模块六财务培训与财务管理PPT学习教案

1、会计学1 模块六财务培训与财务管理模块六财务培训与财务管理 实实 训训 内内 容容 1.基础财务训练 2.主要财务报表解读 3.编制利润表 4.编制现金流量表 实实 训训 方方 法法 1.小组讨论 2.讲解法 3.案例教学 第1页/共30页 实训内容实训内容 时间安排（分钟时间安排（分钟 ） 0、实岗任务检查与点评 10 1、基础财务训练 40 2、主要财务报表解读40 3、编制利润表40 4、编制现金流量表40 5、布置实岗任务10 第2页/共30页 财务是企业的晴雨表,可以真实反映企业的经营状况和财务状况,可为企业改善经营,科学决策,确定发展目标提供可靠依据.帮助企业规避风险,创造利润.

2、第3页/共30页 1） 时间： 40 分钟 2） 内容： （1）小企业的财务知识结构 （2）一般财务会计概念 （3）会计的循环 （4）建立财务记录 第4页/共30页 决策工具 理性决策 分析财务状况 财务知识 财务报表 规范记账成本控制 盈亏平衡点投资回报率 财务分析 第5页/共30页 资产 指企业所拥有的 各种财产、债权 以及其他各种权 利， 按经营过程中的 周转情况：有固 定资产（生产经 营用房、建筑物、 道路、设备、交 通工具等）和流 动资产（货币资 金、应收帐款、 预付货款、其他 应收款、存货） 负债 是企业需要用资 产或者劳务偿还 的债务。包括流 动债务（指将在 一年或者超过一 年的

3、一个营业周 期内偿还的债务， 包括短期借款、 应付票据、应付 帐款、预收货帐、 应付工资、应缴 税金、应付利润、 其他应付款、预 提费用。） 长期负债：指偿 还在一年或者超 过一年的一个营 业周期以上的债 务，包括长期借 款、应付债券、 长期应付款项等。 所有者权益 企业投资者对企 业净资产的所有 权。包括实收资 本、资本公积金、 盈余公积金、未 分配利润。 收入 企业在销售产品 或提供劳务或他 人使用本企业资 产等日常活动中 形成的经济利益 的总流入.包括主 营业务收入其他 业务收入和租金 收入等. 成本费用 是企业生产销售 商品提供劳务等 日常活动中所发 生的各种耗费.包 括:制造成本、经

4、 营费用、管理费 用、财务费用等。 利润 企业在一定时期 的经营成果。包 括产品销售利润、 营业利润、利润 总额、净利润。 第6页/共30页 收入 主营业务收 入 销售商品收 入 劳务收入 其他业务收 入 材料销售技术转让 固定资产出 租 包装物出租 营业外收入 1）收入与收入管理 第7页/共30页 成本费用 支出与 成本费用 生产成本 直接成本直接人工制造费用 期间费用 管理费用销售费用财务费用 2）成本费用管理 第8页/共30页 第9页/共30页 1、发生经济业 务，取得原始 凭证 2、登记日记账 3、计入会计凭 证，明细账登 记 4、登记总分类 帐，试算平衡， 编制会计报表 5、财务分析

5、报 告 第10页/共30页 按照帐项发生的时间顺序和所花费的金额记录 下来的帐目。 注意对原始单据的保存，选择较好的记账本。 每天记录，月底结转。 流水账 现金日记帐（记录每天现金收支情况 ）；银行 日记帐（记录每日银行帐户收支情况）；销售 日记帐（记录每日销售收入情况）；采购日记 帐（记录每日采购支出情况） 借贷记账法 日记帐 第11页/共30页 1. 时间： 40 分钟 2. 内容： 1）财务三张报表 4）三张表的关系 第12页/共30页 1 1）资产负债表）资产负债表：企业的钱从哪里来；企业把这些资金投 资在哪种资产上。 2）损益表损益表：各类成本的结构以及利润的水平。 3）现金流量表现

6、金流量表：运营、理财、投资等三种活动的现金流 入和流出状况。 三大报表是个整体，个别拆开来看都无法看到完整的 企业经营的结果。 第13页/共30页 资产负债表资产负债表 资产负债表是反映企业某一特定日期（月末、季末、半年 末、年末）财务状况的会计表。 1.企业所掌握的资源及结构； 2.企业在资产、负债的构成比例方面是否合理； 3.所有者的权益及结构； 4.企业的财务趋向； 5.通过前后期资产负债表的对比，可以从企业资产、 负债的结构变化中，分析企业经营管理工作的绩效 。 第14页/共30页 利润表利润表 损益表，也叫利润表，是反映企业在一定期间的经营成果的会 计报表。 1.损益表提供的信息，可

7、用于反映和评价企业当期经营活动的效益； 2.通过损益表可以反映企业经营活动的多个方面，据此考核企业管理 部门的工作绩效； 3.损益表可用于分析企业的获利能力，预测企业未来的盈利趋势； 4.损益表可用于反映企业实现利润的分配情况，以利于企业扩大经营 规模，增大后期盈利的能力。 第15页/共30页 现金流量表现金流量表 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入或流出的会计报表。通过会计期间营业 所得现金收入减除需用现金支付的费用以后的余额来说明企业财务状况的变动。创业者 通过现金流量表，可以了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据此预测企业 未来的现金流量 现金流量表是反映企业在一定会计期

