商业银行客户信用评价操作规程

1、市商业银行客户信用评价操作规程第一章 总则第一条 为规范我行客户信用评价操作，对客户的资信状况进行规范科学的分析和评估，在客观真实的基础上对客户偿债能力和价值进行判断，特制定本操作规程。第二条 客户信用评价操作规程主在包括收集审查资料，走访客户，双因素分析与客户信用评价，建议信用等级，授信量分析，撰写、审查评价报告六个方面内容。第二章 收集并审查材料第三条 直接评价人员对客户进行评价时，要按照要求收集材料，并认真核对材料的真实性。具体需要的材料清单见附件1。第四条 审查客户的资格材料包括：（一）审查企业法人营业执照。审查是否在有效期内；是否年审合格；注册地是否与市商业银行允许经营地域相一致。（

2、二）审查企业法人代码证书、税务登记证。审查是否年审合格。（三）审查公司成立批文。一般公司成立不必办理政府批文，如若客户属特殊行业或政府有关部门有规定的则要有政府成立批文；应审查批文的申报单位和批文内容。（四）查阅公司章程、验资报告。若公司为承包性质，需审查承包合同。（五）审查贷款卡。审查是否年审合格。第五条建筑安装企业另须审查如下证件：建筑业企业资质证书。第三章 走访客户第六条 走访客户的基本要求直接评价人员在对客户进行评价时，要求注重现场调查，注意收集非财务信息和软信息。应深入客户生产、经营和销售现场，通过实地调查和与客户管理人员交流等方式，了解客户经营动态和资信情况。第七条调查、核实材料（

3、一）关于客户基本信息1、要求调查、核实客户营业执照的有效期、年检情况及客户名称、法定代表人、经营范围等情况。2、要求调查、核实客户税务登记证、组织机构代码证的年检合格情况。3、要求调查、核实贷款卡是否有效，尤其要关注客户是否发生重大事件（如涉诉、违法、改制、意外损失等）、是否为我行内部掌握的进入黑名单企业等。对有歧异的事项，须出具书面合理解释。4、要求调查、核实企业股东的具体情况，包括股东名称、投资金额、股权比例。（二）关于企业人员信息要求调查企业的法定代表人工作履历。要求着重了解法定代表人专业知识能力、从业经验、决策能力、在业界的声誉、道德品质、在以前单位所任职务、工作业绩等情况。特别要关注

4、企业法定代表人个人信用状况。（三）关于企业经营信息1、要求调查企业所处行业是否符合宏观经济政策和我行信贷投向政策、行业所处的寿命周期阶段、相关法律政策等方面情况。 2、竞争力：主要包括从企业的市场竞争力和产品竞争力两方面进行评价。如企业的市场占有率、发展能力，经营产品的生命周期、替代性、性价比等。3、要求调查企业的主要上、下游业务往来客户情况。了解对上游主要供应商的依赖程度、上游原料的价格波动和与上游的谈判能力等。了解主要下游客户名称、主要合作产品、往来金额、合作年限、结算方式、平均账期等信息和与下游的谈判能力等。同时要结合经营情况，了解上下游客户与企业是否具有股权或其它关联关系，是否存在不以

5、公允的价格或交易条件进行关联交易的情况。4、要求调查企业近二年的纳税（包括所得税、营业税或增值税）情况。要求收集与企业财务报告同期的纳税申报表和税收缴款证实书、增值税发票等纳税凭证，用纳税额倒算的方法核查销售收入、利润及其它科目的真实性。5、要求调查企业投资影响。了解对外投资的品种和收益情况。了解内部改造投资的效益，包括技改和新建项目的情况。 第八条审核有关财务信息和材料的真实性除按要求调查并收集整理有关企业基本情况、经营活动等资料信息外，还应收集掌握企业近3年的年度财务报告及最近一期的财务报表、企业成立不足3年的应收集成立以来的年度报告及最近一期的财务报表，以备财务分析之用。对客户财务分析应

