能技能Y Y） 检查银行对账单 检查企业的仓库保管账 检查发票存根 检查损益表检查总账方法 3、委托鉴定人鉴定（理论、委托鉴定人鉴定（理论X 技能技能X）v委托鉴定人鉴定是指烟草专卖行政主管部门为查明案件中的某些专门性问题，委托或聘请专业部门、专业人员，运用其专业知识对有关问题进行鉴别和判断。

22、v鉴定结论对案件的查办有着重要的作用，它既是解决案件专门问题的有效证据，也是审查和鉴别其他证据的重要手段。 鉴定人应该具有的条件：鉴定人应该具有的条件：v一是具有鉴定这项工作的专业知识。v二是能够客观公正地担任鉴定工作。v三是实事求是地作出鉴别和判断。 鉴定的分类鉴定的分类分类 物证鉴定 书证鉴定 会计鉴定 （1）物证鉴定）物证鉴定 v鉴定主体：烟草专卖法实施条例规定“假冒商标烟草制品的鉴别检测工作，由国务院产品质量管理部门和省、自治区、直辖市人民政府产品质量监督管理部门指定的烟草质量检测站进行。” v鉴别检验结论： 假冒注册商标产品 伪劣产品 假冒注册商标且伪劣产品 真品v收到鉴别检验报告之

23、日起15日内向原鉴别检验机构申请复检 。 （2）书证鉴定）书证鉴定主要是指对书证真伪的鉴定和书法笔迹同一性的鉴定。对烟草专卖行政主管部门来讲，所涉及的书证主要是书面文字资料 ，分为：v一般书证鉴定v发票鉴定v印章鉴定v注册商标及商品装潢的鉴别对发票本身的真伪和发票填写的内容是否真实的鉴定文书、信函、电文、合同、证件等对印章的真伪和确定印章所指单位是否存在的鉴定对涉嫌假冒和仿冒的商标及商品装潢的鉴别 （3）会计鉴定）会计鉴定v是指烟草专卖行政主管部门为查明涉案当事人的某些财务往来，结算等情况，可以聘请或委托会计师事务所对当事人相关的会计账务进行鉴定，对相关问题作出会计结论。v运用此方式调查时应注

24、意以下事项：v出具委托鉴定书；v列明鉴定事项；v注明鉴定时间要求；v应委托法定有权鉴定机构鉴定。 案例案例2009年2月1日，甲县烟草专卖局查获季某违法经营烟草制品案。根据掌握的情况，该案涉案金额达到5万元以上，当事人与县内外数十个卷烟经营者有业务住来。该案当事人季某，系丙县人，女性，23岁，初中文化，在甲县辖区内经营卷烟已有3年，领有甲县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证，曾多次被该县烟草专卖局查处。甲县烟草专卖局准备对李某进行询问。请根据以上案例回答下列问题：1、询问前，甲县烟草专卖局应做好哪些准备工作？（6分） （1）确定合适的询问人。（2）询问人了解案件情况。（3）制定询问计划。2、在

25、询问时，可采取哪些询问技巧？（9分），答出四种即可 （1）试探性发问；（2）简单发问；（3）委婉发问；（4）迂回发问；（5）直接发问；（6）跳跃式发问；（7）循序渐进发问。答出任意四种即可，答对一种得2分0812v 某市烟草专卖局执法人员在零售户张某卷烟经营场所依法检查时，查获其尚未销售的非法生产卷烟20条。执法人员制作了勘验笔录，为非法生产卷烟拍摄了照片，对张某尚未销售的卷烟依照法定程序先行登记保存，同时，对张某销售非法生产卷烟的相关情况进行了询问，制作了询问笔录。据调查，张某的邻居李某曾听张某雇用的店员说过张某销售非法生产卷烟的相关情况，向执法人员提供了证言。v 请根据以上案例回答下列问题

