财务管理制度

1、莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇

2、莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈

3、蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿

4、肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇

5、肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇

6、膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈

7、膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆

8、膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆

9、芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇

10、芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅

11、莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅

12、莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆

13、莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄

14、蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅

15、肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅

16、肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃

17、膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄

18、膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄

19、芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈蒈袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄芈袀肀芆薃螆聿莈莆蚂聿肈薂薈肈膀莄袆膇芃薀螂膆莅莃蚈膅肅薈蚄膄芇莁羃膃荿蚆衿膃蒂葿螅膂膁蚅蚁螈芄蒈薇袇莆蚃袅袇肅蒆螁袆膈蚁螇袅莀薄蚃袄蒂莇羂袃膂薂袈袂

20、芄莅螄袁莇薁蚀羁肆莄薆羀腿蕿袅罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆薈羅莈肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀

21、衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁

22、羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿

23、羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿

24、羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀

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26、蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿螁袅蒇蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄螄袀膇莀螃羂羀芆螃蚂膆膂螂袄羈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃蒄蚃肃荿蒃螅艿芅蒂羇肂芁蒁肀羄蕿蒀蝿膀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃薇螆膆蒂薆袈罿莈薅肁膅莄薅螀肈芀薄袃芃膆薃羅肆蒄薂蚅芁莀蚁螇肄芆蚀衿芀膂虿羁肂薁虿

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28、系，明确公司各责任部门在全面预算管理活动中的职责分工，特制订本办法。第一条 公司全面预算管理工作的总体任务是通过资金收支两条线，对公司未来经营活动进行计划和控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。第二条 公司全面预算管理是经营计划数量化、价值化的表现形式，是公司战略目标和年度计划的细化。公司全面预算管理作为企业必要管理工具的内涵是具有落实责任、落实权力、明确目标、集成管理信息的功能。第三条 企业的全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算。企业预算一般

29、按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度和月份落实。第四条 公司编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；3.坚持责权对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第五条 预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证，公司预算管理的组织机构是财务部，预算管理工作在公司总经理的统一领导下由财务部组织实施，公司各责任部门的负责人为本部门预算管理的直接责任人，预算的具体编制上作由公司各责任部门委派名兼职人员完成。第六条 预算管理审批机构的工作职责是：1.审批公司的

30、预算方案；2.审批公司年度预算执行报告：3.审定批准预算外但必须支付的开支。第七条 在实施全面预算管理工作过程中公司预算管理机构的组织程序和工作职责是：1.拟订财务预算的目标和政策；2.制定财务预算管理的具体措施和办法；3.审议、平衡、汇总公司各责任部门的初步预算并讨论建议修正事项；4.组织下达公司预算方案；5.督促预算编制进度，协调解决预算编制和执行中的问题；6.组织审计、考核预算执行情况，监控预算执行情况，比较和分析实际执行结果与预算的差异情况：7.督促各责任部门切实执行预算相关事项，完成预算目标；8.在客观条件变化时，提出预算方案的调整方案；9.起草公司年度预算执行报告。10.提供公司各

31、责任部门编制预算的表单格式和进度表等；11.提供公司各责任部门所需的财务部门所掌握的有关资料以供编制预算的参考；第八条 公司各责任部门职责：公司各责任部门是全面预算管理的执行单位，在财务部的指导下，负责本部门业务预算，包括现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司预算管理组织的检查、考核，责任部门的主要负责人对本部门预算执行结果承担责任.公司各责任部门按照预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的、业务预算，预算的具体内容为：办公室：1.负责本部门直接核算的有关项目开发间接费用的预算；2.负责本部门直接核算的公司管理费用的预算；3.负责审核、汇总与本

32、部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算；4.负责与本部门业务有关预备费的预算；5.负责与本部门业务有关的税费的预算；6.负责监控本部门预算的执行情况。开发经营部：1.负责项目土地成本的预算；2.负责项目商品房、配套设施、出租销售、土地开发收入及其他与本部门业务有关的收入的预算：3.负责项目销售费用的预算：4.负责与本部门业务有关的项目预备费的预算：5.负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算；6.负责与本部门业务有关的税费的预算；7.负责监控本部门预算的执行情况。工程部：1.负责项目的前期工程费设计费用的预算：2.负责项目建筑安装工程费的预算：3.负责项目配套设施费的预算；4.负责项目基础

