加强新形势下公路施工企业风险管理

1、加强新形势下公路施工企业风险管理 近年来，随着我国市场经济的发展，国内公路建设市场体系进一步完善，竞争日趋激烈，公路施工企业面临新的形势变化，工程建设项目各种影响因素变得越来越复杂，使得公路施工企业生产经营过程中各种各样的不确定性风险程度呈逐步增大的趋势。当风险超过一定程度，将会造成工程建设项目目标（工期、成本和质量）的失控，出现严重拖期、成本增加甚至造成社会影响等，最终导致施工承包方工程效益降低、企业受到损失和面临失败。公路施工企业的风险具有客观性和普遍性、偶然性和可变性、多样性和多层次性等特征，不可避免也不可能完全消除。 作为承包商的施工企业如何结合行业和企业自身特点加强风险管理，进行有效

2、风险分析和控制，以适应新时期的市场竞争环境，努力将风险防控到最低，是目前企业管理人员必须面对和亟待研究解决的课题。 一、新形势下公路施工企业面临的主要风险 （一）风险来源分类 工程项目实施过程中蕴藏着大量的风险因素，这些风险因素都直接影响着工程项目的最终完成，风险因素按照来源主要分为三类：一是施工企业因素。包括施工企业的规模和资质，目标市场和竞争能力，管理水平和手段，财务和资金实力，施工技术和装备能力，职工素质和施工经验等。二是施工项目因素。根据工程建设项目所处的自然、政治、经济、技术等环境不同而存在差异。包括业主的管理能力和经济实力，业主的信誉和履约能力，在bt、bot、epc等投融资方式下

3、的业主支付和回购方式，项目中标价格和合同条款的约定，工程规模和施工技术难度，材料供应和运输条件等。三是政策环境和经济法律因素。包括通货膨胀和物价，政府政策和利率，法律和规章制度等。 工程施工中承包商是保证工程项目质量、进度、安全的主体。当前，不论在国内还是在国外，公路施工企业都在新的形势下处在一个激烈竞争时期，面临着成本、资金、市场份额的巨大压力。不管高速公路、地方道路等施工形式是新建、改扩建，还是维修养护，都表现在工程造价逐年上升，竞争程度、承包风险愈来愈大，所以任何一个工程项目都存在风险，虽然其范围、程度、频率、形式可能随着具体工程项目的不同而表现各异。 （二）新形势下公路施工企业应重点关

4、注六个方面的风险 1.工程款回收风险。从2012年国家公布的宏观经济数据分析，当前中国经济出现了国际金融危机发生以来最困难的局面，国家积极的财政政策和稳健的货币政策将继续实施，国家监管机构要求银行金融机构对政府融资平台的信贷管理将更加规范，政府融资将进一步按照市场化原则规范运行，国内各地方政府的交通基础设施投融资平台及交通建设主管部门资金紧张问题继续凸显，而以其为主要客户的公路施工企业，存在工程款回收的风险。 2.原材料价格波动风险。通过对多个公路施工企业的多年度不同工程建设项目的分析，原材料费用占工程施工总成本的比例较大，约为60%70%。原材料存在价格与质量的矛盾、价格与交货时间的矛盾，同

5、时，由于市场波动较大（如：钢材、燃油、沥青），往往在施工时已经与投标时的价格相差甚远，如果施工期内主要原材料的价格上涨，使实际施工成本与工程预算出现差异，将直接影响公路施工企业的经营利润。 3.延期、误工风险。由于工程承包项目实施过程复杂、周期较长，可能出现工程设计发生变更、工程款项不能及时到位、设备原材料供应不及时、交通供电供水限制及恶劣气候等情况，导致工程进度无法按合同约定进行，存在工程不能按期建成交付的风险，影响公路施工企业的经营业绩和信誉。 4.工程安全和分包风险。公路、桥梁、隧道施工需要在露天、高空、地下作业，施工环境存在一定的危险性，如防护不当可能造成人员伤亡。施工过程中因地质状况

6、复杂，加之管理上、操作上的问题，出现坍塌，也可能造成装备损毁，人员伤亡，影响工期。此外，由于野外作业的道路交通条件差，工程运输中可能出现交通事故，造成公路施工企业及第三方财产和人员伤亡，影响企业的经济效益。而在施工总承包项目的执行中，可以依法将所承包工程中的部分工作发包给具有相应资质的企业，分包企业按照分包合同的约定对总包单位负责，而总包单位需要对分包企业的工作成果向业主负责。如果总包单位分包方式不当或对分包企业监管不力，可能引发安全、质量事故和经济纠纷，会对总包单位的工程质量、成本和经济效益产生影响，存在一定的工程分包风险。 5.财务风险。主要是资金和利率风险。公路工程建设项目规模大、工期长

7、、投资大，多年来许多施工企业被建设资金不到位所困扰，企业承包工程越多，被拖欠工程款项越多，往往旧账未清又添新账。据统计，公路施工企业一个项目的启动需要该项目的1/10资金来运作，一旦出现企业的运营效益下降，加上业主方由于种种原因拖延支付工程款和工程交验、决算时间，将直接导致施工企业应收账款和其他应收款大幅增长，未完施工迅速上升，影响资金周转。目前，为了降低财务成本，公路施工企业较多采用的筹资方式是银行贷款，而公路施工企业的贷款多是短期借款。由于施工企业资金周转的周期较长，往往贷款期限届满，资金还未能完成周转，不得已还要借新债还旧债，影响了资金结构的稳定性。尤其目前由于业主方资金受限，众多的建筑