6、着重分析销售收入、应收款、应付款、存货、固定资产、投资及所有者权益，并对其中归属不当或存在少计、虚增的相关数据进行调整。（一）审核应收款（应收账款、其他应收款、应收票据）当应收票据金额小于企业流动资产10%时，一般可不对该科目进行详细审核。当应收票据金额大于企业流动资产10%时，应作如下审核：1、要求至少对50%以上的应收款与明细账核对，并对金额最大的三名债务人进行详细调查，说明占用资金的原因和期限、联系电话并与债权人联系核实；2、要求调查债务人与债权企业的关系；3、须审查企业应收款坏账准备是否足额提取；4、当单个债务人的欠款超过债权企业总资产的10%、或股东借款超过其对债权人投资金额的50%

7、时，须对债务人或股东进行详细调查。（二）审核应付款1、当应付款金额小于企业流动负债10%时，可不对该科目进行详细审核；2、当应付款金额大于企业流动负债10%时应核对应付款报表数与其明细账是否相符。（三）审核存货1、当存货金额小于企业流动资产10%时，可不对该科目进行详细审核；2、当存货金额大于企业流动资产10%时，应核对报表数与明细账是否相符。（四）审核固定资产1、当固定资产金额小于企业总资产的10%时，可不对该科目进行详细审核；2、当固定资产占总资产比例达到10以上时要审核明细账，看其与明细账和报表是否相符。（五）审核长期投资1、当长期投资金额小于企业总资产的10%时，可不对该科目进行详细审

8、核；2、当长期投资占总资产比例达到10以上时要审核明细账，看其与明细账总额和报表是否相符，并要了解和分析投资品种和各品种的收益情况。（六）审核所有者权益1、核对实收资本明细账，审查应收账款、预付账款和其他应收款明细账户记录中有否与实收资本明细账户中相同的企业。如有，且往来金额过大，则要核查形成往来的原因，以确认是否真实投资。有无不合法转移或减少资本，如有则要查明原因，并做出合理的解释；2、审核资本公积变化情况，有无不合理的资本溢价或股本溢价，有无不合理的资产评估增值带来的权益增加等情况。（七）审核销售收入应审核大宗商品销售的原始合同及货款回笼情况，并结合企业的纳税情况判定报表反映的销售收入是否

9、真实可靠。第九条将审核报表的结果与原报表相核对，若两者出入较大，影响客评的准确性，应根据审核结果重新编制资产负债表、损益表。第十条 根据调整后的财务报表对客户经营性现金净流量进行估算。对经营性现金净流量的估算可按下列公式确定：估算的经营性现金净流量=净利润+折旧+摊销+计提的坏账准备+财务费用-存货增加额-经营性应收项目增加额+经营性应付项目增加额第十一条了解分析客户信用记录。包括与我行往来的记录；与其他行的往来记录。第十二条 了解企业在我行的结算情况，要求结算量/销售收入30%。新增授信原则上要求在我行结算时间不低于半年。第四章 双因素分析与客户信用评价第十三条 双因素分析法是指从财务和非财

10、务两方面对客户经营状况进行分析，从而对客户资信状况做出客观、公正评价的方法。第十四条本版操作规程对客户进行财务分析主要采用综合分析法。财务分析时须以各项财务比率指标为切入点，通过与行业平均数据、客户历史数据相比较，综合分析得出结论。常用的财务比率有：（一）流动性比率1、流动比率（*）流动比率是指企业流动资产与流动负债之比。用公式表示为：流动比率流动资产流动负债。反映客户在某一时点偿付即将到期债务的能力，显示短期债权人安全边际的大小。* 评价人员在该处计算流动比率时应剔除帐龄一年以上应收款以及帐龄虽在一年以内但质量很差的应收款；对剔除应收款已计提的减值准备予以冲回。本版操作规程不强制要求剔除不良

11、存货。2、速动比率速动比率又称酸性比率，是指企业速动资产对流动负债的比率。计算公式为：速动比率速动资产流动负债（流动资产存货）流动负债。（*）* 评价人员计算速动比率时应剔除帐龄一年以上应收款以及帐龄虽在一年以内但质量很差的应收款；对剔除应收款已计提的减值准备予以冲回。（二）利润比率净利润率净利润率=销售利润/销售净收入100%净利润率反映企业的盈利能力。同时，净利润率与毛利润率相结合，可以反映企业期间费用的管理情况。（三）效率比率、应收账款周转率应收账款周转率是指销货净额与应收账款平均余额之比，计算公式为：应收账款周转率销货净额（应收收款平均余额+应收票据平均余额）100%应收账款周转率可以