33、设施费的预算；5.负责与本部门业务有关的项目预备费的预算；6.负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算；7.负责与本部门业务有关的税费的预算；8.负责监控本部门预算的执行情况。财务部：1.负责本部门直接核算的有关项目开发间接费用的预算；2.负责审核、汇总与本部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算；3.负责与本部门业务有关预备费的预算；4.负责与本部门业务有关的税费的预算；5.负责编制公司资本预算，主要包括固定资产投资预算、权益资本投资预算和债券投资预算；6.负责编制公司筹资预算，主要包括预算期内需要新借入的长短期借款及对原有借款还本付息的预算；7.负责编制公司财务预算，财务预算主要以现金预

34、算、预计资产负债表和预计损益表反映。第九条 公司全面预算管理的实施包括五个阶段：第一阶段：确定公司经营目标阶段(时间：上年11月上旬完成)此阶段由公司总经理办公会根据公司的发展战略规划制订公司年度经营目标，召开公司年度预算工作会议，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。第二阶段：各责任部门分别制订各自的业务预算草案阶段(时间：上年11月下旬完成)公司各责任部门根据公司年度经营目标，结合上一年的预算执行情况，分别制订各责任部门年度工作计划及完成工作进度计划表，经公司总经理办公会批准后，以各责任部门工作计划为依据，分别编制各自的预算草案，各责任部门可按照业务模块分别编制，然后汇总形成责任部门的预

35、算草案。第三阶段：预算草案汇总、初审、修改阶段(时间：上年12月下旬完成)公司财务部负责将各责任部门的预算草案进行汇总，形成公司的预算草案，进行方案的初步审核，根据需要进行必要的调整后形成公司年度预算方案，经公司总经理办公会批准后，打印装订成册上报股东会或董事会。第四阶段：执行预算方案阶段(时间：1-12月份)公司各责任部门严格按照预算方案执行，在此期间财务部负责预算的监控。第五阶段：修正预算方案阶段(时间：12月份)根据公司的预算执行情况，财务部编制预算执行报告，报送公司总经理办公会审批，同时制订预算纠正措施，为编制下一年度的预算方案打下基础。第十条 全面预算管理工作的流程：(见流程图)第十

36、一条 公司预算一经批复下达，各预算执行单位要认真组织实施，将预算指标层层分解，并落实到各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。第十二条 公司应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。第十三条 公司预算管理组织应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行；对于预算外的项目支出，应当按照公司的预算支付程序进行：对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第十四条 开展全面预算管理工作，应建立与之相应的

37、预算考核制度，将预算的执行情况与绩效考核办法结合起来，使预算保持其应有的严肃性和权威性。第十五条 全面预算管理的具体操作应注意的问题：1.全面预算管理工作是公司上下全员的共同参与，是自下而上、自上而下、上下结合的预算管理过程，而不是某个部门或某个人的工作：2.全面预算管理工作贯穿于公司的整个管理过程中，是公司长期以往的工作，而不是阶段性的；3.预算的大前提是有完善的经营计划，预算目标重点是实现经营目标过程中形成的子目标，预算的关注点要放在目标实现的过程上：现行的预算模式下，预算的核算口径应以管理会计口径为主，按管理口径设置科目和表格，以管理信息为基础编制预算。月度收支预算制度为加强企业管理，提

38、高经济效益，本着统筹安排、确保重点的原则，保证业务活动的良性循环、不断发展，特制订本规定。、各部门的大项费用支出都必须列入“月收支预算表”(附表)中，此表应根据年度预算经营计划和实际工程进度确定回款和用款金额，详实编制。二、公司财务部分发收支预算表格式，由各部门经理在全面考虑下月工作情况和进度的基础上，编制本部门次月资金收支预算。三、各部门应在每月25日前将收支预算表报财务部，财务部根据各部门的编制情况，汇总填写“月资金收支平衡计划表”，每月30日前报公司总经理签批，经总经理同意后，作为公司次月资金管理依据并将各部门确定的“月收支计划表”返回各部门备查。四、各部门如在当月工作中确需发生上报计划