8、企业为了争揽有限的工程项目，广泛采用bt、bot、epc等新的承发包建设方式，更使得公路施工企业除了要面对工程建设风险外，还要承担设计风险或项目运营的风险。企业除了要筹措投资规模25%30%的项目资本金外，还需要通过各种不同的融资方式筹集大部分建设资金，将承担更大的资金压力。随着负债比重和财务费用的增加，企业受到国家资金政策和市场利率的影响加剧，在一定程度上隐含着财务风险。 6.管理风险。主要包括运营风险、授权风险、信息技术风险、人力资源不足风险等。目前公路施工企业竞争十分激烈，企业的利润越来越低，产值利润率呈逐年下降的趋势，为了生存和发展，对施工管理要求就越高。公路建设施工管理跨度大，施工地

9、域广，不同地方的自然条件、人文环境等方面存在的差别明显，如何确保建设施工项目都能按照计划保质保量地完成施工任务，同时又能做到安全并实现令人满意的效益，对企业的管控能力提出了更高的要求。 二、施工企业化解风险的有效对策 工程建设项目的投资规模、建设期限一般相差比较大，项目规模从几十万元到几十亿元，工程项目实施过程中风险因素多而不确定。因此，在当前新形势下，公路施工企业必须积极面对，只有通过建立适用于本企业的信息化项目风险管控预警体系，采用风险回避、风险转移、风险缓解相结合的对策组合，才能真正实现正确辨识项目风险、预警信息集成共享、促进管理决策质量、选择风险管理手段及措施，防止风险的发生或减少风险

10、的影响。对工程建设项目的风险控制应重点考虑并在项目施工的事前和事中有效实施。 （一）工程实施前的风险回避控制对策 企业应根据政府政策和规划，结合自身实力制定切实可行的企业可持续性发展战略，在投标时理性选择市场机会，尽可能采取风险回避的办法放弃那些不适合本企业发展和不具备管控能力的项目，而选择在同等收益下风险更小或者同等风险下收益更高的机会，同时充分评估作为支付主体的业主方的支付能力，选择有实力的目标客户。但是今天的放弃不等于永远放弃，在将来的某个时候它有可能又成为企业投标关注的重点，这也是风险时刻变化的结果。 （二）工程实施过程中的风险缓解控制对策 1.为降低材料价格风险，可以采取在工程项目投

11、标前向供应商询价，中标后组织供应商竞价，工程施工中按进度实施采购计划，与供应商依据市场情况协商履约条件或采取提前锁定某些重要原材料的价格并适当增加库存、实行材料集中采购方案等措施。同时争取业主的理解，在签订工程施工合同时，具体翔实地列出物价水平指数变化的相关事项，争取工程完工后进行概算调整以弥补涨价损失等多种方式和措施控制和降低原材料价格上涨的风险。在材料使用过程中严格收发领用制度，通过优化施工方案、统筹安排等办法降低材料的量差，从而降低材料的使用风险。 2.施工现场是企业风险集中的地方，施工企业应通过强化施工过程的管理，做好安全、质量等预案，将现场的风险降到最低。同时通过管理创新和技术创新，

12、用创新的方法和手段来达到缓解企业风险的目的。 3.适应施工管理精细化的要求，树立“零缺陷、低成本”的精细化管理理念，全面提升企业内部管理水平。提高企业工程项目管控能力和盈利水平，改善组织结构和健全内部控制制度。进行流程化、规范化管理，加大制度执行力。 4.完善和严格企业财务会计制度，拓宽企业融资渠道，实行企业内部资金集中管理，提高资金利用效率，降低企业的财务成本。通过各种财务指标分析确定企业负债融资与权益融资的最佳比例，以达到资本结构最优，实现财务杠杆效应的最大化。 5.坚持成本效益原则，构建信息同步协同，为会计、审计及其他内部考核管理评价控制部门提供信息化平台，提高信息分析质量和企业快速反应

13、能力。 6.强化企业员工教育，同时关注政策变化。增强员工风险意识，提高员工应对风险的能力。加大对员工的培训力度，提高员工的素质，增强员工和企业的应变能力，及时化解企业可能面临的风险，从而达到降低风险的目的。同时还应加强人才战略，培养、吸引、选拔优秀人才，建立层次合理的人才队伍。随时密切关注国家新的政策变化并及时分析预测新政策对本单位的影响，制定对策，适时采取应对措施。 （三）充分使用风险转移控制策略 国外的工程建设项目投保工程保险非常普及，我国目前在工程保险方面尚处于初级阶段，需要进一步加强和推广。目前国内的工程保险主要有建筑工程一切险及第三者责任险，对一些无法排除的风险工程投保是施工企业进行风险转移的重要而有效的途径。同时，施工企业还可以利用合理明确的合同保护性