12、看出企业应收账款转化为现金的速度，应收账款周转次数越多，说明收账速度越快，企业的偿债能力也就越强。另外，应收账款的变现速度还可依据应收账款平均收账期来判断。计算公式为：应收账款平均收账期应收账款平均余额销货净额365365应收账款周转率企业应收账款的平均收账期越短，坏账损失发生的可能性就越小，回收现金的速度也就越快，偿债能力越强。、存货周转率存货周转率是指销货成本与存货平均余额之比。计算公式为：存货周转率销货成本存货平均余额100%。式中，存货平均余额等于年初与年末存货余额的平均数。存货周转率表示在一年内存货从购进到售出所循环的次数，是流动资产中最能体现企业营销能力的项目。存货周转率应与行业平

13、均存货周转率相比较，从中看出企业营销能力在同业中所处位置。（四）现金比率1、现金到期债务比率计算公式如下：现金到期债务比率=经营性现金净流量/本期到期债务100%该指标反映企业用每年的经营性现金净流量偿还本期到期债务的能力，是反映企业短期偿债能力的一个重要指标。本期到期债务指本期到期的长期负债和应付票据。2、现金流动负债比计算公式如下：现金流动负债比率=经营性现金净流量/流动负债100%该指标是用每年的经营性现金净流量支付流动负债的能力，是反映偿债能力的一个重要指标。3、盈余现金保障倍数计算公式如下：盈余现金保障倍数=经营性现金净流量/净利润该指标表明了每一元净利润中的经营活动产生的现金净流入

14、，反映企业当期净利润中现金收益的保障程度。一般来说，该指标越高，表明企业实现的净利润中流入现金的净利润越多，可供企业自由支配的货币资金增加量越大，有助于提高企业的偿债能力和付现能力。第十五条 非财务分析主要包括：（一）企业主要领导业务素质，包括从业经验、决策能力、道德品质等方面进行评价，比如对潜在的竞争如何认识的？准备采取那些策略？是否有能力控制增长、提高市场占有率？是否有广阔的视野、策略是否有深度和远见？能否及早辨认出问题所在，以及快市场一步洞悉有利的机会？法定代表人个人信用状况如何？（二）行业性风险：主要包括行业所处寿命周期阶段、行业是否符合宏观经济政策和我行信贷投向政策、相关法律政策等方

15、面。（三）竞争力：主要包括从企业的市场竞争力和产品竞争力两方面进行评价。如企业的市场占有率、发展能力，经营产品的生命周期、替代性、性价比等。（四）企业的主要上、下游业务往来客户情况：主要包括供应商的依赖程度、原材料的价格波动和与上游的谈判能力等。了解下游客户名称、主要合作产品、往来金额、合作年限、结算方式、平均账期等信息和与下游的谈判能力等。同时要结合经营情况，了解上下游客户与企业是否具有股权或其它关联关系，是否存在不以公允的价格或交易条件进行关联交易的情况。（五）企业纳税情况：主要包括企业近二年的纳税（包括所得税、营业税或增值税）情况。说明实缴所得税与报表计算应缴所得税差异的原因。并结合销售

16、收入、利润进行分析。（六）投资影响：主要包括对外投资收益，对内投资效益等情况第十六条 客户信用评价应重点关注下列风险点，如出现所列示的情况，应根据程度的轻重相应调减客户信用评价得分，并将该分数作为建议信用等级的最终分数。（一）涉及重大法律官司；（二）行业政策发生重大变化；（三）经营性现金流为负，且呈现出明显下滑趋势，但未达到净资产25%；（四）企业销售情况出现巨幅波动，对现金流量影响较大；（五）应收账款占总资产比重较大，且账龄一年以上比例较高，但未达到净资产25%；（六）企业产品极为单一，新产品研发缺乏；（七）资产负债比率过高（未达到70%），且无充实资本金具体举措；第五章 信用等级第十七条客