39、范围外的款项或对所报款项进行调整时，应及时填制“收支计划变更、追加表”报总经理审批同意后，将变更追加表送财务部备案。五、各部门应加强本部门收支项目的计划性和准确性，合理安排、按期收付,严格执行既定计划，避免影响工作的正常开展。六、公司财务部作为公司收支计划的组织实施和监督控制部门，除日常开支以外的支出项目，凡对外支付款项应严格按照“月度资金平衡计划表”逐项检查，按期支付，对于不符合计划支付的款项不予支付。月收支预算表报送部门：预算项目金额(元)备注收入：小计：0支出：小计0资金平衡：9财务经理： 制单：财务管理制度为确保公司各项经济业务的正常开展，加强财务管理和经济核算，依据财政颁发的企业会计

40、制度结合本公司内部管理需求，特制订本制度。一、基本任务和职责：1.认真执行财政部有关政策法规，遵循房地产企业开发制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家各项税收，维护投资者的权益及财产的安全完整，接受财税部门的监督检查。2.及时有效的筹集和运用资金，提高资金利用率，降低成本，减少费用开支，增加赢利。3.及时清缴税利，合理分配利润，扩大积累；对内实行财务监督，维护财经纪律的严肃性。4.控制、分析公司的财务收支情况，考核各项财务指标的完成情况。5.按时编制财务会计报表，正确、及时、全面反映公司经营成果和财务状况。6.定期进行财产清查，保证公司各项资金、财产的安全、完整。

41、7.接受主管机关、税务机关的监督、检查。8.凡涉及对外支付款项，应在年度预算的基础上由各个部门制订月度预算计划，月度预算计划经财务部、总经理签字同意后生效。对于预算内的报销款项分别由经办人、部门经理在付款申请单上和原始凭证背后确认签字后，经总经理同意签字后方可报销.对于预算外报销的款项，则须按规定程序上报批准后方能办理报销手续，9.会计人员调动时，必须办理交接手续，并由会计主管人员监交；会计主管人员交接由公司主管领导人监交。二、现金管理细则：1.现金的使用范围：包括支付职工个人的工资、津贴；支付个人的劳务报酬：根据国家规定颁发给个人的各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支

42、出；出差人员差旅费；结算起点在1000元以下的零星支出。2.现金管理要求：1)库存现金限额以银行核定库存现金额为限，存放现金必须使用保险柜，保险柜钥匙由出纳专人保管，保险柜密码不得外泄，下班后密码必须打乱。2)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。3)不准单位之间相互借用现金。4)不准谎报用途套取现金。5)不得将公款以个人名义存入银行或保存账外现金等各种形式的账外公款。6)公司购置国家规定的社控商品必须采取转账方式，不得使用现金。3.现金收付管理程序：1)任何现金形式的收付业务，财务人员要根据国家及公司的有关规定，进行认真审验，对于超出标准和未经批准开支的款项，一律不予报销。2)报销的凭证无

43、论是外来原始发票还是本单位自制原始凭证，都必须内容属实、数字正确、手续完备，外来原始凭证必须有填发单位财务专用章，并在其背面左上角由上述规定的相关人员同意签字后方可到财务部报销。对于内容不全、手续不齐、数字有差错的发票(单据)应予以退回，补填或更正；对于伪造或涂改的凭证应拒绝办理。3)凡现金收入必须于当天送交银行，不得在保险柜内留存；公司财务部门支付现金，应从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得坐支现金。4)日常零星支出需使用现金，可由经办人预先垫付，数额较大需借款的应填写现金借款单，注明借款理由、金额，经财务经理和总经理批准签字后到财务部领取备用金，但应在三天内归还，可用发票报账补

44、齐或退回所借金额。5)公司职工因工出差借款要填写一式二联的借款单，注明出差事由、地点、金额经总经理批准签字后到财务部领取备用金(大额出差借款，要提前三天通知财务部)。6)出差人员要于返回三日内到财务部报销冲账，报销时根据公司差旅费报销标准，如实填写“差旅费报销单”，经财务人员审核后，报总经理批准签字即可报账。7)每笔现金收付后，出纳人必须立即在支出凭证上加盖“现金收付讫”戳记，如是外来原始凭证，在付款前应在复核后的原始凭证背面加盖现金付讫印章。8)设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日业务终了，必须结出现金日记账余额并与实存现金进行核对，保证账款相符；如发现不符，应及