26、：v （1）本案例中，烟草专卖局执法人员取得了哪些证据？(5 分)v 登记保存的20 条非法生产卷烟、勘验笔录、为非法生产卷烟拍摄的照片、张某的询问笔录、李某的证言。（5 分，每答对1 项得1 分）v（2）根据证据的法理分类，烟草专卖局执法人员取得的证据哪些属于原始证据，哪些属于传来证据？（5 分）v 属原始证据的有：登记保存的20 条非法生产卷烟、勘验笔录、张某的询问笔录。v属传来证据的有：为非法生产卷烟拍摄的照片、李某的证言。（5 分，每答对1 项得1 分）v（3）执法人员对张某进行询问应遵循哪些基本原则？v 合法原则（1 分）；实事求是的原则（1 分）；重证据、重调查研究，不轻信陈述的原

27、则（2 分）；严禁诱供、指供的原则（1 分）。0904v 去年5 月24 日，某市烟草专卖局专卖稽查人员在对辖区内某镇卷烟经营户王某经营场所检查时，查获假冒卷烟25 条、从当地卷烟零售户张某处购进的真品卷烟167 条。6 月3 日扣押了王某的烟草零售许可证，并以该市烟草专卖局办公室名义书面通知王某停业整顿。6 月17 日，该市烟草专卖局作出行政处罚决定书，没收假冒卷烟25 条，从当地卷烟零售户张某处购进的真品卷烟167 条按无证运输予以没收。v此前该市烟草专卖局对25 条假冒卷烟未经有关法定烟草检测部门检测。v请依据有关法律法规，指出本案存在的错误之处（包括定性、证据、处罚、程序四个方面）。v

28、 答案：v 1根据当事人违法的事实、证据，该局认定本案为无证运输，定性错误，依据烟草专卖法及其实施条例，应分别定性为销售非法生产的烟草专卖品和未在当地烟草专卖批发企业进货。 （3 分）v 2(1)该市烟草专卖局未将25 条假冒卷烟送法定烟草检测部门检测，证据不足。(2)将167 条卷烟按无证运输予以没收没有证据。 （3 分）v 3处罚不当，应对假冒卷烟按照烟草专卖法实施条例的有关规定责令停止销售、没收违法所得，（2分） 处以罚款，（1 分） 公开销毁；（1 分） 对真品卷烟按照烟草专卖法实施条例有关规定没收违法所得，（1 分） 可以处以罚款。（1 分）v 4(1)扣押王某烟草零售许可证，没有法

29、律依据。（1 分） (2)以该市烟草专卖局办公室名义通知王某停业整顿，主体错误。（1 分） (3)未经检测对25 条假冒卷烟作出处理，程序不合法。（1 分）0907v 甲市A 县个体工商户刘政（30 岁）经营“刘政商店”从事卷烟零售业务，办有烟草专卖零售许可证。v 2008 年11 月1 日，专卖稽查二中队队员李三、张义对该商店进行检查，因为检查多了都相互熟悉，彼此打招呼后就直接进店检查。李三有省烟草局核发的检查证，张义已调到专卖岗位三个月，虽然没有检查证，但工作认真勤奋，已经熟练掌握了烟草专卖法律法规，工作得到了局长多次表扬。在检查中发现两条带有B 县标识的硬盒八喜卷烟，经请示领导批准，办理

30、了先行登记保存通知书，并要求刘政三日内到A 县烟草专卖局接受处罚。11 月2 日，刘政来到A 县烟草专卖局，A 县烟草专卖局对其做出了10%罚款，计14 元，因罚款数额较少，直接制作行政处罚决定书，交刘政签收，在其向银行交纳罚款后，将两条硬盒八喜烟返还。11 月5 日，刘政向甲市烟草专卖局申请行政复议，要求撤销A 县烟草专卖局做出的行政处罚。A 县烟草专卖局认为刘政不服从管理，于是依据烟草专卖法实施条例、烟草专卖许可证管理办法等有关规定，做出了取消其卷烟经营资格的决定，收回烟草专卖零售许可证。请指出A 县烟草专卖局在本案例中存在的违法之处。v第一题：案件调查（15 分）v答案：（1）检查时没有

