公司货币资金管理办法（完整版）

1、公司货币资金管理办法第一章总则第一条为了统筹、规范资金运作和管理，明确公司资金管理职 能，并对整体资金工作进行有效调控，以保证资金工作的顺利开展, 并达到整体资金髙质、高效运作和资源共享，根据公司法、会计 法等法律、法规和规范性文件的规定并结合公司实际情况，特制定 本办法。第二条本办法适用于本公司及下属各分公司、子公司。第三条本办法所指的货币资金管理范围包括投资资金、融资资 金、营运资金。（一）投资资金指对外风险和非风险投资、固定资产投资等资金 支出；（二）融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融 机构或其他法律允许的主体借入资金或提供对外担保等资金支出；（三）营运资金指流动资产减去

2、流动负债后的余额，主要表现为 货币资金、有价证券、应收款项、存货。管理重点为釆购资金管理、 应收预付管理、其他往来管理。第四条本办法中有关资金词语的解释有：（一）现金：指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚 未报销的备用金；（二）银行存款：指公司存入银行和其他金融机构的各种存款;（三）其他货币资金：指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行 本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金。第五条货币资金包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或 存放的外币。第六条公司的财务工作人员，须按照本办法的有关规定履行其 相应的职责。如因人为原因影响工作质量或造成公司利益受损的，应 追究具体责任人

3、的相关责任；如在工作中有突出贡献的，可适当给予 奖励。第二章管理机构及职能第七条公司资金管理的决策机构为公司资金管理委员会。第八 条公司资金管理委员会的主要职能为：（一）审定公司资金管理办法；（二）审定年度资金预算、月度资金计划；（三）审定筹融资方案；（四）统一调度资金；（五）检查、考核资金预算、计划执行结果；（六）动态监控公司现金流量，控制财务风险。第九条 公司资金管理委员会的成员包括：公司财务中心资金部 负责人、销售分公司负责人、物资分公司负责人、工程部负责人、计 划发展部负责人、财务经理。另外，资金管理委员会设主任委员一名， 由公司总裁担任；设副主任委员一名，由公司财务副总裁担任；设委员

4、 若干名，由公司营销副总裁、生产副总裁、投资发展副总裁担任。第十条公司资金管理委员会的工作方式为月度例会。第十一条财务中心资金部履行资金管理委员会办公室的职能。 其主要负责有：（一）执行资金管理委员会的各项决定；（二）拟订资金管理办法草案；（三）统筹规划公司年度资金预算及月度资金计划；（四）组织资金管理委员会月度会议；（五）向部门下达经批准的年度资金预算及月度资金计划；（六）审批资金周报表，负责资金调拨；（七）具体指导、监督、检查资金管理工作；（A）向资金管理委员会提交公司月度、季度、年度资金执行情 况表及资金管理工作报告；（九）对资金管理效果提出考核意见与建议。第十二条财务经理的主要负责事项

5、有：（一）负责资金管理工作，组织编制并初审上报年度资金预算、 季度资金预测、月度资金计划、资金周报表、资金日报表等相关资料;（二）参与资金管理委员会月度会议；（三）组织实施经批准的筹资方案；（四）督促落实收入计划；（五）具体落实财务中心资金部资金调度方案；根据本办法的权 限设定审签支付业务；（六）提交所辖区域月度、季度、年度资金运行报告。第三章资金预算第十三条公司通过实施资金预算管理，实现对公司各部门的资 金集中统一调控。第十四条资金预算的编制原则是：（一）一致性原则：资金预算要与公司总体经营目标保持一致, 即资金预算编制以公司年度经营计划为依据；（二）系统性原则：编制预算时，要做到全面、完整

6、，有关预算 指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡;（三）积极性原则：编制预算时、要充分估计目标实现的可能性， 不能把预算定得过低或过高；预算又必须具有一定的灵活性，以免在 意外事项发生时造成被动、影响平衡；（四）权威性原则：各预算一经批准，任何部门不得轻易变更, 如有变动必须经严格的审批程序。第十五条会计部应于每月28日前编妥次三个月份资金来源运 用预计表按月配合修订。并于次月15日前，编妥上月份实际与预计 比较的资金来源运用比较表一式三份，呈负责人核阅后，一份自存, 一份留存负责人办公室，一份送财务中心。第十六条资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送 年度资金

7、预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资 料送会计部，以利汇编。第十七条有关收入预算，按下列规定执行：（一）营业部门收受同业产品代为加工的劳务收入，依公司收款 条件及合同规定预计可收（兑）现数编列；（二）营业部门依据各种销售条件及收款期限的内销收入，预计 可收（兑）现数编列；（三）有关退税收入，退税部门依据申请退税进度，预计可退现 数编列；（四）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，视 同退现；（五）对于其他收入，如财务收入、增资收入、下脚收入等，其 数额在人民币五万元以上者、均应加说明。第十八条有关支出预算，按下列规定执行：（一）薪资：会计部门依据产销计划等资料及最近实

8、际发生数, 斟酌预计支付数编列；（二）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件 等资料，斟酌预计支付数编列；（三）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料 及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列；（四）推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用 占营业额的比例推算编列；（五）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列；（六）财务费用：会计部依据财务中心资金调度情况，核算利息 支付编列；（七）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列;（八）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列；（九）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿 付日期予以编列；（十

9、）材料：资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购 原物料支付资金编列；（十一）其他：包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支 付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。第四章资金控制第十九条由公司财务负责人牵头、加强公司财务过程控制，进 一步严格资金流出的内部审批及支付程序，建立对公司日常资金收支 行为的监控机制，防止发生控股股东及其他关联方资金占用。第二十条日常经营中，财务中心应重点关注控股股东及其实际 控制人、关联方与公司的资金、业务往来，公司在日常生产经营过程 中与控股股东及其他关联方发生经营性业务，须严格按照相关法律法 规及上市公司财务管理制度的相关要求进行核算，不得损害上市公司