45、时查明原因，进行处理。三、支票使用管理细则：1.支票使用范围与同城的单位、个体经济户和个人商品交易、劳务费供应及其他款项结算均可使用支票。2.支票的管理要求：1)签发支票的银行预留印鉴应分别由会计人员和出纳人员妥善保管，与支票分开存放，不得在未签发的空白支票上事先盖好印鉴备用；空白支票必须存放在保险柜内。2)办理清户手续注销银行账户时，应将空白支票交回开户银行。3)支票一律记名，金额起点为100元，付款期限为10天，从签发次日起，遇节假日顺延。4)支票的签发一律按银行规定办理，未按规定填写被涂改冒领的，由签发人负责。5)支票的大、小写金额、日期、用途、收款入名称均不得更改，作废支票要予以登记，

46、并将作废支票装订在当日凭证内。6)严格遵守结算纪律，不得出租出借银行账户、不得签发空头支票和远期支票、不得套取银行信用、不得签发与银行预留印鉴不符的支票、不得将支票交给销售单位代为签发、签发支票必须填写资金限额及用途。7)不准出借或转让支票，持票人如将空白支票交给收款单位时，应当面填写实际结算数。8)财务人员应及时将受理的各项收款(转账支票)连同填制的进账单送交银行，并及时给付款单位开据发票。3.支票的领用及报销程序：1)各部门如领用支票，经办人需认真填写“付款审批单”，注明合同编号、金额、用途、是否为预算内支出、有无垫支款项等，经部门经理审核，报财务部复核，如为预算内支出，财务部出具意见后，

47、由总经理同意签字即可到财务部领取支票，经办人需在支票票根及支票登记簿上签字。2)经办人要在领取支票的三日内到财务部报销，报销的原始发票必须内容正确、数字正确、手续完备，发票背面必须有经办人、部门经理、总经理的签字。3)出纳人员要及时、正确登记银行日记账，及时与银行对账单进行核对，发现不符及时查明原因，定期编制“银行余额调节表”4)空白支票、发票、银行收据统一由财务部指定专人负责登记保管，领用时需经财务经理同意批准。5)凡公司对外支付的借款、往来款、工程款等必须以双方签订的正式合同为依据，经办人员凭合同原件，按照预算内、外的审批程序，经总经理签字的付款审批单到财务部领取支票，同时将合同原件留财务

48、部存档。四、会计档案管理细则：1.公司应作为会计档案保存的资料包括：各种会计凭证和账簿、财务收支预算、各种会计报表、与有关单位签订的合同或协议、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。2.每个会计年度结束，会计人员应将上述会计资料进行系统整理、分类装订成册、编制会计档案保存清单，连同会计档案一并归档，并由专人负责管理。3，会计档案一律不得外借，切实防止丢失、毁损；内部调借会计档案，应由调借人出具借条，并经总经理同意；公安部门、司法部门等执法部门处理案件需查阅会计档案时，必须持具有县级以上主管部门的正式公文，并经总经理同意；查阅会计档案的介绍信，应由经办人签章，专人妥善保管，并登记“查阅会计档案登

49、记簿”以备查考。4.按照规定会计档案可以销毁，但必须填制会计档案销毁清单，经有关部门批准，由总经理或指定专人负责监销，严防散失。5.会计档案保管期限附后。五、固定资产及低值易耗品的管理细则：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等都属于固定资产；不属于经营主要设备物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。不具备上述条件的物品作为低值易耗品。2.固定资产的购置、更新、转移应先报办公室，然后经总经理审签，经同意后交由办公室办理；固定资产购置应通知财务部，财务部设置固定资产明细账。3.办公室要设专人负责对固定资产及低值易

50、耗品的日常管理，要建立健全固定资产卡片，注明购进日期、生产厂家、使用部门等，未经办公室建卡的固定资产，财务部一律不予入账。4.财务部和办公室定期对固定资产进行盘点、清查，保证账、卡、物相符，年终要进行一次全面盘点，对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产应查明原因，及时处理。5.固定资产按照国家规定按月分类计提折旧，折旧采用平均年限法(固定资产折旧年限表附后)，净残值按固定资产原值的3%确定。6.固定资产日常维护保养支出的费用一次计入当期成本，如款项较大或不均衡的，可以采用待摊或预提。7.低值易耗品的购置审批程序与固定资产相同，低值易耗品的购置、保管、发放统一由办公室负责，办公室对低值易耗品登记造册