31、出示检查证。（3 分）v（2）一人执法，张义执法时没有执法资格。（3 分）v（3）没有制作现场勘验笔录。（3 分）v（4）行政处罚决定作出前，没有告知当事人处罚的理由和依据，及其享有的陈述权与申辩权。（3 分）v（5）不能以刘政申请行政复议为由，作出取消其卷烟经营资格的决定。（3 分）0910v A 市烟草专卖局接到群众举报称，本地某商贸有限公司销售非法生产的烟草专卖品。A 市烟草专卖局执法人员随即对该公司卷烟经营情况进行检查，查获了部分非法生产的烟草专卖品。经对该公司法定代表人询问，该公司还有重大违法嫌疑，需要进一步调查。A 市烟草专卖局决定对公司账证及有关资料进行检查核实，彻底查清其违法行

32、为。在查账过程中，发现某些账务往来不明，遂委托乙会计师事务所进行了会计鉴定。v 请根据以上案例回答下列问题：v 1、A 市烟草专卖局执法人员对该商贸有限公司法定代表人进行询问时，应当遵循的基本步骤是什么？（6分）v答案：应遵循的基本步骤是：一是表明身份，出示证件；（1.5 分） 二是了解被询问人的基本情况；（1.5分） 三是告知被询问人的权利和义务；（1.5 分） 四是向被询问人提出问题。（1.5 分）v 2、执法人员查阅该商贸有限公司账册时，应重点从哪些方面进行？（5 分）v 答案：（1）检查总账；（1 分）v （2）检查损益表；（1 分）v （3）检查银行对账单；（1 分）v （4）检查发

33、票存根；（1 分）v （5）检查企业的仓库保管账。（1 分）v 3、对该公司运用会计鉴定的方式进行调查时，应注意哪些事项？（4 分）v 答案：（1）出具委托鉴定书；（1 分）v （2）列明鉴定事项；（1 分）v （3）注明鉴定时间要求；（1 分）v （4）应委托法定有权鉴定机构鉴定。（1 分）小小 节节3 4 4 7 5 3 4 43 4 4 7 5 3 4 4证 据的分类询问的步骤询问的原则询问的技巧查账的五个方面鉴定的3个内容鉴别检验的4个结论会计鉴定的注意事项按表现形式分为言词证据和实物证据按来源分为原始证据和传来证据按与案件的关系分为直接证据和间接证据合法原则实事求是的原则重证据、重调

34、查研究、不轻信陈述的原则严禁诱供、指供的原则表明身份，出示证件了解被询问人的基本情况告知被询问人的权利和义务向被询问人提出问题试探性发问简单发问委婉发问迂回发问直接发问 跳跃式发问循序渐进发问检查总账检查损益表检查银行对账单检查发票存根检查企业的仓库保管账物证鉴定书证鉴定会计鉴定假冒注册商标产品伪劣产品假冒注册商标且伪劣产品真品出具委托鉴定书列明鉴定事项注明鉴定时间要求应委托法定有权鉴定机构鉴定 第二节第二节 案件审理案件审理行政处罚案件移送和接受行政处罚案件移送和接受一烟草专卖违法行为烟草专卖违法行为二行政处罚自由裁量行政处罚自由裁量三行政处罚决定的执行行政处罚决定的执行四 （一）行政处罚案

35、件移送的概念和主要类型（一）行政处罚案件移送的概念和主要类型v1、行政处罚案件移送的概念 （理论Z）v行政处罚案件移送行政处罚案件移送是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件不属于自己管辖时，将案件移送有管辖权的烟草专卖行政主管部门或者其他行政执法机关的行政执法活动。 2、移送的主要类型（理论、移送的主要类型（理论Y） 移送移送移送对象不同移送内容不同内部移送外部移送部分移送全案移送地域管辖级别管辖职能管辖 （二）行政处罚案件移送的条件（二）行政处罚案件移送的条件 （理论（理论X 技能技能Y）v1、地域管辖：违法行为发生地不在本烟草专卖行政主管部门管辖地域范围内，应将案件移送违法行为发生地烟草

