金融企业会计习题

1、个人收集整理勿做商业用途10 / 10作者：ZHANGJIAN封面仅供个人学习，勿做商业用途第七章外汇业务的核算一 概念1.外汇2 .进口信用证结算3. 出口信用证结算4. 外汇买卖5. 外汇分帐制二复习思考题1 .短期外汇贷款的特点及帐务处理如何？2 .外汇存款的种类有哪些？3. 进口信用证结算核算的程序及帐务处理？4. 出口信用证结算核算的程序及帐务处理？三.业务处理题中国银行南京支行某日发生下列业务：（当日汇率见表6-1 ）1. 4月8日，客户林南持 HKD1000现钞，要求兑换人民币。2 .客户马明3月2 6日持去年3月1日开立的1年期定期存单（现汇户）USD3000,存单标明利率2.

2、25 %，逾期部分按活期外汇存款利率 0.99 %，上年底提 取应付利息USD55.5。客户要求本金转为定期2年的存款，利息存入活期人民 币存款户，同时计算利息。精品文档收集整理汇总3.12月3 1日，在中国银行开有美元账户的某公司，需要支付HKD10 000汇往香港汇丰银行。4. 12月3 1日，某客户王平持港币现钞 HKD2 000要求汇给香港汇丰银行开 户的张力账户上。5.12月3 1日，某银行应 W公司要求代收销货款USD5 000，某银行通过 其在香港的开户行汇丰银行收款，其以等值港币报单 HKD39 108，划入该行账 户。精品文档收集整理汇总6美国H公司通过纽约中国银行开来不可撤

3、销即期信用证向我国某纺织品进 出口公司购进纺织品，信用证金额USD800 000，我国银行于3月6日收到并审核信用证条款无异议，通知纺织品进出口公司。3月2 0日出口商根据信用证 条款备货运出后，将全套出口单据提交银行。银行审单无误，计算议付费USD 16 000，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账户。4月10日收到开证行划 来货款，对出口商办理结汇。 精品文档收集整理汇总7 .信谊股份有限公司向开证行申请开立不可撤销即期信用证，金额HKD 1 500000，向香港P公司购买诊疗仪器。我行向进口商收取开证金额10%的外汇保证 金,出口商购汇支付。信用证开出后委托香港中国银行通知出口商。香港中国

4、银行议付单据后，加收银行费用 HKD 30 000，向本行索汇。本行收到全套进口 单据后付款。要求：作出开立信用证并收取保证金和审单付款的处理。精品文档收集整理汇总8. 3月4日，H钢厂向开户银行申请外汇贷款USD 500 000 ,期限半年，转入美元外汇存款账户；9月4日钢厂从美元外汇存款账户偿还贷款本息，利率采用3个月浮动利率，利息按季计算并转入贷款本金。假定3月4日美元3个月浮动 利率为3.6%,6月4日美元3个月浮动利率为 3.69%。 精品文档收集整理汇总 要求：根据上述业务计算并编制有关会计分录。表6-1人民币外汇汇价表（假设）外币外币单位汇买价汇卖价钞买价USD美元1008268

5、28825GBP英镑100129012961260HKD港币100114116112外汇业务的核算1 .借：现金HKD1 0 0 0.0 0贷：货币兑换 HKD1 0 0 0.0 0借：货币兑换 RMB1 120.00贷：现金RMB1 12 0.002 . 到期利息=USD 30 0 0 X 2. 25% = USD67 .50过期利息=USD3 000X25X 0. 99 %- 360=USD2 . 0 6 利息合计=USD67 .5+USD2 . 06=USD69 .56借：外汇吸收存款定期 USD3 0 0 0.0 0精品文档收集整理汇总贷：外汇吸收存款定期USD3 0 0 0.0 0借

6、：利息支出 USD14.06应付利息USD55.50贷：货币兑换USD69.56借：货币兑换RMB 5 7 4.5 7贷：吸收存款个人储蓄RMB574.573. HKD1 0000=USD 金额XUSD 汇买价 8 2 6 .0 0 %/HKD 汇卖价116 . 0 0 %USD 金额=1 00 0 0 X 1 1 6 . 00%十826 .00%=1404.3精品文档收集整理汇总借：吸收存款一某公司USD1 4 0 4.3 6贷：货币 兑换USD 汇买价8 2 6 .0 0 % USD1 404.36借：货币 兑换USD 汇买价8 2 6 .0 0 % RMB 1 1600精品文档收集整理汇

