县供销社财务管理制度

1、县供销合作联社财务管理制度为进一步规范县供销社财务管理工作，加强财务监督，维护财经纪律，根据中华人民共和国会计法、会计工作规范等规定和要求，结合我社实际情况，制定本制度。一、财务机构和人员（一）财会股是全县供销社财务业务工作监督管理部门，负责资金的筹集、计划分配、结算、财务分析、资产管理等工作。（二）财会股设股长（兼会计）、出纳等岗位，负责县社行政基本账户、统筹账户、社有资产营运公司账户等的管理工作，单位财务专用章由会计专人保管，会计出差或请假三天以上的，单位财务专用章交单位主要领导保管。（三）完善内部交接程序，会计、出纳必须严格实行对账制和原始凭证审查交接制。务必做到账账相符、账表相符、账实

2、相符。（四）会计人员要按期编制财务报表，准确反映收支情况，除了向主要领导汇报经费收支情况外，每半年向班子领导集体汇报财务收支情况一次。二、财务支出管理（一）县社财务实行主任负责制。财务各项支出严格实行主任一支笔审批制度，各种项目经费支出要先计划后实施，。（二）严格执行财务核批制度。支出票据或原始签单附件上经手人签名后，报经单位主要负责人审批后由财会股入账。现金的进出，必须通过银行账户，不得坐支挪用、白条抵库、贪污、盗窃；银行账户不得出租、转借；财产物资不得乱拉乱用或化公为私。（三）严格私人借支管理。因特殊情况需临时借款者，经主要领导批准，在不超过本人月工资的范围内方可借用。如超出本人月工资临时

3、借款的，必须经党组会或主任办公会议研究同意方可借用，借款时间一般不得超过3个月。凡未按程序批准借出的款额由财务人员自行负责收回，并追究相关人员的责任。（四）职工出差借支管理。可根据出差人数及任务，由出差人写出借据，经财会股核定额度后报分管财务的领导批准借支。出差人员要严格执行三财综（2010）17号规定的报销标准，超出规定的超出部分由个人自负，出差返回单位后，除特殊情况外，在日内将出差费用结清。最长核销时间不得超过1个月。（五）严格执行接待就餐规定。接待事项由办公室具体办理，属业务性工作接待由分管领导或主办股室负责人陪同，属综合性工作接待，按主要领导安排陪同。严禁私事公办，坚持做到勤俭节约，严

4、禁大手大脚、铺张浪费或进行高档消费。（六）各项支出应有收款方据实开出的正式票据，没有正式票据或票据内容不真实的不予结算审批。所有经费支出应有原始结算凭证，在报批正式票据时应附全原始结算凭据方可审批。如遇特殊情况，未能开据正式票据的，须经党组会或主任办公会议研究后按有关规定处理。（七）严禁违反规定私设账外账、小金库。单位所有收入一律入单位账户，对私自设立小金库的，一经查出，按照有关规定追究相关责任。三、资产管理（一）单位资产包括流动资产、固定资产及其他资产。固定资产是指一般设备单预算单位价值500元以上、使用年限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但

5、是使用时间在一年以上的大批同类物资亦按固定资产管理。（二）单位要严格控制暂付款的规模，应收款项、预付款项要进行及时清理、盘点，做到账账相符，账实相符。（三）固定资产管理，采取财会股统一管理和各业务股室分级责任管理办法。资产的增减必须办理报批手续，及时进行账务处理。（四）固定资产的调配、报废或转让，必须报经党组会或主任办公会议批准，由财会股办理手续。固定资产的报废或转让应经过有关部门鉴定、评估。（五）县社机关要按照“保全资产、防止流失”的原则，对固定资产进行适时清理清查，并编制报表，提出审核意见。由于个人因素造成资产流失的，要追究相关人员责任。四、办公物品及其他物资管理（一）办公用品是指零星购配

6、、且不在单位固定资产内的日常办公一次性消耗性用品。办公物品的购配使用是财务经费管理的重要事项。县社机关办公用品实行财会股和办公室审核、单位主要领导审批和专人负责、统一购买、计划使用的管理制度。未经主要领导审批的物品，不得购买核销。（二）办公物品购买应严格按照市场价格，比较物品质量，做到物有所值，物有所用，防止浪费。（三）办公物品分配使用，建立股室登记。五、财务报告和财务分析（一）财务报告是反映社机关一定时期的财务状况和预算执行结果以及经营成果的总结性书面文件。财会股按照有关要求定期向社党组提供财务报告和有关报表。（二）财会股每月根据财务分析指标的内容进行财务分析，为领导决策提供科学依据。六、财务纪律与监督（一）财务监督是根据国家有关法律、法规和财务规章制度，对单位的财务活动进行审核检查的行为。单位的一切财务活动与经济往来，均应在法规政策规定范围内运行，接受财政、审计、监察等部门的监督检查。财会股应坚持财务核查，加强财务管理。（二）严禁挪用公款、