36、专卖行政主管部门管辖。v2、级别管辖：本烟草专卖行政主管部门查获的烟草专卖违法案件应由上级烟草专卖行政主管部门管辖的，应移送上级烟草专卖行政主管部门管辖。v3、 职能管辖：（以下应当移送工商行政管理机关或海关管辖）（1）无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务的（2）销售假冒注册商标烟制品的（3）销售无注册商标烟草制品的（4）走私烟草专卖品的 （三）行政处罚案件移送程序（三）行政处罚案件移送程序 （理论（理论X 技能技能X） 审查审查 提出提出 移送书面移送书面 报告报告 负责人负责人 审核审核 批准批准 移送移送 移送材料移送材料v案件移送材料目录v案件移送函v案件情况的调查报告v涉案物品清

37、单v有关检验报告或者鉴定结论v其他有关涉案材料 （四）行政处罚案件的接收（四）行政处罚案件的接收 （理论（理论X 技能技能Z） v1、行政处罚案件接收的概念v行政处罚案件接受是指烟草专卖行政主管部门接受其他烟草专卖行政主管部门、其他行政执法机关或司法机关移送的违反烟草专卖管理法律法规的案件。 2、行政处罚案件接受的主要情形、行政处罚案件接受的主要情形 v（1）同级烟草专卖行政主管部门因地域管辖权移送的；v（2）上级烟草专卖行政主管部门交办的；v（3）上级烟草专卖行政主管部门指定管辖的；v（4）下级烟草专卖行政主管部门移送的；v（5）工商行政管理部门、海关等其他行政执法部门移送的；v（6）司法机

38、关不立案或不构成犯罪而退回的。 3、行政处罚案件接受程序、行政处罚案件接受程序 审审 查查 负责人负责人 审核审核 批准批准 接接 受受2 3 4 6 6 3 2 3 4 6 6 3 案件移送的类型案件移送的条件案件移送的程序案件移送的材料案件接受情形案件接受的程序按移送对象不同可分为内部移送和外部移送按移送内容不同可分为部分移送和全案移送根据地域管辖的规定移送根据级别管辖的规定移送根据职能管辖的规定移送审查提出书面移送报告负责人审核批准移送案件移送材料目录案件移送函案件情况的调查报告涉案物品清单有关检验报告或者鉴定结论其他有关涉案材料 （1）同级烟草专卖行政主管部门因地域管辖权移送的；（2）

39、上级烟草专卖行政主管部门交办的；（3）上级烟草专卖行政主管部门指定管辖的；（4）下级烟草专卖行政主管部门移送的；（5）工商行政管理部门、海关等其他行政执法部门移送的；（6）司法机关不立案或不构成犯罪而退回的。审查负责人批准接受 案例案例 某县烟草专卖局稽查大队在市场检查中，发现张某无烟草专卖零售许可证经营卷烟零售业务，查获卷烟共计170条。经鉴定，其中真品卷烟105条，价值5600元；假冒注册商标卷烟65条，标值8300元。经调查，王某经营副食品和卷烟零售业务1个多月，累计销售卷烟50余条价值约2800元，所经营真品卷烟系本人从当地零售市场购入，假冒注册商标卷烟系非法烟贩送货上门。 答案答案请

40、根据以上案例回答下列问题1该案应当适用哪个类型的行政处罚案件移送，移送哪个执法机关，具体理由？（4分）答：（1）应当适用外部移送和全案移送。（1分（2）移送同级工商行政主管部门。（1分（3）理由：按照职能管辖划分，无烟草专卖零售许可证经营卷烟零售业务行为和销售假冒注册商标烟草制品的行为由工商行政主管部门处理，专卖行政主管部门应当将案件移送工商行政主管部门。 （分2办理案件移送应履行哪些程序？（8分答：（1）审查。烟草专卖行政主管部门应根据调查取证的情况，及时审查违法行为的性质和管辖权限。（2分（2）提出移送书面报告。县烟草专卖局应当指定2名或者2名以上专卖执法人员核实情况后提出移送行政案件的书

