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文档简介

1、信用社（银行）贷款五级份类中所有运用的计算公式一、损益表结构分析 净利润率净利润/主营业务收入净额主营业务利润率主营业务利润/主营业务收入营业利润率营业利润/主营业务收入管理费用比率管理费用/主营业务收入财务费用比率财务费用/主营业务收入营业费用比率营业费用/主营业务收入二、资产负债表的结构分析 短期投资比率短期投资/总资产应收帐款比率应收帐款/总资产存货比率存货/总资产长期投资比率长期投资/总资产固定资产比率固定资产/总资产无形资产比率无形资产/总资产所有者权益比率所有者权益/总资产自有资金负债率负债总额（流动负债十长期负债）/自有资金总额（所有者权益）100三、现金流量计算 现金及现金等价

2、物增加净额货币资金经营活动产生现金流量净额现金及现金等价物增加净额-投资活动产生现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额投资活动产生现金流量净额（-固定资产原值-材料物资-在建工程）+（-短期投资-长期投资+投资收益）筹资活动产生的现金流量净额（短期借款长期借款）+（实收资本资本公积）财务费用 四、现金流量分析销售净现率年末经营活动现金净流量/年度销售收入净额100% 现金获得指数年度实现的净利润额/年末经营活动现金净流量100% 总资产净现率年度实现的经营活动现金净流量/(年初总资产值+年末总资产值)/2 100% 现金流量与负债总额比率经营活动现金净流量/负债总额100%现金流量对流动负债

3、比率经营活动现金净流量/流动负债合计数100% 现金比率(货币资金+现金等价物) /流动负债100%五、 盈利能力的分折（盈利比率） 销售利润率主营业务利润/主营业务收入净额营业利润率营业利润/主营业务收入净额成本利润率利润总额/主营业务成本六、营运能力分折（效率比率） 总资产周转率主营业务收入净额/资产平均余额固定资产周转率主营业务收入净额/固定资产平均净值流动资产周转率主营业务收入净额/流动资产平均净值应收账款周转率赊销收入净额/应收账款平均余额 注：赊销收入净额用主营业务收入净额代替存货周转率主营业务成本/存货平均余额资产利润率利润总额/资产平均余额权益报酬率利润总额/有形净资产 有形净

4、资产所有者权益无形资产七、长期偿债能力分折（杠杆比率） 资产负债率负债总额/资产总额负债与所有者权益比率负债总额/所有者权益总额负债与有形净资产比率负债总额/有形净资产 八、短期偿债能力分折（流动比率） 流动比率流动资产/流动负债速动比率速动资产/流动负债 速动资产流动资产存货预付账款待摊费用现金比率现金类资产/流动负债 现金类资产包括货币资金和易于变现的有价证券九、发展能力状况分析 主营收入增长率（主营收入-上年同期主营收入）/上年同期主营收入 100% 资本积累率（本年所有者权益增长额/年初所有者权益）100% 净资产收益率（净利润/平均净资产）100%净利润增长率（本期净利润-上年同期净利润）/上年同期净利润 100%总资产增长率（本

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