中国工商银行财务管理策略的探讨

1、中国工商银行财务管理策略的探讨 中图分类号：f832文献标识：a文章编号：1009-4202(2013)07-000-02 摘要中国工商银行成立于1984年1月1日，是中国最大的商业银行之一，世界五百强企业之一，上市公司。如何搞好工行的财务管理呢？本文抛砖引玉试着从以下几方面简单论述：（一）要有明确的财务管理战略目标和发展战略目标。（二）搞好银行内部控制，合理保证银行发展财务战略目标的实现。 关键词 中国工商银行 财务管理策略探讨 一、确定财务战略目标 目前工行的财务战略目标可以考虑采用以经济增加值最大化目标为核心，辅以长期持续盈利能力目标，长期现金流量现值目标和工行可持续发展目标。工行的战略

2、目标不仅要考虑经济效益，还要考虑产生较大的社会效益，同时要考虑到客户满意度，银行的学习和成长能力。经济增长值是企业投资资本收益超过加权平均资本成本的部分的价值，其公式是：经济增加值=税后净营业利润-资本成本。工行传统的财务战略目标是以利润最大化为基础，为什么要调整为以经济增加值最大化为财务战略目标呢？因为经济增加值较为充分地体现了银行创造价值的先进管理理念，有利于促进银行致力于为自身和社会创造财富。经济增加值框架下的综合财务管理系统，将业绩评价指标与全面财务管理、薪酬激励体制相结合，有助于银行实施科学的价值管理和业绩衡量。经济增加值的业绩评价方法可以避免会计利润存在的局限性，有利于清除和降低银

3、行盈余管理的动机和机会，比较全面地考虑了银行的资本成本，兼顾了资本投入与产出效益，有利于促进资源合理配置和提高资本使用效率，控制财务风险。工行如何才能实现经济增加值最大化呢？一要增加税后净营业利润。二要减少资本成本。从宏观上，要做好筹资、投资、收益分配、并购等方面的工作。为实现财务战略目标，工行要加强内部控制工作。 二、搞好银行内部控制工作 银行内部控制是由银行董事会、监事会各级行行长、高级管理人员、经理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。工行内部控制的目标是合理保证本行经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进实现银行发展战略。我谈谈本行要如何加

4、强企业层面和业务层面的控制，第一，加强企业层面的控制，概括为以下五个方面：加强组织架构控制，加强发展战略的控制，加强人力资源控制，加强社会责任的控制，加强企业文化建设。第二，加强业务层面控制和资金管理。工商银行的资金活动，是指资金流入与流出工行以及资金在工行内部流转的总称，包括等资、投资和资金营运等活动。银行要科学确定资金管理战略目标和规划，建立和完善严格的资金授权批准审验等相关管理制度。加强资金活动的集中归口管理。明确筹资、投资，资金营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。工行业务层面的控制主要做好以下几个方面的控制

5、： （一）工行筹集资金方面的管理 工商银行主要的资金来源（负债）是客户存款（吸收存款），约占全部资金来源的60%左右。 在吸收存款方面，工商银行的存款主要分为定期存款和活期存款。本行要大力吸收各项存款，从成本效益角度考虑，合理配置不同时期和种类的存款。其中定期存款比较稳定，但利率相对较高，所以所付出的利息就比较多，从而筹资成本较高；活期存款利率较低，所付的利息较少，从而筹资成本较低，虽然流动性比较大，但由于活期存款的客户群较大，可以形成相对稳定的余额。所以我行在抓定期存款的同时，还有重视吸收稳定的活期存款，做到定期存款和活期存款的合理配置，既要保证银行存款的稳定增长，又要降低筹资成本，达到最佳