41、面报告，报经本机关负责人审批。（2分（3）机关负责人审核批准。（2分（4）移送。经负责人审核决定批准移送后，指定2名或者2名以上专卖执法人员及时制作案件移送函、涉案物品清单等文书，办理移送手续。（2分3移送案件过程中应附哪些材料？（3分答：需要移送下列材料：案件移送材料目录、案件移送函、案件情况的调查报告、涉案物品清单、有关检验报告或者鉴定结论、其他有关涉案材料。（3分2 3 4 6 6 3 2 3 4 6 6 3 案件移送的类型案件移送的条件案件移送的程序案件移送的材料案件接受情形案件接受的程序按移送对象不同可分为内部移送和外部移送按移送内容不同可分为部分移送和全案移送根据地域管辖的规定移送

42、根据级别管辖的规定移送根据职能管辖的规定移送审查提出书面移送报告负责人审核批准移送案件移送材料目录案件移送函案件情况的调查报告涉案物品清单有关检验报告或者鉴定结论其他有关涉案材料 （1）同级烟草专卖行政主管部门因地域管辖权移送的；（2）上级烟草专卖行政主管部门交办的；（3）上级烟草专卖行政主管部门指定管辖的；（4）下级烟草专卖行政主管部门移送的；（5）工商行政管理部门、海关等其他行政执法部门移送的；（6）司法机关不立案或不构成犯罪而退回的。审查负责人批准接受行政处罚案件移送和接受行政处罚案件移送和接受一烟草专卖违法行为烟草专卖违法行为二行政处罚自由裁量行政处罚自由裁量三行政处罚决定的执行行政处

43、罚决定的执行四 （一）烟草专卖违法行为的概念（一）烟草专卖违法行为的概念 （理论（理论Z）v指行为人（包括公民、法人和其他组织）在烟草专卖品生产经营活动中违反烟草专卖法律规定，对烟草专卖法律所保护的社会关系形成侵害的行为。 烟草专卖违法行为特征烟草专卖违法行为特征v1、是违反烟草专卖法律规定的行为。v2、是侵害烟草专卖法律所保护的社会关系的行为。v3、是行为人有过错的行为。 包括主观上的故意和过失两种过错形式 v4、主体是公民、法人和其他组织。 v主体要件：一般主体、特殊主体v客观要件：构成违法行为在客观方面应具备 v 的条件v客体要件：违法行为所侵害的对象v主观要件：主观故意 （二）（二）

44、烟草专卖违法行为的构成要件及法律烟草专卖违法行为的构成要件及法律 责任责任 （技能（技能X） （二）（二） 烟草专卖违法行为的构成要件及法律烟草专卖违法行为的构成要件及法律 责任责任 （技能（技能X）1、未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为 v（1）主体要件。 特殊主体 只有取得合法有效烟草专卖零售许可证的单位和个人才能构成。v（2）客观要件。 “当地” 指当事人的经营场所所在地。未在当地烟草专卖批发企业进货未在当地烟草专卖批发企业进货交易行为交易行为非交易行为非交易行为如：寄售、代卖、受赠后转卖如：寄售、代卖、受赠后转卖如：向外地烟草专卖批发企业、向当地如：向外地烟草专卖批发企业、向当地或外

45、地零售单位或个人进货、收购后转或外地零售单位或个人进货、收购后转卖卖v第六十条第六十条 取得烟草专卖零售许可证的企业或者个人违反本条例第二十五条第二款的规定，未在当地烟草专卖批了企业进货的，由烟草专卖行政主管部门没收违法所得，可处以进货总额5%以上10以下的罚款。 2.无证批发烟草制品违法行为无证批发烟草制品违法行为 v （1）主体要件。（特殊主体） 必须是无烟草专卖批发企业许可证的单位或者个人v （2）客观要件。 批发行为：必须有销售行为发生，并且销售行为已经完成。 如存放、运输等处于准备销售阶段的或者已实施销售，但销售行为尚未完成的，都不能认定为有批发行为存在。正确界定一次销售。 在同一时