10、的利益，严格按公司财务管理制度履行审批及支付程序，保障资金安 全，防止出现资金被占用的情形，如有异常，应及时汇报。第二十一条公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经 营性业务山资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公 司不得为控股股东及其实际控制人、关联方垫付工资、福利、保险、 广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。第二十二条公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控 股股东及其实业控制人、关联方使用：（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其实际控制人、 关联方使用；（二）通过银行或非银行金融机构向控股股东及其实际控制人、 关联方提供委托贷款；（三）委托控股股

11、东及其实际控制人、关联方进行投资活动；（四）为控股股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背 景的商业承兑汇票；（五）代控股股东及其实际控制人、关联方偿还债务；（六）其他方式。第二十三条有人员违反上述规定并有可能给公司造成损失的， 公司董事会将通过司法程序及时冻结或限制控股股东所持公司的相 应股份，及时通过司法程序对控股股东有效资产釆取司法保全等措施, 避免或减少公司的损失。第五章资金调度第二十四条资金调度是指为协调公司及各部门对资金的需求， 互相之间调配资金，达到资源共享目的。第二十五条为满足公司资金平衡需求和其他使用需求，调度资 金的范围包括以下几个方面：（一）需调用的公司融资资金；（二

12、）需调用的公司日常生产经营性富余资金；（三）为完成公司统一结算而需调用的生产经营性资金；（四）为配合公司与金融机构的合作，而需调用的公司生产经营 性资金；（五）为配合公司重大项目运作，而需调用的资金；（六）经公司领导批准，而需调用的公司资金；（七）为应对非常规使用的储备资金，而需调用的公司资金；（A）根据公司资金平衡，需调用的其他用途资金。第二十六条公司财务中心行使本部及各成员公司间的资金调度 职能。其他任何成员公司都没有相互拆借行为或资金调度的权利。第六章营运资金第二十七条 公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）根

13、据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金；（五）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（六）向个人收购农副产品和其他物资少量的价款；（七）结算起点以下的零星支出；（A）中国人民银行确定需支付现金的其他支出；（九）总经理批准的其他开支。上述范围以外的结算应通过银行进行转账结算。第二十八条货币资金的收支必须有合法的原始凭证为依据。经 办人员根据合法的原始凭证填列必要的内部凭证，在预算范围内根据 授权原则由各级负责人对收入、支出的合法性、真实性、合理性审批 后，到财务中心办理收入和支出手续。第二十九条 建立现金日记账，逐笔记载当日所收款项，并做到 日清月结、账款相符。第

14、三十条各项税款、利息费用等支付必须按规定填制付款凭单， 由财务负责人签批后方可支付。税款缴纳原则上不得超出应交税金期 末余额，确需预交税款或支付税款滞纳金、罚款等营业外支出，需向 财务中心资金部提出申请，待财务中心主任批准后方可支付。第三十一条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日 结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时 查明原因。财务管里中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以 保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭 证。第三十二条严格控制现金收、付范围，应用转账结算的不准用 现金结算。有关单位经批准处理废旧材料及劳务、罚没等各种收入， 要

15、及时交企财部全额入账，不得截留，不得私设“小金库”，不得保 留账外现金及存款。第七章资金筹集第三十三条公司需新增借款，必须向财务中心资金部提出借款 申请，经公司资金管理委员会批准后由财务中心资金部统一对外筹资。 公司无权自行向外借款。第三十四条有关固定资产项目贷款的规定有：（一）经批准的新建项目，须新增固定资产项目贷款时，应纳入 年度资金预算，并专项申请报批；（二）财务中心资金部统一对外筹资，负责与金融机构进行贷款 合同的洽谈。所辖公司的财务经理亦参与合同洽谈；（三）申请贷款的应配合财务中心资金部的筹资工作，按规定提 供贷款所需相关资料。第三十五条有关流动资金借款的规定有：（一）流动资金借款计

16、划纳入年度资金预算；（二）流动资金不足时，只能向财务中心资金部申请借款；（三）财务中心资金部收到申请后，将优先考虑在公司内进行资 金调剂。经公司资金管理委员会批准后，由财务中心资金部统一向申 请借款的公司调拨资金；（四）公司内资金不足时，经公司资金管理委员会批准，财务中 心资金部将组织向金融机构借款。第三十六条有关担保与抵押的规定有：（一）担保与抵押必须经公司资金管理委员会批准；（二）一般情况下，原则上以资产抵押方式为主；（三）银行借款资产抵押方案，必须经财务经理初审，并报财务 中心资金部审定后方可实施；（四）不得自行实施资产抵押；不得自行向第三方提供担保，各关联公司间也不得自行相互提供担保。第八章监督第三十七条财务中心经理应对库存现金不定期地进行检查，以 保证现金的安全。第三十八条财务中心经理应每月检查银行存款账单核对情况， 发现问题，及时纠正。第三十九条财务中心经理应对未达账项组织清理，并及时处理。第四十条 建立公司与控股股东及其关联方的资金往来定期和不 定期汇报制度及相关的责任追究机制，每季度末，由财务负责人向经 营管理层和董事会报告公司资金收支情况。第四十一条明确由公司财务中心对使用控股股东资金情况、业 务往来情况及资金偿付情况进行重点关注，如有异常，及时向管理层 汇报；同时，建立了公司与控股股东及其关联方的资金往来定期和不