17、户信用等级共分为10级：aaa 综合评价得分达到90分（含）以上;aa 综合评价得分达到85分（含）以上;a 综合评价得分达到78分（含）以上;bbb 综合评价得分达到70分（含）以上;bb 综合评价得分达到65分（含）以上；b 综合评价得分达到60分（含）以上；ccc 综合评价得分达到55分（含）以上；cc 综合评价得分达到50分（含）以上;c 综合评价得分达到40分（含）以上;d 综合评价得分达到40分以下。第六章 授信量分析第十八条客户授信量分析是评价人员在推算客户对市商业银行的信用需求、测算授信控制量的基础上提出对客户授信总量建议的过程。第十九条 评价人员通过对客户资金需求、来源渠道及

18、可靠性进行调查分析，推算客户对市商业银行的信用需求。第二十条 流动资金需求分析是对申请人维持正常生产经营所需全部周转资金占用数量的分析。流动资金需求量的测算方法，采用扩大指标估算法。第二十一条 扩大指标估算法：参照客户以往的或同类企业的流动资金占用率，对借款人流动资金需求增量进行估算。可按照销售收入流动资金占用率、经营成本流动资金占用率或单位产量流动资金占用率等进行测算。具体测算表如下：（根据客户经营特点，选择销售收入、经营成本或产量之一测算）去年销售收入量a=去年经营成本量a=去年产量a=去年流动资金合理占用b=去年流动资金合理占用b=去年流动资金合理占用b=销售收入今年预测量c=经营成本今

19、年预测量c=产量今年预测量c=流动资金需求今年预测增量d= d = b（c/a1）流动资金需求今年预测增量d=d = b（c/a1）流动资金需求今年预测增量d=d = b（c/a1） 测算流动资金合理占用b，可采用资产负债表中流动资产合计一项的金额，并扣除流动资产中：1、短期投资、一年内到期长期债权投资、待处理流动资产净损失等不直接参与企业经营周转的流动资金项目;2、直接参与经营周转的流动资产项目中不合理资金占用部分，如过量沉淀的货币资金、账龄过长的应收款项、长期积压的存货、其他应收款项目中的不合理部分等。第二十二条 信贷经营人员分析客户需求之后，并经过测算提出市商业银行银行负债授信量建议值及

20、总授信量建议值。一、总负债容忍度总负债容忍度是由根据客户信用等级确定的净资产限额乘数和客户有效净资产两者共同确定。其计算公式如下：总负债容忍度=ess为根据客户信用等级确定的净资产限额乘数，取值如下：信用等级净资产限额乘数saaa4.7aa4.3a4bbb3.7bb3.3b0ccc0cc0c0d0e=净资产-可认定的其他已损耗的资产，为客户目前的有效净资产。可认定的其他已损耗的资产指待摊费用、递延资产和待处理财产损溢、不合理的其他应收款等已经损耗的资产二、比较客户资金需求量与总负债容忍度大小（一）若前者远大于后者，应查明原因并按以下方式分别进行处理：1、若原因为销售计划制定过高导致资金需求量较

21、大：与客户沟通并征得客户同意调整销售计划，则根据调整后的计划重新进行测算；查明客户是否有明确的增资计划，若有，则按增资后的净资产额重新计算总负债容忍度。2、若非上述原因授信总量建议值确定为零。（二）若两者基本一致或前者远小于后者，选择其中较小者（记为）作为计算银行负债控制量的计算依据。=min总负债容忍度，客户资金需求量 二、银行负债控制量的计算银行负债控制量=-现有非银行负债 注：非银行负债指除银行负债外的其他负债，即资产负债表负债总额减去银行负债。本版客户信用评价中，列入商业负债的银行承兑汇票、信用证开证业务视为银行负债进行计算。三、确定市商业银行银行负债授信控制量市商业银行银行负债授信控