7、总贷：货币 兑换HKD 汇卖价116 .00% RMB11 600借：货币 兑换HKD 汇卖价116 .00% HKD 1 00 0 0贷：汇出汇款HKD 1 00 0 04 .汇出的 HKD 金额=HKD 20 0 0 . 0 0 X HKD 钞买价112 . 00%/HKD 汇卖价116 . 0 0% = HKD1 9 3 1 .0 3精品文档收集整理汇总借：现金 HKD 20 0 0贷：货币兑换HKD 钞买价112 . 0 0 %HKD2 0 00借：货币兑换HKD 钞买价112 . 00 %Y2 2 4 0贷：货币兑换HKD 汇卖价116 . 00 % 2 2 4 0借：外币买卖HKD

8、 汇卖价1 16.0 0 % HKD1 931. 03贷：汇出汇款HKD1 931.035 .借：存放同业一香港汇丰银行 HKD3 910 8贷：货币兑换HKD 汇买价1 14.00%HKD3910 8借：货币兑换HKD 汇买价1 14. 0 0% RMB 4 4 5 8 3. 12贷：货币兑换USD 汇卖价828.00% RMB41 400汇兑损益RMB3 183.12借：货币兑换USD 汇卖价8 2 8.0 0 % USD 5 0 0 0贷：吸收存款USD5 0006.收入：国外开来信用证USD800 0 0 0.0 0借：应收即期信用证出 口款项 USD800 0 0 0.0 0精品文档

9、收集整理汇 总贷：代收信用证出 口款项USD800 0 0 0.0 0付出：国外开来信用证 USD800 000.00借：存放国外同业 USD816 0 0 0.0 0贷：手续费及佣金收入 USD16 0 0 0.0 0货币兑换USD800 000.00借：货币兑换 RMB 66080 0 0.0 0贷：吸收存款纺织品公司户 RMB 66 0 87. (1)开立信用证借：吸收存款信谊公司户RMB1 74贷：货币兑换RMB 1 7 4 0 0 0 0.借：货币兑换 HKD150 0 0 0.0 0贷：存入保证金HKD150 0 0 0.(借：应收开出信用证款项 HKD1 5 0 00 0 0总贷

10、：应付开出信用证款项HKD1 5 0(2 )审单付款单到国内付款方式：借：应付开出信用证款项 HKD 15 0 00 0汇总贷：应收开出信用证款项HKD1 5借：吸收存款信谊公司 户RMB1 680集整理汇总贷：货币兑换RMB 1 6 8 0 0 0 0借：货币兑换 HKD380 000.00存入保证金 HKD150 000.00贷：存放同业HKD530 000.(8. 3月20 日计算利息并转账000.000 000.000 00.00精品文档收集整理汇)000.000.00精品文档收集整理0 000.000 0 0.0 0精品文档收0 00:USD850利息=USD500000X17X3.

11、6%十360借：吸收存款H 钢厂户 USD850.00精品文档收集整理汇总贷：利息收入USD850.006月20 日计算利息并转账：利息= (USD 5 0 0850X75X3.6%十360) + (USD500850X17X3.69%十360)=USD4629.11 精品文档收集整理汇总借：吸收存款H 钢厂户 USD4629.11贷：利息收入USD4629.119月4日计算利息并收回贷款：利息=USD505479.1 1X75X3.69% /360精品文档收集整理汇总=USD3 885.87借：吸收存款H 钢厂户USD509 3 6 4.9 8贷：短期外汇贷款H 钢厂户USD505 4 7

12、9.1 1利息收入 USD3 885.87(注:收回贷款时可以只收回外汇贷款账户的部分，利息待季末月20日结息时收取。) 精品文档收集整理汇总版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。 版权为张俭个人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, and desig n. Copyright is Zhang Jia ns pers onal own ership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律 的规定，不得

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