46、间向同一对象销售。如果分次销售给同一对象，或同一时间销售给不同对象，都不能累计。 正确掌握数量界限。 一是卷烟、雪茄烟必须是50条以上；二是每条是200支。v第五十七条第五十七条 依照烟草专卖法第三十三条规定，无烟草专卖批发企业许可证经营烟草制品批发业务的，由烟草专卖行政主管部门责令关闭或者停止经营烟草制品批发业务，没收违法所得，处以违法批发的烟草制品价值50%以上一倍以下的罚款。 3.无证运输烟草专卖品违法行为无证运输烟草专卖品违法行为无准运证的界定无准运证的界定准运证有效准运证无效无准运证但超过或者少于准运证规定的部分 违法使用非法获得无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效

47、证明的 核定的调入、调出单位和运达地点与实际不符 超越权限签发的准运证 利用隐瞒、欺骗等手段取得准运证 使用过期、涂改、复印、伪造、变造或者重复使用烟草专卖品准运证 变更内容准运证或购销合同原件（出口合同除外）未随货同行未运至准运证规定的到货地进行销售的 无证运输情节严重：无证运输情节严重： v价值、数量v主观恶性v抗拒检查v走私专卖品v无证生产v伪装v特种车辆v其他非法运输的烟草专卖品价值超过5万元或者运输卷烟数量超过100件(每1万支为1件)的。抗拒烟草专卖行政主管部门的监督检查人员依法实施检查 违反海关法律法规，逃避海关监管 无烟草专卖生产企业许可证的企业生产的烟草专卖品的 利用其他包装

48、，以掩盖烟草专卖品原包装形态，达到逃避检查目的的行为 依法享有特别通行权的车辆，如警车、救护车、邮政车等等 被烟草专卖行政主管部门处罚两次以上 4、承运人明知 5、邮寄异地携带超限量v第五十五条第五十五条 依照烟草专卖法第三十一条规定处罚的，按照下列规定执行：v （一）无准运证者超过准运证规定的数量托运或者自运烟草专卖品的，处以违法运输的烟草专卖价值20%以上50%以下的罚款，可以按照国家规定的价格收购违法运输的烟草专卖品。v （二） 有下列情形之的，没收违法运输的烟草专卖品和违法所得：v 1、非法运输的烟草专卖品价值超过5万元或者运输卷烟数量超过100件（每1万支为1件）的；v 2、 被烟草

49、专卖行政主管部门处罚两次以上的；v 3、 抗拒烟草专卖行政主管部门的监督检查人员依法实施检查的；v 4、 非法运输走私烟草专卖品的；v 5、 运输无烟草专卖生产企业许可证的企业生产的烟草专卖品的；v 6、 利用伪装非法运输烟草专卖品的；v 7、 利用特种车辆运输烟草专卖品的逃避检查的；v 8、 其他非法运输行为，情节严重的。v（三）承运人明知是烟草专卖品而为无准运证的单位、个人运输的，没收违法所得，可以并处违法运输的烟草专卖品价值10%以上20%以下的罚款。v（四）邮寄、异地携带烟叶、烟草制品超过国务院有关部门规定的限量一倍以上的，依照本条第（一）项的规定处罚。 6.销售非法生产的烟草专卖品违

50、法行为销售非法生产的烟草专卖品违法行为非法生产的烟草专卖品包括：v未领取烟草专卖生产企业许可证的企业生产的烟草专用机械、卷烟纸、滤嘴棒及烟用丝束v虽领取烟草专卖生产企业许可证的但违反国务院烟草专卖行政主管部门的计划与烟草制品生产企业签订的订货合同生产上述四类产品；v国有定点烟草制品生产企业超计划生产的烟草制品；v无烟草专卖生产企业许可证的企业生产的烟草制品；v非国家定点烟厂生产的烟草制品。 v第六十二条第六十二条 违反本条例第二十七条、第四十条第一款规定销售非法生产的烟草专卖品的，由烟草专卖行政主管部门责令停止销售，没收违法所得，处以违法销售总额20%以上50%以下的罚款，并将非法销售的烟草专