22、制量是市商业银行确定的对单一客户所有表内外本外币信用余额（担保业务除外）的风险控制界限。市商业银行银行负债授信控制量测算公式如下：市商业银行银行负债授信控制量=-客户在他行实际信贷余额-客户在他行可能提用的剩余授信余额在计算客户在他行可能提用的剩余授信余额时应要求客户对是否提用做出书面承诺。四、市商业银行担保业务授信控制量的确定我行应根据客户实际需求和经营状况、财务状况等确定对单一客户担保业务的市商业银行担保业务授信控制量。五、总授信控制量总授信控制量=市商业银行银行负债授信控制量+市商业银行担保业务授信控制量总授信控制量包含市商业银行银行负债授信控制量和市商业银行担保业务授信控制量两个部分。

23、两者应在客户信用评价报告中分别予以明确，不得相互混用。第二十三条 授信总量建议值授信总量建议值的确定时还应在上述分析计算的基础上充分考虑以下因素：（一）客户的信用等级；（二）市商业银行的信贷政策；（三）客户的综合贡献度大小；（四）银行同业间的竞争格局。同时应在客户信用评价中分别明确市商业银行银行负债授信量建议值、市商业银行担保业务授信量建议值，不得混用。第二十四条 对客户的银行负债授信量建议值原则上不得超过测算出的银行负债授信控制量。超过银行负债授信控制量的，必须在客户信用评价报告中第四项第（八）条其他需要说明的事项中详细说明原因。对客户的授信总量建议值原则上不得超过测算出的总授信控制量。超过

24、总授信控制量的，必须在客户信用评价报告中第四项第（八）条其他需要说明的事项中详细说明原因。第七章 撰写、审查客户信用评价报告第二十五条 直接评价人员按照评价报告格式，根据审查结果撰写评价报告。直接评价人员对客户进行评价时的基本要求如下：（一）要力求以会计（审计）师事务所审计过的财务报表为基础；（二）要通过走访客户财务部门和主要管理者、核对财务报表和主要凭证、查看库存、了解和掌握客户的动态情况以及走访外部管理部门、了解其对客户的评价、核实有关情况等方式，获取第一手材料；（三）直接评价人员对于信用评价所采用的基础数据，必须根据企业实际情况，依据充分的调整理由，对企业报表有必要调整的项目进行调整，并

25、在评价报告的相关分析中进行调整情况说明（主要是数值和理由），准确填写客户信用评价报告；第二十六条 评价审查人员的主要工作事项和基本要求：（一）审查直接评价人员撰写的客户信用评价报告，如发现基础资料的真实性和准确性以及评价程序、评价方法存在问题，有权要求直接评价人员进行修改；（二）对于判断或看法不一致的问题，要在评价报告相应的地方写明意见。附件1：市商业银行信贷业务申请提交材料清单附件2：市商业银行客户信用评价报告（简化版）附件3：市商业银行客户信用评价表（简化版）附件1市商业银行信贷业务申请提交材料清单序号类别材料清单1客户需提供的基本材料营业执照（副本及影印件）2法人代码证（原件及影印件）3

26、税务登记证明4法定代表人身份证明（原件及影印件）5贷款卡（原件及影印件）6公司合同或章程（原件及影印件）7客户情况简介8上三年度及近期财务报表 9银行对账单10外资企业另需提供外商企业投资登记证书（批准证书）11建安企业另需提供资质等级证书（建安企业适用）12外贸企业另需提供进出口经营权许可证（适用于外贸企业）13外汇账户批文（适用于外贸企业）14外汇登记证（适用于外贸企业）15允许持有外汇限额的批文（适用于外贸企业）附件2：客户信用评价报告（提示：报告格式所留空间不够可加附页）编号： 成 都 市 商 业 银 行 客 户 信 用 评 价 报 告（简化版）（有效期自 年 月 日至 年 月 日）客

27、户名称： 支行（部）： 直接评价人 ： 评价审查人 ： 支行（部）公章声 明 与 保 证 我们在此声明与保证：此报告是按照市商业银行银行信贷客户信用评价管理办法和有关规定，根据借款申请人提供的和本人收集的资料，经我们审慎调查、核实、分析和整理后完成的。报告全面反映了客户最主要、最基本的信息，我们对报告内容的真实性、准确性、完整性及所作判断的合理性负责。 直接评价人签字： .年 月 日 评价审查人签字： .年 月 日 目 录 一、结论 二、基 本 情 况 三、客 户 评 价 四、授 信 量 分 析一、结 论1、评价结论: 其中，客户信用评价得分： 建议客户信用等级为： 级授信总量建议值： 万元；