6、筹资效果。 (二)加强工商银行的投资管理 在投资方面，本行要根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，明确投资目标、规模、方式，重点关注投资项目的风险和收益。本行的投资活动要遵循国家的金融法律法规，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。 工商银行主要的资金运用（资产）是发放贷款（客户贷款）。贷款按使用期限划分为短期贷款、中长期贷款、贴现等。短期贷款利率较低，但它的流动性较大，有利于银行资金周转。中长期贷款利率较高，银行可收取较高的利息。但资金占用时间长，从货币时间价值上考虑，银行的资金成本也相对较高，另外由于时期较长，未来不确定因素也相对较多，风险系数也相

7、对较大。银行要权衡利弊，合理确定不同时期不同种类的贷款发放比例，以取得最佳的财务效果。银行发放贷款，还要关注贷款对象经营是否符合国家法律法规。其流动资金是否充足,产品是否适销对路，产品的市场占有率，市场竞争力是否强。工行的投资业务主要是贷款业务。我行应重点加强银行贷款的控制，做好每个贷款项目的贷前调查、贷时审查，贷后检查工作。 银行要根据国家政策、发展战略、经营目标确定贷款方案和贷款项目。要对贷款方案进行可行性研究，做好贷前调查工作。坚持全面性和重要性原则，在进行全面认真审查每笔贷款的同时，对重要项目大额贷款进行重点调查，深人企业作全方位的调查，审查企业贷款申报材料的真实性，审查申请贷款的企业

8、的经营是否合法合规，是否有稳定的盈利能力和还款来源，审查其资产负债、各项会计数据、财务报表是否真实可靠，有无对外重大担保，有无会计师事务所出具无保留审计意见的审计报告。在充分调查了解贷款单位实际情况的基础上，对所有的贷款项目进行风险评估，关注其风险和收益的情况，对贷款的目标、规模、方式、还款来源、风险和收益等作出客观评价。本行要按照规定的权限和程序对贷款项目进行决策审批，重大的贷款项目要按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。不得由一人办理贷款的全过程，任何个人都不能改变集体决策。要建立贷款抵押担保制度。程序审批后履行。建立健全贷款到期催收制度和不良贷款的检查催收制度。加强信息沟通管理，

9、经常与企业进行良好的沟通，及时掌握了解掌握贷款企业信息，对贷款项目进行跟踪管理，关注借款单位的财务状况、经营成果、现金流量以及贷款合同的履行情况，以及对外担保情况，发现异常情况，要及时报告并妥善处理。如发现重大风险事件要启用应急处理机制及时收回贷款或者处理抵押物减少银行损失。坚持不相容职务相互分离的原则。实行贷款责任追踪问效制度，发生不良贷款，责任落实到人，由责任单位和个人负责收回贷款。信贷资产质量好坏与责任人的薪酬挂钩，确保银行信贷资金的安全。加强贷款资料的档案管理工作，建立健全信贷资料的档案管理制度，确保贷款资料及抵押物品的完好无损。以上控制措施，有利于保证银行信贷资金 的安全，防范 投资

10、方面的金融风险，降低投资成本，增加银行的利润，从而增加经济增加值。 （三）加强工行资金运营方面的管理 工行要加强运营资金的会计系统控制，遵守现金和银行存款管理的有关规定，对大额资金收付及大额汇款及其他重要业务必须经人复核，不得由一人办理大额货币资金的全过程。柜员必须根据真实合法的会计凭证办理业务，做到录入电脑会计数据准确无误，业务主管每日核对实时账务记载情况，下班前检查每个柜员的现金库存。切实做到会计账务帐帐、账款、帐据、帐实、帐折、帐表、内外账务七相符。办理资金业务的相关印章和票据要分人保管，严格重要空白凭证和有价单证管理，定期不定期检查库存和使用情况，严格按规定的程序办理错账冲正，重要业务按照规定的权限和程序进行授权审批。加强会计运行业务的事中监督和事后监督，按照银行的会计制度处理每项业务，做好会计档案的管理工作，加强财务报告的管理，在编制财务报告前必须进行资产清查。银行要按照国家统一的会计准则规定编制财务报告。做到内容完整、数字真实