下半年广东省税务师《财务与会计》考试试题教学提纲_3302.doc

1、学习 - 好资料2016年下半年广东省税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、齐晓因刑讯逼供罪被立案侦查，以负责该案的侦查人员陈颖与自己一直存在纠纷为由，申请陈颖回避，齐晓的申请由 _决定。A公安局局长B检察院检察长C法院院长D检察委员会2、某外贸企业 2008 年 8 月，外购商品一批，支付价款 (价税合计 )7000 万元，其中 50%内销，取得不含税收入 4000 万元，外销 30%，取得收入 300 万美元。则税务机关核定的应退税款是 _万元。 (增值税率 17%，退税率 13%，美元的外汇牌价 1:7)A 77

2、7.78B433.09C312D 233.333、2004 年分得的利润再投资退税额应为_万元。A 10.67B25.41C 16.94D 16.014、以下关于行政处罚追罚时效的表述中正确的是_。A海关行政处罚适用6 个月规定B治安管理处罚适用1 年规定C税务行政处罚适用5 年规定D土地管理行政处罚适用3 年规定5、某企业经主管税务机关核定， 2000 年度亏损 50 万元，2001 年度盈利 20 万元，2002 度盈利 35 万元。该企业 2002 年度应缴纳的企业所得税为_万元。A 8.25B1.65C 1.35D0.96、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于_。A行政处

3、罚B行政裁决C行政命令D行政强制执行7、下列各项中，应当征收房产税的是_。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋更多精品文档学习 - 好资料C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女9、某公司 2002 年年初负债对所有者权益的比率为1。若该公司计划年末所有者权益为 5000 万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高5 个百分点，则该公司

4、2002 年年末资产负债率为 _。 (计算结果保留 4 位小数 )A 48.72%B48.78%C 50.00%D 51.22%10、某珠宝首饰生产企业 (一般纳税人 )2008 年 8 月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入 58950 元，销售钻石取得不含税收入 235794 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780 元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元；取得铂金项链修理、 清洗收入 780 元。该企业上述业务应纳消费税为 _元。A 12048.29B15983.16C 16081.62D 17075.7911、下列融资租赁业务应缴纳增

5、值税的是_。A经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的12、金融业以外汇折算营业额的， 应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是 _。A当月最后一天B当天或当月 1 日C当天或当季季初D当天或当季季末13、某采矿企业 2005 年 6 月开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿原矿 40000 吨、锡矿精矿 100 吨，锡矿的选矿比为 1:

6、15，锡矿资源税适用税额每吨 6 元。该企业 6 月应纳资源税 _元。A 249000B174300C 240600D 16842014、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资 500 万元，建设期为 2 年，使用期为 6 年。若企业要求的年投资报酬率为 8%，则该企业年均从该项目获得的收益为 _万元。 (已知年利率为 8%时， 6 年的年金现值系数为 4.6229，2更多精品文档学习 - 好资料年的复利现值系数为0.8573)A 83.33B132.78C 126.16D 280.3815、粮食白酒的定额税率为_。A0.8 元/斤B1.0 元 /斤C0.5 元/斤D1.2 元/斤16

7、、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用 10%的税率征收所得税的是_。A外商投资企业来源于中国境内的所得B中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得C中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得17、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝， 提货时，加工厂代收代缴的消费税为 1600 元，其城建税和教育费附加按以下办法处理 _。A在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128 元B在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160 元C在卷烟

8、厂所在地缴纳城建税及教育费附加128 元D在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160 元18、对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，最长拘留期限不得超过 _。A24 小时B3 日C1至 4日D37 日19、在确定进口货物完税价格时， 如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，_。A海关应当按“货价加运费”总额的3计算保险费B海关应当按“货价加运费”总额的0.3计算保险费C海关应当按“货价加运费”总额的3计算保险费D海关应当按“货价”总额的5计算保险费20、甲和乙共有一间房，乙经过甲的同意，又将该房整体出租给丙。现甲欲将房屋出售，则在同等条件下 _。A乙享有优先购买权，丙不享有优先购买

9、权B丙享有优先购买权，乙不享有优先购买权C乙丙均享有优先购买权，但丙的优先购买权优于乙的优先购买权D乙丙均享有优先购买权，但乙的优先购买权优于丙的优先购买权21、甲委托乙为其购买钢材， 乙为此花去了一定的时间和精力， 现甲不想要这批钢材，于是电话告诉乙取消委托，乙不同意。下列论述中 _是正确的。更多精品文档学习 - 好资料A甲无权单方取消委托，否则应赔偿乙的损失B甲可以单方取消委托，但必须以书面形式进行C甲可以单方取消委托，但需承担乙受到的损失D甲可以单方取消委托，但仍需按合同约定支付乙报酬22、申请人的复议申请符合法定条件的，税务复议机关应自收到复议申请书之日起 _内，向申请人发出受理复议通