51、卖品公开销毁。 7.擅自收购烟叶违法行为擅自收购烟叶违法行为 v第一、除烟草公司或其委托单位外的单位和个人擅自收购烟叶的；v第二、烟草公司或其委托的单位不按烟叶收购计划收购烟叶的；v第三、烟草公司或其委托的单位不按烟叶收购合同收购烟叶的；v第四、烟草公司或其委托单位不按委托地点收购烟叶的；v第五、烟草公司或其委托单位不按国家规定的标准和价格收购烟叶的；v第六、其他违法收购烟叶的行为。v第五十四条第五十四条 依照烟草专卖法第三十条规定处罚的，按照下列规定执行：v （一）擅自收购烟叶的，可以处非法收购烟叶价值20%以上50%以下的罚款，并按照国家规定的价格收购违法收购的烟叶。v （二） 擅自收购烟

52、叶1000公的以上的，依法没收其违法收购的烟叶违法所得。8 8、无、无 证证 生生 产产v第五十六条第五十六条 依照烟草专卖法第三十二条规定处罚的，按照下列规定执行：v （一）无烟草专卖生产企业许可证生产烟草制品的，由烟草专卖行政主管部门责令关闭，没收违法所得，处以处生产烟草制品价值一倍以上两倍以下的罚款，并将其违法生产的烟草制品公开销毁；v （二）无烟草专卖生产企业许可证生产卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束或者烟草专用机械的，由烟草专卖行政主管部门责令停止生产，没收违法所得，处以违法生产的烟草专卖品价值一倍以上两倍以下的罚款，并将其违法生产的烟草专卖品公开销毁。9、超经营范围、地域范围、超经营范围、

53、地域范围v第五十九条第五十九条 取得烟草专卖批发企业许可证的单位违反本条例第二十五条第一款的规定，超越经营范围和地域范围，从事烟草制品批发业务的，由烟草专卖行政主管部门责令暂停经营批发业务，没收违法所得，处以违法经营的烟草制品价值10%以上20%以下的罚款。 1010、擅、擅 自自 跨跨 省省v第六十三条第六十三条 违反本条例规定，未取得国务院烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证，擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务的，由烟草专卖行政主管部门处以批发总额10%以上20%以下的罚款。 1111、无、无 特特 证证 经经 营营v第五十八条第五十八条 依照烟草专卖法第三十四条处罚

54、的，按照下列规定执行：v （一）无特种烟草专卖经营企业许可证经营烟草专卖品进出口业务的，由烟草专卖行政主管部门责令停止经营上述业务，没收违法所得，处以违法经营的烟草专卖品价值50%以上一倍以下的罚款。v （二）无特种烟草专卖经营企业许可证经营外国烟草制品购销业务的，由烟草专卖行政主管部门责令停止经营上述业务，没收违法所得，处以违法经营的烟草制品价值20%以上50%以下的罚款。1212、为无证单位、个人提供货源、为无证单位、个人提供货源v第六十四条第六十四条 违反本条例第二十八条、第三十八条第二款规定，为无烟草专卖许可证的单位或者个人提供烟草专卖品的，由烟草专卖行政主管部门没收违法所得，并处以销

