农村商业银行股份有限公司对账管理暂行办

1、农村商业银行股份有限公司对账管理暂行办法第一章 总 则第一条 为加强农村商业银行（以下简称“本行”）财务核对工作，保证会计核算信息的完整性、真实性、准确性，确保银行和客户的资金安全,依据人民币银行结算账户管理办法、人民币银行结算账户管理办法实施细则等规定要求，特制定本办法。第二条 本办法所称的对账是指本行与客户之间、本行内部之间、本行与其他金融机构之间的核对账务的工作。第三条 对账遵循的原则：（一）内部制衡原则。指设立专门对账人员，遵循财务核算与对账相分离、上门对账与所经办业务相分离；（二）差别管理原则。指细分客户和账户，采取差别化对账手段和频率，提高对账效果；（三）突出重点原则。指对于异动、

2、可疑、高风险账户从对账方式及频率上重点关注，对账率应达到100%。第四条 各营业机构应根据账户的性质和活跃程度确定对账频率，并依据本办法办理定期或不定期对账。 第二章 组织分工第五条 对账工作由总行会计结算部牵头组织实施，各业务部门和营业机构各负其责，相互配合。（一）总行会计结算部负责全行对账工作的管理，负责制定、调整对账制度，组织对账工作执行情况检查。（二）各业务部门负责协助催收逾期未收回本部门经办业务的单位客户对账单，并及时核对业务台账。（三）各营业机构负责银企对账单的派发、回收与核对工作，对未达账项进行跟踪处理，并对对账结果进行统计。第三章 对账对象和内容第六条 本办法主要规范本行与单位

3、客户、本行会计账务与业务台账、本行与其他金融机构之间的对账。第七条 对账内容（一）本行与单位客户应核对单位存款、单位保证金存款、委托贷款、委托贷款基金等账务；（二）会计账务与会计台账之间应核对按规定建立的各类表内、表外业务台账；（三）本行与其他金融机构之间应核对存放中央银行款项、存放同业银行款项、拆放同业款项、同业拆入款项、其他同业之间的存款或拆借性质资金。第一节 与单位客户对账第八条 与单位客户对账，同客户签订账户管理协议时，明确双方应定期核对账务，界定双方权利和业务，各营业网点应区分重点（高风险）和非重点对账客户，约定对账事项。第九条 重点对账客户是指符合下列情况之一的单位客户：（一）连续

4、两个对账周期对账失败的账户；（二）短期内频繁收付的大额存款、整收零付或零收整付且金额大致相当的账户；（三）账户所有者与无业务往来者之间划转大额款项的账户；（四）未经银行营销主动开立并立即收付大额款项的存款账户；（五）长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户；（六）多次不及时领取对账回单或返回对账回执、对账过程中出现可疑情况的账户；（七）其他迹象表明值得密切、立即关注的账户或监管部门要求即时、上门对账的账户。重点对账客户应按月确定、调整。第十条 非重点对账客户是指除重点对账客户之外的客户。第十一条 单位客户对账频率（一）重点对账客户按月发送对账单；非重点客户按季发送对账单；（二）对前一个对账期

5、内未能实现有效对账的账户，在下一个对账期内必须实现有效对账，即保证单位客户最少每半年有效对账一次；对于有效对账后账户无资金往来、开户后无款项发生或者长期不动存款户，可视风险程度降低对账要求；（三）对于异动、可疑、高风险账户，必须逐月采取上门对账方式，核对发生额和余额并收取余额对账回执；出现特殊异常情况或有理由认为涉及案件风险的账户，要采取临时性对账措施，对有关账户的发生额和余额进行全面对账。上门对账应实行双人办理，并持单位介绍信及工作证，以备查验。第二节 与业务台账对账第十二条 业务部门应及时向经办业务机构会计部门提供按规定建立的台账名册，协同确定对账范围和对账内容，由经办业务机构会计部门据此