10、知书，书面告知从收到复议申请书之日起受理复议申请。A7 日B10 日C15 日D30 日23、某电器生产企业自营出口自产货物， 10 月末计算出的期末留抵税款为 19 万元，当期免抵退税额为 15 万元，则当期免抵税额为 _。A 0B6 万元C9 万元D15 万元24、本期应计入管理费用的折旧为_元。A 800000B160000C 1025000D 90000025、扣缴义务人应当自税收法律、 法规规定的扣缴义务发生之日起 _日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A10B15C30D45二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2

11、个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、外商投资企业关于股票业务，正确的税务处理方法有 _。A转让净收益计入应税所得征税B发行股票的溢价部分计入应税所得征税C转让损失不作为税前扣除，自己承担，D发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税2、下列货物适用增值税税率13%的有 _。A农用拖拉机B农用汽车C人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品D各类水产品的罐头E酸奶3、外贸企业进口摩托车应纳增值税为_万元。A 45.33B49.33更多精品文档学习 - 好资料C 60.22D 70.224、该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金

12、额为_万元。A 2B10C12D175、下列情形中，需要填写发票领购申请审批表的是_。A纳税人初次购票B纳税人需要增发票种类、数量C纳税人丢失发票D纳税人需自制带有企业名称的专用发票E纳税人缴销发票6、下列各项中，应在现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映的有 _。A企业为离退休人员支付的统筹退休金B企业为经营管理人员支付的困难补助C企业为在建工程人员支付的养老保险D企业支付给生产部门人员的住房公积金E为生产部门职工支付的商业保险7、下列有关信用政策的表述中，正确的有_。A缩短信用期间可能增加当期现金流量B积极型收账政策有利于减少坏账损失C降低信用标准意味着将延长信用期间D延长

13、信用期间将增加应收账款的机会成本E信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策8、按企业会计制度的规定，下列项目中，不应记入“营业外支出”账户的有 _。A固定资产减值准备B无形资产减值准备C存货跌价准备D坏账准备E短期投资跌价准备9、下列关于车船使用税说法错误的有_。A企业办的幼儿园购置的车辆免税B载重量 1 吨以上 1.5 吨以下的渔船按机动船1 吨税额计征C畜力车以辆为计税依据D木船以载重吨位为计税依据10、美林公司对董事会决定的利润分配方案进行账务处理后， “利润分配未分配利润”账户的贷方余额为 _万元。A 115.365B130.053C 185.49D 200.178更多精品文档学习 -

14、 好资料11、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业， 经某注册税务师核定， 2005 年度实现收入总额为 5000 万元，各项成本、费用合计 4810 万元，另外，准予扣除的销售税金 150 万元，营业外支出共计 35 万元 (其中广告性支出 20 万元，非广告性赞助 5 万元，通过救灾委员会向灾区捐款 10 万元 )，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为 _万元。A1.2B0.90C 0.30D 0.1512、企业以固定资产换人原材料的会计处理中，涉及的会计科目有_。A固定资产清理B银行存款C营业外收入D固定资产减值准备E应交税金应交增值税(销项

15、税额 )13、按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有_。A继承房产所有权B转让专利使用权C转让专利申请权D转让商标使用权14、下列关于耕地占用税的陈述正确的有_。A军事设备生产企业占用耕地免征耕地占用税B经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高C农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，经过审批，可以减免D公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税E耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据15、下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是_。A实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除B新办的城镇劳动就业服务

16、企业，在三年内免征企业所得税C对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策D新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日16、某项目初始投资1000 万元，项目有效期8 年，第 1 年，第 2 年末现金流量为 0，第 3 年至第 8 年现金净流量为 280 万元，假设贴现率 8%，该项目的净现值和投资回收期分别为 _。A 609.05 万元B109.7 万元C 5.57D 3.5717、国有独资公司应适用 _的一般规则。A有限责任公司B无限责任公司更多精品文档学习 - 好资料C两合公司D股份有限公司18、股份有限公司股利支付的程序包括_。A除权日B股权登记日

17、C股利宣告D股利支付日E股利领取日19、关于营业税的表述正确的有_。A某建筑公司承包一项工程，承包额 3500 万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为 500 万元，建筑公司应按 3000 万元的营业额计征税款B某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税C以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税D营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾20、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是_。A非营利性机构销售的药品B古旧图书C教材D农

18、机21、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有_。A纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000 元以下的罚款；若情节严重的，可处以2000 元以上 1万元以下的罚款B纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务C凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣D印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续22、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有_。A纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税B纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量C委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量D进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量23、本案侵权行为属于 _致人损害的侵权行为。A建筑物B产品更多精品文档学习 - 好资料C地面施D从事高度危险作业24、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是_。A法定式减免B税率式减免C税额式减免D税基式减免25、企业可