55、售总额20%以上50%以下的罚款。 1313、擅、擅 自自 拍拍 卖卖v第六十八条第六十八条 违反本条例第五十一条规定，拍卖企业未对竞买人进行资格验证，或者不接受烟草专卖行政主管部门的监督，擅自拍卖烟草专卖品的，由烟草专卖行政主管部门处以拍卖的烟草专卖品价值20%以上50%以下的罚款，并依法取消其拍卖烟草专卖品的资格。 14、不按规定存放、不按规定存放v第六十六条第六十六条 违反本条例第四十三条规定，免税进口的烟草制品不按规定存放在烟草制品保税仓库内的，可以处烟草制品价值50%以下的罚款。 1515、未加贴专门标志、未加贴专门标志v第六十七条第六十七条 违反本条例第四十四条规定，在海关监管区内

56、经营免税的卷烟、雪茄烟没有在小包、条包上标注国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标志的，可以处非法经营总额50%以下的罚款。 （三）烟草专卖行政法律责任的适用方法（三）烟草专卖行政法律责任的适用方法 不予处罚 免于处罚 可以处罚 从轻、减轻处罚和从重、加重处罚 单处与并处 免予处罚与不予处罚区别：免予处罚与不予处罚区别：v不予处罚是指因有法律法规所规定的事由存在，行政机关对某些形式虽然违法但实质上不应当承担违法责任的人不适用行政处罚。v免予处罚是指行政机关依照法律法规的规定，考虑有法定的特殊情况存在，对本应处罚的违法行为人免除其处罚。 不予处罚和免予处罚是不同的。不予处罚是本不应该处罚因而不进

57、行处罚；而免予处罚是本应该处罚，但有法定特殊情况存在不需要处罚而免除处罚。 v 根据行政处罚法第二十五条、第二十六条的规定，下列情况不予行政处罚：（1）不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教；（2）精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令其监护人严加看管和治疗；（3）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。v 法定应当免于处罚的情况主要有：（1）行为人的违法行为是因为行政管理人员的过错造成的；（2）因国家法律法规和政策影响及其他因素而违法的。 从轻、减轻处罚与从重处罚从轻、减轻处罚与从重处罚 v在我国行政处罚中，是

58、不承认加重处罚的。 v从轻、减轻处罚的情形为：1、主动消除或减轻违法行为危害后果的2、受他人胁迫实施违法行为的3、配合行政机关查处违法行为有立功表现的4、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的5、法律、法规规定应当从轻、减轻处罚的其他情形单处、并处单处、并处v单处：只适用一种处罚种类的行政处罚v并处：适用两种以上处罚种类的行政处罚v 王某，持有烟草专卖零售许可证。2007 年3 月1 日王某从本县零售户李某处购入真品国产卷烟100 条，购入金额5000 元，在销售时被县烟草专卖局查获。另据调查，王某在2006 年11 月至2007 年2 月间，以4000 元购入非法生产的卷烟200 条，分三

59、次销售给张某，第一次70 条，销售额3500 元；第二次75 条，销售额3700 元；第三次55 条，销售额2800 元。v请根据以上案例回答下列问题：v1、王某的行为构成了什么违法行为？（4 分）v2、对王某的行为，依法应当如何处罚？（6 分）v3、按照最高罚款幅度计算罚款金额和违法所得。（5 分）v 1、王某的行为构成了未在当地烟草专卖批发企业进货（2 分）、销售非法生产的烟草制品违法行为v （2 分）。v 2、对王某的行为，依法应当作如下处罚：v 未在当地烟草专卖批发企业进货行为处以进货总额5%以上10%以下罚款。（3 分）v 销售非法生产的烟草制品违法行为，责令停止销售，没收违法所得，

60、处以销售额10000 元的20%以上v 50%以下的罚款。（3 分）v 3、未在当地烟草专卖批发企业进货确定处以进货总额10%罚款，罚款额为5000 元10%=500 元（2v 分）；销售非法生产的烟草制品确定处以销售额50%罚款，则罚款额为10000 元50%=5000 元（2 分），v 违法所得=10000 元4000 元=6000 元（1 分）。v 四. 案例三案例三 杨某，17岁，持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证。2008年5月15日，杨某从邻省个体经营户许某处购入真品国产卷烟400条，每条60元；走私卷烟50条，每条80元，在无准运证的情况下自运到A县自己店中销售。已销售3