6、签发对账资料，交业务部门核对。第十三条 因业务部门未及时反馈对账结果，而日后发现差错，业务部门应承担相应责任。第三节 与其他金融机构对账第十四条 存放央行款项按照人民银行的对账要求进行对账。第十五条 我行存放在其他银行的存放同业(含拆放同业) 账户，按照对方行的对账要求进行对账。第十六条 同业机构存放在我行的同业存放（含同业拆入）资金账户比照重点对账账户的要求，按月进行对账。第十七条 收到其他金融机构对账中如有未达账项，应及时与其他金融机构查明原因，如实填写对账单，反馈对方的对账回单盖章后在规定的期限内交回。第四章 对账手段和时间 第十八条 本行根据客户的性质，目前与单位客户、内部之间、其他金

7、融机构的对账手段主要采用纸式对账。纸式对账是指发送纸式对账单、回收对账单的对账方式。第十九条 对账单须签字或盖章以明确责任，没有签字或盖章的，视同未对账处理。（一）签发对账单，签发部门应逐页加盖或套红印制业务盖章；（二）对账回单应由对账对象签章确认，与单位客户对账，客户应加盖预留印鉴或按约定加盖公章、财务专用章。第二十条 对账单时间要求（一）对账单应在对账截止期后两个工作日发出；短信对账等定时对账应在账务完成后发出账户交易信息；（二）向单位客户发出对账单，应要求客户在对账截止期后十日内反馈对账回单，客户逾期不退的，营业机构应积极催收；内部对账，应要求对账对象在收到后两个工作日内反馈对账回单；（

8、三）收到对账单应在两个工作日内核对完毕并反馈对账结果。第五章 对账流程与管理第二十一条 对账工作按照对账单的打印与封装、对账单的派发与回收、对账单回执与统计、未达账项和差错处理以及对账资料保管的流程办理。第二十二条 对账单应由非办理账户业务的人员进行打印与封装，确保对账工作管账对账分离。第二十三条 对账单的派发与回收（一）对账单的派发余额对账单的派发：各营业网点与客户、银行同业之间的余额对账单由营业机构进行派发，同时登记银企对账登记簿，并由客户签字确认。对于无法送达的对账单，要查明并登记原因，采取措施获取对账单位真实有效的联系方式及相关信息；明细对账单的派发:各营业网点向客户派发的明细对账单，

9、由各营业网点通过回单柜派发给客户，不具备条件的由客户在柜台上领取。（二）对账单的回收对账单发出后由对账员负责向客户、同业及内部其他部门催收，并及时完成对账单的核对工作；对重点账户及未收回的对账单，应由对账员持有关证明文件上门对账后负责收回。第二十四条 营业网点对账人员应对对账回执联上加盖的印鉴进行核对，并在回执上加盖对账人员名章，确保对账真实有效。第二十五条 对账统计方法评价对账结果的指标为有效对账回收率：有效对账回收率=收到有效回执、对账有效的户数/应对账的户数（总户数-本期不应纳入对账考核的户数）第二十六条 未达账项和差错处理（一）在账务核对过程中产生未达账项，对账人员应认真查找原因，及时

10、处理和解决，并将处理结果在对账单回执联上予以注明；（二）对账中发现不符款项，应逐笔进行核实，属本方错误的，经营业网点会计主管确认后，授权前台柜员进行账务调整；属对方错误的，对账人员应及时通知对方；（三）对账过程中如发现重大问题及可疑账务的，应及时上报会计结算部。第二十七条 对账资料的保管对各类对账单及其他相关证明等对账资料要作为重要会计档案保管，并按要求按时装订、归档、登记。第二十八条 会计结算部将对账工作列入会计检查必查项目，定期或不定期开展专项检查。第二十九条 各营业机构应建立对账工作定期报告制度。在每个对账期完成对账工作后，向会计结算部上报对账工作情况报告。第三十条 会计结算部将对账工作列为会计工作综合考核重点。（一）考核内容包括对账单发送与收回、对账结果处理、对账单回收率、对账资料保管等；（二）营业机构会计人员、客户经理有责任督促客户反馈对账单，对账回单收回实行个人责任制；（三）各业务部门、营业机构应按人（机构）建立对账单收发情况表，记录客户名称、发放时间、发放方式、经办人员、对账回单收回时间、不符账项的处理情况，作为对账考核的依据。第三十一条 对通过对账