28、我行银行负债授信量建议值： 万元；我行担保业务授信量建议值： 万元 直接评价人签字: 2、评价审查人意见 其中，客户信用评价得分： 建议客户信用等级为： 级授信总量建议值： 万元；我行银行负债授信量建议值： 万元；我行担保业务授信量建议值： 万元 评价审查人签字： 二、基 本 情 况1、 客户名称： 详细地址： 邮政编码： 2、 法人营业执照号码： 贷款卡（证）号码： 主营业务： 兼营业务： 行业： 规模（净资产、销售收入、生产能力）： （净资产和生产能力按近期情况填写，销售收入情况按上年度情况填写）资质等级： 法人代码证号： 基本账户行 ： 3、法定代表人： 国籍： 电话： 授权代理人： 国

29、籍： 电话： 财务主管 ： 国籍： 电话： 4、客户所有制类别： 国有企业 集体企业民营企业 中外合作企业 中外合资企业 外商独资企业客户组织类别： 有限责任公司 有限责任公司（联营）国有独资公司 股份有限（上市） 股份有限（未上市） 合伙 股份合作客户与政府关系类别：具有行业管理职能的公司 与政府机关有关的服务公司政府机关无隶属或附属关系 政府机关有隶属或附属关系5、客户注册资本： 实收资本： 实收资本/注册资本= 客户主要投资人 实际投资额 占实收资本 其余投资人： 企业上级主管部门或隶属于： 6、资产负债表和损益表主要财务数据 填报日期： 年 月 日 单位：万元上三年上二年上一年本年总资

30、产固定资产净值 在建工程无形和递延资产流动资产货币资金应收票据应收账款净值存货其他应收款长期投资流动负债应付账款其他应付款实收资本资本公积盈余公积未分配利润销售收入销售成本 销售毛利利润总额净利润经营性现金净流量投资性现金净流量融资性现金净流量7、对银行负债情况截止日: 单位：万元序号项 目本行其它商业银行备注（1）固定资产贷款余额（2） 其中：逾期（3）流动资金贷款余额 （4） 其中：逾期（5）贴现余额（6） 其中：逾期（7）现汇、外汇转贷款余额（8） 其中：逾期（9）进出口贸易融资（不含开证）余额(10) 其中：融资类余额(11) 其中：逾期(12) 非融资类余额(13) 其中：垫款(14

31、)信用证开证余额(15) 其中：垫款(16)承兑余额(17) 其中：垫款(18)保证余额(19) 其中：垫款(20)各类信用余额合计(21) 其中：表内信用(22) 其中:逾期/垫款(23) 表外信用说明： 本表中“固定资产贷款”含房地产开发贷款, “进出口贸易融资（不含开证）”中“融资类”含打包贷款、押汇、贴现等融资类业务，“非融资类”含保函、承兑、提货担保等非融资类业务; 如有外币负债余额需填写币种和金额 主要项目的关系为：（20）=（1）+（3）+（5）+（7）+（9）+（14）+（16）+（18）（21）=（1）+（3）+（5）+（7）+（10）+（13）+（15）+（17）+（19）（22）=（2）+（4）+（6）+（8）+（11）+（13）+（15）+（17）+（19）（23）=（12）+（14）+（16）+（18）-（13）-（15）-（17）-（19）（20）=（21）+（23）评论（主要从负债业务类型结构、不同银行之间负债比例结构等方面是否合适进行说明）： 8、对外或有负债分析截止日： 单位：万元（万美元）笔数对象敞口余额到期日企业垫款的可能性对外担保承兑商业汇票被担保/承兑企业简况(市场地位，经营状况，资金实力，资信情况，前景等) 企业对外不良担保将对企业产生的影响 ： 9、其他重要项目情况分析(主要是对客户存在异