51、，妥善保管并定期盘点。8.低值易耗品金额较少的采用一次摊销法，对于金额在1000元以上的采用分期摊销法(五五摊销法)。六、薪酬管理：1.职工薪酬标准由公司总经理办公会确定，并经公司总经理批准后执行。发放时以当月考勤及完成工作情况为发放依据。2.办公室于每月十五日前将工资表送财务部，财务部负责工资的发放。3.发放形式一般为信用卡。4.工资发放为每月20日，如遇节假日提前发放。货币资金会计控制制度为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证公司货币资金的安全，根据会计法和国家有关内部会计控制的基本规范，结合公司业务特点和管理要求，特制订本制度。第一条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存

52、款和其他货币资金。第二条 公司总经理、财务经理对公司货币资金控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第三条 公司财务部为货币资金业务的承办部门，负责公司货币资金的保管、收付、稽核和监督。第四条 公司办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第五条 公司不得由一人办理货币资金业务的全过程，需由会计和出纳共同完成，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第六条 公司对货币资金业务严格执行全面预算管理的有关规定，建立与预算管理要求相符的货币资金授权批准制度，明确审批人对货

53、币资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第七条 公司审批人根据货币资金授权批准制度的有关规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。第八条 公司货币资金经办人员在职责范围内，按照公司审批人员的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。第九条 公司按照规定的程序办理货币资金支付业务。第十条 公司银行预留印鉴的管理由财务部负责，财务专用章由出纳人员保管，个人名章由会计人员负责保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第十一条 公司加强与货币资金相关的票据的管理，转账支票和现金支票的购买

54、、领用、注销、背书转让需由会计人员同意并签字方可进行，票据的日常保管由出纳人员负责，并设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第十二条 公司财务经理对货币资金业务进行定期和不定期的检查，对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，不断加以纠正和完善。第十三条 本制度解释权为财务部财务月度分析规定为加强企业财务管理，提高经济效益，为经营决策提供信息支持，特制订本规定：一、按时编制财务报表，正确、及时、全面反映公司经营成果及财务状况。二、财务报表包括：1.资产负债表；2.损益表；3.现金流量表；4.费用支出情况表。三、月度财务分析应以会计报表为基础，比较计划与实际完

55、成情况产生的差异并分析差异形成的原因，找出差距，提出改进管理意见，包括：1.生产经营基本情况；2.产品销售收入、业务收入增减变动情况；3.成本费用支出情况；4.利润及利润分配情况；5.资金运用、财务收支情况；6.各种税费缴纳情况。四、按月对公司经营活动进行分析，分析内容包括：财务计划执行情况分析，与上期及去年同期相比增长(减少)情况分析及财务指标分析，财务指标包括：1.经营状况指标：流动比率：流动资产/流动负债资产负债率：负债总额/资产总额2.经营成果指标：净资产利润率：利润总额/净资产资本金利润率：利润总额/资本金成本费用利润率：利润总额/成本费用总额五、月度财务分析应于次月五日前上报公司各

56、领导。本规定由财务部解释、执行，经总经理同意颁行。固定资产及低值易耗品的管理规定加强公司固定资产及低值易耗品的使用、维护管理，防止公司资产的流失，在降低其购置、使用和消耗成本的同时，提高使用效率，保障各使用部门日常工作及经营活动的需要，特制定本规定。第一条 定义固定资产：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等都属于固定资产；不属于经营主要设备物品，单价在2000元以上并且使用期限为超过二年的，也应作为固定资产。低值易耗品：不具备上述条件的物品为低值易耗品。第二条 采购及领用一、各部门所需的固定资产或低值易耗品，需提前向办公室报批，经审核确属工作需要

57、，办公室报月支出预算计划，经总经理审批方可购置。无购置预算计划的，属零星紧急采购的物品，必向公司财务部报送追加预算报告，经总经理批准后，交办公室统一采购。二、办公室对所需物品的采购应进行货比三家，在确保供货质量及价格适宜后，进行购置。三、对批量、高值、专业技术强、专门设计定做和有特殊要求的采购物品，须经总经理及有关部门审核确认后，派专人负责协助办公室实施采购，其他有特殊要求的采购物资，必须履行合同评审程序，签订供货合同后方可实施采购。四、领用程序本着简捷、有效、规范的原则，每月20号之前各部门填写所需物品的申购计划书，办公室根据各部门的申购计划书的要求及库存情况，进行购置，各部门按照审核批准后的申购计划书中的物品进行领用。领用及发放时必须要签字登记；办公室每季度将各部门的办公费用总额统计后上报总经理并下发至各部门。第三条 保管及维护一、对购进的固定资产，办公室负责及时建立固定资产卡片及入库单，注明购进日期、生产厂家、使