8、间现金流入或流出的会计报表。 1.现金流量表可以提供企业的现金流量信息，以对企业整体财务状况做出客观评 价; 2.通过现金流量表不仅可以了解企业目前的财务状况，还可以预测企业未来的发 展状况; 3.现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响; 4.通过不同时期现金流量表的对比分析，可以考察企业资产流动性的变化及其变 化趋势。 第16页/共30页 发票 我有足够的现金操控吗?我获利了吗？ 我的资本从何而来？我投资到了 何处？ 发票 发票 现金流量表 现金收入. . . 现金支出. . . 损益表 收益 . . . 开支. . . 获利/损失 资产负债表 资产 . . . 股本

9、 + 债务 . . . 股本 外部资金 流动资金 所有资产投入资本资产负债表总额 = 破产的原因： 过多的债务 (股本 0) 破产的原因：缺乏流动 资金 (流动资金 0) 第17页/共30页 收入与支出是用来体现现 金的流动性。除非付款已 经发生，他们不需要计入 账簿中。 收入与支出（购买资源） 需要计入账簿中，定期回 顾。所有的确定性付款在 这里不用考虑。 现金流量表 流动资金 现金收入 现金支出 = 损益表 获利/亏损 账面收入 账面支出 = 定期关注资金流动性是新创 建公司的首要任务。 第18页/共30页 资产 固定资产 无形资产 房地产所有权 技术装备与机械设备、机器, 其他设备与固定

10、资产 流动资产 原材料与日用品 半成品与成品货物 应收账款 其他应收款项 流动资金 所有者权益 + 负债 所有者权益 名义资本 额外实收资本 净损益 纯收入 负债 债款准备 长期贷款 短期贷款 应付账款 其他负债 总资产总所有者权益 + 负债 = 20 0 1,936 0 0 20 400 0 5,945 8,560 0 -7,229 2,470 0 4,500 0 20 0 8,321 8,321 第19页/共30页 资产 负债 现金 股东权益 未分配利润 资产 负债 股东权益 未 分 配 利 润 营业收入 减： 成本 费用 所得税 净利 期初现金 期末现金 新增 未分配利 润 营运活动 投

11、资活动 理财活动 期初资产负债表利润表期末资产负债表现金流量表 期初公司价值 净利润加到资 产负债表 增加公司价值 期末现金 期末现金 三大报表是个整体，个别拆开来看都无法看到完整的企业经营的结果。 2）三大财务报表的关系 第20页/共30页 第21页/共30页 p 编制利润表编制利润表 任务任务 财务部组织各部门讨论本公司的收入和支出明细，参照商业计划书财务部组织各部门讨论本公司的收入和支出明细，参照商业计划书“BP6.0BP6.0”、“BP9.1BP9.1”初步编制本模拟公司的月度利润表和经营第一年的利润表初步编制本模拟公司的月度利润表和经营第一年的利润表 第22页/共30页 为什么要现金

12、管理？ 现金管理涉及对企业正常经营所需要的资金进行预测、收 取、支付、投资和计划的活动。对小企业而言，现金是最重要 ，也是最稀缺的资产，很多人把小企业的现金比作太空漂游时 的氧气，因此，妥善管理现金非常重要。有效的现金管理者既 能满足企业主对现金的需要，又能避免持有大量不必要的现金 ，使公司的每一分钱能创造更多的利润。现金已成为许多小企 业成功的关键要素。 4、编制现金流量表 第23页/共30页 项目项目现金流入现金流入现金流出现金流出 筹资活动筹资活动1.1.接受外单位投资（包括溢价）接受外单位投资（包括溢价） 2.2.向金融机构借入资金（包括短期借款向金融机构借入资金（包括短期借款 和长期

13、借款）和长期借款） 1.1.偿还债务偿还债务 2.2.支付应付利息支付应付利息 经营活动经营活动1.1.销售商品销售商品 2.2.提供劳务和租金收到现金提供劳务和租金收到现金 1.1.购买商品购买商品 2.2.支付租金支付租金 3.3.支付工资支付工资 4.4.缴纳税金缴纳税金 5.5.与经营活动有关费用的现金与经营活动有关费用的现金 投资活动投资活动1.1.收回投资收回投资 2.2.分得投资收益分得投资收益 3.3.取得债券利息取得债券利息 4.4.处置固定资产、长期资产等收到现金处置固定资产、长期资产等收到现金 1.1.购建固定资产购建固定资产 2.2.购买无形资产和其他长期资产购买无形资产和其他长期资产 3.3.企业对外投资（包括权益性和债券性投资企业对外投资（包括权益性和债券性投资 等）支付现金等）支付现金 现金流量类别现金流量类别 分析现金净流量可以了解企业现金来龙去脉，从深层次分析企业哪些现金应该流入而没有流入，哪些现金不应该流出而已流出。现金流量的分类：企业在一个时期内（半年或一年）按三大类编制现金流量表。分析现金净流量可以了解企业现金来龙去脉，从深层次分析企业哪些现金应该流入而没有流入，哪些现金不应该流出而已流出。现金流量的分类：企业在一个时期内（半年或一年）按三大类编制现金流量表。 第24页/共30页 第25页/共30页 第26页/共30页 第27页/共30页